CVDR96807_1Controleverordening gemeente Midden-DrenthenlregelingMidden-Drenthe2011-04-12Midden-DrentheGemeenteberichten 28 december 2011Controleverordening gemeente Midden-Drentheartt. 147, 149 Gemeentwetgemeenteraadfinanciën en economie2003-10-30De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2012-01-052003-11-15nieuwe regelingOnbekendDe oorspronkelijke publicatiedatum was niet meer te achterhalen in het archief.Controleverordening gemeente Midden-Drenthe1.DefinitiesIn deze verordening wordt verstaan onder:
Accountant: een door de raad
benoemde:
Registeraccountant, of;
Accountant-administratieconsulent met een aantekening in het
inschrijvingsregister als bedoeld in het derde lid van
artikel 36, Wet op de Accountant-Administratieconsulenten,
of;
Organisatie waarin voor de accountantscontrole bevoegde
accountants samenwerken, belast met de controle van de in
artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening.
Accountantscontrole: de controle van de
in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening uitgevoerd door de
door de raad benoemde accountant van:
Het getrouwe beeld van de in de jaarrekening gepresenteerde
baten en lasten en en de grootte en samenstelling van het
vermogen.
Het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten en
balansmutaties.
Het in overeenstemming zijn van de door het college
opgestelde jaarrekening met de bij of krachtens algemene
maatregel van bestuur te stellen regels bedoeld in artikel
186 Gemeentewet.
De inrichting van het financieel beheer en de financiële
organisatie gericht op de vraag of deze een getrouwe en
rechtmatige verantwoording mogelijk maken. waarbij de nadere
regels die bij of krachtens algemene maatregel van bestuur
worden gesteld op grond van het zesde lid van artikel 213
Gemeentewet, in acht worden genomen.
Rechtmatigheid in het kader van de
accountantscontrole: het overeenstemmen van het
tot stand komen van de financiële beheershandelingen en de
vastlegging daarvan met de relevante wet- en regelgeving, zoals
bedoeld in het Besluit accountantscontrole gemeente.
2.Opdrachtverlening accountantscontrole1.De accountantscontrole wordt opgedragen aan een door de raad te benoemen
accountant.2.Het college bereidt in overleg met de raad de aanbesteding van de
accountantscontrole voor.3.Het college neemt bij de aanbesteding de toleranties van het Besluit
accountantscontrole gemeenten in acht.4.Het college vraagt bij de aanbesteding offertes van tenminste twee
accountants.3.Informatieverstrekking door college1.Het college is verantwoordelijk voor de samenstelling van de
jaarrekening conform de geldende interne - en externe wet- en
regelgeving en overlegt deze aan de accountant voor controle.2.Het college draagt er zorg voor dat alle aan de jaarrekening ten
grondslag liggende verordeningen, nota’s, collegebesluiten,
deelverantwoordingen, administraties, plannen, overeenkomsten,
berekeningen e.d. voor de accountant ter inzage liggen en goed
toegankelijk zijn.3.Alle informatie die na afgifte van de accountantsverklaring en voor
behandeling van de jaarrekening in de raad beschikbaar komt en die van
invloed is op het beeld dat de jaarrekening geeft, wordt terstond door
het college aan de raad en de accountant gemeld.4.Inrichting accountantscontrole1.De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de wijze
waarop de accountantscontrole wordt ingericht, alsmede de aard en de
omvang van de daarbij behorende werkzaamheden.2.De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de
frequentie van de uit te voeren controles. De accountant kan de
controlewerkzaamheden 5.Toegang tot informatie1.De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen, waardepapieren
en voorraden en het inzien van alle boeken, notulen, brieven,
computerbestanden en overige bescheiden, waarvan hij inzage voor de
accountantscontrole nodig oordeelt. Het college draagt er zorg voor dat
de accountant voor de uitvoering van zijn controlewerkzaamheden een
onbelemmerde toegang heeft tot alle kantoren, magazijnen, werkplaatsen,
terreinen en informatiedragers van de gemeente.2.De accountant is bevoegd om van alle ambtenaren mondelinge en
schriftelijke inlichtingen en verklaringen te verlangen die hij voor de
uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te hebben. Het college draagt
er zorg voor, dat de desbetreffende ambtenaren hieraan hun medewerking
verlenen.3.Het college draagt er zorg voor, dat alle organisatie-eenheden van de
gemeente zijn gehouden de accountant alle informatie te verstrekken,
opdat de accountant zich een juist en volledig oordeel kan vormen over
de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten, balansmutaties en het
gevoerde beheer en over de getrouwheid van de daarover verstrekte
informatie.6.Overige controles en opdrachten1.Het college kan de door de raad benoemde accountant opdracht geven tot
het uitvoeren van specifieke werkzaamheden met betrekking tot de
rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid voor zover de
onafhankelijkheid van de accountant daarmee niet in het geding komt. Het
college informeert de raad vooraf over deze aan de accountant te
verstrekken opdrachten.2.Het college draagt de zorg voor de uitvoering van het beleid betreffende
de specifieke uitkeringen volgens de eisen van rechtmatigheid van de
ministeries. Het college is voor de controle van de rechtmatige
besteding van specifieke uitkeringen bevoegd de opdracht te verlenen aan
een andere dan de door de raad benoemde accountant, indien dit in het
belang van de gemeente is.3.Het college draagt de zorg voor de verantwoording aan derden
(Belastingdienst, ABP, Sociale verzekeringsbank, CBS, e.d.) en neemt
hierbij de gestelde controle-eisen in acht. Indien een deel van deze
vereisten moet worden uitgevoerd door een accountant, is het college
bevoegd hiervoor de opdracht te verlenen aan een andere dan de door de
raad benoemde accountant, indien dit in het belang van de gemeente 7.Rapportering1.Indien de accountant bij een controle afwijkingen constateert die leiden
tot het niet afgeven van een goedkeurende verklaring, meldt hij deze
terstond schriftelijk aan de raad en zendt een afschrift hiervan aan het
college.2.De accountant bespreekt voorafgaand aan de raadsbehandeling van de
jaarstukken het verslag van bevindingen met de raad.8.Inwerkingtreding1.Deze verordening treedt in werking per 15 november 2003, met dien
verstande dat zij van toepassing is op de accountantscontrole van de
jaarrekening van het verslagjaar 2004 en later.2.De “Controleverordening gemeente Middenveld”, vastgesteld door de raad
op 22 januari 1998, wordt ingetrokken.9.CiteertitelDeze verordening kan worden aangehaald als “Controleverordening gemeente
Midden-Drenthe”.Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van de raad,gehouden op 30 oktober 2003,de griffierde voorzitter,J.PitR.W. ter Avest