CVDR92147_1Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Etten-Leur (Controleverordening)nlregelingEtten-Leur2018-12-11Etten-LeurIntranet, 18-11-2003Controleverordening gemeente Etten-LeurGemeentewet, art. 213Besluit accountantscontrole gemeentengemeenteraadbestuur en recht2003-11-17De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2003-11-172003-11-152015-01-01Nieuwe regelingCZ/BCO/UCFinanciënGeenDeze regeling heeft interne werking en is bekend gemaakt via de gemeentelijke intranetsite op 18 november 2003De verordening artikel 213 GemeentewetDe raad van de gemeente Etten-Leur besluit;gelet op artikel 213 Gemeentewet en het Besluit accountantscontrole
gemeenten;vast te stellen:Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting
van de financiële organisatievan de gemeente Etten-Leur.1.DefinitiesIn deze verordening wordt verstaan onder:
accountant
een door de raad benoemde:_ registeraccountant of_ accountant-administratieconsulent met een aantekening in het
inschrijvingsregister als bedoeld in artikel 36, lid 3, Wet op de
Accountant-Administratieconsulenten of_ organisatie waarin voor de accountantscontrole bevoegde accountants
samenwerken, belast met de controle van de in artikel 197 Gemeentewet
bedoelde jaarrekening.
accountantscontrole
de controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening
uitgevoerd door de door de raad benoemde accountant van:_ het getrouwe beeld van de in de jaarrekening gepresenteerde baten en
lasten en de grootte en samenstelling van het vermogen;_ het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten en
balansmutaties;_ het in overeenstemming zijn van de door het college opgestelde
jaarrekening met de bij of krachtens algemene maatregel van bestuur te
stellen regels bedoeld in artikel 186 Gemeentewet;_ de inrichting van het financieel beheer en de financiële organisatie
gericht op de vraag of deze een getrouwe en rechtmatige verantwoording
mogelijk maken;_ onrechtmatigheden in de jaarrekening;waarbij de nadere regels die bij of krachtens algemene maatregel van bestuur
worden gesteld op grond van artikel 213, lid 6, Gemeentewet, in acht worden
genomen.
rechtmatigheid in het kader van
accountantscontrole
het overeenstemmen van het tot stand komen van de financiële
beheershandelingen en de vastlegging daarvan met de relevante wet- en
regelgeving, zoals bedoeld in het Besluit accountantscontrole
gemeenten.
deelverantwoording
een in opdracht van de raad ten behoeve van de verslaglegging opgestelde
verantwoording van een afzonderlijke organisatie-eenheid binnen de
gemeentelijke organisatie, welke verantwoording onderdeel uit maakt van de
jaarrekening.2.Opdrachtverlening
accountantscontrole1.De accountantscontrole van de jaarrekening als bedoeld in artikel 213,
lid 2, Gemeentewet, wordt opgedragen aan een door de raad te benoemen
accountant. De benoemingvan de accountant geschiedt voor een periode van
3 tot maximaal 5 jaar.2.Het college bereidt in overleg met de raad de aanbesteding van de
accountantscontrole voor.3.De raad stelt voor de aanbesteding van de accountantscontrole het
programma van eisen vast. In het programma van eisen worden voor de
jaarlijkse accountantscontrole opgenomen:
de toe te passen afwijkende goedkeuringstoleranties en
rapporteringstoleranties bij de controle van de
jaarrekening;
de apart te controleren deelverantwoordingen en de daarbij toe
te passen afwijkende goedkeuringstoleranties
[en]rapporteringstoleranties;
de inrichtingseisen voor het verslag van bevindingen;
de eventueel uit te voeren aanvullende tussentijdse
controles;
de frequentie en inrichtingseisen van de aanvullende
tussentijdse rapportering;
en voor ieder afzonderlijk te controleren begrotingsjaar:
de posten van de jaarrekening en deelverantwoordingen
met bijbehorende afwijkende rapporteringstoleranties, waaraan de
accountant bij zijn controle specifiek aandacht moet besteden;
de gemeentelijke functies en of organisatieonderdelen met
bijbehorende afwijkende rapporteringstoleranties, waaraan de
accountant bij zijn controle specifiek aandacht moet
besteden.
4.In afwijking van lid 3, letters f en g, kan de raad in het programma van
eisen opnemen, dat de raad jaarlijks voorafgaand aan de
accountantscontrole in overleg met de accountan vaststelt de posten van
de jaarrekening, de posten van de deelverantwoordingen, de gemeentelijke
functies en de gemeentelijke organisatieonderdelen, waaraan de
accountant bij zijn controle specifiek aandacht moet besteden en welke
rapporteringstoleranties hij daarbij dient te hanteren.5In geval van Europese aanbesteding van de accountantscontrole stelt de
raad voor de selectie van de accountant de selectiecriteria vast en per
selectiecriterium de bijbehorende weging vast.3.Informatieverstrekking door
college1.Het college is verantwoordelijk voor de samenstelling van de
jaarrekening conform de geldende interne - en externe wet- en
regelgeving en overlegt deze aan de accountant voor controle.2.Het college draagt er zorg voor, dat alle aan de jaarrekening ten
grondslag liggende verordeningen, nota’s, collegebesluiten,
deelverantwoordingen, administraties, plannen,
overeenkomsten,berekeningen e.d. voor de accountant ter inzage liggen en
goed toegankelijk zijn.3.Bij de jaarrekening bevestigt het college schriftelijk aan de
accountant, dat alle hem bekende informatie van belang voor de
oordeelsvorming van de accountant is verstrekt.4.Het college overlegt de gecontroleerde jaarrekening samen met de
accountantsverklaring en het verslag van bevindingen uiterlijk 1 juni
aan de raad, of zoveel later dan wel eerder conform het gestelde in het
spoorboekje van de planning- & controlcyclus.5.Alle informatie die na afgifte van de accountantsverklaring en voor
behandeling van de jaarrekening in de raad beschikbaar komt en die van
invloed is op het beeld dat de jaarrekening geeft, wordt terstond door
het college aan de raad en de accountant gemeld.4.Inrichting accountantscontrole1.De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de
wijze, waarop deaccountantscontrole wordt ingericht, alsmede de aard en
de omvang van de daarbij behorende werkzaamheden.2.De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de
frequentie van de uit te voeren controles. De accountant kan de
controlewerkzaamheden zonder voorafgaande kennisgeving uitvoeren.3.Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende accountantscontrole
vindt periodiek (afstemmings-)overleg plaats tussen de accountant en
(een vertegenwoordiger uit) de raad, (een vertegenwoordiger van) de
rekenkamer(functie), de portefeuillehouder financiën,de algemeen directeur, de gemeentecontroller, het hoofd financiën en
administratie en de raadsgriffier.5.Toegang tot informatie1.De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen, waardepapieren
en voorradenen het inzien van alle boeken, notulen, brieven,
computerbestanden en overige bescheiden waarvan hij inzage voor de
accountantscontrole nodig oordeelt. Het college draagt er zorg voor, dat
de accountant voor de uitvoering van zijn controlewerkzaamheden een
onbelemmerde toegang heeft tot alle kantoren, magazijnen, werkplaatsen,
terreinen en informatiedragers van de gemeente.2.De accountant is bevoegd om van alle ambtenaren mondelinge en
schriftelijke inlichtingen en verklaringen te verlangen die hij voor de
uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te hebben. Het college draagt
er zorg voor, dat de desbetreffende ambtenaren hieraan hun medewerking
verlenen.3.Het college draagt er zorg voor, dat de ambtenaren van de gemeente zijn
gehouden de accountant alle informatie te verstrekken, opdat de
accountant zich een juist en volledig oordeel kan vormen over de
rechtmatige totstandkoming van baten, lasten en balansmutatiesen het gevoerde beheer en over de getrouwheid van de daarover verstrekte
informatie.6.Overige controles en opdrachten1.Het college kan de door de raad benoemde accountant opdracht geven tot
het uitvoeren van specifieke werkzaamheden met betrekking tot de
rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid voor zover de
onafhankelijkheid van de accountant daarmee niet in het geding komt. Het
college informeert de raad vooraf over deze aan de accountantte verstrekken opdrachten.2.Het college draagt de zorg voor de uitvoering van het beleid betreffende
de specifieke uitkeringen volgens de eisen van rechtmatigheid van de
ministeries. Het college is voor de controle van de rechtmatige
besteding van specifieke uitkeringen bevoegd de opdracht te verlenen aan
een andere dan de door de raad benoemde accountant, indiendit in het belang van de gemeente is.3.Het college draagt de zorg voor de verantwoording aan derden
(Belastingdienst, ABP, Sociale verzekeringsbank, e.d.) en neemt hierbij
de gestelde controle-eisen in acht. Indien een deel van deze
verantwoording dient te worden uitgevoerd door een accountant,is het college bevoegd hiervoor de opdracht verlenen aan een andere dan
de door de raad benoemde accountant, indien dit in het belang van de
gemeente is.7.Rapportering1.Indien de accountant bij een controle afwijkingen constateert die leiden
tot het niet afgeven van een goedkeurende verklaring, meldt hij deze
terstond schriftelijk aan de raad en zendt een afschrift hiervan aan het
college.2.In aanvulling op het in de wet voorgeschreven verslag van bevindingen
brengt de accountant over de door hem uitgevoerde (deel-)controles
verslag uit over zijn bevindingen van niet van bestuurlijk belang aan de
ambtenaar van wie het geldelijk beheer, de administratie en of de
beheersdaden zijn gecontroleerd, het hoofd van de dienst waar deambtenaar werkzaam is, de (concern-) controller en het hoofd financiën
dan wel andere daarvoor in aanmerking komende ambtenaren.3.De accountantsverklaring en het verslag van bevindingen worden voor
verzending aan de raad door de accountant aan het college voorgelegd met
de mogelijkheid voor het college om op deze stukken te reageren. Het
college zal zijn reactie tegelijkertijd met de jaarrekening, de
accountantsverklaring en het verslag van bevindingen aan de raadaanbieden.4.De accountant bespreekt voorafgaand aan de raadsbehandeling van de
jaarstukken het verslag van bevindingen met de door de raad aangewezen
adviescommissie.8.InwerkingtredingDeze verordening treedt in werking met ingang van 15 november 2003, met dien
verstande dat zij van toepassing is op de accountantscontrole van de
jaarrekening (en deelverantwoordingen) van het verslagjaar 2004 en
later.9.CiteertitelDeze verordening kan worden aangehaald onder de naam “Controleverordening
gemeente Etten- Leur”.Aldus besloten in de openbare raadsvergadering van 17 november 2003De raad voornoemd.De griffier, De voorzitter,drs. W.C.M. Voeten. drs. J.A.M. van Agt.