CVDR82066_2Verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede voor het financieel beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente WestlandnlregelingWestland2018-05-29WestlandGemeenteblad Westland 2008 nr. 17 d.d. 24-4-2008Financiële verordening gemeente WestlandGemeentewet, art. 212gemeenteraadbestuur en recht2008-03-25De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2009-01-012009-01-01Intrekking regelingbesluitenlijst b&w d.d. 12-2-2008, nr. 5.3.1De bestuurlijke organisatie van de gemeenteGeen.Deze verordening is ingetrokken door de inwerkingtreding van de Financiële verordening gemeente Westland 2008. Verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede voor het
financieel beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente
WestlandDe raad van de gemeente Westland besluit,gelet op artikel 212 van de Gemeentewet,vast te stellen:Verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede
voor het financieel beheer en voor de inrichting van de financiële
organisatie van de gemeente Westland.In deze verordening wordt verstaan onder:
administratie: het systematisch verzamelen, vastleggen, verwerken en
verstrekken van informatie ten behoeve van het besturen, het
functioneren en het beheersen van (onderdelen van) de
organisatie van de gemeente Westland en ten behoeve van de
verantwoording die daarover moet worden afgelegd.
financiële administratie: het onderdeel van de administratie dat omvat het systematisch
maken en verwerken van aantekeningen betreffende de financiële
gegevens van (onderdelen van) de organisatie van de gemeente
Westland, teneinde te komen tot een goed inzicht in: 1. de financieel-economische positie; 2. het financiële beheer; 3. de uitvoering van de begroting; 4. het afwikkelen van vorderingen en schulden; 5. alsmede tot het afleggen van rekening en verantwoording
daarover.
administratieve organisatie: het stelsel van organisatorische maatregelen gericht op het tot
stand brengen en het in stand houden van de goede werking van de
bestuurlijke en ambtelijke informatieverzorging ten behoeve van
de verantwoordelijke leiding.
financieel beheer: het uitoefenen van bestuur over en toezicht op het beheer van
middelen en het uitoefenen rechten van de gemeente Westland.
rechtmatigheid: het in overeenstemming zijn met geldende wet- en regelgeving,
waaronder gemeentelijke verordeningen, raadsbesluiten en
collegebesluiten, voorzover deze uitvoering geven aan geldende,
hogere wet- en regelgeving.
doelmatigheid: het realiseren van bepaalde prestaties met een zo beperkt
mogelijke inzet van middelen.
doeltreffendheid: de mate waarin de beoogde maatschappelijke effecten van het
beleid ook daadwerkelijk worden behaald.
Kaderstellen1.De raad stelt in ieder geval bij de aanvang van de nieuwe
raadsperiode een programma-indeling vast.2.De raad steltper programma vast:
de beoogde maatschappelijke effecten;
de te leveren goederen en diensten;
de baten en lasten.
3.Het college draagt zorg voor het verzamelen en vastleggen van
gegevens over de geleverde goederen en diensten en de
maatschappelijke effecten.1.Bij iedere begroting en jaarstukken wordt een overzicht gegeven van
de toedeling van de producten uit de productraming aan de
programma's.2.De onderverdeling van de programma's in de producten staat voor de
raadsperiode vast, tenzij er dringende redenen zijn tot wijzigen.
Wijzigingen worden bij de begroting expliciet vermeld.1.Het college biedt uiterlijk in juni van het begrotingsjaar een
perspectiefnota aan over de kaders voor het olgende begrotingsjaar
en de drie opvolgende jaren. In deze nota worden de bevindingen
betrokken uit de rapportage van de begrotingsuitvoering bedoeld in
artikel 7 en de jaarstukken bedoeld in artikel 8.2.De raad stelt deze nota uiterlijk 15 juli vast.Uitvoering1.Het college stelt regels die waarborgen dat de uitvoering van de
programmabegroting rechtmatig, doelmatig en doeltreffend
verloopt. Het college draagt ten aanzien van de productenraming er zorg voor
dat:
de lasten en baten, door middel van kostentoerekening,
eenduidig zijn toegewezen aan de producten van de
productraming;
de budgetten uit de productraming en kredieten voor
investeringen passen binnen de kaders zoals geautoriseerd
bij de vaststelling van de uiteenzetting van de financiële
positie.
de lasten van de producten niet dusdanig worden
overschreden dat de realisatie van andere producten binnen
hetzelfde programma onder druk komt.
de opbrengsten van de producten niet dusdanig worden
onderschreden dat de realisatie van andere producten binnen
hetzelfde programma onder druk komt.
2.Het college draagt er zorg voor dat de lasten van de programma's
zoals geautoriseerd in de (gewijzigde) begroting niet worden
overschreden.Beheersing en Interne controle1.Het college draagt ten behoeve van het getrouwe beeld en de
rechtmatigheid van de jaarrekening zorg voor een periodieke interne
toetsing van de getrouwheid van de informatieverstrekking, en de
rechtmatigheid van de beheershandelingen. Bij afwijkingen neemt het
college maatregelen tot herstel.2.Het college draagt zorg voor een periodieke interne toetsing van een
aantal bedrijfsonderdelen op juistheid, volledigheid en tijdigheid
van de bestuurlijke informatievoorziening, de rechtmatigheid van
beheershandelingen en op misbruik en oneigenlijk gebruik van de
gemeentelijke regelingen. Het college treft maatregelen voor herstel
van tekortkomingen.3.De raad wordt zo nodig tussentijds maar in ieder geval bij de
jaarverantwoording geïnformeerd over de geconstateerde
tekortkomingen en het herstel daarvan.Rapportage en Verantwoording1.Het college informeert de raad door middel van tussentijdse
rapportages over de realisatie van de programmabegroting van de
gemeente.2.De rapportages gaan in op afwijkingen, zowel wat betreft de lasten
en de baten, de geleverde goederen en diensten en de
maatschappelijke effecten.1.Het college draagt zorg voor een adequate vertaling van de
verantwoording van de diensten naar de productenrealisatie en naar
de programma verantwoording.2.Het college legt verantwoording af over de uitvoering van de
programma's. In de verantwoording geeft het college aan:
wat is bereikt;
welke goederen en diensten zijn geleverd;
wat de kosten zijn;
hoe de resultaten zich verhouden tot de in de begroting
gestelde doelen.
3.De raad bepaalt aan de hand van de uitvoering van de programma's of
de beleidsdoelen van de programma's voor het lopende jaar
bijstelling behoeven.Kaderstellen1.Het college draagt er zorg voor, dat al het beleid waartoe de raad
heeft besloten, in de uiteenzetting van de financiële positie en de
meerjarenramingen is opgenomen.2.Het totaalbedrag aan verleende garanties en waarborgen worden bij de
uiteenzetting van de financiële positie expliciet vermeld.3.De raad autoriseert met het vaststellen van de programmabegroting
met inbegrip van de financiële positie en de bijbehorende lijst van
investeringskredieten voor het eerstvolgende begrotingsjaar tot een
bedrag van maximaal € 250.000 (exclusief BTW) per afzonderlijk
krediet.1.Geactiveerde kosten voor onderzoek en ontwikkeling voor een bepaald
actief worden lineair in maximaal vijf jaar afgeschreven.2.Kosten voor het afsluiten van geldleningen worden direct ten laste
van de exploitatie gebracht.3.De materiële vaste activa worden in principe lineair afgeschreven.
Activa die vanaf 1 januari 2006 worden aangeschaft worden
afgeschreven volgens de in lid 4 opgesomde
afschrijvingstermijnen.4.De afschrijvingstermijnen voor alle nieuwe investeringen ingaande
2006 zullen separaat in de "nota activabeleid" worden vastgesteld. Activa met een verkrijgingsprijs van minder dan € 25.000 worden niet
geactiveerd, uitgezonderd gronden en terreinen. Deze laatstgenoemden
worden altijd geactiveerd. Bij courante onroerende zaken wordt te allen tijde rekening gehouden
met een restwaarde van maximaal 25% van de stichtings- of
aankoopkosten. Bij hoge uitzondering kan voor investeringen van aanzienlijke omvang
gekozen worden voor een annuïtaire afschrijving ter voorkoming van
een ongelijkmatige verdeling van de kapitaallasten gedurende de
looptijd van de investering als gevolg waarvan er een verstoring zou
kunnen optreden van het normaal te achten financiële beeld van de
gemeente.5.De afschrijving van activa start in het jaar volgend op het jaar van
ingebruikname.6.Indien een actief is afgeschreven, maar nog wel in gebruik is, wordt
dit gehandhaafd in de activa-administratie.1.Voor openstaande vorderingen betreffende de gemeentelijke
belastingen wordt een voorziening wegens oninbaarheid gevormd ter
grootte van het historische percentage van oninbaarheid.2.Voor de overige vorderingen wordt een voorziening wegens
oninbaarheid gevormd op basis van een beoordeling op inbaarheid van
de openstaande vorderingen ouder dan drie maanden.1.Het college biedt één maal per vier jaar een geactualiseerde nota
reserves en voorzieningen aan.2.De nota behandelt:
de vorming en besteding van reserves;
de vorming en besteding voorzieningen;
de toerekening en verwerking van rente over de reserves en
de voorzieningen.
1.Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van producten en diensten
van de gemeente Westland wordt een systeem van kostentoerekening
gehanteerd.2.Bij de indirecte kosten worden betrokken de bijdragen aan reserves
voor de noodzakelijke vervanging van de betrokken activa, de
kapitaallasten van de in gebruik zijnde activa en voor rioolrechten,
reinigingsrechten en afvalstoffenheffing de compensabele BTW.3.De omslagrente voor de rentetoerekening van de kapitaallasten wordt
bepaald a.h.v. het rentetotaal van de uitstaande leningen en de bij
begroting vastgestelde gecalculeerde rente over het eigen vermogen
en voorzieningen.1.Het college draagt bij de uitoefening van de financieringsfunctie
zorg voor
het aantrekken van voldoende financiële middelen en het
uitzetten van overtollige gelden om de programma's binnen de
door de raad vastgestelde kaders van de begroting uit te
kunnen voeren;
het beheersen van de risico's verbonden aan de
financieringsfunctie zoals renterisico's, koersrisico's en
kredietrisico's;
het zo veel mogelijk beperken van de kosten van de leningen
en het bereiken van een voldoende rendement op de
uitzettingen;
het beperken van de interne verwerkingskosten en externe
kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële
posities.
2.Het college neemt bij de uitvoering van de financieringsfunctie de
volgende richtlijnen in acht:
het uitzetten van overtollige geldmiddelen gebeurt
uitsluitend bij financiële instellingen met minimaal een
A-rating afgegeven door tenminste één gezaghebbende rating
agency of bij instellingen voor wiens waardepapieren een
solvabiliteitsratio geldt van 0% of bij instellingen zonder
rating, maar met een kredietwaardigheid vergelijkbaar met
een A- rating, waarbij als aanvullende eis geldt dat het
college hiervoor toestemming geeft;
overtollige geldmiddelen worden uitsluitend uitgezet tegen
vastrentende waarden, dan wel in producten waarbij de
hoofdsom tenminste aan het eind van de looptijd in tact is.;
derivaten worden uitsluitend gebruikt ter beperking van
financiële risico's en met toestemming van het college;
voor het aantrekken van financieringen voor langer dan 1
jaar worden tenminste 2 prijsopgaven bij verschillende
financiële instellingen gevraagd;
overeenkomsten voor het aangaan van leningen, het uitzetten
van middelen of het verlenen van garanties luiden in euro;
voor de kasgeldlimiet en de renterisiconorm gelden de
wettelijke waarden.
3.Verstrekken van leningen en garanties en het aangaan van financiële
participaties anders dan genoemd in het tweede lid worden
uitsluitend gedaan uit hoofde van de publieke taak. Bij het
uitzetten van middelen, het verstrekken van garanties en het aangaan
van financiële participaties uit hoofde van de publieke taak bedingt
het college indien mogelijk zekerheden. Het college motiveert in
zijn besluit het openbaar belang van dergelijke uitzettingen van
middelen, verstrekkingen van garanties en financiële
participaties.4.Het college stelt regels op ter uitvoering van het gestelde onder
het eerste tot en met derde lid en legt deze regels alsmede de
regels voor taken en bevoegdheden, de verantwoordingsrelaties en de
bijbehorende informatievoorziening vast in een besluit
treasurystatuut. Het college zendt het besluit treasurystatuut ter
kennisgeving aan de raad.
Het college draagt zorgt voor een actuele en volledige
registratie van bezittingen.
Het college draagt er zorg voor, dat de registratie en de
ontwikkeling van de bezittingen en het vermogen van de gemeente
systematisch worden gecontroleerd.
Bij afwijkingen in de registratie van bezittingen neemt het
college maatregelen voor herstel van de tekortkomingen. De
resultaten van de controle en eventuele plannen van verbetering
worden ter kennisgeving aan de raad aangeboden.
1.Het college draagt zorg voor een actueel overzicht van de tarieven,
heffingen, prijzen en kosten per verstrekte dienst.2.Het college geeft aan de raad inzicht in de mate van kostendekking
van de door de gemeente verstrekte diensten, waarover de tarieven en
heffingen in rekening worden gebracht.3.Bij de begroting en jaarstukken doet het college in de paragraaf
lokale heffingen verslag van: de opbrengsten per lokale heffing; het
volume en bedrag aan kwijtscheldingen; de kostendekkendheid van de
rioolrechten en de afvalstoffenheffing; de (ontwikkeling van de)
lokale lastendruk voor eenpersoonshuishoudingen,
meerpersoonshuishoudingen en bedrijven.1.Het college draagt zorg voor een adequaat risicomanagement.2.Het college geeft in de paragraaf weerstandsvermogen van de
programmabegroting en van de jaarstukken de risico's van materieel
belang aan.3.Het college geeft in de paragraaf weerstandsvermogen van de
programmabegroting en van de jaarstukken de weerstandscapaciteit aan
en in hoeverre schade en verliezen als gevolg van de risico's van
materieel belang met de weerstandscapaciteit kunnen worden
opgevangen.1.Het college draagt zorg voor actuele meerjarige beheersplannen in
het kader van onderhoud openbare ruimte, onderhoud riolering en
onderhoud gebouwen.2.Bij de programmabegroting en de jaarstukken doet het college in de
paragraaf onderhoud kapitaalgoederen verslag over de voortgang van
het geplande onderhoud en het eventuele achterstallig onderhoud aan
openbaar groen, water, wegen, kunstwerken, straatmeubilair,
riolering, gebouwen.Bij de begroting en de jaarstukken doet het college in de paragraaf
financiering in ieder geval verslag van:
de kasgeldlimiet;
de renterisico norm;
de liquiditeitsplanning en de financieringsbehoefte voor de
komende drie jaar;
de rentevisie en
de rentekosten en rente-opbrengsten verbonden aan de
financieringsfunctie.
1.In de bedrijfsvoeringsparagraaf in de programmabegroting wordt
ingegaan op de tijdelijke en actuele onderwerpen die aandacht
behoeven. In de bedrijfsvoeringsparagraaf in het jaarverslag wordt
gerapporteerd over de bij de begroting bepaalde onderwerpen
aangaande de bedrijfsvoering alsmede over nieuwe
ontwikkelingen.2.Het college rapporteert in de bedrijfsvoeringsparagraaf van de
programmabegroting en jaarstukken over de voortgang van de
onderzoeken naar de doelmatigheid en doeltreffendheid, bedoeld in
artikel 213a Gemeentewet.1.In de programmabegroting en de jaarstukken wordt weergegeven het
openbaar belang, het financieel belang en de zeggenschap van de
gemeente.2.In de programmabegroting en de jaarstukken wordt in de paragraaf
verbonden partijen in elk geval ingegaan op nieuwe verbonden
partijen, het beëindigen van bestaande verbonden partijen, het
wijzigen van bestaande verbonden partijen en eventuele problemen bij
bestaande verbonden partijen.1.Het college biedt elk jaar ten tijde van de jaarrekening het
geactualiseerde Meerjarenprogramma Grondexploitaties (MPG) aan. In
deze nota wordt aandacht besteed aan:
de relatie met de programma's van de programmabegroting;
de strategische visie van het toekomstig grondbeleid van de
gemeente;
aan te ontwikkelen en in ontwikkeling genomen projecten;
de voorraadverwerving en uitgifte van gronden;
de ontwikkeling van de Algemene Reserve Grondbedrijf en van
de voorziening.
2.In de paragraaf grondbeleid van de programmabegroting en de
jaarstukken wordt op hoofdlijnen ingegaan op (de uitvoering van) het
MPG, inclusief een actuele prognose van de te verwachten resultaten
van de totale grondexploitatie; met daarbij gevoegd de ontwikkeling
van de Algemene Reserve en de getroffen voorziening.1.Het college biedt tenminste eens in de vier jaar een (bijgestelde)
nota verstrekking gemeentelijke subsidies aan. De nota bevat het
kader voor het subsidiebeleid.2.De raad stelt de nota vast.De administratie is zodanig van opzet en werking, dat zij in ieder geval
dienstbaar is voor:
het sturen en het beheersen van activiteiten en processen in de
gemeente als geheel en in de organisatieonderdelen;
het verstrekken van informatie over ontwikkelingen in de omvang
van activa met economisch nut, activa met maatschappelijk nut,
voorraden, vorderingen en schulden, enzovoorts.;
het verschaffen van informatie aan de budgethouders en voor het
maken van kostencalculaties;
het bevorderen van de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de
doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de
gestelde beleidsdoelen, de begroting en ter zake geldende wet-
en regelgeving;
het afleggen van verantwoording over de rechtmatigheid, de
doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in
relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en ter zake
geldende wet- en regelgeving;
de controle van de registratie van gegevens als zodanig en van
de daaraan ontleende informatie alsmede voor de controle op de
rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het
gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen.
Het college draagt er zorg voor dat:
de inrichting en de werking van de financiële administratie
voldoet aan het Besluit begroting en verantwoording provincies
en gemeenten en andere relevante wet- en regelgeving;
de vereiste informatie verstrekt wordt aan het rijk, de
provincie en de Europese Unie, alsmede aan andere instellingen
die specifieke verantwoordingsverplichtingen opleggen aan
gemeenten.
Het college draagt de zorg voor en legt (in een besluit) vast:
de indeling van de gemeentelijke organisatie en de toedeling
van taken;
een adequate scheiding van taken, functies, bevoegdheden,
verantwoordelijkheden, zodat aan de eisen van interne controle
wordt voldaan en de betrouwbaarheid van de verstrekte informatie
aan beleids- en beheersorganen is gewaarborgd;
de verlening van mandaten en volmachten voor het aangaan van
verplichtingen ten laste van de toegekende budgetten en
investeringskredieten;
de regels voor de opdrachtverlening en de verrekening van
leveringen tussen de organisatieonderdelen van de gemeente;
de te maken afspraken met de organisatie over de te leveren
prestaties, de daarvoor beschikbare middelen en de wijze en
frequentie van rapportage over de voortgang van de activiteiten
en uitputting van middelen;
de regels voor de verlening van décharge over het gevoerde
beheer van de ambtelijke uitvoeringsorganisatie.
Het college draagt zorg voor en legt (in een besluit) vast de interne
regels (protocol) voor de inkoop en aanbesteding van werken, leveringen
en diensten. De regels waarborgen dat wordt gehandeld in overeenstemming
met de regels terzake van de Europese Unie.Deze verordening treedt in werking per 1 januari 2005, met dien
verstande dat de begroting, meerjarenraming, de jaarstukken, de
uitvoeringsinformatie en de informatie voor derden en de daarbij
behorende toelichtingen met ingang van de begroting voor het
begrotingsjaar 2006 voldoen aan de bepalingen van deze verordening.Deze verordening kan worden aangehaald onder de naam "Financiële
verordening gemeente Westland".Aldus vastgesteld in de vergadering van de openbare raad van 29 maart
2005de griffier - N. Broekemade voorzitter - J. v.d. Tak