CVDR8186_2Verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede voor het financieel beheer en voor de financiële organisatie van de gemeente BrunssumnlregelingBrunssum2017-10-24BrunssumElektronisch Gemeenteblad, 11-05-2016Financiële verordening gemeente BrunssumGemeentewet, art. 212gemeenteraadfinanciën en economie2016-04-26De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2016-05-192016-05-19intrekking642161Geen.Deze regeling is vervangen door de Financiële verordening gemeente Brunssum 2016.Verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede voor het financieel beheer en voor de financiële organisatie van de gemeente BrunssumFinanciële verordening gemeente BrunssumDe raad van de gemeente Brunssum besluit,gelet op artikel 212 van de Gemeentewet,vast te stellen:Verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede voor
het financieel beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie
van de gemeente Brunssum.1.DefinitiesIn deze verordening wordt verstaan onder:
dienst:iedere organisatorische eenheid binnen de gemeentelijke
organisatie die als zodanig een eigen rechtstreekse
verantwoordelijkheid aan het college heeft.
administratie:het systematisch verzamelen, vastleggen, verwerken en
verstrekken van informatie ten behoeve van het besturen, het
functioneren en het beheersen van (onderdelen van) de
organisatie van de gemeente Brunssum en ten behoeve van de
verantwoording die daarover moet worden afgelegd.
financiële administratie:het onderdeel van de administratie dat omvat het systematisch
maken en verwerken van aantekeningen betreffende de financiële
gegevens van (onderdelen van) de organisatie van gemeente
Brunssum, teneinde te komen tot een goed inzicht in:de financieel-economische positie;het financiële beheer;de uitvoering van de begroting;het afwikkelen van vorderingen en schulden;alsmede tot het afleggen van rekening en verantwoording
daarover.
administratieve organisatie:het stelsel van organisatorische maatregelen gericht op het tot
stand brengen en het in stand houden van de goede werking van de
bestuurlijke en ambtelijke informatieverzorging ten behoeve van
de verantwoordelijke leiding.
financieel beheer:het uitoefenen van bestuur over en toezicht op het beheer van
middelen en het uitoefenen van rechten van de gemeente
Brunssum.
rechtmatigheid:het in overeenstemming zijn met geldende wet- en regelgeving,
waaronder gemeentelijke verordeningen en raadsbesluiten.
doelmatigheid:het realiseren van bepaalde prestaties met een zo beperkt
mogelijke inzet van middelen.
doeltreffendheid:de mate waarin de beoogde maatschappelijke effecten van het
beleid ook daadwerkelijk worden behaald.
1.Begroting en verantwoordingKaderstellen2.Programmabegroting1.De raad stelt in ieder geval bij de aanvang van de nieuwe
raadsperiode een programma-indeling vast.2.De raad stelt per programma vast:de beoogde maatschappelijke effecten;de te leveren goederen en diensten;de baten en lasten.3.Het college stelt gelijktijdig per programma indicatoren voor
met betrekking tot de beoogde maatschappelijke effecten en de te
leveren goederen en diensten.4.De raad stelt de indicatoren, bedoeld in het derde lid,
vast.5.Het college draagt zorg voor het verzamelen en vastleggen van
gegevens over de geleverde goederen en diensten en de
maatschappelijke effecten, opdat de doelmatigheid en
doeltreffendheid van het beleid zoals vastgesteld door de raad,
kunnen worden getoetst.3.Producten1.Bij iedere begroting en jaarstukken wordt een overzicht gegeven
van de toedeling van de producten uit de productraming aan de
programma’s.2.De onderverdeling van de programma’s in de producten staat voor
de raadsperiode vast, tenzij er dringende redenen zijn tot
wijzigen. Wijzigingen worden bij de begroting expliciet
vermeld.4.Kaders begroting1.Het college biedt uiterlijk in juni van het begrotingsjaar een
nota aan over de kaders voor het volgende begrotingsjaar en de
drie opvolgende jaren. In deze nota worden de bevindingen
betrokken uit de rapportage van de begrotingsuitvoering bedoeld
in artikel 7 en de jaarstukken bedoeld in artikel 8.2.De raad stelt deze nota uiterlijk juni vast.Uitvoering5.Uitvoering begroting1.Het college stelt regels die waarborgen dat de uitvoering van de
begroting rechtmatig, doelmatig en doeltreffend verloopt.2.Het college draagt ten aanzien van de productenraming er zorg
voor dat:
de lasten en baten, door middel van kostentoerekening,
eenduidig zijn toegewezen aan de producten van de
productraming;
de budgetten uit de productraming en kredieten voor
investeringen passen binnen de kaders zoals
geautoriseerd bij de vaststelling van de uiteenzetting
van de financiële positie;
de lasten van de producten niet dusdanig worden
overschreden dat de realisatie van andere producten
binnen hetzelfde programma onder druk komt.
3.Het college draagt er zorg voor dat de lasten van de programma’s
zoals geautoriseerd in de (gewijzigde) begroting niet worden
overschreden.Beheersing en Interne controle6.Interne controle1.Het college draagt ten behoeve van het getrouwe beeld en de
rechtmatigheid van de jaarrekening zorg voor de jaarlijkse
interne toetsing van de getrouwheid van de
informatieverstrekking, en de rechtmatigheid van de
beheershandelingen. Bij afwijkingen neemt het college
maatregelen tot herstel.Rapportage en Verantwoording7.Tussentijdse rapportage en informatie1.Het college informeert de raad door middel van tussentijdse
rapportages over de realisatie van de begroting van de gemeente
over de eerste vier maanden en de eerste acht maanden van het
lopende boekjaar.2.De tussentijdserapportages worden aan de raad aangeboden op de
volgende tijdstippen:de 4-maands rapportage in juni van het lopende
begrotingsjaar;de 8-maands rapportage in oktober van het lopende
begrotingsjaar;De tussentijdse rapportages worden genoemd: de
programmarapportages.3.De inrichting van de tussentijdse rapportages sluit aan bij de
programma-indeling van de begroting, conform artikel 8.4.De rapportages gaan in op afwijkingen, zowel wat betreft de
baten en lasten, de geleverde goederen en diensten en indien
daar aanleiding voor is de maatschappelijke effecten.5.Het college informeert in ieder geval vooraf de raad en neemt
pas een besluit, nadat de raad in de gelegenheid is gesteld zijn
wensen en bedenkingen ter kennis van het college te brengen
voorzover het betreft niet bij begroting vastgestelde
afzonderlijke verplichtingen inzake:investeringen groter dan € 50.000,--.aankoop en verkoop van goederen en diensten groter dan €
50.000,--;het verstrekken van leningen, waarborgen en garanties groter dan
€ 50.000,--;6.Het college informeert vooraf de raad en neemt pas een besluit
nadat de raad in de gelegenheid is gesteld zijn wensen en
bedenkingen ter kennis van het college te brengen indien het
college nieuwe meerjarige verplichtingen aangaat waarvan de
jaarlijkse lasten groter zijn dan € 50.000,--.8.Jaarstukken1.Het college draagt zorg voor een adequate vertaling van de
verantwoording van de diensten naar de productenrealisatie en
naar de programma verantwoording, een en ander conform de
voorschriften van Het Besluit Begroting en Verantwoording
(BBV).2.Het college legt verantwoording af over de uitvoering van de
programma’s. In de verantwoording geeft het college aan:
wat is bereikt;
welke goederen en diensten zijn geleverd;
wat de kosten zijn
hoe de resultaten zich verhouden tot de in de begroting
gestelde doelen.
3.De raad bepaalt aan de hand van de uitvoering van de programma’s
of de beleidsdoelen van de programma’s voor het lopende jaar
bijstelling behoeven.4.Het college biedt in mei van het jaar opvolgend het
verantwoordingsjaar de jaarstukken aan de raad.2. Financiële positieKaderstellen9.Financiële positie1.Het college draagt er zorg voor, dat al het beleid waartoe de
raad heeft besloten, in de uiteenzetting van de financiële
positie en de meerjarenramingen is opgenomen. De financiële
positie wordt uiteengezet in de begroting.10.Waardering & afschrijving vaste activa1.Geactiveerde kosten voor onderzoek en ontwikkeling voor een
bepaald actief het saldo van agio en disagio worden lineair in 5
jaar afgeschreven.2.Kosten voor het afsluiten van geldleningen worden direct ten
laste van de exploitatie gebracht.3.De materiele vaste activa met economisch nut, zoals bedoeld in
artikel 35 van het Besluit begroting en verantwoording
provincies en gemeenten, worden lineair afgeschreven.Bij de bepaling van de afschrijvingsduur wordt rekening gehouden
met de economische levensduur, de verslaggevingsvoorschriften
conform BBV (Besluit Begroting en Verantwoording) en bestaand
beleid.Activa met een verkrijgingprijs van minder dan € 10.000,--
worden niet geactiveerd, uitgezonderd gronden en terreinen. Deze
laatst genoemden worden altijd geactiveerd.4.Onder activa met een meerjarig maatschappelijk nut, zoals
bedoeld in artikel 35 van het Besluit begroting en
verantwoording provincies en gemeenten, worden verstaan
investeringen in aanleg en onderhoud van: (inrichting) wegen,
waterwegen; civiele kunstwerken, groen en kunstwerken.5.Aankoop en vervaardiging van activa met een meerjarig
maatschappelijk nut worden onder aftrek van bijdragen van derden
en bestemmingsreserves ten laste van de exploitatie
gebracht.11.Voorziening voor oninbare vorderingen1.Voor de openstaande vorderingen wordt een voorziening wegens
oninbaarheid gevormd op basis van een beoordeling op
inbaarheid.12.Reserves en voorzieningen1.Het college biedt, indien nodig, een geactualiseerde nota
reserves en voorzieningen aan.2.De nota behandelt:de vorming en besteding van reserves;de vorming en besteding voorzieningen;de toerekening en verwerking van rente over de reserves en de
voorzieningen,in relatie tot de nota weerstandsvermogen bedoeld in artikel
17.3.De raad stelt deze nota vast.13.Kostprijsberekening1.Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van producten en
diensten van de gemeente Brunssum wordt een systeem van
kostentoerekening gehanteerd. Bij de kostentoerekening worden
naast de directe kosten alleen die indirecte kosten betrokken,
die rechtstreeks samenhangen met de door de gemeente verleende
diensten.2.Bij de indirecte kosten worden betrokken de bijdragen aan
reserves voor de noodzakelijke vervanging van de betrokken
activa, de kapitaallasten van de in gebruik zijnde activa en
voor rioolrechten, reinigingsrechten en afvalstoffenheffing de
compensabele BTW.3.De omslagrente voor de rentetoerekening van de kapitaallasten
wordt gebaseerd op het op dat moment geldend
marktrentepercentage. Dit geldt voor de kapitaallasten van
investeringen vanaf 2002. Voor investeringen vóór deze datum
wordt een percentage gehanteerd van 7,25%.14:Financieringsfunctie1.Het college zorgt voor de uitoefening van de
financieringsfunctie. Hierbij neemt het college de volgende
richtlijnen in acht:
het uitzetten van overtollige geldmiddelen gebeurt
uitsluitend bij financiële instellingen met minimaal een
AA-rating afgegeven door tenminste één gezaghebbende
rating agency, of bij instellingen voor wiens
waardepapieren een solvabiliteitseis geldt van 0%;
overtollige geldmiddelen worden uitsluitend uitgezet
tegen vastrentende waarden, dan wel in producten waarbij
de hoofdsom tenminste aan het eind van de looptijd in
tact is.
derivaten worden uitsluitend gebruikt ter beperking van
financiële risico’s;
voor het aantrekken van financieringen voor langer dan 1
jaar worden tenminste 2 prijsopgaven bij verschillende
financiële instellingen gevraagd;
overeenkomsten voor het aangaan van leningen, het
uitzetten van middelen of het verlenen van garanties
luiden in euro;
voor de kasgeldlimiet en de renterisiconorm gelden de
wettelijke waarden. Het college informeert de raad
indien de kasgeldlimiet of de renterisiconorm dreigen te
worden overschreden.
2.Verstrekken van leningen en garanties en het aangaan van
financiële participaties anders dan genoemd in het tweede lid
worden uitsluitend gedaan uit hoofde van de publieke taak. Bij
het uitzetten van middelen, het verstrekken van garanties en het
aangaan van financiële participaties uit hoofde van de publieke
taak bedingt het college indien mogelijk zekerheden. Het college
motiveert in zijn besluit het openbaar belang van dergelijke
uitzettingen van middelen, verstrekkingen van garanties en
financiële participaties.3.Het college stelt regels op ter uitvoering van het gestelde
onder het eerste tot en met derde lid en legt deze regels
alsmede de regels voor taken en bevoegdheden, de
verantwoordingsrelaties en de bijbehorende informatievoorziening
vast in een treasurystatuut. Het college zendt het
treasurystatuut ter kennisgeving aan de raad.15.Registratie bezittingen, activa en vermogenHet college draagt zorgt voor een actuele en volledige registratie
van bezittingen, activa en vermogen. 3. Paragrafen16.Lokale heffingen1.Bij de begroting en jaarstukken doet het college in de paragraaf
lokale heffingen verslag van: de opbrengsten per lokale heffing; het
volume en bedrag aan kwijtscheldingen; de kostendekkendheid van de
rioolrechten en de afvalstoffenheffing; de (ontwikkeling van de)
lokale lastendruk voor eenpersoonshuishoudingen,
tweepersoonshuishoudens en meerpersoonshuishoudingen.17.Weerstandsvermogen en risicomanagement1.Het college geeft aan in de paragraaf weerstandsvermogen van de
begroting en van de jaarstukken de risico’s van materieel belang en
een inschatting van de kans dat deze risico’s zich voordoen. Het
college brengt hierbij in elk geval de risico’s in beeld en
actualiseert de risico’s in de desbetreffende paragraaf.2.Het college geeft aan in de paragraaf weerstandsvermogen van de
begroting en van de jaarstukken de weerstandscapaciteit en in
hoeverre schade en verliezen als gevolg van de risico’s van
materieel belang met de weerstandscapaciteit kunnen worden
opgevangen.18.Onderhoud kapitaalgoederen1.Bij de begroting en de jaarstukken doet het college in de paragraaf
onderhoud kapitaalgoederen verslag over de voortgang van het
geplande onderhoud en het eventuele achterstallig onderhoud aan de
kapitaalgoederen.19.Bedrijfsvoering1.In de bedrijfsvoeringparagraaf in de begroting wordt ingegaan op de
tijdelijke en actuele onderwerpen die aandacht behoeven. In de
bedrijfsvoeringparagraaf in het jaarverslag wordt gerapporteerd over
de bij de begroting bepaalde onderwerpen aangaande de
bedrijfsvoering alsmede over nieuwe ontwikkelingen.3.Het college rapporteert in de bedrijfsvoeringparagraaf van de
begroting en jaarstukken over de voortgang van de onderzoeken naar
de doelmatigheid en doeltreffendheid, bedoeld in artikel 213a
Gemeentewet.20.Verbonden partijen1.In de begroting en de jaarstukken wordt in de paragraaf verbonden
partijen in elk geval ingegaan op nieuwe verbonden partijen, het
beëindigen van bestaande verbonden partijen, het wijzigen van
bestaande verbonden partijen en eventuele problemen bij bestaande
verbonden partijen.21.Grondbeleid1.Het college biedt ten minste eens in de vier jaar een (bijgestelde)
nota grondbeleid aan ter behandeling en vaststelling door de raad.
In deze nota wordt aandacht besteed aan de lange termijn visie van
het grondbeleid van de gemeente en de financiële positie van het
grondbedrijf.2.In de paragraaf grondbeleid van de begroting en de jaarstukken wordt
ingegaan op de uitvoering van de nota grondbeleid, met name de
belangrijkste financiële ontwikkelingen zoals
verlies/winstverwachtingen, de verwerving van gronden e.d. en de
relaties van het grondbeleid met de programma’s.3.Verantwoording over de resultaten over het uitgevoerde grondbeleid
wordt opgenomen in de tussentijdse rapportage conform artikel
7.22.Verstrekking subsidies1.Het college biedt tenminste eens in de vier jaar een (bijgestelde)
nota verstrekking gemeentelijke subsidies aan ter behandeling en
vaststelling. De nota bevat het kader voor de verstrekking van
gemeentelijke subsidies. De subsidieverstrekking vindt plaats
conform door de raad vastgestelde subsidieverordening.4.Financiële organisatie en administratie23.Administratie1.De administratie is zodanig van opzet en werking, dat zij in ieder
geval dienstbaar is voor:
het sturen en het beheersen van activiteiten en processen in
de gemeente als geheel en in de diensten;
het verstrekken van informatie over ontwikkelingen in de
omvang van activa met economisch nut, activa met
maatschappelijk nut, voorraden, vorderingen en schulden,
enzovoorts;
het verschaffen van informatie aan de budgethouders en voor
het maken van kostencalculaties;
het bevorderen van de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de
doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de
gestelde beleidsdoelen, de begroting en ter zake geldende
wet- en regelgeving;
het afleggen van verantwoording over de rechtmatigheid, de
doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde
bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de
begroting en ter zake geldende wet- en regelgeving;
de controle van de registratie van gegevens als zodanig en
van de daaraan ontleende informatie alsmede voor de controle
op de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de
doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de
gestelde beleidsdoelen.
24.Financiële administratieHet college draagt er zorg voor dat:de inrichting en de werking van de financiële administratie voldoet aan
het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten en
andere relevante wet- en regelgeving;b.de vereiste informatie verstrekt wordt aan het rijk, de provincie en
de Europese Unie, alsmede aan andere instellingen die specifieke
verantwoordingsverplichtingen opleggen aan gemeenten.25.Financiële organisatieHet college draagt de zorg voor en legt vast:
een eenduidige indeling van de gemeentelijke organisatie en een
eenduidig toewijzing van de gemeentelijke taken aan de
diensten;
een adequate scheiding van taken, functies, bevoegdheden,
verantwoordelijkheden, zodat aan de eisen van interne controle
wordt voldaan en de betrouwbaarheid van de verstrekte informatie
aan beleids- en beheersorganen is gewaarborgd;
de verlening van mandaten en volmachten voor het aangaan van
verplichtingen ten laste van de toegekende budgetten en
investeringskredieten;
de regels voor de opdrachtverlening en de verrekening van
leveringen tussen de diensten van de gemeente;
de te maken afspraken met de diensten over de te leveren
prestaties, de daarvoor beschikbare middelen en de wijze en
frequentie van rapportage over de voortgang van de activiteiten
en uitputting van middelen;
de regels voor de verlening van décharge over het gevoerde beheer van de
diensten.26.Aanbesteding en inkoopHet college draagt zorg voor en legt vast de interne regels voor de
inkoop en aanbesteding van werken en leveringen en diensten. 27.Subsidieverstrekking en steunverleningHet college draagt zorg voor en legt (in een besluit) vast de interne
regels (protocol) voor de toekenning van steunverlening aan
ondernemingen en subsidies. 5.Slotbepalingen28.InwerkingtredingDeze verordening treedt in werking op de achtste dag nadat publicatie
heeft plaatsgevonden, met dien verstande dat de begroting,
meerjarenraming, de jaarstukken, de uitvoeringsinformatie en de
informatie voor derden en de daarbij behorende toelichtingen met ingang
van de begroting voor het begrotingsjaar 2008 voldoen aan de bepalingen
van deze verordening.Met inwerking treding van deze verordening wordt de Verordening artikel
212 Gemeentewet van de gemeente Brunssum vastgesteld bij Raadsbesluit
van 28 oktober 2003 ingetrokken.29.CiteertitelDeze verordening kan worden aangehaald onder de naam “Financiële
verordening gemeente Brunssum”.Aldus vastgesteld in de vergadering van de raad op 12 februari 2008.de burgemeesterde griffier