CVDR81845_1Treasury Statuut 2009nlregelingHeerhugowaard2017-11-07HeerhugowaardHeerhugowaards Nieuwsblad d.d. 24 december 2008Treasury Statuut 2009Gemeentewet , art. 147, lid 1Financiële verordening gemeente Heerhugowaard, art. 14Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV)gemeenteraadfinanciën en economie2008-12-16De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2009-01-012014-03-01nieuwe regeling2008-133Geen. |Geen.Treasury Statuut 2009Nr.2008-133de Raad van de gemeente Heerhugowaard;gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders d.d. 18 november
2008;Gelet op:
de wet FIDO en daaraan verbonden besluiten en regelgeving;
het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en
gemeenten;
de Financiële Verordening gemeente Heerhugowaard;
b e s l u i t :
het treasurystatuut 2009 vast te stellen conform het bij dit
voorstel gevoegde concept;
kennis te nemen van het aan dat statuut verbonden
beheersdeel;
de raad zo snel mogelijk te informeren over collegebesluiten tot
wijziging van dat beheersdeel.
Heerhugowaard, 16 december 2008.De Raad voornoemd,de griffier, de voorzitter,Treasurystatuut Gemeente HeerhugowaardBeleidskader nadere uitwerking van artikel 14 Financieringsfunctie
van de “Financiële Verordening gemeente
Heerhugowaard”vastgesteld door de Gemeenteraad op 28 oktober 20031.BegrippenkaderIn dit statuut wordt verstaan onder:a.Derivaten: financiële instrumenten die hun bestaan ontlenen aan een
bepaalde onderliggende waarde. Die waarden kunnen financiële producten,
zoals leningen of obligaties, zijn. Derivaten worden onder andere
gebruikt om renterisico’s te sturen en financieringskosten te minimaliseren;
Financiering: het aantrekken van financiële middelen voor een
periode van minimaal één jaar;
Geldstromenbeheer: alle activiteiten die nodig zijn om
liquiditeiten te transfereren zowel binnen de organisatie als
tussen de organisatie en derden (betalingsverkeer);
Intern liquiditeitsrisico: de risico’s van mogelijke wijzigingen
in de liquiditeitenplanning en in de meerjaren
investeringsplanning waardoor financiële resultaten kunnen
afwijken van de verwachtingen;
Interne treasurycommissie: een adviescommissie voor
beleidsvoorstellen en rapportages over treasury aan het college
van burgemeester en wethouders. De commissie bestaat uit: de
portefeuillehouder financiën (voorzitter), de concerncontroller,
het hoofd van de afdeling financiële dienstverlening(FD),
maximaal twee treasurymedewerkers van afdeling FD, de
strategisch adviseur planning en control van de concernstaf
(secretaris).
Kasgeldlimiet: percentage van het begrotingstotaal van de
gemeente bij aanvang van het jaar;
Koersrisico: het risico dat de financiële activa van de
organisatie in waarde verminderen door negatieve
koersontwikkelingen;
Kredietrisico: de risico’s op een waardedaling van een vordering
ten gevolge van het niet (tijdig) kunnen nakomen van de
verplichtingen door de tegenpartij als gevolg van insolventie of
deficit;
Liquiditeitenbeheer: het aantrekken en uitzetten van middelen
voor een periode tot één jaar;
Liquiditeitsprognose: een gestructureerd overzicht van de
toekomstige inkomsten en uitgaven ingedeeld naar aard en
tijd;
Rating: de inschatting van de kans op eventuele wanbetalingen
bij toekomstige rente- en aflossingsbetalingen op schuldpapier;
Renterisico: het gevaar van ongewenste veranderingen van de
(financiële) resultaten van de gemeente door rentewijzigingen
van leningen of uitzetting van gelden met een looptijd van één
jaar of langer;
Renterisiconorm: een bij de aanvang van enig jaar op basis van
de Wet FIDO gefixeerd percentage van het begrotingstotaal van de
gemeente dat jaarlijks bij de realisatie niet mag worden
overschreden;
Rentetypische looptijd: de interval gedurende de looptijd van
een geldlening waarin op basis van de voorwaarden van de
geldlening sprake is van een door de geldgever niet
beïnvloedbare, constante rentevergoeding;
Rentevisie: toekomstverwachting over de renteontwikkeling; de
visie is gelijk aan die van de gemeentelijke huisbankier;
Saldobeheer: het beheer van de dagelijkse saldi op de
rekeningen;
Solvabiliteit: verhouding tussen eigen vermogen en de schulden
(vreemd vermogen);
Solvabiliteitsratio van 0%: status die door een bancaire
toezichthouder in een lidstaat van de Europese Economische
Ruimte (lidstaten van de Europese Unie uitgebreid met Noorwegen,
IJsland en Liechtenstein) aan het schuldpapier van een
instelling kan worden toegekend;
Treasuryfunctie: de treasuryfunctie omvat alle activiteiten die
zich richten op:
het besturen en beheersen van,
het verantwoorden over,
het toezicht houden op:
de financiële vermogenswaarden,
de financiële stromen,
de financiële posities,
de hieraan verbonden risico’s.
De treasuryfunctie bestaat uit vier deelfuncties:
Risicobeheer;
Gemeentefinanciering;
Kasbeheer;
Debiteuren- en crediteurenbeheer;
Uitzetting: het tijdelijk toevertrouwen van
liquiditeiten aan derden onder voorwaarden die vooraf
zijn overeengekomen. Kortlopende uitzettingen hebben
betrekking op een periode tot één jaar; Langlopende
uitzettingen gaan over een periode van één jaar of
langer.
2.Doelstellingen van de treasuryfunctieDe treasuryfunctie dient tot:
Het verzekeren van duurzame toegang tot de financiële markten
tegen acceptabele condities.
Het beschermen van gemeentelijke vermogens- en
(rente-)resultaten tegen ongewenste financiële risico’s zoals
renterisico’s, koersrisico’s, kredietrisico’s en
liquiditeitsrisico’s.
Het minimaliseren van de interne verwerkingskosten en de externe
kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële
posities.
Het optimaliseren van de renteresultaten binnen de kaders van de
Wet FIDO respectievelijk de limieten en richtlijnen van dit
treasurystatuut.
3.Uitgangspunten risicobeheerVoor het risicobeheer zijn de volgende algemene uitgangspunten van
toepassing:
De gemeente verstrekt geen geldleningen.
De gemeente verstrekt uitsluitend in samenwerking met de
waarborgfondsen garanties uit hoofde van de publieke taak aan
door de Gemeenteraad goedgekeurde sport- en zorginstellingen en
aan woningbouwcorporaties; er wordt vooraf advies ingewonnen bij
de diverse waarborgfondsen over de financiële positie en de
kredietwaardigheid van de desbetreffende partij.
In afwijking van de in lid 2 genoemde partijen kan met de
plaatselijke stichting “Nut” een overeenkomst worden gesloten,
waarbij als voorwaarde wordt gesteld dat deze stichting bereid
moet zijn om aan meerdere Heerhugowaardse instellingen op
sociaal maatschappelijk en sportief terrein geldleningen te
verstrekken.
Op grond van artikel 7, lid 5 van de Financiële Verordening
gemeente Heerhugowaard wordt bij het verstrekken van garanties
groter dan € 50.000 de Gemeenteraad vooraf in de gelegenheid
gesteld om zijn wensen en bedenkingen kenbaar te maken; dit is
alleen van toepassing als het gaat om afzonderlijke
verplichtingen die niet bij de vaststelling van de
raadsbegroting zijn betrokken.
De gemeente staat garant gedurende de looptijd van de geldlening
voor maximaal 50% van de verplichtingen van een lening tot €
250.000.
Ter beoordeling voor het verstrekken van garanties geldt als
toetsingscriterium dat het rentepercentage maximaal gelijk is
aan de BNG-leningen met een rente voor vijf jaar vast.
De gemeente kan middelen uitzetten wanneer die een prudent
karakter hebben en niet zijn gericht op het genereren van
inkomsten door het lopen van een overmatig risico. Het prudente
karakter van deze uitzettingen wordt gewaarborgd door de
richtlijnen en limieten van dit statuut.
Het gebruik van financiële derivaten is toegestaan, maar wordt
uitsluitend toegepast ter beperking van financiële risico's.
Voordat een derivatentransactie wordt afgesloten, wint de
gemeente op grond van een collegebesluit via de interne
treasurycommissie het advies in van een onafhankelijk
adviseur.
4.Renterisicobeheer1.De kasgeldlimiet wordt niet overschreden conform de Wet FIDO.2.De renterisiconorm wordt niet overschreden conform de Wet FIDO.3.Nieuwe leningen / uitzettingen worden afgestemd op de bestaande
financiële positie, op de prognose van die positie en op de actuele
rentestand.4.Om renterisico’s te beperken en het renteresultaat te optimaliseren
wordt het aantrekken van externe financieringsmiddelen zoveel
mogelijk beperkt; primair worden de beschikbare interne
financieringsmiddelen gebruikt.5.De rentevisie wordt verwoord in paragraaf D (Financiering) van de
jaarlijkse begroting en van de jaarstukken.6.De gemeente streeft naar spreiding in de rentetypische looptijden
van uitzettingen.5.Koersrisicobeheer1.Uitzettingen worden alleen gedaan als de hoofdsom is
gegarandeerd.2.De gemeente beperkt de koersrisico’s op uitzettingen uit hoofde van
treasury door het uitsluitend hanteren van de volgende producten:
rekening courant, daggeld, deposito’s, commercial paper (CP),
certificates of deposit (CD), obligaties, medium term notes (MTN) en
garantieproducten.3.Tevens beperkt de gemeente de koersrisico’s door de looptijd van de
uitzettingen af te stemmen op de liquiditeitsprognose (zie artikel
7).6.Kredietrisicobeheer
Uitzettingen van middelen gebeurt uitsluitend bij:
Instellingen met een solvabiliteitsratio van 0% voor hun
waardepapier;
Bankinstellingen onder toezicht van De Nederlandsche
Bank;
Uitzetting van middelen voor een periode van één jaar en korter
bij de instellingen genoemd in lid 1 kan alleen onder de
volgende voorwaarden om de kredietrisico’s te spreiden c.q. te
beperken:
deze instellingen moeten voldoen:
aan een minimale BIS-RATIO bij beleggingen zoals die hierna zijn
gespecificeerd in lid 3 of
aan de minimale kredietwaardigheidseis P-, F- of AAA-rating van
één van de erkende ratingbureaus Moody’s, Standard & Poors
of Fitch IBCA.
Bij het uitzetten van middelen bij de in lid 1 genoemde
instellingen die voldoen aan de eisen in de voorgenoemde
leden 1 en 2 gelden de volgende voorwaarden voor het
minimale balanstotaal van de desbetreffende instelling
en het daarbij vermelde maximale bedrag voor
uitzetting:
Uitzetting van middelen voor een periode langer dan één jaar bij
de instellingen genoemd in lid 1 kan alleen wanneer die
instellingen voldoen aan de minimale kredietwaardigheideis van
AAA-rating van één van de ratingbureaus die in lid 2 van dit
artikel worden genoemd.
Bij het uitzetten van middelen bij de in lid 1 genoemde
instellingen die voldoen aan de eisen in lid 3 gelden de hierna
vermelde voorwaarden voor het minimale balanstotaal van de
desbetreffende instelling en het daarbij behorende maximale
bedrag voor uitzetting:
Instelling
minimaal balanstotaal
maximaal bedrag Bankinstellingen onder toezicht € 50.000.000.000 € 15.000.000 van de Nederlandse Bank € 10.000.000.000 € 10.000.000 € 5.000.000.000 € 6.000.0007.Intern liquiditieitsrisicobeheerDe gemeente beperkt de liquiditeitsrisico’s door haar
treasury-activiteiten te baseren op een planning voor de korte termijn
(looptijd tot één jaar) en op een planning van minimaal vier jaar.8.ValutarisicobeheerOm valutarisico’s uit te sluiten worden uitsluitend leningen verstrekt,
afgesloten of gegarandeerd in de Europese geldeenheid: de Euro (€
).9.FinancieringBij het aantrekken van financieringsmiddelen voor een periode van één
jaar en langer gelden de volgende uitgangspunten:
De middelen worden uitsluitend aangetrokken voor de uitoefening
van de publieke taak.
Toegestane instrumenten bij het aantrekken van
financieringsmiddelen zijn: onderhandse leningen en medium term
notes (MTN).
Er worden voor het aantrekken van externe financieringsmiddelen
offertes gevraagd bij minimaal twee instellingen.
10.Langlopende uitzettingenBij het tijdelijk uitzetten van middelen voor een periode van één jaar
en langer gelden de volgende uitgangspunten:
Uitzettingen worden uitsluitend gedaan onder de in artikel 4, 5
en 6 van dit statuut genoemde voorwaarden.
Er worden bij minimaal twee instellingen offertes gevraagd.
11.RelatiebeheerDe gemeente beoogt het realiseren van gunstige c.q. marktconforme
condities voor af te nemen financiële diensten. Hiervoor gelden de
volgende uitgangspunten:
Bankrelaties en hun bancaire condities worden ten minste één
keer per vijf jaar beoordeeld.
Bankrelaties dienen te voldoen aan de eisen die zijn gesteld in
artikel 6.
Financiële instellingen (kredietinstellingen,
beleggingsinstellingen, effecteninstellingen en pensioenfondsen)
dienen onder Nederlands of anderszins EER-toezicht te vallen,
zoals De Nederlandsche Bank en de Verzekeringskamer.
Tussenpersonen moeten geregistreerd staan bij de Autoriteit
Financiële Markten (AFM) en daarvan een vergunning als makelaar
hebben.
12.GeldstromenbeheerDe kosten van het geldstromenbeheer worden als volgt geminimaliseerd:
Het liquiditeitsgebruik wordt beperkt door de interne
geldstromen op elkaar en op de liquiditeitsprognose af te
stemmen. Er wordt op toegezien dat die positie voldoende is om
te garanderen dat de verplichtingen die zijn aangegaan, tijdig
kunnen worden nagekomen.
Het betalingsverkeer wordt zoveel mogelijk elektronisch
uitgevoerd door één bank.
13.Saldo- en liquiditeitenbeheerVoor het saldo- en het liquiditeitenbeheer gelden de volgende specifieke
richtlijnen:
Er wordt gestreefd naar concentratie van de liquiditeiten binnen
één rentecompensatie-circuit bij de bank met de meest gunstige
condities.
Bij het ontstaan van een (toekomstige) liquiditeitsbehoefte kan
de gemeente kortlopende middelen aantrekken tot maximaal de
kasgeldlimiet (artikel 4 lid 1).
Toegestane instrumenten voor het aantrekken van kortlopende
middelen zijn daggeld, kasgeldleningen en de kredietlimiet in de
rekening courantrekening(en).
Toegestane instrumenten bij het uitzetten van gelden voor een
periode korter dan één jaar zijn de
rekening-courantrekening(en), daggeld, deposito’s, commercial
papers en certificates of deposit.
Bij het extern uitzetten van gelden voor één jaar of korter
gelden onverkort de bepalingen in artikel 6 van dit
statuut.
Bij het aantrekken of uitzetten van middelen worden offertes
gevraagd bij minimaal twee instellingen.
14.InwerkingtredingDit statuut treedt in werking per 1 januari 2009.Memorie van toelichtingAlgemeenPer 1 januari 2001 is de Wet Financiering decentrale overheden (Wet
FIDO) ingevoerd. In deze wet zijn de kaders gesteld voor een
verantwoorde, prudente en professionele inrichting en uitvoering van de
treasuryfunctie van decentrale overheden. Deze functie wordt als volgt
gedefinieerd: het sturen en beheersen van, het verantwoorden over en het
toezicht houden op:de financiële
vermogenswaarden, de financiële geldstromen, de financiële posities
en de hieraan verbonden risico’s.Als gevolg van deze wet FIDO is door de Gemeenteraad het Treasurystatuut
2003 vastgesteld; dat statuut is per 1 januari 2004 in werking getreden. Het voornemen van het Kabinet is om een aantal wijzigingen van de Wet
FIDO in te voeren per een nog bij Koninklijk besluit te bepalen
tijdstip. Het voorstel daarover is op 2 oktober 2008 zonder
beraadslaging en zonder stemming aangenomen door de Tweede Kamer. De
Eerste Kamer heeft het voorstel op 28 oktober 2008 als hamerstuk
afgedaan.De wijzigingsvoorstellen gaan zowel over min of meer technische
wijzigingen van voorwaarden voor lenen en uitzetten als over drie
bestuurlijk gevoeligere onderwerpen:
een verbod op hypotheekverstrekking aan het eigen personeel en
aan politieke ambtsdragers; dit verbod geldt voor nieuwe
hypotheken en ook voor garanties door openbare lichamen van
dergelijke leningen.
het ongewijzigd laten van het verlenen van sociaal krediet.
het verder beheersen van het EMU-saldo: de minister van
Financiën kan beheersingsmaatregelen nemen > hij kan bij
wijze van ultimum remedium het aandeel van de decentrale
overheden of overheidslagen in een eventuele Europese EMU-boete
vaststellen na voorafgaande bestuurlijk overleg; een dergelijke
boete zal geen “dubbele” effecten mogen hebben op de accressen
van het provincie- en gemeentefonds.
Het is ook van belang om ons statuut op de praktische werking te
beschouwen. Realiteit is dat het statuut van 2003 bestaat uit een
beleidsdeel en uit een beheersdeel. Vanuit de kaderstellende functie van
de Gemeenteraad hoort het beheersdeel dan in feite geen onderdeel meer
te zijn van een door de raad vast te stellen (actualisering van een)
statuut. In artikel 212 van de Gemeentewet (de basis voor de Financiële
Verordening) is aan de Raad de bevoegdheid toegekend om kaders te
stellen voor het beheer van de financiële functie. In de memorie van
toelichting op artikel 160 van die wet staat dat het beheer van de
administratieve organisatie (A.O.) van de gemeente een bevoegdheid is
van het College van Burgemeester en Wethouders. Het is de bedoeling om
artikel 212 lid c van die wet nu zo te wijzigen dat de regels over de
A.O. van de financieringsfunctie niet langer in de Financiële
Verordening i.c. het treasurystatuut moeten worden opgenomen.In het beheersdeel komen de administratieve organisatie en interne
controle van de treasuryfunctie aan de orde. Het accent ligt op de
eenduidigheid over de verdeling van de taken, bevoegdheden en
verantwoordelijkheden. Tot slot worden de uitgangspunten vastgelegd voor
de informatie die nodig is om het gehele proces beheersbaar en meetbaar
te maken en te houden. De actualisering van dat beheersdeel is daarom niet meer opgenomen in
het nu voorgelegde statuut (dat deel ligt overigens wel voor uw raad ter
inzage). Dat heeft als bijkomend voordeel dat zo nodig via een snelle aanpak dat
deel kan worden geactualiseerd. Wanneer er sprake is (geweest) van zo’n
actualisering, dan wordt uw raad daarover geïnformeerd (om praktische
redenen wellicht via uw raadscommissie). Als gevolg van wetgeving (de Wet FIDO en het BBV) zijn er twee
instrumenten op het gebied van treasury:
het treasurystatuut; daarin is de
‘beleidsmatige infrastructuur’ van de treasuryfunctie vastgelegd
in de vorm van uitgangspunten, doelstellingen, richtlijnen en
limieten; het statuut maakt een objectieve en transparante
verantwoording vooraf en achteraf mogelijk;
de jaarlijkse – verplichte –
treasuryparagraaf (paragraaf D:
Financiering)in de begroting en in de jaarstukken;
hierin komen de specifieke beleidsvoornemens respectievelijk de
uitvoering van het beleid op het gebied van treasury aan de
orde.
In dit statuut worden allereerst het begrippenkader en de doelstellingen
van de treasuryfunctie geformuleerd. Die worden vervolgens
geconcretiseerd voor de verschillende deelgebieden van treasury:
risicobeheer,
gemeentefinanciering
kasbeheer.
In deze Memorie van Toelichting worden, waar nodig, de in het
treasurystatuut opgenomen artikelen toegelicht. Toelichting per (deel van een) artikel Artikel 2 lid 1 In de eerste plaats dient de treasury ervoor te zorgen dat de gemeente
‘duurzaam toegang heeft tot de financiële markten tegen acceptabele
condities’. Gewaarborgd moet zijn dat de gemeente duurzaam in staat is
de voor haar activiteiten benodigde middelen aan te trekken c.q. haar
overtollige middelen uit te zetten op de financiële markten (bijv. bij
banken). De condities die daarbij worden bedongen, moeten op het
desbetreffende moment acceptabel (tenminste marktconform) zijn.Artikel 2 lid 2 De gemeente loopt op de volgende terreinen financiële risico’s: rente,
koers, krediet, interne liquiditeit en valuta. Het is de taak van de
treasury om dergelijke risico’s tegen acceptabele condities te beperken.
De artikelen 4 tot en met 8 gaan over de manier waarop dit gebeurt.Artikel 2 lid 3 De derde doelstelling van de treasuryfunctie is het zo efficiënt
mogelijk uitvoeren (minimaliseren van de kosten) van het beheer van de
geldstromen en de financiële posities. Deze kosten bestaan o.a. uit
rentekosten, provisies en kosten van het betalingsverkeer. Artikel 2 lid 4 De bedoeling is om de renteresultaten te optimaliseren. Dit betekent dat
er geen middelen onbenut blijven, maar dat gestreefd wordt naar zo hoog
mogelijke rentebaten c.q. zo laag mogelijk rentelasten, zonder dat
daarbij overmatige risico’s worden gelopen. De prioriteiten van de treasuryfunctie liggen in eerste instantie bij
het beheersen en beperken van financiële risico’s; de functie is immers
niet winstgericht (‘profit center’). Artikel 3 De Wet FIDO geeft twee belangrijke beleidsmatige uitgangspunten voor
treasury. Dit betreft enerzijds de ‘publieke taak’ waarvoor leningen en
garanties dienen en anderzijds het prudente karakter van (overige)
uitzettingen. Er is dus een specifiek onderscheid tussen het verstrekken
van leningen ‘uit hoofde van de publieke taak’ en het uitzetten van
middelen ‘uit hoofde van treasury’.De wet stelt geen eisen aan het verstrekken van leningen
en garanties uit hoofde van de publieke taak. Hiermee
wordt recht gedaan aan de eigen verantwoordelijkheid van openbare
lichamen over de afbakening van die publieke taak en de wettelijke
taakomschrijving. Artikel 3 lid 1 Beleid is om geen geldleningen te verstrekken aan derden. Dit beleid is
ook vastgelegd in dit statuut. Artikel 3 lid 2 Ons beleid is om onder bepaalde voorwaarden garanties te verstrekken. In
2002 is dit beleid aangescherpt. In samenwerking met de diverse
waarborgfondsen worden rente- en aflossingsverplichtingen van
geldleningen gegarandeerd. Afhankelijk van de instelling voor wie de
gemeente bereid is garant te staan, wordt aan het desbetreffende
waarborgfonds advies gevraagd. Deze fondsen toetsen de aanvraag op onder
meer:
sporttechnische aspecten;
het investerings- en financieringsplan;
de financiële gegevens;
de meerjarenbegroting.
Op basis van het advies van het waarborgfonds wordt een besluit genomen;
daarbij worden o.a. de financieringsvoorwaarden en de mogelijke
implicaties voor de totale financiële positie van de gemeente betrokken. Artikel 3 lid 4 tot en met 6 Via diverse separate besluiten in 1992, 2000 en 2002 zijn door de
Gemeenteraad de kaders voor het verstrekken van garanties vastgesteld.
Deze kaders staan in dit statuut. Artikel 3 lid 7Conform de Wet FIDO moeten uitzettingen ‘uit hoofde van
treasury’ (zie toelichting artikel 3 lid 1) een
prudent karakter hebben. In de wet en in de bijbehorende ministeriële regelingen wordt het begrip
‘prudent’ nader uitgewerkt. Het aangaan van financiële transacties met
als oogmerk om die financiële waarden te zijner tijd eventueel met winst
te verkopen, is nadrukkelijk niet toegestaan (artikel 2 lid 2 van de wet
en de memorie van toelichting op die wet). Bankachtige activiteiten –
het aantrekken en uitzetten van middelen met als doel het genereren van
inkomsten – zijn als gevolg van deze bepaling verboden. De richtlijnen
en limieten van dit statuut vallen binnen de kaders van de Wet
FIDO.De limieten en richtlijnen van dit statuut zijn specifiek geformuleerd
om het prudente karakter van de uitzettingen uit hoofde van treasury te
garanderen; deze hebben derhalve géén betrekking op (eventueel)
verstrekte leningen of garanties uit hoofde van de ‘publieke taak’ van
de gemeente .Artikel 3 lid 8 Derivaten zijn financiële instrumenten die hun bestaan ontlenen aan een
bepaalde onderliggende waarde. Derivaten kennen een breed
toepassingsgebied en worden o.a. gebruikt om renterisico’s te sturen en
financieringskosten te minimaliseren. De wet stelt dat derivaten
uitsluitend mogen worden gebruikt ter beperking van financiële risico’s. Artikel 4 lid 1 Renterisicobeheer omvat het beperken van de invloed van (externe-)
rentewijzigingen op de financiële resultaten van de gemeente.Een belangrijk uitgangspunt van de wet is het vermijden van grote
fluctuaties in de rentelasten van openbare lichamen. Om een grens te
stellen aan korte financiering (met een rentetypische looptijd tot één
jaar) is in de wet de zogenaamde kasgeldlimiet opgenomen. Het
renterisico kan met name voor korte financiering aanzienlijk zijn, omdat
rentefluctuaties bij zo’n financieringdirect een relatief grote invloed hebben op de rentelasten. De kasgeldlimiet is een percentage van het totaal van de primaire
begroting. Artikel 4 lid 2 Het doel van de renterisiconorm is het beheersen van de renterisico’s
bij herfinanciering. De norm is vanaf de wijziging per 1 januari 2009
een vastgesteld percentage (20%) van het begrotingstotaal. Deze norm is tot en met 2008 gebaseerd op realisatiegegevens; dat is
minder effectief als sturingsinstrument voor het beoogde
financieringsgedrag. In de wetswijziging wordt voorgesteld om het
renterisico te bepalen voor de komende vier jaar en om de norm te
relateren aan het desbetreffende begrotingsjaar. Tot en met 2008 was de
norm gekoppeld aan “de vaste schuld”. Door
de relatie met de begroting kan, wanneer die schuld lager is dan het
begrotingstotaal, de spreidingsduur van de financiering korter worden.
Als die schuld groter is, dan neemt de spreidingsduur naar verwachting
toe. De wetgever verwacht dat dit geen probleem is omdat gemeenten met
relatief grote vaste schulden al voor een langere spreiding zullen
hebben gekozen.Artikel 4 lid 3 Afstemming op de financiële positie en de prognose is bedoeld om
middelen te lenen c.q. uit te zetten gedurende de periode dat die echt
nodig respectievelijk beschikbaar zijn.Artikel 4 lid 5 Een rentevisie is een verwachting over de renteontwikkeling; op basis
daarvan wordt een financiering- en beleggingsbeleid gevoerd. Daarvoor
wordt gebruik gemaakt van gezaghebbende financiële instellingen,
waaronder de huisbankier. Afstemming van het beleid op de rentevisie betekent bijvoorbeeld dat de
financiering van complexe investeringsprojecten worden gebaseerd op
actuele prognoses. De rentevisie van de gemeente is die van onze huisbankier (Bank
Nederlandse Gemeenten).Artikel 4 lid 6 Door spreiding aan te brengen in de periode dat de rente van een
uitzetting vast is, wordt de invloed van een rentedaling op de
renteresultaten gespreid over meerdere jaren. Deze spreiding is slechts
mogelijk als uit de liquiditeitsprognose blijkt dat middelen gedurende
een langere periode beschikbaar zijn. Artikel 5 lid 1 De provinciaal toezichthouder heeft bij brief van 13 maart 2002
voorgeschreven dat er alleen bij volledige garantie van terugbetaling
van de hoofdsom uitzettingen mogen worden gedaan.Artikel 5 lid 2 Bij het uitzetten van gelden via rekening courant, daggeld of deposito’s
worden geen koersrisico’s gelopen. Het kan
bij dergelijke producten echter voorkomen dat de opnamemogelijkheden
beperkt zijn (in het bijzonder bij deposito’s). Certificates of deposit,
commercial papers, obligaties en medium term notes zijn vastrentende
waarden die (tussentijds) verhandelbaar zijn. Bij tussentijdse verkoop
kunnen koersrisico’s worden gelopen. Als deze waarden tot het einde van
hun looptijd worden aangehouden, dan wordt minimaal de nominale waarde
en de vooraf overeengekomen (minimale) rente uitgekeerd. Garantieproducten zijn beleggingsproducten waarbij de uitgevende
(financiële) instelling garandeert dat op de
afloopdatum (een bepaald percentage van) de
hoofdsom wordt uitgekeerd. Garantieproducten keren vaak minder of geen
rente uit en bieden in plaats daarvan bijvoorbeeld een rendement dat
gebaseerd is op een aandelenindex (zoals de AEX-index).
Garantieproducten waarbij minder dan 100% van de hoofdsom wordt
gegarandeerd zijn expliciet wettelijk niet toegestaan. Bij deze
producten wordt vaak alleen de hoofdsom gegarandeerd. Omdat de reële
waarde (de koopkracht) van de hoofdsom door inflatie kan verminderen,
verdient het aanbeveling om bij een langere looptijd naast een
hoofdsomgarantie een minimaal rendement (bijv. ter hoogte van het
inflatieniveau) te eisen.Voor uitzettingen uit hoofde van de publieke taak van de gemeente staan
in dit statuut geen richtlijnen voor producten. Het is van belang dat de
Gemeenteraad bepaalt dat de desbetreffende uitzetting tot de ‘publieke
taak’ hoort. In dit kader is het bijvoorbeeld mogelijk dat uitzettingen
in de vorm van aandelen tot de publieke taak behoren. Artikel 5 lid 3 Koersrisico’s kunnen nooit volledig worden uitgesloten. Als de
organisatie in een vastrentend product heeft belegd maar - wegens
wijziging in de liquiditeitsprognose - voor de afloopdatum die
uitzetting moet verkopen, dan wordt niet 100% van de hoofdsom
uitbetaald, maar de actuele waarde van de uitzetting. Die waarde is
afhankelijk van de rente en van de resterende looptijd. Om deze risico’s
zoveel mogelijk te beperken stemt de gemeente de looptijd van de
uitzetting af op de liquiditeitsprognose.Artikel 6 Ter beperking van kredietrisico’s staan in dit artikel richtlijnen voor
de minimale kredietwaardigheid van de partijen waarbij de gemeente
middelen kan uitzetten of beleggen. Daarnaast worden voorwaarden gesteld
aan de relatie tussen het minimale balanstotaal van de desbetreffende
instelling en het daarbij behorende maximale bedrag voor
uitzetting.Een (credit-)rating is een beoordeling van de kredietwaardigheid van een
instelling. Die wordt voor zowel de korte als de lange termijn toegekend
door gerenommeerde rating ‘agencies’ als Standard & Poor’s, Moody’s
en Fitch IBCA. De hoogste kredietwaardigheid wordt bij Standard & Poor’s en Fitch
IBCA vermeld met AAA, gevolgd door AA en A. Moody’s kwalificeert van
hoog naar laag Aaa, Aa en A. Daarnaast kent men kwalificaties met
letters B, C en D. Een A-rating staat voor “zeer kredietwaardig”. AA
staat ook voor zeer kredietwaardig maar de veiligheidsmarge is niet zo
hoog als bij de AAA-categorie. De indeling AAA komt overeen met “extreem
kredietwaardig”. Een solvabiliteitsratio van 0% (ofwel een ‘solvabiliteitsvrije status’)
is een status die door een bancaire toezichthouder in een EER-lidstaat
(bijv. De Nederlandsche Bank) wordt toegekend aan het schuldpapier van
een instelling. Dat betekent dat een bank voor het desbetreffende papier
geen reserves (0%) hoeft aan te houden. Die status wordt onder meer
toegekend aan papier dat is uitgegeven of gegarandeerd door (centrale)
overheden. De gemeente kan dus bij andere overheden geld uitzetten of
beleggen in papier waaraan een overheidsgarantie is verbonden (zoals
door het Waarborgfonds Sociale Woningbouw gewaarborgde leningen van
woningbouwcorporaties).Aangezien niet alle financiële instellingen over een rating beschikken,
terwijl ze wel voldoende kredietwaardig kunnen zijn (minimaal
vergelijkbaar met een A-rating), biedt de Wet FIDO de mogelijkheid om
ook bij die financiële instellingengeld uit te zetten. Dat is toegestaan
mits dit op een transparante wijze gebeurt. Voorop staat dat deze
transparantie aan de gemeentelijke controleorganen inzicht biedt en
daarmee een belangrijk mechanisme vormt om ervoor te zorgen dat kritisch
wordt omgegaan met dergelijke financiële instellingen (aldus de
toelichting op de Regeling uitzettingen en derivaten decentrale
overheden). Kredietrisico’s kunnen worden verminderd wanneer bij uitzettingen
rekening wordt gehouden met de kredietwaardigheid van de desbetreffende
financiële instellingen. Het gaat hier specifiek om de geldnemer; dat hoeft
niet dezelfde te zijn als de instelling waar het desbetreffende product
in portefeuille wordt gehouden: bij het kopen van een staatsobligatie
via een bank is de Nederlandse Staat de geldnemer en niet de
desbetreffende bank.Artikel 7 Interne liquiditeitsrisico’s doen zich o.a. voor wanneer middelen voor
een bepaalde periode zijn uitgezet en gedurende de looptijd daarvan
blijkt dat (een deel van) die middelen (onverwacht) nodig (is) zijn. Dit
kan tot gevolg hebben dat tijdelijk een lening moet worden afgesloten
(de uitzettingen kunnen vast staan in een deposito) of dat tussentijds
een uitzetting moet worden verkocht (een obligatie). Dit kan in beide
gevallen negatieve gevolgen hebben voor de financiële resultaten. Ter beperking van dit risico baseert de gemeente haar financiële
transacties op een liquiditeitsprognose. Daarin zijn de organisatiebrede
toekomstige inkomsten en uitgaven opgenomen. Om aansluiting te hebben
met de meerjarige investeringsplanning gaat die prognose minimaal over
een periode van vier jaar (conform artikel 22 van het BBV: het
begrotingsjaar en drie daarop volgende jaren).In de praktijk is het opstellen van een betrouwbare en nauwkeurige
liquiditeitsprognose niet eenvoudig. Dit heeft te maken met de inherente
onzekerheden die zijn verbonden aan de gemeentelijke activiteiten en met
mogelijke financiële gevolgen. Het is daarom van groot belang dat de
afdeling die zich bezighoudt met treasury, vanuit alle disciplines in de
organisatie juist, tijdig en volledig wordt geïnformeerd over de lopende
en toekomstige financiële gevolgen.Artikel 9 lid 1 Dit artikel is gebaseerd op artikel 2 van de wet FIDO: het aantrekken
van middelen met als doel deze met winstoogmerk te beleggen is
nadrukkelijk niet toegestaan. Artikel 9 lid 2 Onderhandse geldleningenzijn leningen waarvan de voorwaarden
in onderling overleg met de geldgevende partij kunnen worden
vastgesteld. Een Medium Term Note (MTN) is een verhandelbare schuldbekentenis aan
toonder met een minimumlooptijd van twee jaar. Het is een beleggingsvorm
voor grote(re) bedragen door instellingen en bedrijven die regelmatig
actief zijn op de geldmarkt. Artikel 9 lid 3 Deze richtlijn beoogt de marktconformiteit van financieringen te
waarborgen, voor bijv. te betalen rentepercentages, provisies,
(boete-)clausules bij vervroegde aflossing. Via het opvragen van
meerdere offertes wordt bereikt dat er een objectief beeld is van de
gebruikelijke tarieven en voorwaarden op de financiële markten op het
moment van afsluiten van overeenkomsten van geldlening. Artikel 10 lid 2 Deze richtlijn is vrijwel gelijk aan die van artikel 9 lid 3 met dien
verstande dat het nu gaat om het uitzetten
van financieringsmiddelen. Het artikel is bedoeld om de
marktconformiteit van uitzettingen te waarborgen, voor bijv. het
effectieve rendement, de hoogte van transactiekosten etc. Artikel 11 lid 1 Om structuur aan te brengen in de momenten waarop de beoordeling van
bankrelaties plaats heeft, is opgenomen dat deze beoordeling minimaal
eens in de vijf jaar plaats moet hebben.Artikel 11 lid 4 Tussenpersonen zijn intermediair bij het afsluiten van financiële
transacties en vallen niet onder het begrip ‘tegenpartijen’. De
vereisten van lid 2 gelden daarom niet voor tussenpersonen. Om dit te
ondervangen is de eis dat tussenpersonen onder toezicht van de
Autoriteit Financiële Markten (AFM) staan en daarvan een vergunning als
makelaar hebben.Artikel 11 lid 5 Bij gelijkwaardige aanbiedingen gaat de voorkeur uit naar bankrelaties,
dan welproducten van bankrelaties, die zich richten op een duurzame
samenleving.Artikel 12 lid 1 Het beheer van geldstromen gaat met name om het zorgen voor een
efficiënt betalingsverkeer. Geldstromen kunnen bijvoorbeeld op elkaar
worden afgestemd door een betalingsdatum af te stemmen op de verwachte
ontvangsten. Zo wordt voorkomen dat tijdelijk middelen moeten worden
aangetrokken (c. q. dat het uitzetten van middelen niet wordt verlengd)
om te voorzien in de liquiditeitsbehoefte.Artikel 12 lid 2 Het uitvoeren van het betalingsverkeer door één bank heeft
efficiencyvoordelen: de kosten van het overboeken van middelen tussen
verschillende banken worden vermeden en de omgang van treasury kan
beperkt blijven tot de ontwikkeling van het saldo op één bankrekening
i.c. die van de huisbankier. Artikel 13 lid 1 Het beheer van saldi en liquiditeiten gaat over de dagelijkse saldi op
de rekeningen(-courant). In de praktijk worden diverse rekeningen bij
één bank aangehouden. Om de noodzaak tot interne overboekingen te
beperken, worden die rekeningen opgenomen in een zogenaamd
rentecompensatiecircuit. Datis een
systeem waarbij de (valutaire) debet- en creditsaldi van alle rekeningen
van een klant worden samengevoegd tot één gecombineerd saldo waarover de
rente wordt berekend.Artikel 13 lid 3 Naast de algemeen bekende rekening courant zijn er de volgende korte
termijn financieringsinstrumenten:
daggeld (ook wel callgeld genoemd) staat voor opgenomen of
uitgezette middelen voor onbepaalde tijd die dagelijks gewijzigd
kunnen worden.
kasgeldleningen zijn niet verhandelbare leningen voor een vast
bedrag en voor een vaste periode (van maximaal twee jaar) tegen
een vooraf overeengekomen rentepercentage.
BeheersdeelAdministratieve organisatie en interne controleAlgemeen:Bijlage 1 bij dit beheersdeel gaat over de procedure voor het aantrekken
en uitzetten van geld. Die bijlage is een onlosmakelijk document van dit
beheersdeel.A. Uitgangspunten administratieve organisatie
en interne controleArtikel 1Van de treasuryfunctie zijn de volgende algemene uitgangspunten op het
gebied van administratieve organisatie en interne controle van
toepassing:
De verantwoordelijkheden van de treasuryactiviteiten zijn op
éénduidige wijze schriftelijk vastgelegd.
De bevoegdheden liggen via delegatie en mandaat eveneens
schriftelijk vast.
Bij de activiteiten is functiescheiding doorgevoerd met als
belangrijkste voorwaarden:
iedere transactie wordt door minimaal twee
functionarissen geautoriseerd (het
vier-ogen-principe);
de uitvoering en de controle geschiedt door
afzonderlijke functionarissen;
de uitvoering en de registratie in de financiële
administratie geschiedt door afzonderlijke
functionarissen.
Gewaarborgd wordt dat:
de uitvoering rechtmatig en doelmatig is;
de treasury-activiteiten adequaat kunnen worden
uitgevoerd en bijgestuurd;
de risico’s kunnen worden beheerst;
de juistheid, tijdigheid en volledigheid van de
informatie verzekerd is.
Tegenpartijen moeten de bevestigingen van iedere transactie naar
de gemeente sturen zonder tussenkomst van de personen die
bevoegd zijn tot het sluiten van de transacties.
Een transactie wordt onmiddellijk geregistreerd door de
functionaris die de transactie heeft afgesloten.
Na ontvangst van de bevestiging wordt die transactie direct
gecontroleerd door de functionaris die is belast met de interne
controle.
B. VerantwoordelijkhedenArtikel 2De verantwoordelijkheden voor de gemeentelijke treasuryfunctie staan in
de volgende tabellen. BESTUURLIJK NIVEAUBevoegd orgaan, Soort functie,
Verantwoordelijkheden:GemeenteraadAutorisatie en controle Het
vaststellen van de treasurydoelstellingen, het beleid, de beleidskaders
en de limieten. Het vaststellen van de paragraaf “Financiering” in de raadsbegroting en
in de jaarstukken. Het toezicht houden op het beleid en op de
uitvoering.Het evalueren en als gevolg daarvan (eventueel) bijstellen van het
beleid. Het uitvoeren van de niet aan het College van Burgemeester en Wethouders
overgedragen activiteiten.Treasurycommissie Adviserend Het adviseren en
rapporteren aan het College van B&W over het (eventueel bijstellen
van) het beleid.College van B&W Beheertechnisch, bedrijfseconomisch
en verantwoording. Het uitvoeren van het beleid (formele
verantwoordelijkheid). Het bekrachtigen van de afgesloten transacties. Het rapporteren aan de Gemeenteraad over de uitvoering van het
beleid.Het vaststellen van de bestuurlijke documenten over treasury. Het kennis nemen van de verplichte rapportages aan derden.Portefeuillehouder Financien Uitvoerend
(bestuurlijk verantwoordelijk)Het uitvoeren van het beleid en voorzitter
van de treasurycommissie AMBTELIJK NIVEAUBevoegdheid,
Taken,
Verantwoordelijkheden:Concerncontroller Voorwaardenscheppend n toetsend. Het
adviseren over de kaders (ontwikkelingen in wet- en regelgeving) en
implementatie in brede zin (administratieve organisatie, planning en
control).Het (laten) opstellen van administratieve richtlijnen voor het
bestuurlijke budgetcyclische document. Het aangeven welke informatie
voor een verantwoord beheer beschikbaar moet zijn en wie over die informatie moet beschikken. Het bewaken van de kwaliteit van de
processen. Het controleren van de volledigheid en betrouwbaarheid van de
informatievoorziening over treasury en het hierover (laten) rapporteren
aan het College van B&W. Het periodiek (laten) controleren of het
gevoerde beleid voldoet aan de vastgestelde richtlijnen, limieten
e.d.Medewerker afd. FD. Control. Het uitvoeren van de
interne controle achteraf op de transacties en het rapporteren hierover
aan de concerncontroller. Het afleggen van verantwoording aan de
concerncontroller over de uitvoering van zijn activiteiten.Hoofd afdeling FD. Eindverantwoordelijkheid. Formeel
eindverantwoordelijk voor de kwaliteit, kwantiteit en informatie in de Raadsbegroting, het sectorplan, de periodieke rapportages en in de Jaarstukken.Het rapporteren en afleggen van verantwoording aan het College van B&W over de uitvoering van beleid en beheer.Hoofd afdeling FD. Adviserend en uitvoerend. Het
uitvoeren van de aan hem gemandateerde activiteiten conform het statuut
en het vastgestelde beleid. Het rapporteren en adviseren over de doelmatigheid, de effectiviteit en het afleggen van verantwoording over de uitvoering van het beheer en beleid aan de concerncontroller. Beschikkend. Het besluiten tot het afsluiten van
leningen ug/og; Het beleggen van geldmiddelen.Medewerker(s) team. Budgetcyclus afd. FD.
Uitvoerend/adviserend. Het uitvoeren van de activiteiten
conform het statuut van de volgende deelfuncties:
het risicobeheer;
financiering, uitzetting en relatiebeheer;
kasbeheer.
Het opstellen en actueel houden van de liquiditeits prognose.Het afsluiten van financiële contracten voortvloeiend uit de vermelde
deelfuncties. Het controleren van de bevestiging van de transactie op
volledigheid en overeenstemming met de voorwaarden.Het aantrekken en uitzetten van gelden in het kader van het saldo- en
liquiditeitenbeheer. Het beheer van de geldstromen.Het onderhouden van contacten met banken, geldmakelaars en overige
financiële instellingen. Het schriftelijk vastleggen van de transacties
en het informeren van / doorgeven aan het hoofd van de afdeling FD en
aan de concerncontroller (via een afschrift). Het opstellen van
beleidsvoorstellen.Het adviseren van de budgethouders over de financiële gevolgen voor
treasury van hun activiteiten en projecten. Het aanleveren van tijdige,
volledige en betrouwbare gegevens voor de treasury administratie.Het afleggen van verantwoording aan zijn afdelingshoofd over de
uitvoering van de gemandateerde activiteiten. Het opstellen van de
verplichte rapportages aan derden.Kassier. Registrerend. Het overboeken van
saldi tussen bankrekeningen.Het afhandelen en bewaken van het
contante en girale betalingsverkeer.Het rapporteren aan het afdelingshoofd over de uitvoering van de
gemandateerde activiteiten.Medewerker cluster Registratie afdeling FD.
Administrerend. Het vastleggen van uitgevoerde besluiten in de
administratie en het aanleveren van benodigde informatie aan
het afdelingshoofd.Afdelingshoofden en budgethouders. Uitvoerend. Het
zorgen voor het tijdig aanleveren van prognoses en betrouwbare
operationeleinformatie over toekomstige geldstromen, positie en risico
(liquiditeitsprognose) aan de medewerker(s) team budgetcyclus van de
afdeling FD. Het verstrekken van informatie over - mogelijke – gevolgen van budgetbeheer aan de medewerker(s) team budgetcyclus van
afdeling FD. Hiervoor kan eventueel ondersteuning worden gevraagd aan
een sectoradviseur van datzelfde team. Het fiatteren van betalingen en
ontvangsten ten laste c.q. ten gunste van de budgetten van de
budgethouders.Sectoradviseurs. Adviserend. Het adviseren van de
budgethouders over de te en toetsend verwachten gevolgen van het
gevoerde budgetbeheer en de financiële planning. Het zorgen voor een goede
kwaliteit van de informatie over uitgaven, ontvangsten en verplichtingen
die door de budgethouder moet worden verstrekt aan de medewerker(s) Budgetcyclus. DERDENBevoegdheidTaken
VerantwoordelijkhedenAccountant; Controlerend t.b.v.: Het als
onderdeel van zijn taak, functie
tussentijdse rapportage en positie controleren van het
uitgevoerde aan College van B&W; treasurybeheer en, waar nodig,
adviseren
Rapport van Bevindingen over dat beheer. aan de Gemeenteraad. Het controleren van de kwaliteit van de treausy werkzaamheden.
C BevoegdhedenArtikel 3.In onderstaande tabel staan de bevoegdheden over de treasuryactiviteiten
met de daarbij benodigde fiattering.Onderwerp
Bevoegd
Autorisatie doorSaldo-, liquiditeiten- en
geldstromenbeheer1.Het uitzetten van middelen via allgeld en deposito tot en met 10 mln.
Medewerker budgetcyclus. Hoofd Financiële Dienstverlening (hierna hoofd
FD) 2.Het uitzetten van middelen via callgeld en deposito vanaf 10 mln.Hoofd FD. College van B&W3.Het aantrekken van middelen via call- of kasgeld. Medewerker
budgetcyclus. Hoofd FD. 4.Betalingsopdrachten voorbereiden. Medewerker budgetcyclus. Hoofd
F5.Betalingsopdrachten versturen1. Medewerker administratie. Hoofd
FDD.Bankrelatiebeheer
Bankrekeningen openen, sluiten. Medewerker budgetcyclus. College
van B&W
Bankcondities en tarieven. Hoofd FD. College van B&W
afspreken. Risicobeheer8.Het afsluiten van derivatentransacties. Medewerker budgetcyclus. Hoofd
FD.Financiering en uitzetting9.Het vaststellen van kredietfaciliteiten. Hoofd FD. College van
B&W.10.Het aantrekken van middelen via onderhandse leningen en Medium Term
Notes (MTN's) zoals bedoeld in het statuut tot en met 10 mln. Medewerker
budgetcyclus Hoofd FD. 11.Het aantrekken van middelen via onderhandse leningen en Medium Term Notes (MTN’s) zoals bedoeld in het statuut vanaf € 10 mln. Hoofd FD. College van B&W.12.Het uitzetten van middelen via (staats) obligaties, MTN’s, CP’s, CD’s en onderhandse geldleningen zoals bedoeld in het statuut. Medewerker Budgetcyclus. Hoofd FD.
Het garanderen van middelen. Afdelingshoofd vakafdeling.
Sectordirecteur.
Het garanderen van middelen. College van B&W. Nvt
vanaf € 250.000. D. InformatievoorzieningArtikel 4.Over de treasury activiteiten dient tenminste de hieronder vermelde
informatie te worden verstrekt door / aan de desbetreffende
functionarissen: Informatie, Frequentie,
Verstrekker, Ontvanger:Gegevens over toekomstige uitgaven en ontvangsten voor de
liquiditeitsprognose. Minimaal per kwartaal. Tussentijds (incidenteel)
als het niet geplande mutaties van minimaal € 250.000 betreft.
Budgethouder. Medewerker budgetcyclus. Liquiditeitsprognose (rapportages). Maandelijks. Budgethouder. Hoofd
FD.Liquiditeitsprognose (rapportages). Kwartaal. Hoofd FD. Sectordirecteur
OO,Concernstaf en College van B&W.Treasury paragraaf (D) van de begroting en de jaarstukken. Jaarlijks. Is
intern traject binnen afdeling FD. Verantwoording over uitvoering treasury paragraaf. Jaarlijks. Hoofd FD.
Gemeenteraad als onderdeel van de jaarstukken.Informatie aan derden (Provincie en CBS) zoals genoemd in artikel 8 of
vervangende artikelen van de Wet FIDO. Wettelijke termijnen. Medewerker
Budgetcyclus. Derden. Garantiebesluiten. Binnen 7 dagen na het besluit. Hoofd van de
vakafdeling. Medewerker team registratie afd. FD. Besluiten tot uitzetting van geldmiddelen en tot het garanderen van
geldleningen. Binnen 14 dagen na besluit. College van B&W. Ter
informatie aan de provincie. E. InwerkingtredingArtikel 5.Dit statuut treedt in werking per 1 januari 2009.Bijlage 1 bij Beheersdeel Treasurystatuut
2009Procedure voor het aantrekken en uitzetten van
geld.Bij de financiële crisis in 2008 zijn door diverse overheidsinstanties relevant
forse bedragen ondergebracht bij buitenlandse banken. Hierdoor is de noodzaak
gerezen om de procedure voor het aantrekken en uitzetten gemeente gelden goed te
formaliseren.Daarom is deze bijlage onlosmakelijk verbonden aan het Beheersdeel dat hoort bij
het Treasurystatuut 2009 en is het een toelichting op de desbetreffende
artikelen van dat statuut c.q. beheersdeel.Kort Geld.Als er een tekort of een overschot op de bank ontstaat waarvan de verwachting is
dat dit één of meerdere maanden duurt, dan is het over het algemeen gunstig
wanneer dat tekort wordt verminderd door het aantrekken van geld of om het - bij
een surplus – uit te zetten.Wanneer dit zich voordoet, dan wordt er door de desbetreffende medewerker
budgetcyclus een voorstel gemaakt waarin wordt vermeld:
wat het overschot / tekort is;
hoelang het aangetrokken / weggezet kan worden
een inschatting van de actuele rentepercentages.
Dit voorstel wordt besproken met het hoofd van de afdeling Financiële
Dienstverlening (FD) ; die beslist in eerste instantie of er daadwerkelijk geld
wordt aangetrokken of wordt uitgezet.Over dit besluit wordt vervolgens contact opgenomen met de strategisch adviseur
(Fin.) van de Concernstaf en/of met de Concerncontroller. De portefeuillehouder
financiën wordt gelijktijdig geïnformeerd. Bij goedkeuring van het besluit van hoofd afdeling FD wordt er bij de BNG en
minimaal één andere geldverstrekker een offerte opgevraagd. Deze offertes worden
voorgelegd aan het afdelingshoofd; die beslist vervolgens welke offerte wordt
geaccepteerd. Over zijn besluit worden de hiervoor genoemde functionarissen
geïnformeerd. Uitzetten.Uitgangspunt van beleid is dat er zo weinig mogelijk risico’s worden gelopen.
Het minste risico lopen we wanneer geld wordt uitgezet bij solvabiliteitsvrije
instellingen of bij de banken met een zogenaamde AAA-rating (triple A) . AfsluitenBij het aantrekken van kort geld is de geldlener geen risicodragende partij. Dan
maakt het niet uit wie de geldgever is. Voor de gemeente is het dan van belang
om geld onder de meest gunstige voorwaarden te lenen, dus met name bij de
aanbieder die het laagste rentepercentage biedt. Afsluiten onderhandse lening.Wanneer de kasgeldlimiet wordt overschreden c.q. dit dreigt te gebeurden en de
verwachting is dat dit een structureel karakter heeft, dan moeten de kortlopende
financieringsmiddelen volgens de wet FIDO worden omgezet in langlopende
geldleningen.In eerste instantie adviseert de treasurycommissie hoeveel en voor welke periode
er geld moet worden aangetrokken. Tevens wordt de datum bepaald wanneer er een
geldlening wordt afgesloten. In de tussenliggende periode (tussen datum advies
treasurycommissie en datum afsluiten geldlening) informeert de
portefeuillehouder financiën het college over het afsluiten van een onderhandse
lening. Na het formele besluit tot het afsluiten van een lening worden er bij de BNG en
bij minimaal één andere geldverstrekker offertes gevraagd. De geldgevers krijgen
de gelegenheid om de offerte voor te bereiden door de die minimaal één dag van
te voren op te vragen.De offertes worden voorgelegd aan het afdelingshoofd FD; die beslist welke
offerte wordt geaccepteerd. Over zijn besluit worden vervolgens de strategisch
adviseur (Fin.) van de Concernstaf, de concerncontroller en het college
geïnformeerd. De Gemeenteraad wordt in de eerstvolgende vergadering van de
raadscommissie Middelen geïnformeerd. AMENDEMENTOnderwerp: treasury statuut duurzaamnaar aanleiding van agendapunt 9 Vaststelling Treasurystatuut 2009De raad van de gemeente Heerhugowaard in vergadering bijeen op 16 december
2008.Overwegende dat• duurzaamheid een belangrijk item is voor de gemeente Heerhugowaard, door de
raad o.a.bekrachtigd in het beleidsplan Duurzame Ontwikkeling;• er banken zijn die zich geheel of met bepaalde producten richten op het
leveren van eenbijdrage aan een duurzame samenleving.Besluit:• artikel 11 van het Treasurystatuut aan te vullen met:5.Bij gelijkwaardige aanbiedingen gaat de voorkeur uit naar bankrelaties, dan
wel producten van bankrelaties, die zich richten op een duurzame samenleving. en gaat over tot de orde van de dag.namens PvdA namens GroenLinks namens BurgerbelangA.M. Valent R. Schoemakernamens ChristenUnie namens CDBijlage 1 bij Beheersdeel Treasurystatuut
2009Procedure voor het aantrekken en uitzetten van
geld.Bij de financiële crisis in 2008 zijn door diverse overheidsinstanties relevant
forse bedragen ondergebracht bij buitenlandse banken. Hierdoor is de noodzaak
gerezen om de procedure voor het aantrekken en uitzetten gemeente gelden goed te
formaliseren.Daarom is deze bijlage onlosmakelijk verbonden aan het Beheersdeel dat hoort bij
het Treasurystatuut 2009 en is het een toelichting op de desbetreffende
artikelen van dat statuut c.q. beheersdeel.Kort Geld.Als er een tekort of een overschot op de bank ontstaat waarvan de verwachting is
dat dit één of meerdere maanden duurt, dan is het over het algemeen gunstig
wanneer dat tekort wordt verminderd door het aantrekken van geld of om het - bij
een surplus – uit te zetten.Wanneer dit zich voordoet, dan wordt er door de desbetreffende medewerker
budgetcyclus een voorstel gemaakt waarin wordt vermeld:
wat het overschot / tekort is;
hoelang het aangetrokken / weggezet kan worden
een inschatting van de actuele rentepercentages.
Dit voorstel wordt besproken met het hoofd van de afdeling Financiële
Dienstverlening (FD) ; die beslist in eerste instantie of er daadwerkelijk geld
wordt aangetrokken of wordt uitgezet.Over dit besluit wordt vervolgens contact opgenomen met de strategisch adviseur
(Fin.) van de Concernstaf en/of met de Concerncontroller. De portefeuillehouder
financiën wordt gelijktijdig geïnformeerd. Bij goedkeuring van het besluit van hoofd afdeling FD wordt er bij de BNG en
minimaal één andere geldverstrekker een offerte opgevraagd. Deze offertes worden
voorgelegd aan het afdelingshoofd; die beslist vervolgens welke offerte wordt
geaccepteerd. Over zijn besluit worden de hiervoor genoemde functionarissen
geïnformeerd. Uitzetten.Uitgangspunt van beleid is dat er zo weinig mogelijk risico’s worden gelopen.
Het minste risico lopen we wanneer geld wordt uitgezet bij solvabiliteitsvrije
instellingen of bij de banken met een zogenaamde AAA-rating (triple A) . AfsluitenBij het aantrekken van kort geld is de geldlener geen risicodragende partij. Dan
maakt het niet uit wie de geldgever is. Voor de gemeente is het dan van belang
om geld onder de meest gunstige voorwaarden te lenen, dus met name bij de
aanbieder die het laagste rentepercentage biedt. Afsluiten onderhandse lening.Wanneer de kasgeldlimiet wordt overschreden c.q. dit dreigt te gebeurden en de
verwachting is dat dit een structureel karakter heeft, dan moeten de kortlopende
financieringsmiddelen volgens de wet FIDO worden omgezet in langlopende
geldleningen.In eerste instantie adviseert de treasurycommissie hoeveel en voor welke periode
er geld moet worden aangetrokken. Tevens wordt de datum bepaald wanneer er een
geldlening wordt afgesloten. In de tussenliggende periode (tussen datum advies
treasurycommissie en datum afsluiten geldlening) informeert de
portefeuillehouder financiën het college over het afsluiten van een onderhandse
lening. Na het formele besluit tot het afsluiten van een lening worden er bij de BNG en
bij minimaal één andere geldverstrekker offertes gevraagd. De geldgevers krijgen
de gelegenheid om de offerte voor te bereiden door de die minimaal één dag van
te voren op te vragen.De offertes worden voorgelegd aan het afdelingshoofd FD; die beslist welke
offerte wordt geaccepteerd. Over zijn besluit worden vervolgens de strategisch
adviseur (Fin.) van de Concernstaf, de concerncontroller en het college
geïnformeerd. De Gemeenteraad wordt in de eerstvolgende vergadering van de
raadscommissie Middelen geïnformeerd. AMENDEMENTOnderwerp: treasury statuut duurzaamnaar aanleiding van agendapunt 9 Vaststelling Treasurystatuut 2009De raad van de gemeente Heerhugowaard in vergadering bijeen op 16 december
2008.Overwegende dat• duurzaamheid een belangrijk item is voor de gemeente Heerhugowaard, door de
raad o.a.bekrachtigd in het beleidsplan Duurzame Ontwikkeling;• er banken zijn die zich geheel of met bepaalde producten richten op het
leveren van eenbijdrage aan een duurzame samenleving.Besluit:• artikel 11 van het Treasurystatuut aan te vullen met:5.Bij gelijkwaardige aanbiedingen gaat de voorkeur uit naar bankrelaties, dan
welproducten van bankrelaties, die zich richten op een duurzame samenleving.en gaat over tot de orde van de dag.namens PvdA namens GroenLinks namens BurgerbelangA.M. Valent R. Schoemakernamens ChristenUnie namens CDA names VVD