CVDR79878_1Controleverordening gemeente VlielandnlregelingVlieland2011-01-07VlielandUit het Kastje nummer 4, 28 februari 2004Controleverordening gemeente Vlielandgemeentewet, artikel 213gemeenteraadfinanciën en economie2004-02-23De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2007-01-01-Geen.Geen.Geen.Controleverordening gemeente VlielandDe raad van de gemeente Vlieland besluit,gelet op artikel 213 Gemeentewet en
het Besluit accountantscontrole gemeenten,vast te stellenVerordening voor de
controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële
organisatie van de gemeente Vlieland1DefinitiesIn deze verordening wordt verstaan onder
accountanteen door de raad benoemde:
registeraccountant of
accountant
administratieconsulent met een aantekening in het
inschrijvingsregister als bedoeld in het derde lid van artikel 36,
Wet op de Accountant-Administratieconsulenten of
organisatie waarin
voor de accountantscontrole bevoegde accountants samenwerken, belast
met de controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde
jaarrekening.
accountantscontrolede controle van de in artikel 197 Gemeentewet
bedoelde jaarrekening uitgevoerd door de door de raad benoemde
accountant van:
het getrouwe beeld van de in de jaarrekening
gepresenteerde baten en lasten en de grootte en samenstelling van
het vermogen;
het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten
en balansmutaties;
het in overeenstemming zijn van de door het
college opgestelde jaarrekening met de bij of krachtens algemene
maatregel van bestuur te stellen regels bedoelt in artikel 186
Gemeentewet; de inrichting van het financieel beheer en de
financiële organisatie gericht op de vraag of deze een getrouwe en
rechtmatige verantwoording mogelijk maken; waarbij de nadere regels
die bij of krachtens algemene maatregel van bestuur worden gesteld
op grond van het zesde lid van artikel 213 Gemeentewet, in acht
worden genomen.
rechtmatigheid in het kader van de accountantscontrole het
overeenstemmen van het tot stand komen van de financiële
beheershandelingen en de vastlegging daarvan met de relevante wet-
en regelgeving, zoals bedoeld in het Besluit accountantscontrole
gemeenten.
deelverantwoordingeen in opdracht van de raad ten behoeve van de
verslaglegging opgestelde verantwoording van een afzonderlijke
organisatie-eenheid binnen de gemeentelijke organisatie, welke
verantwoording onderdeel uit maakt van de jaarrekening.
2Opdrachtverlening accountantscontrole1.De accountantscontrole van de jaarrekening als bedoeld in artikel 213,
lid 2, Gemeentewet, wordt opgedragen aan een door de raad te benoemen
accountant.2.Ingeval de raad besluit een andere accountant te benoemen, dan legt het
college de raad een procedurevoorstel voor over de wijze waarop,
overeenkomstig het vastgestelde beleid ter zake van inkoop en
aanbesteding, de keuze van de accountant zal plaatsvinden.3.De raad stelt het programma van eisen vast waaraan de
accountantscontrole dient te voldoen De inrichting van het programma van
eisen alsmede de communicatie met de accountant is beschreven in de
notitie dienstverlening van de accountantscontrole en kan jaarlijks
worden vastgesteld In het programma van eisen wordt ingegaan op
de toe
te passen goedkeuringstoleranties (en afwijkende
rapporteringstoleranties) bij de controle van de jaarrekening,
de apart
te controleren deelverantwoordingen en de daarbij toe te passen
omvangsbasis en goedkeuringstoleranties (en afwijkende
rapporteringstoleranties),
de inrichtingseisen voor het verslag van
bevindingen
De eventueel aanvullende uit te voeren controles,
De
gemeentelijke producten en of organisatie onderdelen met bijbehorende
afwijkende rapporteringstoleranties, waaraan de accountant bij zijn
controle specifiek aandacht dient te besteden
4.De raad kan jaarlijks voorafgaand aan de accountantscontrole in overleg
met de accountant de posten van de jaarrekening, de posten van de
deelverantwoordingen de gemeentelijke producten en de gemeentelijke
organisatieonderdelen vaststellen, waaraan de accountant bij zijn
controle specifiek aandacht dient te besteden en welke
rapporteringstoleranties hij daarbij dient te hanteren3Informatieverstrekking door college1.Het college is verantwoordelijk voor de samenstelling van de
jaarrekening conform de geldende interne – en externe wet en regelgeving
en overlegt deze aan de accountant voor controle.2.Het college draagt er zorg voor dat alle aan de jaarrekening ten
grondslag liggende verordeningen, nota’s, collegebesluiten,
deelverantwoordingen, administraties, plannen, overeenkomsten,
berekeningen e.d. voor de accountant ter inzage liggen en goed
toegankelijk zijn.3.Bij de jaarrekening bevestigt het college schriftelijk aan de
accountant, dat alle hem bekende informatie van belang voor de
oordeelsvorming van de accountant is verstrekt.4.Het college overlegt de gecontroleerde jaarrekening samen met de
accountantsverklaring en het verslag van bevindingen voor uiterlijk 1
juni aan de raad.5.Alle informatie die na afgifte van de accountantsverklaring en voor
behandeling van de jaarrekening in de raad beschikbaar komt en die van
invloed is op het beeld dat de jaarrekening geeft, wordt terstond door
het college aan de raad en de accountant gemeld.4Inrichting accountantscontrole1.De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de wijze
waarop de accountantscontrole wordt ingericht, alsmede de aard en de
omvang van de daarbij behorende werkzaamheden.2.De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de
frequentie van de uit te voeren controles. De accountant kan de
controlewerkzaamheden zonder voorafgaande kennisgeving uitvoeren.3.Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende accountantscontrole
vindt periodiek (afstemmings-)overleg plaats tussen de accountant en
(een vertegenwoordiger uit) de raad, (een vertegenwoordiger van) de
rekenkamer(functie), de portefeuillehouder financiën, de
gemeentesecretaris, de (concern-)controller en het hoofd financiën.5Toegang tot informatie1.De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen, waardepapieren
en voorraden en het inzien van alle boeken, notulen, brieven,
computerbestanden en overige bescheiden, waarvan hij inzage voor de
accountantscontrole nodig oordeelt. Het college draagt er zorg voor dat
de accountant voor de uitvoering van zijn controlewerkzaamheden een
onbelemmerde toegang heeft tot alle kantoren, magazijnen, werkplaatsen,
terreinen en informatiedragers van de gemeente.2.De accountant is bevoegd om van alle ambtenaren mondelinge en
schriftelijke inlichtingen en verklaringen te verlangen die hij voor de
uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te hebben. Het college draagt
er zorg voor, dat de desbetreffende ambtenaren hieraan hun medewerking
verlenen.3.Het college draagt er zorg voor dat alle organisatie-eenheden van de
gemeente zijn gehouden de accountant alle informatie te verstrekken
opdat de accountant zich een juist en volledig oordeel kan vormen over
de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten, balansmutaties en het
gevoerde beheer en over de getrouwheid van de daarover verstrekte
informatie6Overige controles en opdrachten1.Het college kan de door de raad benoemde accountant opdracht geven tot
het uitvoeren van specifieke werkzaamheden met betrekking tot de
rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid voor zover de
onafhankelijkheid van de accountant daarmee niet in het geding komt. Het
college informeert de raad vooraf over deze aan de accountant te
verstrekken opdrachten.2.Het college draagt de zorg voor de uitvoering van het beleid betreffende
de specifieke uitkeringen volgens de eisen van rechtmatigheid van de
ministeries Het college is voor de controle van de rechtmatige besteding
van specifieke uitkeringen bevoegd de opdracht te verlenen aan een
andere dan de door de raad benoemde accountant, indien dit in het belang
van de gemeente is3.Het college draagt de zorg voor de verantwoording aan derden
(Belastingdienst ABP, Sociale verzekeringsbank CBS e d ) en neemt
hierbij de gestelde controle-eisen in acht Indien een deel van deze
vereisten moet worden uitgevoerd door een accountant, is het college
bevoegd hiervoor de opdracht verlenen aan een andere dan de door de raad
benoemde accountant, indien dit in het belang van de gemeente is.7Rapportering1.Indien de accountant bij een controle afwijkingen constateert die leiden
tot het niet afgeven van een goedkeurende verklaring, meldt hij deze
terstond schriftelijk aan de raad en zendt een afschrift hiervan aan het
college.2.In aanvulling op het in de wet voorgeschreven verslag van bevindingen
brengt de accountant over de door hem uitgevoerde (deel)controles
verslag uit over zijn bevindingen van niet van bestuurlijk belang aan de
ambtenaar van wie het geldelijk beheer, het vermogensbeheer, de
administratie en de beheersdaden zijn gecontroleerd, het hoofd van de
dienst waar de ambtenaar werkzaam is, de (concern-)controller en het
hoofd financiën dan wel andere daarvoor in aanmerking komende
ambtenaren.3.De accountantsverklaring en het verslag van bevindingen worden voor
verzending aan de raad door de accountant aan het college voorgelegd met
de mogelijkheid voor het college om op deze stukken te reageren.4.De accountant bespreekt voorafgaand aan de raadsbehandeling van de
jaarstukken het verslag van bevindingen met (een voor dit doel door de
raad ingestelde vertegenwoordiging van) de raad.8InwerkingtredingDeze verordening treedt in werking per 1 januari 2003, met dien verstande
dat zij van toepassing is op de accountantscontrole van de jaarrekening (en
deelverantwoordingen) van het verslagjaar 2004 en later.9CiteertitelDeze verordening kan worden aangehaald als ‘Controleverordening gemeente
Vlieland”.Aldus vastgesteld in de vergadering van de raad van 23 februari
2004.