financieringsstatuut van de gemeente Stadskanaal

Artikel 1 Algemene begrippen van de treasuryfunctie

• a.

  De treasuryfunctie

• omvat alle activiteiten die zich richten op het sturen en beheersen van, het verantwoorden over en het toezicht houden op de financiële vermogenwaarden, de financiële stromen, de financiële posities en de hieraan verbonden risico's.

• b.

  Het treasurybeleid

• bestaat uit de uitgangspunten, doelstellingen, richtlijnen en limieten, de organisatorische en administratieve kaders, de informatievoorziening en de administratieve organisatie ter uitvoering van de treasuryfunctie.

• c.

  Financieringsstatuut:

• het besluit van het college van burgemeester en wethouders waarin met inachtneming van de kaders van artikel 14 van de financiële verordening van de gemeente Stadskanaal het treasurybeleid wordt vastgelegd. [ artikel 14 van de Financiële verordening gemeente Stadskanaal is per 29-05-2006 vervangen door artikel 14 van de Financiële verordening gemeente Stadskanaal 2006 ]

• d.

  Het treasurybeheer

• is de (beleids)uitvoering van de treasuryfunctie, binnen de kaders van het financieringsstatuut. De beleidsuitvoering vindt zijn weerslag in specifieke beleidsplannen.

Artikel 2 Treasurydeelfuncties

• a.

  Risicobeheer

  • -

    renterisiconorm

  • -

    renterisicobeheer

  • -

    kredietrisicobeheer

  • -

    koersrisicobeheer

  • -

    intern liquiditeitsbeheer

  • -

    valutarisicobeheer

• b.

  Kasbeheer

  • -

    geldstromenbeheer (inclusief betalingsverkeer)

  • -

    saldobeheer op kasbasis

  • -

    liquiditeitenbeheer (tot 1 jaar)

• c.

  Gemeentefinanciering (corporate finance)

  • -

    financiering (voor minimaal 1 jaar)

  • -

    uitzettingen (voor minimaal 1 jaar)

  • -

    relatiebeheer

Artikel 3 Begrippen per treasurydeelfunctie

• a.

  Risicobeheer

• Het risicobeheer is een deelfunctie van treasury en omvat alle activiteiten die zich richten op het beheersen van financiële risico's, te weten renterisiconorm, renterisico's, kredietrisico's, koersrisico's, interne liquiditeitsrisico's en valutarisico's:

  • 1.

    Renterisiconorm

  • is een bedrag ter grootte van een percentage van het totaal van de vaste schuld van het openbaar lichaam bij aanvang van het jaar.

  • 2.

    Renterisicobeheer

  • is het beheersen van de risico's die voortvloeien uit de mogelijkheid, dat in de toekomst de rentelasten van het vreemd vermogen hoger respectievelijk dat de renteopbrengsten van activa lager zullen zijn dan een bestuurlijk wenselijk geacht niveau, c.q. het in de meerjarenraming en begroting geraamde niveau.

  • 3.

    Kredietrisicobeheer (of debiteurenrisicobeheer)

  • is het beheersen van de risico's die voortvloeien uit de mogelijkheid op een waardedaling van de vorderingenpositie ten gevolge van het niet (tijdig) na kunnen komen van de verplichtingen door de tegenpartij als gevolg van insolventie of deficit.

  • 4.

    Koersrisicobeheer

  • is het beheersen van de risico's die voortvloeien uit de mogelijkheid, dat de financiële activa van de organisatie in waarde verminderen door negatieve koersontwikkelingen.

  • 5.

    Intern liquiditeitsrisicobeheer

  • is het beheersen van de risico's van mogelijke wijzigingen in de liquiditeitenplanning en meerjaren investeringsplanning waardoor als gevolg daarvan de financieringskosten hoger kunnen uitvallen.

  • 6.

    Valutarisicobeheer

  • is het beheersen van risico's die voortvloeien uit de mogelijkheid dat op een bepaald moment de waarde van de vreemde valutastromen, uitgedrukt in eigen valuta, afwijkt van hetgeen werd verwacht op het beslissingsmoment. Valutarisicobeheer is alleen aan de orde indien de gemeente transacties afsluit in niet-€uro-valuta.

• b.

  Kasbeheer

• Het kasbeheer is een deelfunctie van treasury en omvat het beheer van de geldstromen en daaruit voortvloeiende saldi en liquiditeitsposities tot één jaar.

  • 1.

    Geldstromenbeheer

  • omvat al die activiteiten die nodig zijn om liquiditeiten te transfereren zowel binnen de organisatie zelf als tussen de organisatie en derden (betalingsverkeer).

  • 2.

    Saldobeheer

  • omvat het beheer van de dagelijkse saldi.

  • 3.

    Liquiditeitenbeheer

  • is het aantrekken en uitzetten van middelen voor een periode tot één jaar.

• c.

  Gemeentefinanciering (corporate finance)

• Gemeentefinanciering is een deelfunctie van treasury en omvat financiering, langlopende uitzettingen en relatiebeheer.

  • 1.

    Financiering

  • omvat het aantrekken van de benodigde financiële middelen voor een periode van minimaal één jaar. Deze middelen kunnen bestaan uit zowel eigen vermogen als vreemd vermogen.

  • 2.

    Langlopende uitzettingen

  • hebben betrekking op het intern en extern uitzetten van financiële middelen voor een periode van één jaar of langer.

  • 3.

    Relatiebeheer

  • omvat het onderhouden van de relaties met financiële instellingen.

Artikel 4 Begrippen van de wet Fido

De voor de treasuryfunctie van belang zijnde begrippen van de Wet Fido zijn de volgende:

• a.

  Openbare lichamen:

• - provincies;

• - gemeenten;

• - waterschappen;

• - de in artikel 21, eerste lid van de Politiewet 1993 bedoelde regio's;

• - lichamen, ingesteld met toepassing van de Wet gemeenschappelijke regelingen, die bevoegd zijn tot het aangaan, garanderen en verstrekken van geldleningen;

• - door Onze Ministers aan te wijzen andere bij wet ingestelde lichamen en organen.

• b.

  Rentetypische looptijd:

• Het tijdsinterval gedurende de looptijd van een geldlening, waarin op basis van de leningenvoorwaarden van de geldlening sprake is van een door de verstrekker van de geldlening niet beïnvloedbare constante rentevergoeding (Wet Fido, artikel 1, lid c).

• c.

  Financiële derivaten:

• Financiële instrumenten belichaamd in contracten waarin de voorwaarden zijn vastgelegd waartegen een transactie op een bepaald moment zal of kan plaatsvinden en waarvan de waarde afhankelijk is van één of meer onderliggende activa, referentieprijzen of indices (Wet Fido, artikel 1, lid d).

• d.

  Vaste schuld:

• Het gezamenlijk bedrag van:

  • -

    de schuld uit hoofde van geldleningen met een oorspronkelijke rentetypische looptijd van één jaar of langer, en

  • -

    de voor een termijn van één jaar of langer ontvangen waarborgsommen.

• e.

  Netto vlottende schuld:

• Het gezamenlijk bedrag van:

  • -

    de opgenomen gelden met een oorspronkelijke typische looptijd van korter dan één jaar;

  • -

    de schuld in rekening-courant

  • -

    de voor een termijn van korter dan één jaar ter bewaring in de kas gestorte gelden van derden, en

  • -

    overige geldleningen, die geen deel uitmaken van de vaste schuld, verminderd met het gezamenlijk bedrag van:

    • -

      de contante gelden in kas;

    • -

      de tegoeden in rekening-courant

    • -

      de overige uitstaande gelden met een rentetypische looptijd van korter dan één jaar.

• f.

  De gemiddelde netto-vlottende schuld per kwartaal:

• Het gemiddelde van de netto-vlottende schuld op de eerste dag van iedere maand in het desbetreffende kwartaal.

• g.

  De kasgeldlimiet:

• Een bedrag ter grootte van een percentage van het totaal van de jaarbegroting van het openbare lichaam bij de aanvang van het jaar.

• h.

  Het renterisico op de vaste schuld:

• Mate waarin het saldo van rentelasten en rentebaten van een openbaar lichaam verandert door wijzigingen in het rentepercentage op leningen en uitzettingen met een oorspronkelijke rentetypische looptijd van één jaar of langer.

• i.

  De renterisiconorm:

• Een bedrag ter grootte van een percentage van het totaal van de vaste schuld van het openbare lichaam bij aanvang van het jaar.

• j.

  3%-norm voor het EMU-saldo van de overheid:

• De referentiewaarde voor het vorderingensaldo van de overheid zoals vastgelegd in artikel 104c en Protocol nr. 5 van het Verdrag betreffende de Europese Unie.

• k.

  Toezichthouder:

• Het bestuursorgaan, dat op grond van enige wettelijke bepaling is belast met het toezicht op de begroting van een openbaar lichaam.

Artikel 5 Overige begrippen

• a.

  Vermogenswaarde:

• Het geheel van de in geld uitgedrukte waarde van de bezittingen aan goederen en vorderingen (activa en passiva).

• b.

  Richtlijn

• Een bindend voorschrift c.q. aanwijzing van een te volgen handelswijze.

• c.

  Limiet

• Een type richtlijn die de (uiterste) grens aangeeft van een bepaalde handeling, verantwoordelijkheid en/of bevoegdheid.

• d.

  Risicoprofiel:

• Geeft aan in welke mate een organisatie risico's loopt.

Artikel 17 Algemene uitgangspunten

• a.

  De verantwoordelijkheden en bevoegdheden van treasuryactiviteiten zijn op eenduidige wijze schriftelijk vastgelegd;

• b.

  Bevoegdheden zijn via delegatie en mandaat nader schriftelijk vastgelegd;

• c.

  Bij de uit te voeren treasuryactiviteiten is functiescheiding doorgevoerd met als belangrijkste voorwaarden:

  • 1.

    De treasurymedewerker is bevoegd tot het uitzetten en aantrekken van gelden binnen de met de BNG afgesloten overeenkomst financiële dienstverlening;

  • 2.

    Iedere andere transactie dan bedoeld in lid c 1 wordt door minimaal twee functionarissen geautoriseerd (het vier-ogen-principe);

  • 3.

    De uitvoering en controle geschieden door afzonderlijke functionarissen;

  • 4.

    De uitvoering en registratie in de financiële administratie geschieden door afzonderlijke functionarissen.

• d.

  Tegenpartijen worden gevraagd bevestigingen van iedere transactie te versturen naar de financiële administratie zonder tussenkomst van de personen die bevoegd zijn tot het sluiten van de transacties;

• e.

  De transacties worden onmiddellijk geregistreerd door de functionaris die de transactie heeft afgesloten. Transacties genoemd onder artikel 17 lid c 2 worden gecontroleerd door de functionaris die belast is met de interne controle.

Artikel 18 Taken en verantwoordelijkheden

Artikel 19 Tekeningsbevoegdheid

[ De 'kopcel' met 'Nr' komt in de originele regeling niet voor. ]

Artikel 20 Informatie toezichthouder en CBS

De treasurymedewerker verstrekt op basis van de Wet Fido de volgende informatie:

Aan de provincie als toezichthouder:

• a.

  Jaarlijks tezamen met het jaarverslag een opgave van:

  • -

    Het begrotingstotaal bij aanvang van het voorgaande jaar;

  • -

    De kasgeldlimiet bij aanvang van het voorgaande jaar;

  • -

    De gemiddeld netto vlottende schuld in elk van de kalanderkwartalen van het voorgaande jaar;

  • -

    De stand van de vaste schuld bij aanvang van het voorgaande jaar;

  • -

    De renterisiconorm bij aanvang van het voorgaande jaar;

  • -

    Het renterisico op de vaste schuld over het voorgaande jaar.

• b.

  Aan het eind van ieder kwartaal een opgave van de laatste berekende gemiddelde netto-vlottende schuld en de kasgeldlimiet voor het desbetreffende kalenderjaar.

Aan het Centraal Bureau voor de Statistiek:

c. Driemaandelijks een opgave van de stand van het EMU-saldo op een door het C.B.S. te bepalen wijze.

Artikel 21 Administratieve organisatie

De volgende preventieve administratieve maatregelen dienen te worden getroffen:

• a.

  Er dienen procedures te worden opgesteld voor de volgende treasury-activiteiten:

  • -

    Het aantrekken van kasgeldleningen;

  • -

    Het kort uitzetten van overtollige middelen (daggeldtransacties);

  • -

    Het aantrekken en verstrekken van langlopende leningen;

  • -

    Het verlenen van garanties en waarborgen;

  • -

    Het afsluiten van derivatentransacties;

  • -

    Het reguleren van saldi en het betalingsverkeer.

• b.

  Er dienen procedures te worden opgesteld voor het opstellen en verstrekken van de volgende informatie:

  • -

    Financieringsparagraaf bij begroting en rekening;

  • -

    Periodieke managementrapportages.

• c.

  Er dienen procedures te worden opgesteld voor het voeren van interne controles op de treasury activiteiten;

• d.

  Bevoegdheden en verantwoordelijkheden dienen eenduidig te worden vastgelegd en intern c.q. extern gecommuniceerd.

Artikel 22 Interne controle

De interne controle functionaris voert periodiek de volgende controles uit:

• -

  De juistheid, tijdigheid, volledigheid en relevantie van de managementinformatie;

• -

  De juistheid volledigheid en tijdigheid van de administratieve verwerking;

• -

  De naleving van de preventieve maatregelen;

• -

  De realisatie van de doelstellingen;

• -

  De uitvoering van het beleid.