CVDR76123_2Financiële verordening gemeente Oegstgeest 2010nlregelingOegstgeest2016-11-08OegstgeestOnbekend.Financiële verordening gemeente Oegstgeest 2010Gemeentewet, art. 212gemeenteraadfinanciën en economie2011-10-27
De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht
2011-11-012011-11-01intrekkingOnbekend.Geen.Deze regeling is vastgesteld en bekendgemaakt als onderdeel van het verzamelbesluit voor het opnieuw vaststellen en bekendmaken van de verordeningen ten behoeve van centrale ontsluiting van lokale regelgeving. De “Financiële verordening gemeente Oegstgeest 2008” wordt hierbij ingetrokken.Financiële verordening gemeente Oegstgeest 2010De raad van de gemeente Oegstgeest;gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders d.d. 24 augustus 2010,
nr. 90/10;gelet op artikel 212 van de Gemeentewet;b e s l u i t :vast te stellen de:VERORDENING OP DE UITGANGSPUNTEN VOOR HETFINANCIEEL BELEID, ALSMEDE VOOR HET FINANCIEEL BEHEER EN VOOR DE
INRICHTING VAN DE FINANCIËLE ORGANISATIE VAN DE GEMEENTE
OEGSTGEEST1INLEIDENDE BEPALINGEN1DefinitiesIn deze verordening wordt verstaan onder:
a.Afdeling:iedere organisatorische eenheid binnen de
gemeentelijke organisatie die als zodanig een eigen
rechtstreekse verantwoordelijkheid aan de directie
heeft;b.administratie:het systematisch verzamelen, vastleggen, verwerken
en verstrekken van informatie ten behoeve van het
besturen, het functioneren en het beheersen van
(onderdelen van) de organisatie van de gemeente
Oegstgeest en ten behoeve van de verantwoording die
daarover moet worden afgelegd;c.financiële administratie:het onderdeel van de administratie dat omvat het
systematisch maken en verwerken van aantekeningen
betreffende de financiële gegeven van (onderdelen
van) de organisatie van de gemeente Oegstgeest,
teneinde te komen tot een goed inzicht in:1. de financieel-economische positie;2. het financieel beheer;3. de uitvoering van de begroting;4. het afwikkelen van vorderingen schulden;5. alsmede tot het afleggen van rekening en
verantwoording daarover;d.administratieve organisatie:het stelsel van organisatorische maatregelen gericht
op het tot stand brengen en het in stand houden van
de goede werking van de bestuurlijke en ambtelijke
informatieverzorging ten behoeve van de
verantwoordelijke leiding;e.financieel beheer:Het uitoefenen van bestuur over en toezicht op het
beheer van middelen en het uitoefenen van rechten
van de gemeente Oegstgeest;f.rechtmatigheid:Het in overeenstemming zijn met de begroting en van
toepassing zijnde wettelijke regelingen;g.doelmatigheid:Het realiseren van bepaalde prestaties met een zo
beperkt mogelijke inzet van middelen;h.doeltreffendheid:de mate waarin de beoogde maatschappelijke effecten
van het beleid ook daadwerkelijk worden
behaald.
2Begroting en verantwoordingKaderstellen2Programmabegroting1.De raad stelt in ieder geval bij de aanvang van de nieuwe
raadsperiode een program-indeling vast.2.De raad stelt per programma vast:
de beoogde maatschappelijke effecten;
de te leveren goederen en diensten;
de baten en lasten;
de beleidsthema’s.
3.Het college stelt per beleidsthema indicatoren voor met
betrekking tot de beoogde maatschappelijke effecten en de te
leveren goederen en diensten.4.De raad stelt de indicatoren, bedoeld in het derde lid,
vast.5.Het college draagt zorg voor het verzamelen en vastleggen van
gegevens over de geleverde goederen en diensten en de
maatschappelijke effecten, opdat de doelmatigheid en
doeltreffendheid van het beleid zoals vastgesteld door de raad,
kunnen worden getoetst.3Producten1.Bij iedere begroting en jaarstukken wordt een overzicht gegeven
van de toedeling van de producten uit de productenraming aan de
programma’s.2.De onderverdeling van de programma’s in producten staat voor de
raadsperiode vast, tenzij er dringende redenen zijn tot
wijzigen. Wijzigingen worden bij de begroting expliciet
vermeld.4Kaders begroting1.Het college biedt tijdig een nota aan over de kaders voor het
volgende begrotingsjaar en de drie opvolgende jaren. In deze
nota worden de bevindingen betrokken uit de tussentijdse
rapportages van de begrotingsuitvoering bedoeld in artikel 7 en
de jaarstukken bedoeld in artikel 8.2.De raad stelt deze nota uiterlijk 1 juli vast.Uitvoering5Uitvoering begroting1.Het college stelt regels die waarborgen dat de uitvoering van de
begroting rechtmatig, doelmatig en doeltreffend verloopt.2.Het college draagt ten aanzien van de productenraming er zorg
voor dat:
de lasten en baten, door middel van kostentoerekening,
eenduidig zijn toegewezen aan de producten van de
productraming;
de budgetten uit de productraming en kredieten voor
investeringen passen binnen de kaders zoals
geautoriseerd bij de vaststelling van de uiteenzetting
van de financiële positie;
de lasten van de producten niet dusdanig worden
overschreden dat de realisatie van andere producten
binnen hetzelfde programma onder druk komt.
3.Het college draagt er zorg voor dat de lasten van de programma’s
zoals geautoriseerd in de (gewijzigde) begroting niet worden
overschreden respectievelijk onderschreden.4.De raad kan bij het vaststellen van de jaarrekening besluiten
met de afwijkingen ten opzichte van de (gewijzigde) begroting in
te stemmen.Beheersing en Interne controle6Interne controle1.Het college draagt ten behoeve van het getrouwe beeld en de
rechtmatigheid van de jaarrekening zorg voor de jaarlijkse
interne toetsing van de getrouwheid van de
informatieverstrekking, en de rechtmatigheid van de
beheershandelingen. Bij afwijkingen neemt het college
maatregelen tot herstel. 2.Het college draagt zorg voor de interne toetsing van de
bedrijfsonderdelen op juistheid, volledigheid en tijdigheid van
de bestuurlijke informatievoorziening, de rechtmatigheid van
beheershandelingen en op misbruik en oneigenlijk gebruik van de
gemeentelijke regelingen.Rapportage en verantwoording7Tussentijdse rapportage en informatie1.Het college informeert de raad door middel van tussentijds
rapportages (tertiaal) over de realisatie van de begroting van
de gemeente over de eerste vier maanden, de eerste acht maanden
en na twaalf maanden van het lopende boekjaar.2.De tussentijdse rapportages worden aan de raad aangeboden op de
volgende tijdstippen:
de 4-maands rapportage in juni van het lopende
begrotingsjaar;
de 8-maands rapportage in oktober van het lopende
begrotingsjaar;
de 12-maands rapportage in februari van het volgende
begrotingsjaar.
De tussentijdse rapportages worden genoemd:
voortgangsrapportages.3.De inrichting van de voortgangsrapportages sluit aan bij de
programma-indeling van de begroting, conform artikel 8.4.In de rapportages is per beleidsthema of project opgenomen:
de voortgang c.q. realisatie van maatschappelijke
effecten, prestaties, activiteiten, moties, amendementen
en investeringen;
budgettaire afwijkingen, een actualisatie van de
paragrafen (lokale heffingen, weerstandsvermogen,
bedrijfsvoering en financiering), de ontwikkeling van
het investeringsvolume, een overzicht met beslispunten
voor de raad en gerealiseerde collegetoezeggingen.
5.In het geval de resultaten afwijken van de prestatie-indicatoren
zal een toelichting opgenomen worden (inclusief maatregelen om
de vastgestelde doelen alsnog te behalen).6.Het college informeert in ieder geval vooraf de raad en neemt
pas een besluit nadat de raad in de gelegenheid is gesteld zijn
wensen en bedenkingen ter kennis van het college te brengen,
voor zover het betreft niet bij begroting vastgestelde
afzonderlijke verplichtingen inzake:
aankoop van onroerende zaken waarvan de koopsom per
transactie groter is dan € 250.000;
verkoop van onroerende zaken waarvan de koopsom per
transactie groter is dan € 250.000;
het verstrekken van leningen, waarborgen en garanties
groter dan € 50.000;
verhoging van bestaande en nieuwe
investeringskredieten.
7.Het college informeert vooraf de raad en neemt pas een besluit
nadat de raad in de gelegenheid is gesteld zijn wensen en
bedenkingen ter kennis van het college te brengen, voor zover
het betreft niet bij begroting vastgestelde meerjarige
verplichtingen aangaat waarvan de jaarlijkse lasten structureel
groter zijn dan € 25.000 en incidenteel groter dan €
50.000.8Jaarstukken1.Het college draagt zorg voor een adequate vertaling van de
verantwoording van de diensten naar de productenrealisatie en
naar de programmaverantwoording, een en ander conform de
voorschriften van Het Besluit Begroting en Verantwoording
(BBV).2.Het college legt verantwoording af over de uitvoering van de
programma’s. In de verantwoording geeft het college aan:
wat is bereikt;
welke goederen en diensten zijn geleverd;
wat de kosten zijn;
hoe de resultaten zich verhouden tot de in de begroting
gestelde doelen.
3.De raad bepaalt aan de hand van de uitvoering van de programma’s
of de beleidsdoelen van de programma’s voor het lopende jaar
bijstelling behoeven.4.Het college biedt voor 1 juli van het jaar opvolgend het
verantwoordingsjaar de jaarstukken aan de raad.3FINANCIEEL BELEIDKaderstellen9Financiële positie1.Het college draagt er zorg voor, dat al het beleid waartoe de
raad heeft besloten, in de uiteenzetting van de financiële
positie en de meerjarenramingen is opgenomen.2.Bij de uiteenzetting van de financiële positie wordt door het
college een overzicht van de investeringen gegeven. De raad
autoriseert met het vaststellen van de financiële positie in de
begroting de investeringskredieten (betreffende investerin-gen
zijn vooraf opgenomen in de kadernota of via een separaat
raadsvoorstel gehonoreerd). Bij de autorisatie van de
investeringskredieten kan de raad uitzon-deringen aangeven via
amendement.10Waardering en afschrijving vaste activa1.Het college draagt er zorg voor dat in de Nota activabeleid de
wettelijke voorschriften met betrekking tot het waarderen en
afschrijven van activa zijn vast-gesteld middels:
objectieve grondslagen;
procedures aanvragen en uitvoering van
investeringen;
methode van afschrijven;
een afschrijvingstabel.
2.Bij de bepaling van de afschrijvingsduur wordt rekening gehouden
met de economische levensduur, de verslaggevingsvoorschriften
conform BBV (Besluit Begroting en Verantwoording) en bestaand
beleid. Activa met een verkrijgingsprijs van minder dan € 5.000
worden niet geactiveerd, maar direct ten laste van de
exploitatie gebracht.11Voorziening voor oninbare vorderingenVoor de openstaande vorderingen (publiekrechtelijke,
bijstandsdebiteuren en overige) wordt een voorziening wegens
oninbaarheid gevormd op basis van een beoordeling op
inbaarheid.12Reserves en voorzieningen1.Het college biedt, indien nodig, een geactualiseerde Nota
reserves en voorzieningen aan.2.De nota behandelt:
de vorming en besteding van reserves;
de vorming en besteding voorzieningen;
de toekenning en verwerking van rente over de reserves
en de voorzieningen, in relatie tot de paragraaf
weerstandsvermogen bedoeld in artikel 17.
3.De raad stelt deze nota vast.13Kostprijsberekening1.Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van producten en
diensten van de gemeente Oegstgeest wordt een systeem van
kostentoerekening gehanteerd. Bij de kostentoerekening worden
naast de directe kosten alleen die indirecte kosten betrokken
die rechtstreeks samenhangen met de door de gemeente verleende
diensten.2.Bij de indirecte kosten worden betrokken de bijdragen aan
reserves voor de noodzakelijke vervanging van de betrokken
activa, de kapitaallasten van de in gebruik zijnde activa en
voor rioolrechten, reinigingsrechten dan wel afvalstoffenheffing
de compensabele BTW.3.De omslagrente voor de rentetoerekening van de kapitaallasten
wordt onder meer bepaald door het rentetotaal van de uitstaande
leningen en de bij begroting vastgestelde gecalculeerde rente
over het eigen vermogen en voorzieningen.14Financieringsfunctie1.Het college draagt er zorg voor dat in het Treasurystatuut de
wettelijke kaders en interne regels, taken en bevoegdheden zijn
opgenomen om de onderstaande doelstellingen van de
treasuryfunctie te bewerkstelligen:
het verzekeren van duurzame toegang tot financiële
markten tegen acceptabele condities;
het beschermen van gemeentelijke vermogens- en
(rente-)resultaten tegen ongewenste financiële risico’s
zoals renterisico’s, koersrisico’s, kredietrisico’s en
liquiditeitsrisico’s;
het minimaliseren van de interne verwerkingskosten en
externe kosten bij het beheren van de geldstromen en
financiële posities;
het optimaliseren van de renteresultaten binnen de
kaders van de Wet fido respectievelijk de limieten en
richtlijnen van dit statuut.
2.Verstrekken van leningen en garanties en het aangaan van
financiële participaties worden uitsluitend gedaan uit hoofde
van de publieke taak. Bij het uitzetten van middelen, het
verstrekken van garanties en het aangaan van financiële
participaties uit hoofde van de publieke taak bedingt het
college indien mogelijk zekerheden. Het college motiveert in
zijn besluit het openbaar belang van dergelijke uitzettingen van
middelen, verstrekkingen van garanties en financiële
participaties. 3.Het college zendt het Treasurystatuut ter kennisgeving aan de
raad.15Registratie bezittingen, activa en vermogenHet college draagt zorg voor een actuele en volledige registratie
van bezittingen, activa en vermogen.4PARAGRAFEN16Lokale heffingenBij de begroting en de jaarstukken doet het college in de paragraaf
lokale heffingen verslag van:
het tarievenbeleid ten aanzien van lokale heffingen;
een totaaloverzicht van het pakket aan gemeentelijke belastingen
en heffingen;
de geraamde respectievelijk gerealiseerde opbrengsten en de
perceptiekosten per lokale heffing;
de ontwikkelingen per lokale heffing;
het kwijtscheldingsbeleid.
17Weerstandsvermogen en risicomanagement1.Het college geeft in ieder geval in de paragraaf weerstandsvermogen
van de begroting en van de jaarstukken de risico’s van materieel
belang aan en een inschatting van de kans dat deze risico’s zich
voordoen. Het college brengt hierbij in elk geval de risico’s in
beeld en actualiseert de risico’s in de desbetreffende paragraaf.
2.Het college geeft aan in de paragraaf weerstandsvermogen van de
begroting en van de jaarstukken de weerstandscapaciteit en in
hoeverre schade en verliezen als gevolg van de risico’s van
materieel belang met de weerstandscapaciteit kunnen worden
opgevangen.3.De risico’s grote (ruimtelijke) projecten / grondexploitaties vormen
een belangrijk punt van aandacht in de paragraaf
weerstandsvermogen.4.Het totaalbedrag aan verleende garanties en waarborgen wordt in de
paragraaf weerstandsvermogen vermeld.18Onderhoud kapitaalgoederen1.Bij de begroting en de jaarstukken doet het college in de paragraaf
onderhoud kapitaalgoederen verslag over de voortgang van het
geplande onderhoud en het eventuele achterstallig onderhoud aan
openbaar groen, water, wegen, kunstwerken, straatmeubilair,
riolering, gebouwen.2.Het college geeft in de paragraaf onderhoud kapitaalgoederen aan of
het beleid aan wijziging toe is, al dan niet in de vorm van het
opstellen van een herziene nota met betrekking tot het beoogde
onderhoudsniveau, kwaliteit van het milieu, normkostensystematiek,
meerjaren budgettair beslag of meerjarenonderhoudsplan.19FinancieringBij de begroting en de jaarstukken doet het college in de paragraaf
financiering in ieder geval verslag van:
de rentevisie;
de kasgeldlimiet;
de renterisiconorm;
de meerjaren liquiditeitsplanning en de
financieringsbehoefte;
de financieringsbehoefte en leningenportefeuille;
het debiteurenbeheer.
20Bedrijfsvoering1.In de paragraaf bedrijfsvoering van de begroting wordt ingegaan op
de tijdelijke en actuele onderwerpen die aandacht behoeven. In de
bedrijfsvoeringparagraaf van het jaarverslag wordt gerapporteerd
over de bij de begroting bepaalde onderwerpen aangaande de
bedrijfsvoering alsmede over nieuwe ontwikkelingen op het gebied
van:
organisatieontwikkelingen;
informatievoorziening;
rekenkamer;
shared services;
personeel.
2.Het college rapporteert in de paragraaf bedrijfsvoering van de
begroting en jaarstukken over rechtmatigheid en getrouwheid en de
voortgang van de onderzoeken naar de doelmatigheid en
doeltreffendheid, bedoeld in artikel 213a Gemeentewet.21Verbonden partijenIn de begroting en de jaarstukken worden in de paragraaf verbonden
partijen een tabel met de jaarlijkse bijdrage aan de verbonden partijen
opgenomen en de doelstelling van elke verbonden partij. Daarnaast worden
in elk geval belangrijke ontwikkelingen, nieuwe bestuurlijke
participaties en beëindiging van of wijzingen in bestaande participaties
vermeld.22Grondbeleid1.Het college biedt ten minste eens in de vier jaar een (bijgestelde)
Nota grondbeleid aan ter behandeling en vaststelling door de raad.
In deze nota wordt aandacht besteed aan:
de lange termijn visie van het grondbeleid van de gemeente
en het vaststellen van beleidsuitgangspunten, waaronder een
strategische visie over locaties die de gemeente wil
ontwikkelen;
de te maken keuze tussen actieve grondpolitiek en
faciliterende (passieve) grondpolitiek;
de verwerving en vervreemding;
het prijsbeleid.
2.In de paragraaf grondbeleid van de begroting en de jaarstukken wordt
ingegaan op:
financiële positie van de grondexploitaties;
actuele ontwikkelingen van de gronden in exploitatie;
gronden in voorraad;
strategische verwervingen en overige grondzaken.
3.Verantwoording over de resultaten over het uitgevoerde grondbeleid
wordt opgenomen in de tussentijdse rapportage conform artikel
7.5FINANCIËLE ORGANISATIE EN ADMINISTRATIE23AdministratieDe administratie is zodanig van opzet en werking, dat zij dienstbaar is
voor:
het sturen en het beheersen van activiteiten en processen in de
gemeente als geheel en in de afdelingen;
het verstrekken van informatie over ontwikkelingen in de omvang
van activa met economisch nut, activa met maatschappelijk nut,
voorraden, vorderingen, schulden en contracten;
het verschaffen van informatie over uitputting van de toegekende
budgetten en investeringskredieten en voor het maken van
kostencalculaties;
het bevorderen van- en afleggen van verantwoording over de
rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het
gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de
begroting en ter zake geldende wet- en regelgeving;
de controle van de registratie van gegevens als zodanig en van
de daaraan ontleende informatie, alsmede voor de controle op de
rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het
gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de
begroting en ter zake geldende wet- en regelgeving.
24Financiële administratieHet college draagt zorg voor dat:
de inrichting en de werking van de financiële administratie
voldoet aan het Besluit begroting en verantwoording provincies
en gemeenten en andere relevante wet- en regelgeving;
de vereiste informatie verstrekt wordt aan het rijk, de
provincie en de Europese Unie, alsmede aan andere instellingen
die specifieke verantwoordingsverplichtingen opleggen aan
gemeenten.
25Financiële organisatieHet college draagt zorg voor en legt vast:
een eenduidige indeling van de gemeentelijke organisatie en een
eenduidige toewijzing van de gemeentelijke taken aan de
afdelingen;
een adequate scheiding van taken, functies, bevoegdheden,
verantwoordelijkheden, zodat aan de eisen van interne controle
wordt voldaan en de betrouwbaarheid van de verstrekte informatie
aan beleids- en beheersorganen is gewaarborgd;
de verlening van mandaten en volmachten voor het aangaan van
verplichtingen ten laste van de toegekende budgetten en
investeringskredieten;
de regels voor taken en bevoegdheden, de verantwoordingsrelaties
en de bijbehorende informatievoorziening van de
financieringsfunctie.
26Aanbesteding en inkoopHet college draagt zorg voor en legt (in een nota) vast de interne
regels voor de inkoop en aanbesteding van werken, diensten en
leveringen. De regels waarborgen dat wordt gehandeld in overeenstemming
met de regels ter zake van de Europese Unie.27Subsidieverstrekking en steunverleningHet college draagt zorg voor en legt vast de interne regels voor de
steunverlening en toekenning van subsidies aan ondernemingen en
instellingen.6SLOTBEPALINGEN28Inwerkingtreding1.Begroting, meerjarenraming, de jaarstukken, de uitvoeringsinformatie
en de informatie voor derden en de daarbij behorende toelichtingen
dienen met ingang van het begrotingsjaar 2011 te voldoen aan de
bepalingen van deze verordening.2.Met ingang van dezelfde datum vervalt de “Financiële verordening
gemeente Oegstgeest 2008”, laatstelijk vastgesteld in de raad van 20
november 2008.29CiteertitelDeze verordening kan worden aangehaald onder de naam “Financiële
verordening gemeente Oegstgeest 2010”.Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van 28 oktober 2010.voorzittergriffier