CVDR75204_1De verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiele organisatie van de gemeente Alphen-ChaamnlregelingAlphen-Chaam2010-12-27Alphen-ChaamOns Weekblad 29-06-2007Controleverordening gemeente Alphen-ChaamGemeentewet, art. 213 gemeenteraadbestuur en recht2007-06-21De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2007-06-292007-01-012012-01-01nieuwe regelingn.v.t.GeenGeenDe verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiele organisatie van de gemeente Alphen-ChaamDe raad van de gemeente Alphen-Chaam besluit,Gelet op artikel 213 Gemeentewet en het Besluit accountantscontrole
gemeenten, vast te stellen:de verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting
van de financiële organisatie van de gemeente Alphen-Chaam.1.DefinitiesIn deze verordening wordt verstaan onder:
accountant
Een door de raad benoemde: registeraccountant of
accountant-administratieconsulent met een aantekening in het
inschrijvingsregister als bedoeld in het derde lid van artikel 36,
Wet op de Accountant-Administratieconsulenten of organisatie waarin
voor de accountantscontrole bevoegde accountants samenwerken, belast
met de controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde
jaarrekening.
accountantscontrole
De controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening
uitgevoerd door de door de raad benoemde accountant van: het
getrouwe beeld van de in de jaarrekening gepresenteerde baten en
lasten en de grootte en samenstelling van het vermogen; het
rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten en balansmutaties;
het in overeenstemming zijn van de door het college opgestelde
jaarrekening met de bij of krachtens algemene maatregel van bestuur
te stellen regels bedoelt in artikel 186 Gemeentewet[A1] ; de
inrichting van het financieel beheer en de financiële organisatie
gericht op de vraag of deze een getrouwe en rechtmatige
verantwoording mogelijk maken; waarbij de nadere regels die bij of
krachtens algemene maatregel van bestuur worden gesteld op grond van
het zesde lid van artikel 213 Gemeentewet, in acht worden
genomen.
rechtmatigheid in het kader van de
accountantscontrole
Het overeenstemmen van het tot stand komen van de financiële
beheershandelingen en de vastlegging daarvan met de relevante wet-
en regelgeving, zoals bedoeld in het Besluit accountantscontrole
gemeenten.
deelverantwoording
Een in opdracht van de raad ten behoeve van de verslaglegging
opgestelde verantwoording van een afzonderlijke organisatie-eenheid
binnen de gemeentelijke organisatie, welke verantwoording onderdeel
uit maakt van de jaarrekening.
2.Opdrachtverlening accountantscontrole
De accountantscontrole wordt opgedragen aan een door de raad te
benoemen accountant. De benoeming van de accountant geschiedt voor
een periode van drie jaar met optie tot verlenging van deze
periode met tweemaal één jaar. Het functioneren van de
accountant dient jaarlijks te worden geëvalueerd door de
auditcommissie.
Het college bereidt in overleg met de raad de aanbesteding van de
accountantscontrole voor.
De raad stelt voor de aanbesteding van de accountantscontrole het
programma van eisen vast. In het programma van eisen worden voor de
jaarlijkse accountantscontrole opgenomen:
de toe te passen goedkeuringstoleranties en afwijkende
rapporteringstoleranties bij de controle van de
jaarrekening;
de inrichtingseisen voor het verslag van bevindingen;
de eventueel aanvullende uit te voeren tussentijdse
controles;
de frequentie en inrichtingseisen van de aanvullende
tussentijdse rapportering;voor ieder afzonderlijk te
controleren begrotingsjaar:
de posten van de jaarrekening met bijbehorende afwijkende
rapporteringstoleranties, waaraan de accountant bij zijn
controle specifiek aandacht dient te besteden;
de gemeentelijke producten en of organisatieonderdelen met
bijbehorende afwijkende rapporteringstoleranties, waaraan de
accountant bij zijn controle specifiek aandacht dient te
besteden.
In afwijking van het gestelde in lid 3 letters e en f, kan de raad
in het programma van eisen opnemen dat de raad jaarlijks voor de
accountantscontrole specifieke onderwerpen en
rapporteringstoleranties benoemt waaraan de accountant aandacht
dient te bedsteden. Dit dient te gebeuren voorafgaand aan de
accountantscontrole en in overleg met de accountant.
In geval van Europese aanbesteding van de accountantscontrole stelt
de raad voor de selectie van de accountant de vast:
de selectiecriteria
per selectiecriterium de bijbehorende weging.
3.Informatieverstrekking door college
Het college is verantwoordelijk voor de samenstelling van de
jaarrekening conform de geldende interne - en externe wet- en
regelgeving en overlegt deze aan de accountant voor controle.
Het college draagt er zorg voor dat alle aan de jaarrekening ten
grondslag liggende verordeningen, nota’s, collegebesluiten,
deelverantwoordingen, administraties, plannen, overeenkomsten,
berekeningen e.d. voor de accountant ter inzage liggen en goed
toegankelijk zijn.
Bij de jaarrekening bevestigt het college schriftelijk aan de
accountant, dat alle hem bekende informatie van belang voor de
oordeelsvorming van de accountant is verstrekt.
Het college overlegt de gecontroleerde jaarrekening samen met de
accountantsverklaring en het verslag van bevindingen vóór uiterlijk
1 juni aan de raad teneinde de behandeling
van de jaarrekening vóór of op 1 juli in de raad
te laten plaatsvinden.
Alle informatie die na afgifte van de accountantsverklaring en voor
behandeling van de jaarrekening in de raad beschikbaar komt en die
van invloed is op het beeld dat de jaarrekening geeft, wordt
terstond door het college aan de raad en de accountant gemeld.
4.Inrichting accountantscontrole
De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de
wijze waarop de accountantscontrole wordt ingericht, alsmede de aard
en de omvang van de daarbij behorende werkzaamheden.
De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de
frequentie van de uit te voeren controles. De accountant kan de
controlewerkzaamheden zonder voorafgaande kennisgeving
uitvoeren.
Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende
accountantscontrole vindt periodiek overleg plaats tussen de
accountant, een vertegenwoordiging uit de raad en de griffier. Bij
dit overleg kunnen collegeleden, ambtenaren of overige derden worden
uitgenodigd.
5.Toegang tot informatie
De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen,
waardepapieren en voorraden en het inzien van alle boeken, notulen,
brieven, computerbestanden en overige bescheiden, waarvan hij inzage
voor de accountantscontrole nodig oordeelt. Het college draagt er
zorg voor dat de accountant voor de uitvoering van zijn
controlewerkzaamheden een onbelemmerde toegang heeft tot alle
kantoren, magazijnen, werkplaatsen, terreinen en informatiedragers
van de gemeente.
De accountant is bevoegd om van alle ambtenaren mondelinge en
schriftelijke inlichtingen en verklaringen te verlangen die hij voor
de uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te hebben. Het college
draagt er zorg voor, dat de desbetreffende ambtenaren hieraan hun
medewerking verlenen.
Het college draagt er zorg voor, dat alle organisatie-eenheden van
de gemeente zijn gehouden de accountant alle informatie te
verstrekken, opdat de accountant zich een juist en volledig oordeel
kan vormen over de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten,
balansmutaties en het gevoerde beheer en over de getrouwheid van de
daarover verstrekte informatie
6.Overige controles en opdrachten
Het college kan de door de raad benoemde accountant opdracht geven
tot het uitvoeren van specifieke werkzaamheden met betrekking tot de
rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid voor zover
de onafhankelijkheid van de accountant daarmee niet in het geding
komt. Het college informeert de raad vooraf over deze aan de
accountant te verstrekken opdrachten.
Het college draagt de zorg voor de uitvoering van het beleid
betreffende de specifieke uitkeringen volgens de eisen van
rechtmatigheid van de ministeries. Het college is voor de controle
van de rechtmatige besteding van specifieke uitkeringen bevoegd de
opdracht te verlenen aan een andere dan de door de raad benoemde
accountant, indien dit in het belang van de gemeente is.
Het college draagt de zorg voor de verantwoording aan derden (
Belastingdienst, ABP, Sociale verzekeringsbank, CBS, e.d. ) en neemt
hierbij de gestelde controle-eisen in acht. Indien een deel van deze
vereisten moet worden uitgevoerd door een accountant, is het college
bevoegd hiervoor de opdracht verlenen aan een andere dan de door de
raad benoemde accountant, indien dit in het belang van de gemeente
is.
7.Rapportering
Indien de accountant bij een controle afwijkingen constateert die
leiden tot het niet afgeven van een goedkeurende verklaring, meldt
hij deze terstond schriftelijk aan de raad en zendt een afschrift
hiervan aan het college.
In aanvulling op het in de wet voorgeschreven verslag van
bevindingen brengt de accountant over de door hem uitgevoerde ( deel
) controles verslag uit over zijn bevindingen van niet van
bestuurlijk belang aan:
de ambtenaar van wie het geldelijk beheer, het
vermogensbeheer, de administratie en de beheersdaden zijn
gecontroleerd
het hoofd van de afdeling waar de ambtenaar werkzaam is
de beleidsmedewerker planning & control
het hoofd financiën dan wel andere daarvoor in aanmerking
komende ambtenaren.
De accountantsverklaring en het verslag van bevindingen worden voor
verzending aan de raad door de accountant aan het college voorgelegd
met de mogelijkheid voor het college om op deze stukken te
reageren.
De accountant bespreekt voorafgaand aan de raadsbehandeling van de
jaarstukken het verslag van bevindingen met een voor dit doel door
de raad ingestelde vertegenwoordiging van de raad zoals bedoeld in
artikel 4 lid 3.
8.InwerkingtredingDeze verordening treedt in werking per 1 januari 2007,
met dien verstande dat zij van toepassing is op de accountantscontrole van
de jaarrekening ( en deelverantwoordingen ) van het verslagjaar 2007 en
later.9.CiteertitelDeze verordening kan worden aangehaald als “Controleverordening gemeente
Alphen-Chaam”.Aldus vastgesteld in de raadsvergadering van 21 juni 2007.De burgemeester, de griffier,[A1]Artikel 186 De begroting, de begrotingswijzigingen, de meerjarenraming,
de jaarrekening en het jaarverslag worden ingericht overeenkomstig bij of
krachtens algemene maatregel van bestuur te geven regels.Controleverordening( vastgesteld 21 juni 2007 )InhoudsopgaveArtikel 1 Definities 5Artikel 2 Opdrachtverlening accountantscontrole 5Artikel 3 Informatieverstrekking door college 6Artikel 4 Inrichting accountantscontrole 6Artikel 5 Toegang tot informatie 7Artikel 6 Overige controles en opdrachten 7Artikel 7 Rapportering 7Artikel 8 Inwerkingtreding 8Artikel 9 Citeertitel 8