CVDR74542_1Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Strijen 2007nlregelingStrijen2019-03-19StrijenHet Kompas, 6 april 2007Controleverordening gemeente Strijen 2007Gemeentewet, art. 213gemeenteraadfinanciën en economie2007-03-27De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2007-04-012019-03-22nieuwe regelingOnbekendDe datum van de bekendmaking is bij benaderingVerordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de
financiële organisatie van de gemeente Strijen 2007De raad van de gemeente Strijen;gelezen het bijgaande raadsvoorstel d.d. 15 maart 2007 inzake Wijziging
Controleverordening ex artikel 213 van de Gemeentewet en de Verordening
Auditcommissie;gelet op het bepaalde in artikel 213 van de Gemeentewet en het Besluit
accountantscontrole gemeenten;besluit:vast te stellen: "Verordening voor de controle op het financieel beheer en op
de inrichting van de financiële organisatie van de
gemeente
Strijen 2007 ". 1DefinitiesIn deze verordening wordt verstaan onder: a accountant een door de raad benoemde:
• registeraccountant of
• accountant-administratieconsulent met een aantekening in het
inschrijvingsregister als bedoeld in het derde lid van artikel 36,
Wet op de Accountant-Administratieconsulenten of
• organisatie waarin voor de accountantscontrole bevoegde
accountants samenwerken, belast met de controle van de in artikel
197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening.
b accountantscontrole
de controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening
uitgevoerd door de, door de raad benoemde accountant van:
• het getrouwe beeld van de in de jaarrekening gepresenteerde baten
en lasten en de grootte en samenstelling van het vermogen;
• het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten en
balansmutaties;
• het in overeenstemming zijn van de door het college opgestelde
jaarrekening met de bij of krachtens algemene maatregel van bestuur
te stellen regels bedoelt in artikel 186 Gemeentewet;
• de inrichting van het financieel beheer en de financiële
organisatie gericht op de vraag of deze een getrouwe en rechtmatige
verantwoording mogelijk maken;
waarbij de nadere regels die bij of krachtens algemene maatregel van bestuur
worden gesteld op grond van het zesde lid van artikel 213 Gemeentewet, in
acht worden genomen. c rechtmatigheid in het kader van de accountantscontrole
het overeenstemmen van het tot stand komen van de financiële
beheershandelingen en de vastlegging daarvan met de relevante wet- en
regelgeving, zoals bedoeld in het Besluit accountantscontrole gemeenten. d deelverantwoording een in opdracht van de raad ten behoeve van de verslaglegging opgestelde
verantwoording van een afzonderlijke organisatie-eenheid binnen de
gemeentelijke organisatie, welke verantwoording onderdeel uit maakt van de
jaarrekening. 2Opdrachtverlening accountantscontrole1.De accountantscontrole wordt opgedragen aan een door de raad te benoemen
accountant. De benoeming van de accountant geschiedt voor een periode
van een jaar met stilzwijgende verlenging voor telkens een jaar;2.De raad stelt jaarlijks voor van de accountantscontrole het programma
van eisen vast. In het programma van eisen worden voor de jaarlijkse
accountantscontrole opgenomen:
de toe te passen goedkeuringstoleranties bij de controle van de
jaarrekening;
de inrichtingseisen voor het verslag van de bevindingen;
de frequentie en inrichtingseisen van de aanvullende
tussentijdse rapportering;
3.De raad kan in het programma van eisen opnemen, dat de raad jaarlijks
voorafgaand aan de accountantscontrole in overleg met de accountant
vaststelt de posten van de jaarrekening, de gemeentelijke producten en
de gemeentelijke organisatie-onderdelen, waaraan de accountant bij zijn
controle specifiek aandacht dient te besteden en welke
rapporteringstoleranties hij daarbij dient te hanteren4.In geval van Europese aanbesteding van de accountantscontrole stelt de
raad voor de selectie van de accountant de selectiecriteria vast en per
selectiecriterium de bijbehorende weging vast3Informatieverstrekking door college1.Het college is verantwoordelijk voor de samenstelling van de
jaarrekening conform de geldende interne- en externe wet- en regelgeving
en overlegt deze aan de accountant voor controle.2.Het college draagt er zorg voor dat alle aan de jaarrekening ten
grondslag liggende verordeningen, nota's, collegebesluiten,
deelverantwoordingen, administraties, plannen, overeenkomsten,
berekeningen e.d. voor de accountant ter inzage liggen en goed
toegankelijk zijn.3.Het college overlegt de gecontroleerde jaarrekening samen met de
accountantsverklaring en het verslag van bevindingen voor uiterlijk in
de maand juni aan de raad.4.Alle informatie die na afgifte van de accountantsverklaring en voor
behandeling van de jaarrekening in de raad beschikbaar komt en die van
invloed is op het beeld dat de jaarrekening geeft, wordt terstond door
het college aan de raad en de accountant gemeld.4Inrichting accountantscontrole1.De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de wijze
waarop de accountantscontrole wordt ingericht, alsmede de aard en de
omvang van de daarbij behorende werkzaamheden.2.De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de
frequentie van de uit te voeren controles. De accountant kan de
controlewerkzaamheden zonder voorafgaande kennisgeving uitvoeren.3.Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende accountantscontrole
vindt periodiek (afstemmings-)overleg plaats tussen de accountant en
vertegenwoordigers uit de gemeenteraad, een vertegenwoordiger van de
rekenkamerfunctie, de portefeuillehouder financiën, de
(concern-)controller, de financieel beheerder en de griffier. 5Toegang tot informatie1.De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen, waardepapieren
en voorraden en het inzien van alle boeken, notulen, brieven,
computerbestanden en overige bescheiden, waarvan hij inzage voor de
accountantscontrole nodig oordeelt. Het college draagt er zorg voor dat
de accountant voor de uitvoering van zijn controlewerkzaamheden een
onbelemmerde toegang heeft tot alle kantoren, magazijnen, werkplaatsen,
terreinen en informatiedragers van de gemeente.2.De accountant is bevoegd om van alle ambtenaren mondelinge en
schriftelijke inlichtingen en verklaringen te verlangen die hij voor de
uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te hebben. Het college draagt
er zorg voor, dat de desbetreffende ambtenaren hieraan hun medewerking
verlenen.3.Het college draagt er zorg voor, dat alle organisatie-eenheden van de
gemeente zijn gehouden de accountant alle informatie te verstrekken,
opdat de accountant zich een juist en volledig oordeel kan vormen over
de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten, balansmutaties en het
gevoerde beheer en over de getrouwheid van de daarover verstrekte
informatie.6Overige controles en opdrachten1.Het college kan de door de raad benoemde accountant opdracht geven tot
het uitvoeren van specifieke werkzaamheden met betrekking tot de
rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid voor zover de
onafhankelijkheid van de accountant daarmee niet in het geding komt. Het
college informeert de raad vooraf over deze aan de accountant te
verstrekken opdrachten.2.Het college draagt de zorg voor de uitvoering van het beleid betreffende
de specifieke uitkeringen volgens de eisen van rechtmatigheid van de
ministeries. Het college is voor de controle van de rechtmatige
besteding van specifieke uitkeringen bevoegd de opdracht te verlenen aan
een andere dan de door de raad benoemde accountant, indien dit in het
belang van de gemeente is.3.Het college draagt de zorg voor de verantwoording aan derden
(Belastingdienst, ABP, Sociale verzekeringsbank, CBS, e.d.) en neemt
hierbij de gestelde controle-eisen in acht. Indien een deel van deze
vereisten moet worden uitgevoerd door een accountant, is het college
bevoegd hiervoor de opdracht verlenen aan een andere dan de door de raad
benoemde accountant, indien dit in het belang van de gemeente is.7Rapportering1.Indien de accountant bij een controle afwijkingen constateert die leiden
tot het niet afgeven van een goedkeurende verklaring, meldt hij deze
terstond schriftelijk aan de raad en zendt een afschrift hiervan aan het
college.2.In aanvulling op het in de wet voorgeschreven verslag van bevindingen
brengt de accountant over de door hem uitgevoerde (deel)controles
verslag uit over zijn bevindingen van niet van bestuurlijk belang aan de
ambtenaar van wie het geldelijk beheer, het vermogensbeheer, de
administratie en de beheersdaden zijn gecontroleerd, het hoofd van de
dienst waar de ambtenaar werkzaam is, de (concern-)controller en de
financieel beheerder dan wel andere daarvoor in aanmerking komende
ambtenaren.3.De accountantsverklaring en het verslag van bevindingen worden voor
verzending aan de raad door de accountant aan het college voorgelegd met
de mogelijkheid voor het college om op deze stukken te reageren.4.De accountant bespreekt voorafgaand aan de raadsbehandeling van de
jaarstukken het verslag van bevindingen met de commissie Financiën &
Economische Zaken.8InwerkingtredingDeze verordening treedt in werking per 1 april 2007, met dien verstande dat
zij van toepassing is op de accountantscontrole van de jaarrekening (en
deelverantwoordingen) van het verslagjaar 2006 en later. 9.CiteertitelDeze verordening kan worden aangehaald als "Controleverordening gemeente
Strijen 2007". Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van de raad van de gemeente
Strijen gehouden op 27 maart 2007.de griffier, de voorzitter,M.A. Bourdrez J.P.M. Klijs