CVDR72653_3Verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede voor het financieel beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Druten (ex artikel 212 Gemeentewet)nlregelingDruten2017-10-17DrutenElektronisch gemeenteblad op 21 december 2011Financiële verordening gemeente DrutenArtikel 212 van de Gemeentewet, de Wet financiering decentrale overheden en artikel 149 van de Gemeentewet.gemeenteraadfinanciën en economie2011-12-15De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2011-12-292015-06-04Wijziging van artikel 22, lid 311-61 RBFinanciënn.v.t.Geen.Verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede voor het financieel beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Druten (ex artikel 212 Gemeentewet)De Raad van de gemeente Druten,Gelezen het voorstel van het college van 2 november 2010;Gelet op ; artikel 212 van de Gemeentewet, de Wet financiering decentrale
overheden en artikel 149 van de Gemeentewet. Besluit:De Financiële verordening gemeente Druten (ex artikel 212 Gemeentewet) vast
te stellen.Aldus besloten in de openbare vergadering van 9 december 2010;11DefinitiesIn deze verordening wordt verstaan onder:a. afdeling:iedere eenheid binnen de gemeentelijke organisatie (afdeling en
stafafdeling) die als zodanig in de Organisatieverordening van de
gemeente Druten is aangewezen.b. administratie:het systematisch verzamelen, vastleggen, verwerken en verstrekken van
informatie ten behoeve van het besturen, het functioneren en het
beheersen van (onderdelen van) de gemeentelijke organisatie en ten
behoeve van de verantwoording die daarover moet worden afgelegd.c. financiële administratie:het onderdeel van de administratie dat omvat het systematisch maken en
verwerken van aantekeningen betreffende de financiële gegevens van
(onderdelen van) de gemeentelijke organisatie, teneinde te komen tot een
goed inzicht in:1. de financieel-economische positie;2. het financiële beheer ;3. de uitvoering van de begroting;4. het afwikkelen van vorderingen en schulden;5. alsmede tot het afleggen van rekening en verantwoording
daarover.d. administratieve organisatie:het stelsel van organisatorische maatregelen gericht op het tot stand
brengen en het in stand houden van de goede werking van de bestuurlijke
en ambtelijke informatieverzorging ten behoeve van de verantwoordelijke
leiding.e. beheer van vermogenswaarden:het uitoefenen van bestuur over en toezicht op het beheer van middelen
en het uitoefenen van rechten van de gemeente.f. rechtmatigheidhet in overeenstemming zijn met geldende wet- en regelgeving, waaronder
gemeentelijke verordeningen, raadsbesluiten en collegebesluiten.g. doelmatigheidhet realiseren van bepaalde prestaties met een zo beperkt mogelijke
inzet van middelen.h. doeltreffendheidde mate waarin de beoogde maatschappelijke effecten van het beleid ook
daadwerkelijk worden behaald.1Begroting en verantwoordingKaderstellen2Programmabegroting1De raad stelt in ieder geval bij de aanvang van de nieuwe
raadsperiode een programma-indeling vast.2De raad stelt per programma vast:a. de beoogde maatschappelijke effecten (wat willen we
bereiken?);b. de te leveren goederen en diensten (wat doen we hiervoor?);c. de baten en lasten (wat mag het kosten?).3Het college draagt zorg voor het verzamelen en vastleggen van
gegevens over de geleverde goederen en diensten en de
maatschappelijke effecten, opdat de doelmatigheid en
doeltreffendheid van het beleid zoals vastgesteld door de raad,
kunnen worden getoetst.3Producten1Bij iedere begroting en jaarstukken wordt een overzicht gegeven van
de toedeling van de producten uit de productraming aan de
programma’s.2De onderverdeling van de programma’s in de producten staat voor de
raadsperiode vast, tenzij er dringende redenen zijn tot wijzigen.
Wijzigingen worden bij de begroting expliciet vermeld.4Kaders begrotingOp voorstel van het college stelt de raad uiterlijk in de
julivergadering een kadernota (voorjaarsnota) vast voor het volgende
begrotingsjaar en de drie opvolgende jaren. In deze nota worden de
bevindingen betrokken uit de rapportage van de begrotingsuitvoering
bedoeld in artikel 7 en de jaarstukken bedoeld in artikel 8.Uitvoering5Uitvoering begroting1Het college stelt regels die waarborgen dat de uitvoering van de
begroting rechtmatig, doelmatig en doeltreffend verloopt.2Het college draagt ten aanzien van de productenraming er zorg voor
dat:a. de lasten en baten, door middel van kostentoerekening, eenduidig
zijn toegewezen aan de producten van de productraming; b. de budgetten uit de productraming en kredieten voor investeringen
passen binnen de kaders zoals geautoriseerd bij de vaststelling van
de uiteenzetting van de financiële positie.;c. de lasten van de producten niet dusdanig worden overschreden dat
de realisatie van andere producten binnen hetzelfde programma onder
druk komt3Het college draagt er zorg voor dat de lasten van de programma’s
zoals geautoriseerd in de (gewijzigde) begroting niet worden
overschreden.6Interne controle1Het college draagt ten behoeve van het getrouwe beeld en de
rechtmatigheid van de jaarrekening zorg voor de jaarlijkse interne
toetsing van de getrouwheid van de informatieverstrekking, en de
rechtmatigheid van de beheershandelingen. Bij afwijkingen neemt het
college maatregelen tot herstel.2Het college draagt zorg voor de jaarlijkse interne toetsing van een
aantal bedrijfsprocessen op juistheid, volledigheid en tijdigheid
van de bestuurlijke informatievoorziening, de rechtmatigheid van
beheershandelingen en op misbruik en oneigenlijk gebruik van de
gemeentelijke regelingen. Ieder bedrijfsproces van de gemeente wordt
minimaal eens in de 8 jaar getoetst.3Het college zorgt op basis van de resultaten van de toets bedoeld in
het tweede lid indien nodig voor een plan van verbetering. Het
college neemt op basis van het plan van verbetering maatregelen voor
herstel van de tekortkomingen.4De resultaten van de toets en het plan van verbetering worden ter
kennisgeving aan de raad aangeboden.Rapportage en Verantwoording7Tussentijdse rapportage en informatie1Het college informeert de raad door middel van tussentijdse
rapportages over de realisatie van de begroting van de gemeente over
de eerste vier maanden en de eerste acht maanden van het lopende
boekjaar2Het college biedt de tussenrapportages over de eerste vier en acht
maanden van het lopende begrotingsjaar de raad uiterlijk aan in
respectievelijk de juli- en novembervergadering.3De inrichting van de tussentijdse rapportages sluit aan bij de
programma-indeling van de begroting.4De rapportages gaan in op afwijkingen, zowel wat betreft de lasten,
de geleverde goederen en diensten en indien daar aanleiding voor is
de maatschappelijke effecten. In de rapportages wordt in ieder geval
aandacht besteed aan afwijkingen van:a. inkomsten uit de algemene uitkering;b. de rente-ontwikkeling op de kapitaalmarkt;c. resultaten uit grondexploitatie;d. realisatie op begrote subsidieverwachtingen;e. budgettaire afwijkingen groter dan € 25.000 op kredieten;f. budgettaire afwijkingen op reguliere budgetten
(grootboekrekeningniveau) groter dan 10% met een minimum van €
10.000, waarbij afwijkingen vanaf € 25.000 altijd worden
toegelicht.5Het college informeert vooraf de raad en neemt pas een besluit,
nadat de raad in de gelegenheid is gesteld zijn wensen en
bedenkingen ter kennis van het college te brengen voorzover het
betreft niet bij begroting vastgestelde afzonderlijke verplichtingen
inzake:a. investeringen met structurele jaarlasten groter dan €
10.000;b. aankoop en verkoop van goederen en diensten groter dan €
50.000;6. De consultatie van de raad als bedoeld in lid 5: a. valt zoveel mogelijk samen met de tussenrapportages als bedoeld
in lid 1; b. is niet vereist bij uitgaven, waarvoor de raad in het voorgaande
begrotingsjaar eenmalige budgetten beschikbaar heeft gesteld, mits
het college deze uitgaven bij de eerstvolgende tussenrapportage
meldt en inzicht biedt in de uitvoering, fasering en kosten.8Jaarstukken1Het college draagt zorg voor een adequate vertaling van de
verantwoording van de afdelingen naar de productenrealisatie en naar
de programma verantwoording.2Het college legt verantwoording af over de uitvoering van de
programma’s. In de verantwoording geeft het college aan:a. wat is bereikt;b. welke goederen en diensten zijn geleverd;c. wat de kosten zijn;d. hoe de resultaten zich verhouden tot de in de begroting gestelde
doelen.3De raad bepaalt aan de hand van de uitvoering van de programma’s of
de beleidsdoelen van de programma’s voor het lopende jaar
bijstelling behoeven.4De jaarstukken zijn ingedeeld overeenkomstig de voorgeschreven
indeling van het Besluit begroting en verantwoording provincies en
gemeenten.2Financiële positieKaderstellen9Financiële positie1Het college draagt er zorg voor, dat al het beleid waartoe de raad
heeft besloten, in de uiteenzetting van de financiële positie en de
meerjarenramingen is opgenomen.2Het totaalbedrag aan verleende garanties en waarborgen worden bij de
uiteenzetting van de financiële positie expliciet vermeld.3De raad autoriseert met het vaststellen van de financiële positie de
investeringskredieten.10Waardering 1Het college stelt minimaal eenmaal per vier jaar een geactualiseerde
nota “Geactiveerde Kapitaaluitgaven” vast.2De nota “Geactiveerde Kapitaaluitgaven” geeft het beleid aan
inzake:a. het activeren van vaste activa;b. het waarderen van vaste activa;c. het afschrijven van vaste activa;d. het accorderen en afsluiten van investeringen.3In geval van activering bij raadbesluit wordt het actief lineair
afgeschreven over de verwachte levensduur van het actief of een
kortere, door de raad aan te geven tijdsduur.11Voorziening voor oninbare vorderingenVoor vorderingen wordt een voorziening wegens oninbaarheid gevormd op
basis van de ouderdom en de status van betreffende openstaande
posten.12Reserves en voorzieningen1Het college biedt minimaal een keer per 2 jaar een nota reserves en
voorzieningen aan.2De nota behandelt:a. de vorming en besteding van reserves;b. de vorming en besteding voorzieningen;c. de toerekening en verwerking van rente over de reserves en de
voorzieningen, in relatie tot de nota weerstandsvermogen en
risicomanagement bedoeld in artikel 17.13Kostprijsberekening1Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van producten en diensten
van de gemeente Druten wordt een systeem van kostentoerekening
gehanteerd. Bij de kostentoerekening worden naast de directe kosten
alleen die indirecte kosten betrokken, die rechtstreeks samenhangen
met de door de gemeente verleende diensten.2Bij de indirecte kosten worden betrokken de bijdragen aan reserves
voor de noodzakelijke vervanging van de betrokken activa, de
kapitaallasten van de in gebruik zijnde activa en voor rioolrechten,
reinigingsrechten en afvalstoffenheffing de compensabele BTW.14Financieringsfunctie1Het college draagt bij de uitoefening van de financieringsfunctie
zorg voor: a. het aantrekken van voldoende financiële middelen en het uitzetten
van overtollige gelden om de programma’s binnen de door de raad
vastgestelde kaders van de begroting uit te kunnen voeren;b. het beheersen van de risico’s verbonden aan de
financieringsfunctie zoals renterisico’s, koersrisico’s en
kredietrisico’s;c. het zo veel mogelijk beperken van de kosten van de leningen en
het bereiken van een voldoende rendement op de uitzettingen;d. het beperken van de interne verwerkingskosten en externe kosten
bij het beheren van de geldstromen en financiële posities.2Het college neemt bij het uitvoeren van de financieringsfunctie de
richtlijnen in acht, die zijn opgenomen in het door de raad laatst
vastgestelde treasurystatuut.15Registratie bezittingen, activa en vermogenIs vervallen.3Paragrafen16Lokale heffingenIn de paragraaf lokale heffingen bij de programmabegroting en de
programmarekening neemt het college, naast de verplichte onderdelen op grond van het Besluit
Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten, in ieder geval de gemiddelde
lastendruk per gezin in de gemeente op.17Weerstandsvermogen en risicomanagementIn de paragraaf weerstandsvermogen bij de programmabegroting en de
programmarekening neemt het college de verplichte onderdelen op grond van het Besluit
Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten op. Het college biedt de raad bij
ingrijpende beleidswijzigingen, doch minimaal eens in de vier jaar, een nota
weerstandvermogen aan.18Onderhoud kapitaalgoederenBij de begroting en de jaarstukken doet het college in de paragraaf
onderhoud kapitaalgoederen verslag over de voortgang van het geplande
onderhoud en het eventuele achterstallig onderhoud aan openbaar groen,
water, wegen, kunstwerken, straatmeubilair, riolering en gebouwen en
eveneens de normkostensystematiek en het meerjarig budgettair
beslag.19FinancieringBij de begroting en de jaarstukken doet het college in de paragraaf
financiering in ieder geval verslag van:a. de kasgeldlimiet;b. de renterisico norm;c. de liquiditeitsplanning en de financieringsbehoefte voor de komende
drie jaar;d. de rentevisie ene. de rentekosten en rente-opbrengsten verbonden aan de
financieringsfunctie.20Bedrijfsvoering1In de bedrijfsvoeringsparagraaf in de begroting wordt ingegaan op de
tijdelijke en actuele onderwerpen die aandacht behoeven. In de
bedrijfsvoeringsparagraaf in het jaarverslag wordt gerapporteerd
over de bij de begroting bepaalde onderwerpen aangaande de
bedrijfsvoering alsmede over nieuwe ontwikkelingen. Daarbij wordt
speciale aandacht gegeven aan:a. aantal personeelsleden in dienst onderverdeeld naar leeftijd en
beloningsschaal;b. de instroom, uitstroom en het percentage ziekteverzuim van
personeel;c. de directe loonkosten;d. de personeelskostene. de kosten inleenkrachten;f. de kosten van ingehuurde externen;g. de huisvestingskosten;h. de automatiseringskosten;i. vernieuwing, uitbreiding, herstructurering, reorganisatie en
inkrimping van de ambtelijke organisatie, de gemeentelijke
huisvesting, het gemeentelijk materieel en de gemeentelijke
automatiseringssystemen.2Het college rapporteert in de bedrijfsvoeringsparagraaf van de
begroting en jaarstukken over de voortgang van de onderzoeken naar
de doelmatigheid en doeltreffendheid, bedoeld in artikel 213a
Gemeentewet, en de uitputting van de bijbehorende budgetten.21Verbonden partijenIn de begroting en de jaarstukken wordt in de paragraaf verbonden
partijen in elk geval ingegaan op nieuwe verbonden partijen, het
beëindigen van bestaande verbonden partijen, het wijzigen van bestaande
verbonden partijen en eventuele problemen bij bestaande verbonden
partijen22Grondbeleid1Het college neemt in de begroting en jaarrekening een paragraaf
grondbeleid op, waarin in ieder geval wordt ingegaan op:a. de relatie met de programma’s van de begroting;b. de strategische visie van het toekomstig grondbeleid van de
gemeente;c. de te ontwikkelen en in ontwikkeling genomen projecten;d. de voorraadverwerving en uitgifte van gronden;2In de paragraaf grondbeleid van de begroting en de jaarstukken wordt
ingegaan op de uitvoering van het grondbeleid, met name de
belangrijkste financiële ontwikkelingen zoals
verlies/winstverwachtingen, de verwerving van gronden e.d. en de
relaties van het grondbeleid met de programma’s.3Als onderdeel van de jaarrekening biedt het college de raad een
herziening grondexploitaties aan. De herziening grondexploitaties
bevat de beleidsuitgangspunten omtrent de reserves voor grondzaken
in relatie tot de risico’s van de grondzaken. De raad stelt door
vaststelling van de jaarrekening ook de herziening grondexploitaties
vast.23Verstrekking subsidiesHet college biedt indien hier aanleiding voor bestaat, maar in ieder
geval op verzoek van de raad een (bijgestelde) nota verstrekking
gemeentelijke subsidies aan ter behandeling door de raad. De nota bevat
het kader voor de verstrekking van gemeentelijke subsidies en een
overzicht van de toegekende gemeentelijke subsidies.4Financiële organisatie en administratie24AdministratieDe administratie is zodanig van opzet en werking, dat zij in ieder geval
dienstbaar is voor:a. het sturen en het beheersen van activiteiten en processen in de
gemeente als geheel en in afdelingen;b. het verstrekken van informatie over ontwikkelingen in de omvang van
activa met economisch nut, activa met maatschappelijk nut, voorraden,
vorderingen en schulden, enzovoorts.;c. het verschaffen van informatie aan de budgethouders en voor het maken
van kostencalculaties;d. het bevorderen van de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de
doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde
beleidsdoelen, de begroting en ter zake geldende wet- en
regelgeving;e. het afleggen van verantwoording over de rechtmatigheid, de
doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie
tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en ter zake geldende wet- en
regelgeving;f. de controle van de registratie van gegevens als zodanig en van de
daaraan ontleende informatie alsmede voor de controle op de
rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde
bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen.25Financiële administratieHet college draagt er zorg voor dat:a. de inrichting en de werking van de financiële administratie voldoet
aan het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten en
andere relevante wet- en regelgeving;b. de vereiste informatie verstrekt wordt aan het rijk, de provincie en
de Europese Unie, alsmede aan andere instellingen die specifieke
verantwoordingsverplichtingen opleggen aan gemeenten.26Financiële organisatieHet college draagt de zorg voor en legt (in een besluit) vast:a. een eenduidige indeling van de gemeentelijke organisatie en een
eenduidig toewijzing van de gemeentelijke taken aan de afdelingen;b. een adequate scheiding van taken, functies, bevoegdheden,
verantwoordelijkheden, zodat aan de eisen van interne controle wordt
voldaan en de betrouwbaarheid van de verstrekte informatie aan beleids-
en beheersorganen is gewaarborgd;c. de verlening van mandaten en volmachten voor het aangaan van
verplichtingen ten laste van de toegekende budgetten en
investeringskredieten.27Aanbesteding en inkoopHet college draagt zorg voor en legt (in een besluit) vast de interne
regels (protocol) voor de inkoop en aanbesteding van werken en diensten.
De regels waarborgen dat wordt gehandeld in overeenstemming met de
regels terzake van de Europese Unie.5Slotbepalingen28Inwerkingtreding1De verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid,
alsmede voor het financieel beheer en voor de inrichting van de
financiële organisatie van de gemeente Druten van 18 maart 2004
wordt ingetrokken met ingang van de in het tweede lid genoemde
datum, met dien verstande dat zij van toepassing blijft op de feiten
die zich voor die datum hebben voorgedaan.2Deze verordening treedt in werking op de achtste dag na die van
bekendmaking, met dien verstande dat de begroting, meerjarenraming,
de jaarstukken, de uitvoeringsinformatie en de informatie voor
derden en de daarbij behorende toelichtingen met ingang van de
begroting voor het begrotingsjaar 2011 voldoen aan de bepalingen van
deze verordening.29CiteertitelDeze verordening kan worden aangehaald onder de naam “Financiële
verordening gemeente Druten”.Aldus vastgesteld in de vergadering van de raad 9 december 2010De griffier, De voorzitter,drs. J.W. Meerbeek drs. L.J.E.M. van Riswijk