Organisatie | Noord-Brabant |
---|---|
Organisatietype | Provincie |
Officiële naam regeling | Verordening financieel beleid, beheer en organisatie Noord-Brabant |
Citeertitel | Verordening financieel beleid, beheer en organisatie Noord-Brabant |
Vastgesteld door | provinciale staten |
Onderwerp | financiën en economie |
Eigen onderwerp | |
Externe bijlage | Toelichting |
Deze regeling vervangt de Financiële verordening Noord-Brabant 2020.
artikel 216 van de Provinciewet
Datum inwerkingtreding | Terugwerkende kracht tot en met | Datum uitwerkingtreding | Betreft | Datum ondertekening Bron bekendmaking | Kenmerk voorstel |
---|---|---|---|---|---|
18-04-2024 | 01-01-2023 | nieuwe regeling | 05-04-2024 | 5893638 |
Provinciale Staten van Noord-Brabant;
Gelezen het voorstel van Gedeputeerde Staten van 23 januari 2024, nr. 03/24 A;
Gelet op artikel 216 van de Provinciewet;
Overwegende dat Provinciale Staten op 9 november 2019 de Financiële verordening Noord-Brabant 2020 hebben vastgesteld;
Overwegende dat de verantwoordelijkheid voor de controle en rapportage over de rechtmatigheid van het financieel beleid van de provincie, als gevolg van de inwerkingtreding van de Wet versterking decentrale rekenkamers, is gewijzigd;
Overwegende dat Provinciale Staten het wenselijk achten de kaders voor het financieel beleid vast te leggen;
Overwegende dat Provinciale Staten vanwege de omvang van de wijziging een geheel nieuwe verordening wensen vast te stellen;
Besluiten vast te stellen de volgende verordening:
Verordening financieel beleid, beheer en organisatie Noord-Brabant
In deze verordening wordt verstaan onder:
administratie: systematisch verzamelen, vastleggen, verwerken en verstrekken van informatie ten behoeve van het besturen, het functioneren en het beheersen van de organisatie van de provincie Noord-Brabant en ten behoeve van de verantwoording die daarover moet worden afgelegd;
administratieve organisatie: stelsel van organisatorische maatregelen gericht op het tot stand brengen en het in stand houden van de goede werking van de bestuurlijke en ambtelijke informatieverzorging ten behoeve van de verantwoordelijke leiding;
BBV: Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten;
begroting: begroting als bedoeld in artikel 7, eerste lid, van het BBV;
beleidsbegroting: beleidsbegroting als bedoeld in artikel 7, tweede lid, van het BBV;
bestuursrapportage: tussentijdse rapportage van Gedeputeerde Staten aan Provinciale Staten over de afwijkingen in de beleidsuitvoering;
betrouwbaarheid: juistheid, tijdigheid en volledigheid;
boardletter: boardletter als bedoeld in artikel 1 van de Verordening controle financieel beheer en organisatie Noord-Brabant;
controle-technische functiescheiding: scheiden van functies, taken en daarmee samenhangende bevoegdheden naar de aard van de activiteiten, gebaseerd op het beveiligen van waarden waarover de organisatie beschikt om haar doelstellingen te bereiken, bestaande uit beschikkende functie, bewarende functie, registrerende functie, controlerende functie en uitvoerende functie;
doelmatig: binnen de gestelde kaders met een zo beperkt mogelijke inzet van beschikbare middelen het gewenste resultaat bereiken;
doeltreffend: mate waarin de provincie Noord-Brabant erin slaagt met de geleverde prestaties de gestelde doelen of de beoogde maatschappelijke effecten te bereiken;
financieel beheer: uitoefenen van bestuur over en toezicht op het beheer van middelen en het uitoefenen van rechten van de provincie;
financiële positie: financiële positie als bedoeld in artikel 20 van het BBV;
investeringsbudget: middelen die Provinciale Staten ter beschikking heeft gesteld voor uitgaven die als materiele vaste activa in de jaarrekening worden verantwoord en kunnen leiden tot afschrijvingslasten;
investeringsschema: meerjarige uitgavenplanning van de reeds door Provinciale Staten gevoteerde investeringsbudgetten;
jaarrekening: jaarrekening als bedoeld in artikel 24, derde lid, van het BBV;
jaarstukken: jaarstukken als bedoeld in artikel 24, eerste lid, van het BBV;
Normenkader rechtmatigheid: jaarlijks door Provinciaal Staten vastgesteld kader bestaande uit alle relevante hogere wet- en regelgeving en besluiten van Provinciale Staten waaruit financiële beheershandelingen kunnen voortvloeien;
perspectiefnota: nota ter voorbereiding op de begroting;
programma: programma als bedoeld in artikel 8, tweede lid, van het BBV;
programmaplan: programmaplan als bedoeld in artikel 8, eerste lid, van het BBV;
rechtmatig: het in overstemming zijn met de van toepassing zijnde wettelijke regelingen, waaronder mede begrepen provinciale verordeningen en besluiten van Provinciale Staten;
Statenmededeling+: schriftelijke mededeling van Gedeputeerde Staten aan Provinciale Staten, inclusief de daarbij behorende begrotingswijziging of voorstel aan Provinciale Staten;
stelsel van interne controlemaatregelen: maatregelen van organisatorische aard en specifieke controlehandelingen gericht op de betrouwbaarheid van de administratieve organisatie;
sturings- en verantwoordingscyclus: opvolgende reeks van planning en kaderstelling, bijsturing en verantwoording van een begrotingsjaar;
S&V documenten: documenten als bedoeld in de sturings- en verantwoordingscylcus, bestaande uit begroting, bestuursrapportage, slotwijziging en jaarstukken;
uitvoeringsinformatie: uitvoeringsinformatie als bedoeld in artikel 66, eerste lid, van het BBV.
Artikel 3.1 Verantwoordings- en rapportagegrens rechtmatigheidsverantwoording
In de rechtmatigheidsverantwoording bij de jaarrekening rapporteren Gedeputeerde Staten aan de Provinciale Staten over afwijkingen met een verantwoordingsgrens die aansluiten bij de in het programma van eisen opgenomen goedkeuringstoleranties in de opdrachtverlening aan de accountant, bedoeld in artikel 2, derde lid, onder a, van de Verordening controle financieel beheer en organisatie Noord-Brabant.
In de paragraaf bedrijfsvoering van de jaarstukken worden de geconstateerde afwijkingen die groter zijn dan de opgenomen rapportagegrenzen opgenomen in de opdrachtverlening aan de accountant voor de accountantscontrole, bedoeld artikel 2, derde lid, onder a, van de Verordening controle financieel beheer en organisatie Noord-Brabant, nader toegelicht.
Onderschrijdingen van lasten en overschrijdingen van baten zijn alleen onrechtmatig als deze niet op tijd zijn gemeld aan Provinciale Staten. Melding via de S&V-cyclus al dan niet via een begrotingswijziging of een toelichting in de jaarstukken over het betreffende begrotingsjaar wordt gezien als tijdig.
Artikel 4.4 Risicomanagement en weerstandsvermogen
Voor de beoordeling van het weerstandvermogen, bedoeld in artikel 11 van het BBV, wordt de verhouding tussen de weerstandcapaciteit, bedoeld in artikel 11, eerste lid, onder a, van het BBV, ten opzichte van de risico’s, bedoeld in artikel 11, eerste lid, onder b, van het BBV, uitgedrukt in een ratio.
Artikel 4.5 Grondslagen tarieven en prijzen
Voor de berekening van de prijzen en tarieven voor rechten als bedoeld in artikel 225 van de Provinciewet betrekken Gedeputeerde Staten naast de directe kosten alleen die indirecte kosten die rechtstreeks samenhangen met de door de provincie verleende diensten.
Artikel 4.6 Grenzen lastneming subsidies
De lasten als gevolg van voorlopige subsidietoekenningen voor projectsubsidies worden beneden de grens van € 2,5 miljoen genomen op het moment van beschikken, zijnde het afgeven van de beschikking.
Artikel 5.1 Financiële organisatie
Gedeputeerde Staten dragen zorg voor een financiële organisatie en nemen
Gedeputeerde Staten dragen zorg voor een administratie die zodanig van opzet en werking is, dat zij in ieder geval dienstbaar is voor:
Gedeputeerde Staten dragen zorg voor de jaarlijkse interne toetsing van de getrouwheid en rechtmatigheid van de bedrijfsonderdelen die ten grondslag liggen aan de jaarrekening en de daaraan verbonden beheershandelingen. Bij afwijkingen rapporteren Gedeputeerde Staten daarover in de rechtmatigheidsverantwoording, bedoeld in artikel 3.1, eerste lid.