Organisatie | Vught |
---|---|
Organisatietype | Gemeente |
Officiële naam regeling | Verordening controle op het financiële beheer en organisatie (artikel 213 Gemeentewet) gemeente Vught |
Citeertitel | Controleverordening gemeente Vught 2023 |
Vastgesteld door | gemeenteraad |
Onderwerp | bestuur en recht |
Eigen onderwerp |
Deze regeling vervangt de Controleverordening 2008.
artikel 213, eerste lid, van de Gemeentewet
Datum inwerkingtreding | Terugwerkende kracht tot en met | Datum uitwerkingtreding | Betreft | Datum ondertekening Bron bekendmaking | Kenmerk voorstel |
---|---|---|---|---|---|
29-12-2023 | 01-01-2023 | nieuwe regeling | 21-12-2023 |
De raad van de gemeente Vught;
gelezen het voorstel van burgemeesters en wethouders van 7 november 2023;
gelet op artikel 213, eerste lid, van de Gemeentewet;
gelezen het advies van de auditcommissie;
besluit vast te stellen de volgende verordening:
Verordening controle op het financiële beheer en organisatie (artikel 213 Gemeentewet) gemeente Vught
In deze verordening wordt verstaan onder:
Controleverklaring: de controleverklaring als bedoeld in artikel 213 Gemeentewet, lid 3 die aangeeft of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de gepresenteerde baten en lasten en de grootte en samenstelling van het vermogen; de door het college opgestelde jaarrekening in overeenstemming is met de bij of krachtens algemene maatregel van bestuur te stellen regels bedoeld in artikel 186 Gemeentewet;
Verslag van bevindingen: het verslag van bevindingen als bedoeld in artikel 213 Gemeentewet, lid 4 wat ingaat op de inrichting van het financieel beheer en de financiële organisatie gericht op de vraag of deze een getrouwe verantwoording mogelijk maken; waarbij de nadere regels die bij of krachtens algemene maatregel van bestuur worden gesteld op grond van artikel 213, lid 6, Gemeentewet, in acht worden genomen.
Rechtmatigheidsverantwoording: met ingang van het verslagjaar 2023 geeft het college van burgemeester en wethouders zelf een rechtmatigheidsverantwoording af bij de jaarrekening. De accountant geeft een getrouwheidsoordeel af over de jaarrekening, waarvan de rechtmatigheidsverantwoording onderdeel uitmaakt zodat het huidige kwaliteitsniveau van de onafhankelijke controle door de accountant op rechtmatigheid geborgd blijft.
Artikel 2. Opdrachtverlening accountantscontrole
De raad stelt voor de aanbesteding van de accountantscontrole het programma van eisen vast. In het programma van eisen en het aansluitende contract worden voor de jaarlijkse accountantscontrole opgenomen:
De toe te passen goedkeuringstoleranties en rapporteringstoleranties bij de controle van de jaarrekening; Uitgegaan wordt van de wettelijk vastgelegde (minimum)eisen. Voor de toe te passen goedkeuringstoleranties en rapporteringstoleranties bij de controle van de jaarrekening wordt aangesloten bij de vastgelegde normen zoals opgenomen in het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO);
Artikel 3. Overige controles en opdrachten
Burgemeester en wethouders kunnen de accountant opdracht geven tot het uitvoeren van specifieke werkzaamheden met betrekking tot de doelmatigheid en doeltreffendheid (conform artikel 213a van de Gemeentewet) voor zover de onafhankelijkheid van de accountant daarmee niet in het geding komt. Burgemeester en wethouders informeren de raad vooraf over deze aan de accountant te verstrekken opdrachten.
Burgemeester en wethouders dragen de zorg voor de verantwoording aan derden en nemen hierbij de gestelde controle-eisen in acht. Als een deel van deze vereisten moet worden uitgevoerd door een accountant, zijn burgemeester en wethouders bevoegd hiervoor de opdracht te verlenen aan een andere dan de door de raad aangewezen accountant, indien dit in het belang van de gemeente is.
Artikel 4. Inrichting accountantscontrole
Ter bevordering van een efficiënte en effectieve accountantscontrole vindt periodiek overleg plaats tussen de accountant en de gemeente. Hierbij kunnen, afhankelijk van de te bespreken onderwerpen, aanwezig zijn: een vertegenwoordiging van de Auditcommissie, de portefeuillehouder financiën, de raadsgriffier, en een vertegenwoordiging van de gemeente (control-afdeling).
Artikel 6. Toegang tot informatie door de accountant
De accountant is bevoegd om van alle personen die werkzaam zijn in de gemeentelijke organisatie mondelinge en schriftelijke inlichtingen en verklaringen te verlangen die hij voor de uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te hebben. Het College van Burgemeester en Wethouders draagt er zorg voor dat de in de gemeentelijke organisatie werkzame personen hieraan hun medewerking verlenen.
Het College van Burgemeester en Wethouders draagt er zorg voor dat alle personen die werkzaam zijn in de gemeentelijke organisatie verplicht zijn de accountant alle informatie te verstrekken, opdat de accountant zich een juist en volledig oordeel kan vormen over het gevoerde financiële beheer, de getrouwheid van zowel het financiële beeld als de verklaring omtrent de rechtmatige totstandkoming van de baten en lasten.
Artikel 7. Rapportage door accountant
Indien de accountant bij een accountantscontrole tot het oordeel komt dat de rechtmatigheidsverantwoording door Burgemeester en Wethouders niet getrouw is, dan wel afwijkingen constateert die op zichzelf leiden tot het niet afgeven van een goedkeurende controleverklaring, meldt hij deze terstond schriftelijk aan de raad en zendt een afschrift hiervan aan Burgemeester en Wethouders.