CVDR70864_1ControleverordeningnlregelingAchtkarspelen2010-12-20AchtkarspelenOnbekendOnbekendOnbekendgemeenteraadbestuur en recht2010-11-25De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2010-01-012014-11-21OnbekendOnbekendGeenControleverordeningControleverordening gemeente AchtkarspelenDe raad van de gemeente Achtkarspelen;gezien het voorstel van het college van burgemeester en wethouders van 12
januari 2006;gelet op artikel 213 van de gemeentewet en het Besluit Begroting en
Verantwoording provincies en gemeenten;besluit vast te stellen de:Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de
inrichting van de financiële organisatie van de gemeente
Achtkarspelen.1DefinitiesIn deze verordening wordt verstaan ondera.Accountanteen door de raad benoemde registeraccountant belast met de controle van de
in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening.b.Accountantscontrolede controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening
uitgevoerd door de door de raad benoemde accountant van:
het getrouwe beeld van de in de jaarrekening gepresenteerde baten en
lasten en de grootte en samenstelling van het vermogen;
het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten en
balansmutaties;
het in overeenstemming zijn van de door het college opgestelde
jaarrekening met de bij of krachtens algemene maatregel van bestuur
te stellen regels bedoeld in artikel 186
Gemeentewet;-de inrichting van het financieel beheer en de financiële organisatie
gericht op de vraag of deze een getrouwe en rechtmatige verantwoording
mogelijk maken;waarbij de nadere regels die bij of krachtens algemene maatregel van bestuur
worden gesteld op grond van het zesde lid van artikel 213 Gemeentewet, in
acht worden genomen.c.Rechtmatigheid in het kader van de accountantscontrolehet overeenstemmen van het tot stand komen van de financiële
beheershandelingen en de vastlegging daarvan met ter zake geldende wet- en
regelgeving, zoals bedoeld in het Besluit accountantscontrole
gemeenten.d.Deelverantwoordingeen in opdracht van de raad ten behoeve van de verslaglegging opgestelde
verantwoording van een afzonderlijke organisatie-eenheid binnen de
gemeentelijke organisatie, welke verantwoording onderdeel uit maakt van de
jaarrekening.2.Opdrachtverlening accountantscontrole1 De accountantscontrole wordt opgedragen aan een door de raad te benoemen
accountant. De benoeming van de accountant geschiedt voor een periode van
ten hoogste vier jaar. Deze termijn kan twee maal met een jaar worden
verlengd. 2 Het college bereidt in overleg met de raad de aanbesteding van de
accountant voor.3 De toe te passen goedkeuringstoleranties worden bepaald overeenkomstig de
eisen in het Besluit accountantscontrole gemeenten.4 De toe te passen rapporteringstoleranties worden bepaald overeenkomstig de
eisen in het Besluit accountantscontrole gemeenten.
De raad stelt voor de aanbesteding van de accountantscontrole het
programma van eisen vast. In het programma van eisen worden voor de
jaarlijkse controle opgenomen:
de inrichtingseisen voor het verslag van bevindingen;
de eventueel aanvullende uit te voeren tussentijdse
controles;
de frequentie en inrichtingseisen van de aanvullende
tussentijdse rapportering;
De raad kan in het controleprotocol opnemen, dat de raad jaarlijks
voorafgaand aan de accountantscontrole in overleg met de accountant
vaststelt, aan welke gemeentelijke organisatieonderdelen de
accountant bij zijn controle specifiek aandacht dient te besteden en
welke rapporteringstoleranties hij daarbij dient te hanteren.
3.Informatieverstrekking door college1.Het college is verantwoordelijk voor de samenstelling van de jaarrekening
conform degeldende in- en externe wet- en regelgeving en overlegt deze aan de
accountant voorcontrole.2.Het college draagt er zorg voor, dat alle aan de jaarrekening ten
grondslag liggendeverordeningen, nota’s, collegebesluiten, deelverantwoordingen,
administraties, plannen,overeenkomsten, berekeningen e.d. voor de accountant ter inzage liggen en
goed toegankelijk zijn.
Bij de jaarrekening bevestigt het college schriftelijk aan de
accountant, dat alle hem bekende informatie van belang voor de
oordeelsvorming van de accountant is verstrekt.
Het college overlegt de gecontroleerde jaarrekening samen met het
jaarverslag, de accountantsverklaring en het verslag van bevindingen
uiterlijk 15 juli volgend op het jaar waarop deze betrekking heeft
aan de raad.
Alle informatie die na afgifte van de accountantsverklaring en voor
behandeling van de
jaarrekening in de raad beschikbaar komt en die van invloed is op het beeld
dat dejaarrekening geeft, wordt zo spoedig mogelijk door het college aan de raad
en de accountant gemeld.4.Inrichting accountantscontrole1.De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de wijze
waarop deaccountantscontrole wordt ingericht, alsmede de aard en de omvang van de
daarbijbehorende werkzaamheden.
De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de
frequentie van de uit te voeren controles. De accountant kan de
controlewerkzaamheden zonder voorafgaande kennisgeving
uitvoeren.
Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende
accountantscontrole vindt periodiek (afstemmings-)overleg plaats
tussen de accountant, (een vertegenwoordiging uit) de raad, (een
vertegenwoordiging uit) het college, (een vertegenwoordiger van) de
rekenkamerfunctie, de raadsgriffier, de algemeen directeur en de
concerncontroller.
Van het in het derde lid genoemde overleg wordt door de griffie een
verslag gemaakt.
5.Toegang tot informatie
De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen,
waardepapieren en voorraden en het inzien van alle boeken, notulen,
brieven, computerbestanden en overige bescheiden, waarvan hij inzage
voor de accountantscontrole nodig oordeelt. Het college draagt er
zorg voor, dat de accountant voor de uitvoering van zijn
controlewerkzaamheden een onbelemmerde toegang heeft tot alle
kantoren, magazijnen, werkplaatsen, terreinen en informatiedragers
van de gemeente.
De accountant is bevoegd om van alle medewerkers mondelinge en
schriftelijke inlichtingen en verklaringen te verlangen, die hij
voor de uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te hebben.De
algemeen directeur draagt er zorg voor, dat de desbetreffende
medewerkers hieraan hun medewerking verlenen.
Het college draagt er zorg voor, dat de medewerkers van de gemeente
zijn gehouden de accountant alle informatie te verstrekken, opdat de
accountant zich een juist en volledig oordeel kan vormen over de in
artikel 1 onder b genoemde aandachtsgebieden.
6.Overige controles en opdrachten
Het college kan de door de raad benoemde accountant opdracht geven
tot het uitvoeren van specifieke werkzaamheden met betrekking tot de
rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid voor zover
de onafhankelijkheid van de accountant daarmee niet in het geding
komt. Het college informeert de raad vooraf over deze aan de
accountant te verstrekken opdrachten.
Het college draagt de zorg voor de uitvoering van het beleid
betreffende de specifieke
uitkeringen volgens de eisen van rechtmatigheid van de ministeries. Het
college is voor de controle van de rechtmatige besteding van specifieke
uitkeringen bevoegd de opdracht te verlenen aan een andere dan de door de
raad benoemde accountant, voorzover die specifieke uitkering niet via het
sisa-regime (single information, single audit) moet worden verantwoord. 3.Het college draagt de zorg voor de verantwoording aan derden
(Belastingdienst, ABP, Sociale verzekeringsbank, CBS, e.d.) en neemt hierbij
de gestelde controle-eisen in acht. Indien een deel van deze verantwoording
dient te worden uitgevoerd door een accountant, is het college bevoegd
hiervoor de opdracht te verlenen aan een andere dan de door de raad benoemde
accountant.7.Rapportering 7.
Indien de accountant bij een controle afwijkingen constateert die
leiden tot het niet afgeven van een goedkeurende verklaring, meldt
hij deze terstond schriftelijk aan de raad en zendt een afschrift
hiervan aan het college.
In aanvulling op het in de wet voorgeschreven verslag van
bevindingen brengt de accountant over de door hem uitgevoerde
(deel-)controles verslag uit over zijn bevindingen aan de algemeen
directeur en de concerncontroller, indien die bevindingen niet van
bestuurlijk belang zijn.
De accountantsverklaring en het verslag van bevindingen worden voor
verzending aan de raad door de accountant aan het college voorgelegd
met de mogelijkheid voor het college om op deze stukken te
reageren.
De accountant bespreekt voorafgaand aan de raadsbehandeling van de
jaarstukken het verslag van bevindingen met een daarvoor door de
raad ingestelde vertegenwoordiging van de raad, de
portefeuillehouder financiën, de algemeen directeur, de
concerncontroller en de teamleider van Financieel Beleid.
8.Inwerkingtreding
Deze verordening treedt in werking met terugwerkende kracht vanaf 1
januari 2010.
Met ingang van de in het eerste lid genoemde datum wordt ingetrokken
de Controleverordening gemeente Achtkarspelen, vastgesteld door de raad op 26
januari 2006.
9.CiteertitelDeze verordening kan worden aangehaald als “Controleverordening gemeente
Achtkarspelen”.Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van de raad van de gemeente
Achtkarspelen van 25 november 2010.griffier, voorzittermw. mr. R. van der Tempel T.J. van der Zwan