CVDR705943_2Controleverordening gemeente Medemblik 2023 en 2024nlregelingalgemeen verbindend voorschrift (verordening)Medemblik2025-02-08gmb-2025-41504Controleverordening gemeente Medemblik 2023 en 2024artikel 213 van de Gemeentewetgemeenteraadbestuur en recht2024-12-19De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en databankrecht2025-02-082026-01-01normenkader Z-24-520828Controleverordening gemeente Medemblik 2023 en 2024De raad van de gemeente Medemblik;gelezen het bijbehorende voorstel van burgemeester en wethouders;gelet op artikel 213 van de Gemeentewet;besluit vast te stellen de volgende verordening:Artikel1.DefinitiesIn deze verordening wordt verstaan onder:

AccountantEen door de Gemeenteraad benoemde accountant als bedoeld in artikel 213 lid 2 gemeentewet belast met de controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening.

AccountantscontroleDe controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening uitgevoerd door de door de raad benoemde accountant van hetgeen benoemd staat in artikel 213 lid 3 Gemeentewet.

DeelverantwoordingEen in opdracht van de raad ten behoeve van de verslaglegging opgestelde verantwoording van een afzonderlijk organisatie-eenheid binnen de gemeentelijke organisatie, welke verantwoording onderdeel uit maakt van de jaarrekening.

Management letterBetreft een rapportage van de accountant over bevindingen welke tussentijds het te controleren boekjaar wordt uitgegeven en geeft de bevindingen over de opzet, bestaan en werking van de processen onderliggende aan de totstandkoming van de jaarrekening.

Accountantsverslag of verslag van bevindingenBetreft een rapportage van de accountant over bevindingen over de jaarrekeningcontrole en wordt na afloop van de accountantscontrole afgegeven.

RapportagegrensGrensbedrag in euro’s waarboven bevindingen worden gerapporteerd.

VerantwoordingsgrensGrensbedrag in euro’s, gebaseerd op een wettelijke procentuele bandbreedte van de totale lasten inclusief reservestortingen, waarboven bevindingen invloed hebben op de strekking van de door het college af te geven rechtmatigheidsverantwoording.

Rechtmatigheid (in het kader van de rechtmatigheidsverantwoording): Het overeenstemmen van financiële beheershandelingen en de vastlegging daarvan met de relevante wet- en regelgeving.

RechtmatigheidsverantwoordingEen door het college afgegeven verantwoording als onderdeel van de jaarrekening waaruit blijkt in welke mate er rechtmatig is gehandeld. Het gaat hierbij om de financiële rechtmatigheid.

Raad:De gemeenteraad van de gemeente Medemblik

College;Het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Medemblik

Artikel2.Opdrachtverlening accountantscontrole1.De accountantscontrole wordt opgedragen aan een door de raad te benoemen accountant.2.Het college bereidt in overleg met de raad de aanbesteding van de accountantscontrole voor.3.De raad stelt voor de aanbesteding van de accountantscontrole het programma van eisen vast. In het programma van eisen worden voor de jaarlijkse accountantscontrole ten minste opgenomen:

de toe te passen goedkeuringstoleranties (en afwijkende rapportagegrens) bij de controle van de jaarrekening;

de apart te controleren deelverantwoordingen en de daarbij toe te passen omvangsbases en goedkeuringstoleranties (en afwijkende rapportagegrens)

de minimale inrichtingseisen voor de accountantsrapportages;

de frequentie en inrichtingseisen van de aanvullende tussentijdse rapportering;

4.In afwijking van het gestelde in lid 3, kan de raad in het programma van eisen opnemen, dat de raad jaarlijks voorafgaande aan de accountantscontrole in overleg met de accountant vaststelt de posten van de jaarrekening, de posten van de deelverantwoordingen, de gemeentelijke producten en de gemeentelijke organisatieonderdelen, waaraan de accountant bij zijn controle specifiek aandacht dient te besteden en welke rapportagegrens hij daarbij dient te hanteren.Artikel3.Informatieverstrekking door college1.Het college is verantwoordelijk voor de samenstelling van de jaarrekening conform de geldende interne- en externe wet- en regelgeving en overlegt deze aan de accountant voor controle.2.Het college draagt er zorg voor dat alle aan de jaarrekening ten grondslag liggende verordeningen, nota's, collegebesluiten deelverantwoordingen, administraties, plannen, overeenkomsten, berekeningen e.d. voor de accountant ter inzage liggen en goed toegankelijk zijn.3.Bij de jaarrekening bevestigt het college schriftelijk aan de accountant, dat alle hem bekende informatie van belang voor de oordeelsvorming van de accountant is verstrekt.4.Alle informatie die na afgifte van de accountantsverklaring en voor behandeling van de jaarrekening in de raad beschikbaar komt en die van invloed is op het beeld dat de jaarrekening geeft, wordt terstond door het college aan de raad en de accountant gemeld.Artikel4.Inrichting accountantscontrole1.De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de wijze waarop de accountantscontrole wordt ingericht, alsmede de aard en de omvang van de daarbij behorende werkzaamheden.2.De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de frequentie van de uit te voeren controles. De accountant kan de controlewerkzaamheden zonder voorafgaande kennisgeving uitvoeren.3.Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende accountantscontrole vindt periodiek (afstemmings-)overleg plaats tussen de accountant en de portefeuillehouder financiën en de benodigde ambtelijke afvaardiging.Artikel5.Toegang tot informatie1.De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen, waardepapieren en voorraden en het inzien van alle boeken, notulen, brieven, computerbestanden en overige bescheiden, waarvan hij inzage voor de accountantscontrole nodig oordeelt. Het college draagt er zorg voor dat de accountant voor de uitvoering van zijn controlewerkzaamheden een onbelemmerde toegang heeft tot alle kantoren, magazijnen, werkplaatsen, terreinen en informatiedragers van de gemeente.2.De accountant is bevoegd om van alle ambtenaren mondelinge en schriftelijke inlichtingen en verklaringen te verlangen die hij voor de uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te hebben. Het college draagt er zorg voor, dat de desbetreffende ambtenaren hieraan hun medewerking verlenen.3.Het college draagt er zorg voor, dat alle organisatie-eenheden van de gemeente zijn gehouden de accountant alle informatie te verstrekken, opdat de accountant zich een juist en volledig oordeel kan vormen over de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten, balansmutaties en het gevoerde beheer en over de getrouwheid van de daarover verstrekte informatie.Artikel6.Overige controles en opdrachten1.Het college kan de door de raad benoemde accountant opdracht geven tot het uitvoeren van specifieke werkzaamheden met betrekking tot de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid voor zover de onafhankelijkheid van de accountant daarmee niet in het geding komt. Het college informeert de raad vooraf over deze aan de accountant te verstrekken opdrachten.2.Het college draagt de zorg voor de uitvoering van het beleid betreffende de specifieke uitkeringen volgens de eisen van rechtmatigheid van de ministeries. Het college is voor de controle van de rechtmatige besteding van specifieke uitkeringen bevoegd de opdracht te verlenen aan een andere dan de door de raad benoemde accountant, indien dit in het belang van de gemeente is.3.Het college draagt de zorg voor de verantwoording aan derden (Belastingdienst, ABP, Sociale verzekeringsbank, CBS, e.d.) en neemt hierbij de gestelde controle-eisen in acht. Indien een deel van deze vereisten moet worden uitgevoerd door een accountant, is het college bevoegd hiervoor de opdracht te verlenen aan een andere dan de door de raad benoemde accountant, indien dit in het belang van de gemeente is.Artikel7.Rapportering en toleranties1.Het college hanteert een rapportagegrens van 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves ten aanzien van de rechtmatigheidsverantwoording. De accountant hanteert de rapportagegrens zoals bedoelt in artikel 2.3. 2.Het college hanteert een verantwoordingsgrens ten aanzien van de rechtmatigheidsverantwoording van 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves. De accountant controleert vervolgens de getrouwheid van de rechtmatigheidsverantwoording, als onderdeel van de jaarrekening, op basis van de controletoleranties zoals beschreven in het besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO).3.Indien de accountant bij een controle afwijkingen constateert die leiden tot het niet afgeven van een goedkeurende verklaring, meldt hij deze terstond schriftelijk aan de raad en zendt een afschrift hiervan aan het college.4.De management letter en accountantsverslag worden voor hoor en wederhoor aangeboden aan de portefeuillehouder financiën en de benodigde ambtelijke afvaardiging.5.De managementletter, het accountantsverslag en de accountantsverklaring worden voor verzending aan de auditcommissie en de raad door de accountant aan het college voorgelegd met de mogelijkheid voor het college om op deze stukken te reageren.6.De accountant bespreekt voorafgaande aan de raadsbehandeling van de jaarstukken het accountantsverslag met de auditcommissie en de raad.Artikel8.NormenkaderHet normenkader zoals genoemd in de bijlage van deze verordening geeft het kader waarbinnen het college de financiële rechtmatigheid toetst en waarmee de accountant tot een oordeel over de rechtmatigheidsverantwoording als onderdeel van de jaarrekening kan komen.Artikel9.Inwerkingtreding1.Deze verordening treedt in werking per 1 januari 2023, met dien verstande dat zij van toepassing is op de accountantscontrole van de jaarrekening (en deelverantwoordingen) van het verslagjaar 2023 en later.2.De controleverordening gemeente Medemblik 2023, vastgesteld bij besluit van 27 oktober 2022 vervalt per 1 januari 2023.Artikel10.CiteertitelDeze verordening kan worden aangehaald als “Controleverordening gemeente Medemblik 2023 en 2024”.Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van de raad van de gemeente Medemblik, gehouden op 30 november 2023De griffier, De voorzitter,Normenkader 2024Proces / beleidsveldExterne wet- en regelgevingInterne regelgevingProgramma 1. Dienstverlening en organisatieAlgemeen / dienstverleningAlgemene termijnenwetControleverordening gemeente Medemblik 2024Algemene wet bestuursrechtFinanciële verordening gemeente Medemblik 2023Wet basisregistratie personenGedragscode bestuurlijke integriteit burgemeester en wethoudersRegeling basisregistratie personenNota activabeleid 2022Besluit basisregistratie personenAlgemene Plaatselijke Verordening Medemblik 2024Besluit Begroting en verantwoording provincies en gemeentenRaadsbesluiten waarin financiële kaders worden gesteld.PaspoortwetBIBOB beleid gemeente Medemblik 2022Besluit paspoortgeldenMandaatbesluit 2023 MedemblikBesluit optie en naturalisatiegelden 2002Burgerlijk WetboekFinanciële verhoudingswetBesluit financiële verhouding 2001GemeentewetRegelingen informatieverstrekking sisaVerdrag betreffende de werking van de Europese Unie (art. 107 t/m 109) inzake staatssteunWet bevordering integriteitsbeoordeling door het openbaar bestuur (Bibob)Wet dwangsom en beroep bij niet tijdig beslissenWet rechten burgerlijke standWet houdbare overheidsfinanciënLegesbesluit akten burgerlijke standWet openbare manifestatiesFiscale wetgevingWet op de omzetbelasting 1968Wet op de vennootschapsbelasting 1969Wet nadeelcompensatie en schadevergoeding bij onrechtmatige besluitenWet op de overdrachtsbelastingWet op het BTW-compensatiefondsWet op belastingen van rechtsverkeerSISA regelingenInkoop en aanbestedingAanbestedingswet 2012Europese aanbestedingsrichlijnen (Richtlijn 2014/23/EU, 2014/24/EU, 2014/25/EU)Het aanbestedingsreglement werken 2016 (ARW 2016).Gids proportionaliteitWet Markt en OverheidBesluit Markt en OverheidPersoneelsprocesAlgemene pensioen- en uitkeringswet politieke ambtsdragersVerordening rechtspositie burgemeester en wethouders gemeente Medemblik, 2019AmbtenarenwetVerordening rechtspositie raads- en commissieleden Medemblik 2019CAO gemeentenGedragscode bestuurlijke integriteit raads- en commissieleden gemeente Medemblik 2016Wet normalisering rechtspositie ambtenarenPensioenreglement ABPPremiewettenRechtspositiebesluit decentrale politieke ambtsdragersSociale verzekeringswettenWet normering topinkomensWet deregulering beoordeling arbeidsrelatiesWet werk en zekerheidVerbonden partijenWet gemeenschappelijke regelingenGemeenschappelijke regeling Ondersteuning Bestuurlijke Samenwerking West-Friesland 2005Wet Veiligheidsregio'sGemeenschappelijke Regeling SSC DeSom 2015Gemeenschappelijke regeling Westfries Archief, Regionaal Historisch Centrum voor West-FrieslandGemeenschappelijke regeling Gemeentelijke Gezondheidsdienst Hollands NoordenGemeenschappelijke regeling WerkSaam WestfrieslandGemeenschappelijke regeling Archeologie Westfriese GemeentenGemeenschappelijke regeling Afvalbeheer Westfriesland 2020Gemeenschappelijke Regeling Omgevingsdienst Noord-Holland NoordGemeenschappelijke regeling Recreatieschap Westfriesland (RSW)Gemeenschappelijke regeling Veiligheidsregio Noord-Holland NoordBelastingen en heffingenInvorderingswet 1990Legesverordening gemeente Medemblik 2024Wet waardering onroerende zakenVerordening afvalstoffenheffing gemeente Medemblik 2024Uitvoeringsbesluit kostenverrekening en gegevensuitwisseling wet waardering onroerende zakenVerordening forensenbelasting gemeente Medemblik 2024Uitvoeringsbesluit wet waardering onroerende zakenVerordening Lijkbezorgingsrechten gemeente Medemblik 2024Uitvoeringsregeling uitgezonderde objecten Wet waardering onroerende zakenVerordening onroerende zaakbelastingen gemeente Medemblik 2024Verordening rioolheffing gemeente Medemblik 2024Verordening tegemoetkoming medisch afval gemeente Medemblik 2022Verordening tegemoetkoming medisch afval gemeente Medemblik 2023Verordening waterverblijfsbelasting gemeente Medemblik 2024Beleidsregel bestuurlijke boete basisregistratie personenVerordening verblijfsbelasting gemeente Medemblik 2024Verordening kwijtschelding gemeentelijke belastingen gemeente Medemblik 2024Leidraad publiekrechtelijke invordering Gemeente MedemblikTreasuryWet financiering decentrale overhedenTreasurystatuut 2014 gemeente MedemblikUitvoeringsregeling financiering decentrale overheden (ufdo)Regeling uitzetttingen en derivaten decentrale overheden (ruddo)Besluit leningvoorwaarden decentrale overhedenRegeling schatkistbankieren decentrale overhedenProgramma 2. Samen leven en ondersteuningParticipatie en re-integratieBesluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004Verordening Alleenrecht WerkSaamParticipatiewetVerordening inburgering Medemblik 2011Regelingen als gevolg van coronasteun (w.o TOZO)Herziene beleidsregels tijdelijke ondersteuning noodzakelijke kosten (TONK) gemeente Medemblik 2021Regeling uitvoering sociale werkvoorziening en begeleid werken 2015Verordening beslistermijn schuldhulpverlening gemeente Medemblik 2021Vreemdelingenwet 2000Beleidsregels bijzondere bijstand gemeente Medemblik 2024Wet InburgeringVerordening individuele inkomenstoeslagWet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte gewezen zelfstandigen (IOAZ)Beleidsregel tegemoetkoming chronisch zieken, gehandicapten en ouderen 2024Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte werkloze werknemers (IOAW)Beleidsregels Integrale SchuldhulpverleningWet sociale werkvoorzieningToeslagenverordening Wet werk en bijstand 2013Wet gemeentelijke schuldhulpverleningTijdelijke wet opvang ontheemden OekraïneRegeling opvang ontheemden OekraïneJeugdzorgJeugdwetNadere regels Jeugdhulp MedemblikVerordening Jeugdhulp gemeente Medemblik 2023Besluit Jeugdhulp 2021 Gemeente MedemblikWmoWet maatschappelijke ondersteuning 2015Nadere regels maatschappelijke ondersteuning gemeente Medemblik 2021Uitvoeringsbesluit WMO 2015Verordening maatschappelijke ondersteuning gemeente Medemblik 2022Verordening Beschermd Wonen en Beschermd Thuis gemeente Medemblik 2023Besluit maatschappelijke ondersteuning Medemblik 2024Onderwijs / leerlingenvervoerBesluit specifieke uitkeringen gemeentelijk onderwijsachterstandenbeleidVerordening bekostiging leerlingenvervoer gemeente Medemblik 2023Leerplichtwet 1969Verordening voorzieningen huisvesting onderwijs gemeente MedemblikWet educatie en beroepsonderwijsVerordening vervoer naar de nieuwkomersvoorziening primair onderwijs gemeente MedemblikWet kinderopvangVerordening materiële financiële gelijkstelling onderwijs MedemblikWet op het hoger onderwijs en wetenschappelijk onderzoekBeleidsregels bij de Verordening bekostiging leerlingenvervoer gemeente Medemblik 2023Wet op het primair onderwijsWet op het voortgezet onderwijsWet passend onderwijsWet op de expertisecentraSubsidiesAlgemene subsidieverordening gemeente MedemblikNadere regels investering- & onderhoudssubsidie lange termijn accomodatiebeleidProgramma 3. RuimteWonen, bouwen, vergunningenOmgevingswetVerordening nadeelcompensatie gemeente MedemblikHuisvestingswet 2014Regionale Urgentieverordening Huisvestingswet Westfriesland gemeente Medemblik 2023LeegstandswetSubsidieverordening archeologie particuliere initiatiefnemersUitvoeringswet huurprijzen woonruimteSubsidieverordening behoud van de stolp Medemblik 2012Besluit bouwwerken leefomgevingVerordening bovenwijkse voorziening Westfrisiaweg gemeente Medemblik 2014Wet bevordering eigen woningbezitVerordening hoogte recht ex artikel 6.4, derde lid, Wet ruimtelijke ordeningOnteigeningswetMandaatbesluit bevoegdheid benoeming en ontslag op eigen verzoek van leden en plaatsvervangers van de Adviescommissie Ruimtelijke Kwaliteit MedemblikWoningwetParticipatiebeleid Zon langs de A7MG 2023-01 Huurprijsbeleid voor de periode 1 januari 2023 tot en met 30 juni 2024Beleidsregels huisvesting buitenlandse werknemers gemeente MedemblikBesluit huurprijzen woonruimteVerordening fysieke leefomgeving Medemblik 3e trancheVerordening Starterslening 2023 gemeente MedemblikVerordening “Stimuleringslening Toekomstbestendig Wonen, gemeente MedemblikNota grondbeleid 2023Nota vastgoedbeleid 2023Verordening op de adviescommissie Ruimtelijk Kwaliteit Medemblik 2022Nadere regels "bestaande woningen van het aardgas af 2024"Verordening verevening betaalbare woningbouw Gemeente Medemblik 2024Verkeer en vervoerWet BDU verkeer en vervoer Parkeerverordening MedemblikBesluit BDU verkeer en vervoerVerordening Parkeervoorziening gemeente Medemblik 2018Besluit wegslepen van voertuigenWegsleepverordening Medemblik 2013WaterwetBesluit van de gemeenteraad van de gemeente Medemblik houdende regels omtrent het beheren van wegenWegenverkeerswet 1994Wet personenvervoer 2000Wet op de bedrijveninvesteringszonesWet administratiefrechtelijke handhaving verkeersvoorschriften (Mulder)Verordening marktgelden gemeente Medemblik 2024Besluit van de gemeenteraad van de gemeente Medemblik houdende regels omtrent de lokale economieHavenbeheersverordening Medemblik 2014BegravenWet op de lijkbezorgingBeheersverordening begraafplaatsen gemeente Medemblik 2021Duurzaamheid, milieu en groenWet milieubeheerBeleidsnota Uitgifte openbaar groen en restpercelenBesluit van de gemeenteraad van de gemeente Medemblik houdende regels omtrent groenbeheer voor openbaar groen, begraafplaatsen en sportvelden