Organisatie | Hardenberg |
---|---|
Organisatietype | Gemeente |
Officiële naam regeling | Controleverordening gemeente Hardenberg |
Citeertitel | Controleverordening gemeente Hardenberg |
Vastgesteld door | gemeenteraad |
Onderwerp | financiën en economie |
Eigen onderwerp |
Geen
artikel 213 van de Gemeentewet
Datum inwerkingtreding | Terugwerkende kracht tot en met | Datum uitwerkingtreding | Betreft | Datum ondertekening Bron bekendmaking | Kenmerk voorstel |
---|---|---|---|---|---|
08-11-2023 | nieuwe regeling | 07-11-2023 | 573798 |
In deze verordening wordt verstaan onder:
Accountant: een door de raad aangewezen accountant, die de opdracht heeft de jaarrekening te controleren. (Zie artikel 213, tweede lid, van de Gemeentewet).
College: het college van burgemeester en wethouders.
Deelverantwoording: een in opdracht van de raad opgestelde verantwoording van een deel van de gemeentelijke organisatie, welke verantwoording onderdeel uitmaakt van de jaarrekening;
Jaarrekening: het document waarin het college verantwoording aflegt aan de gemeenteraad over de baten en lasten in het begrotingsjaar. (Zie artikel 197 van de Gemeentewet).
Managementletter: verslag van de accountant gericht aan het management en het college met belangrijke bevindingen en adviezen voor verbetering van de interne beheersing, de IT-omgeving en actuele ontwikkelingen;
Rechtmatigheidsverantwoording: de rapportage van het college aan de gemeenteraad waarin verantwoording wordt afgelegd over de naleving van geldende wet- en regelgeving bij de totstandkoming van de baten en lasten en balansmutaties in de jaarrekening.
Artikel 2. Opdrachtverlening accountantscontrole
In het programma van eisen voor de jaarlijkse accountantscontrole staan:
de apart te controleren deelverantwoordingen en de daarbij toe te passen omvangsbasis 4 , goedkeuringstoleranties en afwijkende rapporteringstoleranties;
Artikel 3. Overige controles en opdrachten
Het college kan de accountant opdracht geven tot het uitvoeren van specifieke werkzaamheden met betrekking tot de doelmatigheid en doeltreffendheid. Bij die werkzaamheden is de Verordening onderzoeken doelmatigheid en doeltreffendheid bestuur (artikel 213a Gemeentewet) van toepassing. Deze opdrachten mogen geen invloed hebben op de onafhankelijkheid van de accountant. Het college informeert de raad vooraf over deze aan de accountant te verstrekken opdrachten.
Het college draagt zorg voor de verantwoording aan derden en neemt hierbij de gestelde controle-eisen in acht. Als een deel van deze vereisten moet worden uitgevoerd door een accountant, is het college bevoegd hiervoor de opdracht te verlenen aan een andere dan de door de raad aangewezen accountant, als dit in het belang van de gemeente is.
Artikel 4. Inrichting accountantscontrole
Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende accountantscontrole vindt periodiek overleg plaats tussen de accountant, de raad en vertegenwoordigers van de gemeente. De overlegmomenten en de deelnemers aan de overleggen zijn vastgelegd in een communicatiematrix in het Controleprotocol 5 .
Artikel 5. Informatieverstrekking door het college
Het college draagt er zorg voor dat alle aan de jaarrekening ten grondslag liggende stukken 6 voor de accountant ter inzage liggen en onbelemmerd toegankelijk zijn.
Bij de jaarrekening bevestigt het college schriftelijk aan de accountant, dat alle bij het college bekende informatie, die van belang is voor de oordeelsvorming van de accountant, is verstrekt 7 .
Artikel 6. Toegang tot informatie door accountant
De accountant is bevoegd om van alle in de gemeentelijke organisatie werkende personen mondelinge en schriftelijke inlichtingen en verklaringen te verlangen die hij voor de uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te hebben. Het college draagt er zorg voor, dat de in de gemeentelijke organisatie werkende personen hieraan hun medewerking verlenen.
Artikel 7. Rapportering door accountant
Als de accountant bij een accountantscontrole tot het oordeel komt dat de rechtmatigheidsverantwoording van het college niet getrouw is, dan wel afwijkingen constateert die op zichzelf leiden tot het niet afgeven van een goedkeurende controleverklaring, meldt hij dit oordeel direct schriftelijk aan de raad en zendt een afschrift hiervan aan het college.