Treasurystatuut VRU

Op grond van de Wet gemeenschappelijke regelingen, die van toepassing is op de VRU, stelt het algemeen bestuur het financiële beleid vast. In de Wet gemeenschappelijke regelingen is artikel 212 Gemeentewet van toepassing verklaard op gemeenschappelijke regelingen zoals de VRU. Dit betekent dat het algemeen bestuur een financiële verordening vaststelt. In artikel 212 lid 2 onder c van de Gemeentewet is bepaald dat de door het algemeen bestuur vast te stellen financiële verordening in ieder geval de regels bevat inzake de algemene doelstellingen en de te hanteren richtlijnen en limieten van de financieringsfunctie.

Dit statuut is een nadere uitwerking van de bepalingen over de Financieringsfunctie in artikel 10 lid 1 van de Financiële verordening VRU 2023.

Bij het opstellen van dit statuut is rekening gehouden met de volgende regelgeving:

• -

  de Gemeentewet;

• -

  het Besluit Begroting en verantwoording provincies en gemeenten;

• -

  de Wet financiering decentrale overheden (hierna Wet Fido);

• -

  de Regeling schatkistbankieren decentrale overheden;

• -

  het Besluit leningvoorwaarden decentrale overheden, en

• -

  de Regeling uitzettingen en derivaten decentrale overheden.

Tevens is de Handreiking Treasury 2015 van het Ministerie van Binnenlandse Zaken als leidraad gebruikt, waar van toepassing.

De bevoegdheden in het kader van de financieringsfunctie zijn opgenomen in de mandaatregels en ondermandaatregels van de VRU voor wat betreft het:

• -

  uitzetten van geld;

• -

  aantrekken van geld;

• -

  versturen van betalingsopdrachten;

• -

  openen, wijzigen en sluiten van bankrekeningen;

• -

  aan- en afmelden van procuratiehouders, en

• -

  afsluiten van kredietfaciliteiten.

Het treasurystatuut treedt in werking op 1 januari 2023 en heeft een looptijd van 4 jaar. Wijzigingen in de Wet Fido, de Financiële Verordening of de Regeling uitzettingen en derivaten decentrale overheden (Ruddo) die van invloed zijn op dit statuut kunnen leiden tot een tussentijdse herziening van het statuut, die door het Algemeen Bestuur moet worden vastgesteld.

Hoofdstuk 2 bevat de doelstellingen, het risicobeheer en de verantwoordelijkheden. Hoofdstuk 3 bevat een begrippenlijst.

• 1.

  Het tijdig aantrekken van voldoende financiële middelen om de programma’s binnen de door het bestuur vastgestelde kaders van de begroting uit te kunnen voeren (beschikbaarheid), alsmede om aan de korte termijnverplichtingen te kunnen voldoen.

• 2.

  Het beheersen van de risico’s verbonden aan de treasuryfunctie zoals renterisico, koersrisico, kredietrisico, interne liquiditeitsrisico en valutarisico (risicominimalisatie).

• 3.

  Het beperken van de rente-, beheer- en verwerkingskosten bij het beheren van de geldstromen en financiële posities (kostenminimalisatie).

• 1.

  Overtollige geldmiddelen worden aangehouden in ’s Rijks schakist, behoudens de uitzonderingen die bij of krachtens de Wet Fido mogelijk zijn.

• 2.

  Voor de onder 1 genoemde uitzonderingen geldt dat:

• a.

  deze middelen worden aangehouden bij een financiële onderneming zoals voorgeschreven in artikel 2 van de Regeling uitzettingen en derivaten decentrale overheden;

• b.

  beslissingen tot het uitzetten van geld worden genomen op basis van onder meer een liquiditeitsprognose; de liquiditeitsprognose geeft ten minste één jaar (voortschrijdend) inzicht, en

• c.

  de VRU geen leningen aan derden of garanties voor derden verstrekt.

• 3.

  Het gebruik van financiële derivaten is niet toegestaan.

• 1.

  De reserves en voorzieningen kunnen worden gebruikt als intern financieringsmiddel, voor zover er geen kortlopende verplichting op rust of er een risico mee wordt afgedekt.

• 2.

  Beslissingen tot financieringstransacties worden genomen op basis van onder meer een liquiditeitsprognose. De liquiditeitsprognose geeft ten minste één jaar (voortschrijdend) inzicht.

• 3.

  Bij het aangaan van nieuwe leningen worden de geldende kasgeldlimiet en renterisiconorm in acht genomen.

• 4.

  Het valutarisico wordt uitgesloten door uitsluitend leningen aan te gaan in euro’s.

• 5.

  De organisatie gaat geen lening aan met het enkele doel de aangetrokken gelden tegen een hoger rendement uit te zetten.

Voor de verschillende functies binnen de treasuryfunctie zijn de verantwoordelijkheden als volgt belegd:

Om de treasury activiteiten controleerbaar en beheersbaar te maken is een goed functionerende interne en externe informatievoorziening noodzakelijk. Drie typen informatie kunnen hierbij worden onderscheiden:

• •

  Beleidsmatige informatie (bij begroting);

• •

  Operationele informatie (bij transacties);

• •

  Verantwoordingsinformatie (bij jaarrekening);

Naast interne informatie heeft de treasury ook externe informatie nodig zoals informatie met betrekking tot de geld- en kapitaalmarkt en met betrekking tot met de bank afgesloten transacties.

Beleidsmatige informatie

Dit treasurystatuut geeft de kaders weer, waarbinnen de treasury activiteiten dienen te worden uitgevoerd. De veiligheidsregio stelt daarnaast jaarlijks een financieringsparagraaf op bij de begroting. Hierin wordt ingegaan op de wijze waarop concreet invulling wordt gegeven aan het treasury beleid. Hierin dienen in ieder geval onderstaande aspecten aan de orde te komen:

• •

  Algemene ontwikkelingen (Intern/extern);

• •

  Ontwikkeling kasgeldlimiet;

• •

  Renterisico op de vaste schuld;

Operationele informatie van de treasury activiteiten

Het opstellen en hanteren van operationele informatie is de verantwoordelijkheid van de functionarissen die bij de uitvoering betrokken zijn. Tot de operationele informatie van de treasury activiteiten behoren o.a.;

• •

  Inzicht in verwachte inkomsten en uitgaven (liquiditeitsprognose);

• •

  Inzicht in risico's.

Verantwoordingsinformatie

De verantwoording over het uit te voeren treasury beleid vindt plaats binnen de reguliere Planning & Control cyclus. In de financieringsparagraaf bij de jaarrekening wordt het uitgevoerde beleid toegelicht.