CVDR692717_1Nota Reserves en Voorzieningen 2023 Gemeente VelsennlregelingVelsen2023-01-01gmb-2023-78306Nota Reserves en Voorzieningen 2023 Gemeente VelsenOnbekendcollege van burgemeester en wethoudersfinanciën en economie2023-01-01De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en databankrecht2023-01-01Nota Reserves en Voorzieningen 2023 Gemeente VelsenOnbekend.Nota Reserves en Voorzieningen 2023 Gemeente VelsenInleiding1.1 AanleidingIn de financiële verordening van de gemeente Velsen staat opgenomen dat in de nota Reserves en voorzieningen de vorming en besteding van reserves en voorzieningen wordt behandeld. Conform het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) en de daarmee samenhangende financiële verordening ex. art. 212 van de gemeentewet wordt eens in de vier jaar een nota reserves en voorzieningen ter vaststelling aan de Raad voorgelegd. De meest recente nota reserves en voorzieningen van de gemeente Velsen is in 2012 vastgesteld en wordt ingetrokken na vaststelling van deze nota. 1.2 DoelHet doel van deze nota is het beleid voor reserves en voorzieningen helder vast te leggen en is primair bedoeld als kaderstellend instrument van de raad. In deze nota zijn de kaders erop gericht de raad zoveel mogelijk transparantie en grip te bieden. Door een juist inzicht in de reserves en de voorzieningen wordt beleidsruimte beter zichtbaar. Door te streven naar zo weinig mogelijk bestemmingsreserves, blijven middelen breed inzetbaar. De kaders zijn erop gericht het budgetrecht van de raad zo optimaal mogelijk tot zijn recht te laten komen. Dat betekent dat de raad bepaalt of reserves worden ingesteld en hoe deze worden ingezet. 1.3 Opzet en leeswijzerHoofdstuk 2 van deze nota gaat nader in op het wettelijk kader van de reserves en voorzieningen en behandelt de diverse definities, functies, categorieën. In hoofdstuk 3 worden de diverse beleids- en beheersregels weergegeven. De verschillen tussen reserves en voorzieningen worden in hoofdstuk 4 toegelicht. De consequenties van de geactualiseerde reserves en voorzieningen komen in hoofdstuk 5 aan bod. In bijlage 1 en 2 wordt een overzicht van de herziene reserves en voorzieningen weergegeven.InwerkingtredingDeze nota treedt in werking op 1 januari 2023 en vervangt de Nota Reserves en Voorzieningen van 2012.2. Wettelijk kader2.1 AlgemeenIn dit hoofdstuk worden de wettelijke kaders en beleidsuitgangspunten met betrekking tot de reserves en voorzieningen geformuleerd. Het BBV bevat verschillende artikelen die ingaan op reserves en voorzieningen.2.2 ReservesArtikel 42 en 43 van het BBV gaan in op het eigen vermogen en de reserves. Eigen vermogenVolgens artikel 42 van het BBV bestaat het eigen vermogen uit de reserves en het gerealiseerde resultaat volgend uit het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening.Algemene reserve en bestemmingsreservesIn artikel 43 wordt vervolgens aangegeven dat de reserves worden onderverdeeld in de algemene reserve en de bestemmingsreserves. Een bestemmingsreserve is een reserve waaraan de raad een bepaalde bestemming heeft gegeven. De algemene reserve dient ter afdekking van risico’s, terwijl de bestemmingsreserves een bepaald doel hebben meegekregen. Negatieve reserves Een reserve mag in principe niet negatief zijn. Zodra een reserve negatief dreigt te worden moeten er maatregelen worden genomen om dit tegen te gaan. Door een extra storting of door bijstelling van de bestemming, of door andere dekking te zoeken. Functies van reservesHet BBV maakt geen nader onderscheid tussen bestemmingsreserves. Reserves hebben verschillende functies:

Financieringsfunctie

Reserves maken onderdeel uit van het totale vermogen van de gemeente. Hierdoor hebben alle reserves de financieringsfunctie. Door investeringen of andere uitgaven hiermee te financieren hoeft er minder extern geld aangetrokken te worden. De gemeente “leent” van zichzelf in plaats van derden.

Bufferfunctie

Dit is de belangrijkste functie van het eigen vermogen. Reserves maken het mogelijk om tegenvallers op te vangen. Dit geldt in het bijzonder voor de algemene reserve maar ook voor de bestemmingsreserves.

Bestedingsfunctie

Op het moment dat de gemeente spaart via de bestemmingsreserve en dit later uit geeft aan incidentele uitgaven spreken we over de bestedingsfunctie.

Inkomensfunctie

Er wordt geen rente betaald over het eigen vermogen. Op het moment dat de bespaarde rente over het eigen vermogen structureel gebruikt wordt als dekkingsmiddel dan praten we over de inkomensfunctie. De gemeente Velsen berekent alleen rente over de bestemmingsreserve dekking kapitaallasten activa, voor dit deel is er sprake van de inkomensfunctie.

Egalisatiefunctie

Reserves kunnen worden ingesteld om schommelingen in het begrotingssaldo/ resultaat te verkleinen.

2.3 VoorzieningenArtikel 44 en 45 van het BBV gaan in op de voorzieningen. Voorzieningen behoren tot het vreemd vermogen van de gemeente. Voorzieningen worden gevormd voor verplichtingen, verliezen en risico’s waarvan de omvang redelijkerwijs is in te schatten. Ook worden voorzieningen gevormd voor verplichte besteding van geoormerkte gelden. Daarnaast kunnen voorzieningen worden gevormd voor onregelmatige kosten over de jaren heen, zoals groot onderhoud. De criteria om deze te vormen betreffen de beleidsvrijheid rondom de onregelmatige kosten. De voorziening dient de omvang te hebben van de desbetreffende verplichting of het geschatte risico. Voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten (zoals pensioenverplichtingen) kan geen voorziening worden gevormd. Een onderhoudsvoorziening mag alleen gevormd worden voor cyclisch (terugkerend) onderhoud van kapitaalgoederen zoals wegen en gebouwen. Het vormen van een voorziening is niet verplicht; lasten kunnen ook ongelijkmatig in de exploitatie worden genomen. Een onderhoudsvoorziening kan alleen gevormd worden indien een meerjaren- (onderhoud)plan (minimaal vier jaar) beschikbaar is. Dit dient periodiek geactualiseerd te worden. Het groot onderhoud en de vervanging kunnen worden gedekt uit de voorziening. De paragraaf “Onderhoud kapitaalgoederen” in de begroting en jaarrekening geeft inzicht in het bestuurlijk vastgestelde onderhoudsniveau.In artikel 44 van het BBV is aangegeven:1. Voorzieningen worden gevormd wegens:a) Verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten;b) op de balansdatum bestaande risico's ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten;c) kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren;d) de bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen, waarvoor een heffing wordt geheven als bedoeld in artikel 35, eerste lid, onder b.2. Tot de voorzieningen worden ook gerekend van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden, met uitzondering van de voorschotbedragen, bedoeld in artikel 49, onderdeel b.3. Voorzieningen worden niet gevormd voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume.3. Beleid en beheer3.1 AlgemeenHet beleid ten aanzien van de reserves en voorzieningen vormt geen op zichzelf staand beleid maar sluit aan op de financiële verordening (ex artikel 212 van de Gemeentewet) en maakt onderdeel uit van het algemeen financieel beleid van de gemeente. In dit hoofdstuk wordt ingegaan op het instellen, muteren en opheffen van reserves en voorzieningen. 3.2 Reserves3.2.1 Instellen reservesa) Bestemmingsreserves worden gevormd als er geen andere reële mogelijkheid is om specifiek aangewezen of incidenteel beschikbare middelen in meerdere begrotingsjaren aan een bepaald doel te besteden;b) Reserves worden gevormd voor een concreet door de raad vast te stellen doel;c) Het uitgangspunt is dat bestemmingsreserves worden gevormd vanaf een bedrag van € 100.000. d) Een reserve wordt niet gevormd ter dekking van structurele lasten met een min of meer gelijkblijvend terugkeerpatroon en omvang. Als uitgangspunt geldt hierbij in beginsel een periode van drie jaar;e) De raad stelt bestemmingsreserves in via expliciete besluiten die onderdeel zijn van raadsvoorstellen. In het raadsvoorstel komen de volgende punten aan de orde:i. Naam van de reserve;ii. omschrijving van het doel waarvoor de reserve wordt gevormd;iii. minimale en maximale omvang van de reserve en de voeding;iv. bestedingsplan;v. het instellingsjaar en indien van toepassing het jaar van opheffing;vi. eventuele externe regelgeving;vii. eventuele specifieke werkwijze van dotaties en onttrekkingen.3.2.2 Mutaties op reservesHet rechtstreeks boeken van lasten op reserves is niet toegestaan. Hierdoor worden de werkelijke lasten per programma verantwoord op de regel “Totaal saldo baten en lasten”. Vervolgens wordt via de “toevoegingen en onttrekking aan reserves” de betreffende reserve gemuteerd. Uiteindelijk komen we dan uit bij het Gerealiseerde Resultaat. Alle mutaties (zowel stortingen als onttrekkingen) vereisen goedkeuring door de raad. Dit gebeurt vooraf bij de vaststelling van de begroting of via een begrotingswijziging bij de tussentijdse rapportages. Bij de jaarrekening worden de werkelijke stortingen en onttrekkingen verantwoord en worden verschillen toegelicht. Daarnaast worden de mutaties vastgesteld doordat de jaarrekening wordt vastgesteld. Bij de reserves met een egalisatie-functie zullen er altijd verschillen ontstaan tussen de begrote mutaties en de werkelijke mutaties bij de jaarrekening. Deze verschillen ontstaan doordat de werkelijke inkomsten en uitgaven af zullen wijken van de begroting. Daarom zullen deze mutaties en verschillen altijd pas achteraf geaccordeerd worden bij het vaststellen van de jaarrekening.3.2.3 Jaarlijkse beoordelingBij de jaarrekening worden de bestemmingsreserves beoordeeld op toereikendheid, nut en noodzaak. Reserves die niet meer nodig zijn vallen via resultaatbestemming vrij ten gunste van de algemene reserve. 3.2.4 Wijzigen doel of bestemming reservesDe raad kan altijd het doel of de bestemming van de bestemmingsreserves wijzigen. Hiervoor is altijd een raadsbesluit nodig. 3.2.5 Opheffen van reservesAls het doel van een bestemmingsreserve op enig moment vervalt, wordt de reserve door middel van een raadsbesluit opgeheven. De vrijkomende middelen komen via resultaatbestemming ten gunste van de algemene reserve. Ook besluit de raad over het eerder opheffen of het verlengen van de instellingsduur van een bestemmingsreserve. Als er gedurende twee opeenvolgende jaren geen onttrekkingen aan een bestemmingsreserve hebben plaatsgevonden, maar deze wel begroot waren, neemt de raad een expliciet besluit over het in standhouden van de bestemmingsreserve.3.3 Voorzieningen3.3.1 Instellen van voorzieningenVoorzieningen hebben een verplicht karakter en kennen daardoor vrijwel geen beleidsvrijheid bij het instellen. Het college besluit tot het instellen van een voorziening. Vanwege het verplichte karakter van voorzieningen, hebben het college en de raad geen keuze bij het al dan niet instellen ervan. De raad dient de betreffende lasten wel te autoriseren. Dit kan via de normale P&C cyclus. Bij de jaarrekening wordt inzichtelijk gemaakt welke (nieuw gevormde) voorzieningen zijn opgenomen. Hiermee komt de bevoegdheid tot het doen van uitgaven te liggen bij het college. Via de jaarrekening legt het college vervolgens verantwoording af aan de raad. Het instellen van voorzieningen, welk een rechtstreeks gevolg is vanuit de bedrijfsvoering en wettelijke regelingen, kan achteraf bij de vaststelling van de jaarrekening (toelichting op de balans) worden geformaliseerd.3.3.2 Beoordelen van voorzieningenEen voorziening dient de omvang te hebben van de desbetreffende verplichting of het geschatte risico. De omvang van de voorziening moet toereikend te zijn voor verplichtingen en risico’s. Om deze reden mogen ze niet groter of kleiner zijn dan de risico’s of verplichtingen waarvoor ze zijn gevormd. Als de voorziening een omvang heeft bereikt die hoger is dan het noodzakelijke niveau, valt het meerdere vrij ten gunste van de exploitatie. Als de omvang van de voorziening te laag is moet deze worden aangevuld. Andere onttrekkingen dan het doel waarvoor de voorziening is ingesteld zijn niet toegestaan. Wanneer de kans bestaat dat een risico zich zal voordoen en de omvang van het risico niet goed valt in te schatten, kan geen voorziening worden getroffen. Dit risico moet dan worden opgenomen in de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing. Deze paragraaf is een vast onderdeel van de begroting en jaarrekening.3.3.3 Mutaties voorzieningenToevoegingen aan voorziening komen ten laste van de exploitatie. Hierdoor zijn toevoegingen resultaatbepalend. Als de voorziening wordt gebruikt komen deze lasten (de aanwending) direct op de voorziening (de balans) tot uiting. Deze lasten zien we daardoor niet meer terug in de exploitatie. 3.3.4 Opheffen van voorzieningenEen voorziening wordt opgeheven als de verplichting of het risico waarvoor de voorziening is ingesteld, is komen te vervallen. Voor het opheffen van een voorziening is geen raadsbesluit nodig. Wanneer een voorziening wordt opgeheven valt een eventueel positief saldo vrij ten gunste van de exploitatie. Als een verplichting of risico waarvoor de voorziening is ingesteld is weggevallen, wordt de voorziening opgeheven en valt een eventueel positief saldo vrij ten gunste van de exploitatie.3.4 Bijzondere voorzieningenIn deze nota opgenomen voorzieningen staan aan de passivazijde van de balans en behoren tot het vreemd vermogen. Deze moeten niet worden verward met voorzieningen zoals de voorziening dubieuze debiteuren of verliesvoorzieningen voor de grondexploitaties. Dit zijn namelijk geen voorzieningen zoals bedoeld in artikel 44 van het BBV. Deze voorzieningen zijn waardecorrecties op de activaposten. Met andere woorden: een voorziening dubieuze debiteuren wordt in de jaarstukken niet onder de balanspost voorzieningen opgenomen. De voorziening wordt namelijk in mindering gebracht op het totale debiteuren saldo. Het zelfde geld voor verliesvoorzieningen bij grondexploitaties. Deze verliesvoorzieningen zijn waardecorrecties op grondexploitaties. Hierdoor wordt de verliesvoorziening in mindering gebracht op de boekwaarde. Deze voorzieningen vallen buiten het kader van deze nota. 4. Overzicht verschillen tussen reserve en voorzieningenOmschrijvingReserve VoorzieningInstellen Bevoegdheid raadBevoegdheid collegeWijziging bestemming Toegestaan via raadsbesluit, vrij besteedbaar Niet mogelijk, verplichte bestedingOnderdeel van het Eigen vermogen Vreemd VermogenRente toerekeningIs wel toegestaan, wordt niet aanbevolen door commissie BBV. In gemeente Velsen wordt aan de bestemmingsreserve Dekking kapitaallasten rente toegerekend.Op grond van de BBV (artikel 45) mag er geen rente aan voorzieningen worden toegevoegd, uitgezonderd voorzieningen die tegen contante waarde zijn gewaardeerd. Er zijn geen voorzieningen zoals bedoeld in artikel 44 BBV die tegen contante waarde zijn gewaardeerd. FunctieFinanciering, buffer, bestedingsfunctie, egalisatiefunctieAfdekken voorzienbare en onvoorzienbare verplichtingen en verliezen afdekkenToevoegingVia resultaatbestemming. Raadsbesluit is vereist.De storting in de voorziening is een last voor de exploitatie.OnttrekkingVia resultaatbestemming. Raadsbesluit is vereist.De werkelijke lasten worden direct op de voorziening in mindering gebracht.FinanciëleonderbouwingNiet verplicht, wel wenselijkJa, verplichte onderbouwing5. Actualisatie reserves en voorzieningen5.1 Naam wijzigingen reserveHet voorstel is om van onderstaande reserve de naam te wijzigen:Oude naam: reserve BeleidsspeerpuntenNieuwe naam: reserve Budgetoverheveling.Onderbouwing: Het doel van de reserve Beleidsspeerpunten is: Het overhevelen van begrotingsposten van een begrotingsjaar naar het opvolgend begrotingsjaar. Dit betreffen (incidentele) begrotingsposten die via besluitvorming beschikbaar zijn gesteld en bij het afsluiten van het boekjaar nog niet of niet volledig uitgegeven zijn.Door de naamswijziging is beter te zien waarvoor de reserve Budgetoverheveling dient. 5.2 Op te heffen reserves en voorzieningenReserve Parkmanagement MiddenhavengebiedDeze reserve wordt ultimo 2022 opgeheven; de reserve is dan volledig benut.Reserve Verkiezingen De uitgaven voor de reguliere verkiezing-cyclus worden in de meerjarenbegroting opgenomen in de jaren dat er verkiezingen plaatsvinden; bij tussentijdse (onverwachte) verkiezingen zal hiervoor in de P&C-cyclus worden bijgestuurd.5.3 Toe te voegen reserves en voorzieningenIn deze nota worden geen voorstellen gedaan voor nieuwe reserves of voorzieningen. Bijlage 1: Overzicht reservesNaam van de reserveReserve Winkelfonds VelsenDoel van de reserveInstellingsbesluitFunctie Terugdringen leegstand, concentreren winkelgebieden en opknappen lage kwaliteitBegroting 2017Financiering, bestedingVoedingConform de verordening WinkelfondsBesteding Conform de verordening WinkelfondsMaximale omvang Bij de invoering in 2017 is eenmalig € 250.000 toegevoegdOmvang per 1-1-2022€ 160.000Minimale omvang algemene regel € 100.000Maximale looptijd Conform de verordening Winkelfonds; deze is per 4 nov. 2021 ingetrokken. Het restant van de reserve wordt ingezet tbv een transformatieloodsBijzonderheden Het restant wordt ingezet tbv een transformatieloodsNaam van de reserveReserve afvalstoffenheffingDoel van de reserveInstellingsbesluitFunctieEgalisatie van de tarieven van afvalstoffenheffingJaarstukken 2014 (R15.047)Financiering, egalisatieVoedingBij de begroting wordt de beoogde toevoeging vastgesteld. Bij de vaststelling van de jaarrekening wordt de raad geïnformeerd over definitieve berekening.Besteding zie voeding; een onttrekking kan noodzakelijk zijn voor de egalisatie.Maximale omvang 5% van de opbrengst afvalstoffenheffing (begroting 2023 = 12 mln *5% = € 600.000)Omvang per 1-1-2022€ 410.027Minimale omvang algemene regel € 100.000Maximale looptijd onbeperktBijzonderheden Bij een te hoog saldo van de reserve kan bij de berekening van het tarief een stijging van het tarief gematigd worden door een onttrekking uit deze reserve.Naam van de reserveReserve ParticipatiewetDoel van de reserveInstellingsbesluitFunctieVerevening van tekorten/ overschotten op de BUIG (afkorting voor Bundeling Uitkeringen Inkomensvoorzieningen Gemeenten) en afdekking eigen risico in de vang-net regeling. Leveren van bijdrage aan gemeentelijke doelstelling van begeleiden naar werk1e bestuursrapportage 2012 is de reserve WWB gevormd. Bij 2e bestuursrapportage 2015 is de naam van de reserve WWB gewijzigd in reserve Participatiewet. Financiering, buffer, besteding, egalisatieVoedingBij de begroting wordt de beoogde toevoeging vastgesteld. Bij de vaststelling van de jaarrekening wordt de raad geïnformeerd over het saldo BUIG.Besteding Bij een tekort op de BUIG-gelden wordt dit vanuit de reserve gedekt.Maximale omvang 22,5% van het BUIG-budget (3 jaar vangnet): budget 2022 = € 21.500.000 *22,5% = € 4.837.500Omvang per 1-1-2022€ 4.460.443Minimale omvang algemene regel € 100.000Maximale looptijd onbeperktBijzonderheden Bij een tekort op de BUIG-gelden geldt een eigen risico in de vangnet regeling van 7,5% van het budget.Naam van de reserveReserve Sociaal DomeinDoel van de reserveInstellingsbesluitFunctiealle activiteiten gerelateerd aan de taken van het Sociaal domein.Jaarstukken 2015 (R16.021)Financiering, besteding, egalisatieVoedingDe beoogde toevoeging wordt vastgesteld door de Raad.Besteding Bij de begroting en jaarrekening stelt de raad de voorlopige en definitieve besteding vast.Maximale omvang 4 x € 350.000 = € 1.400.000Omvang per 1-1-2022€ 1.143.949Minimale omvang algemene regel € 100.000Maximale looptijd onbeperktBijzonderheden Vanuit de reserve Sociaal Domein is voor de jaren 2019 tm 2023 het innovatiefonds ingesteld voor een bedrag van 4x € 350.000Naam van de reserveReserve beschermd wonenDoel van de reserveInstellingsbesluitFunctieBekostiging voorzieningen Beschermd WonenJaarstukken 2021Financiering, buffer, egalisatieVoedingHet overschot op de besteding rijksmiddelen voor Beschermd WonenBesteding Een tekort op de rijksmiddelen wordt uit deze reserve bekostigd.Maximale omvang € 1.000.000Omvang per 1-1-2022€ 387.000Minimale omvang algemene regel € 100.000Maximale looptijd onbeperktBijzonderheden De reserve Beschermd Wonen is ingesteld bij de jaarrekening 2021 waarbij het saldo vanuit de opgebouwde regionale reserve is gestort in deze reserve. De invoering van de decentralisatie Beschermd wonen is uitgesteld tot 1-1-2024.Naam van de reserveReserve instroom statushoudersDoel van de reserveInstellingsbesluitFunctieBekostiging voorzieningen instromen statushoudersJaarstukken 2015Financiering, buffer, egalisatieVoedingHet overschot op de besteding rijksmiddelen voor de Wet InburgeringBesteding Een tekort op de rijksmiddelen wordt uit deze reserve bekostigd.Maximale omvang € 1.000.000Omvang per 1-1-2022€ 454.163Minimale omvang algemene regel € 100.000Maximale looptijd onbeperktBijzonderheden Via deze reserve worden alle rijksmiddelen voor integratie van statushouders voor dit doel bestemd en over de jaren geëgaliseerdNaam van de reserveReserve schuldenfondsDoel van de reserveInstellingsbesluitFunctieVoorkomen van armoede en Schulden bij de bevolking van Velsen2e bestuursrapportage 2019Financiering, buffer, egalisatieVoedingDe beoogde toevoeging wordt vastgesteld door de Raad.Besteding Bij de begroting en jaarrekening stelt de raad de voorlopige en definitieve besteding vast.Maximale omvang € 1.000.000Omvang per 1-1-2022€ 195.000Minimale omvang algemene regel € 100.000Maximale looptijd onbeperktBijzonderheden In de tweede Burap 2022 is een uitgebreid voorstel opgenomen om diverse Corona-middelen toe te voegen aan deze reserve en deze de komende jaren te besteden.Naam van de reserveReserve sportaccommodatiesDoel van de reserveInstellingsbesluitFunctieEgalisatie groot onderhoud sport-accommodatiesJaarstukken 2014 (R15.047)Financiering, egalisatieVoedingDe toevoeging wordt vastgesteld door de Raad op basis van het meerjarige beheersplan sportaccommodatiesBesteding Een onttrekking wordt vastgesteld door de Raad op basis van het meerjarige beheersplan sportaccommodatiesMaximale omvang Afhankelijk van het beheersplan en de daarin opgenomen uitgaven groot onderhoudOmvang per 1-1-2022€ 1.129.331Minimale omvang algemene regel € 100.000Maximale looptijd opheffing na overdracht sport aan Joint VentureBijzonderheden Deze reserve zal (gedeeltelijk) overgedragen worden aan de op te richten Joint Venture waarin de sportactiviteiten van Velsen worden ondergebracht; voor het restant zal een nadere bestemming worden aangegeven.Naam van de reserveReserve onderhoud openbare ruimteDoel van de reserveInstellingsbesluitFunctieEgaliseren kosten van groot onderhoud in de openbare ruimteJaarstukken 2014Financiering, egalisatieVoedingDe toevoeging wordt vastgesteld door de Raad op basis van het meerjarige onderhoudsplan openbare ruimteBesteding Een onttrekking wordt vastgesteld door de Raad op basis van het meerjarige onderhoudsplan openbare ruimteMaximale omvang Afhankelijk van het beheersplan en de daarin opgenomen onderhoudsuitgavenOmvang per 1-1-2022€ 5.896.840Minimale omvang algemene regel € 100.000Maximale looptijd onbeperktBijzonderheden Deze reserve wordt omgezet naar een voorziening zodra het meerjarige onderhoudsplan door de accountant als voldoende wordt bevonden om het planmatig onderhoud te onderbouwen.Naam van de reserveReserve voertuigenDoel van de reserveInstellingsbesluitFunctieEgalisatie kosten van vervanging kleinere voertuigen (investering < € 35.000)Jaarstukken 2014Financiering, egalisatieVoedingDe toevoeging wordt vastgesteld door de Raad op basis van het vervangingsplan voertuigen Besteding Een onttrekking wordt vastgesteld door de Raad op basis van het vervangingsplan voertuigen Maximale omvang Afhankelijk van het vervangingsplan en de daarin opgenomen uitgavenOmvang per 1-1-2022€ 152.268Minimale omvang algemene regel € 100.000Maximale looptijd onbeperktBijzonderheden GeenNaam van de reserveReserve rioleringstarievenDoel van de reserveInstellingsbesluitFunctieEgalisatie van de tarieven van rioolheffing2e bestuursrapportage 2014 Financiering, egalisatieVoedingBij de begroting wordt de beoogde toevoeging vastgesteld. Bij de vaststelling van de jaarrekening wordt de raad geïnformeerd over definitieve berekening.Besteding zie voeding; een onttrekking kan noodzakelijk zijn voor de egalisatie.Maximale omvang Afhankelijk van het vigerende Gemeentelijke Rioleringsplan (GRP)Omvang per 1-1-2022€ 2.535.264Minimale omvang algemene regel € 100.000Maximale looptijd onbeperktBijzonderheden GeenNaam van de reserveReserve Stedelijke vernieuwingDoel van de reserveInstellingsbesluitFunctieVloeit voort uit de werkzaamheden vanuit het Investeringsbudget Stedelijke Vernieuwing (ISV), renovatie Orionweg, de Noostraat ism won.corp.tbv alg.stedelijke vernieuwingPerspectiefnota 2017Financiering, bestedingVoeding€ 500.000 van het totaal is gelabeld voor van Pont tot ParkBesteding Zie perspectiefnota 2017 en begroting 2021 (blz 8) tbv stedelijke vernieuwingMaximale omvang € 1.000.000Omvang per 1-1-2022€ 663.209Minimale omvang algemene regel € 100.000Maximale looptijd onbeperktBijzonderheden geenNaam van de reserveReserve herhuisvesting Pieter Vermeulen MuseumDoel van de reserveInstellingsbesluitFunctieBeschikbaar houden van gelden ten behoeve van de herhuisvesting van het Pieter Vermeulen MuseumJaarstukken 2020Financiering, bestedingVoedingIn de jaarrekening 2021 is besloten een bedrag van € 470.000 in de reserve te storten.Besteding Herhuisvesting Pieter Vermeulen MuseumMaximale omvang € 500.000Omvang per 1-1-2022€ 470.100Minimale omvang algemene regel € 100.000Maximale looptijd Opheffing wanneer de herhuisvesting heeft plaatsgevonden.Bijzonderheden geenNaam van de reserveReserve FLO (funtioneel leeftijdsontslag)Doel van de reserveInstellingsbesluitFunctieVerplichtingen voldoen uit rechten van medewerkers inzake FLO te kunnen voldoenJaarstukken 2017Financiering, besteding, egalisatieVoedingBij de begroting wordt de beoogde toevoeging vastgesteld door de RaadBesteding Dekking van werkelijke kosten FLOMaximale omvang € 700.000Omvang per 1-1-2022€ 593.910Minimale omvang Afhankelijk van de rechten van de medewerkersMaximale looptijd 2045Bijzonderheden geenNaam van de reserveReserve Grote Hout/binnenvaartkadeDoel van de reserveInstellingsbesluitFunctieBijdrage aan saneringskosten/opknappen vd binnenvaartkade2e bestuursrapportage 2017Financiering, bestedingVoedingDe reserve is ingesteld met het besluit van de 2e Bestuursrapportage 2017 voor 1 mln.Besteding Uitgaven binnenvaartkade en sanering Grote Hout terreinMaximale omvang € 1.000.000Omvang per 1-1-2022€ 249.222Minimale omvang algemene regel € 100.000Maximale looptijd Tot de sanering gereed isBijzonderheden geenNaam van de reserveReserve dekking kapitaallasten activaDoel van de reserveInstellingsbesluitFunctieDekking voor de kapitaallasten van kapitaalgoederen waarvoor in het verleden reserves gevormd zijnNota Reserves en voorzieningen 2012Financiering, besteding, inkomen, egalisatieVoedingStructurele bijdrage uit exploitatieBesteding Kapitaallasten vd investeringenMaximale omvang Boekwaarde van de investeringen die uit de reserve gedekt wordenOmvang per 1-1-2022€ 8.388.037Minimale omvang algemene regel € 100.000Maximale looptijd onbeperktBijzonderheden geenNaam van de reserveReserve Visie op VelsenDoel van de reserveInstellingsbesluitFunctieDekken uitgaven t.b.v. projecten uit strategische agenda's om flexibel en proactief bestuur mogelijk te maken i.h.k.v. Visie op Velsen 2050 Duurzaam verbondenBegroting 2013Financiering, besteding, egalisatieVoedingOnttrekking t.l.v. Algemene ReserveBesteding Kosten voor diverse impulsprojectenMaximale omvang niet bepaaldOmvang per 1-1-2022€ 4.529.890Minimale omvang algemene regel € 100.000Maximale looptijd tot en met 2030Bijzonderheden geenNaam van de reserveAlgemene reserveDoel van de reserveFunctieBuffer niet structurele financiele tegenvallers. Onderdeel weerstandsvermogenFinanciering, bufferVoedingResultaatbestemming bij vaststellen jaarrekening en overige besluitenBesteding Resultaatbestemming bij vaststellen jaarrekening en overige besluitenMaximale omvang onbeperktOmvang per 1-1-2022€ 3.223.811Minimale omvang nvtMaximale looptijd nvtBijzonderheden geenNaam van de reserveAlgemene reserve GrondbedrijfDoel van de reserveFunctieBuffer tekorten bouwgrondexploitatiesFinanciering, buffer, egalisatieVoedingResultaten bouwgrondexploitatiesBesteding Explotatietekorten bouwgrondexploitatiesMaximale omvang € 1.200.000Omvang per 1-1-2022€ 1.058.000Minimale omvang algemene regel € 100.000Maximale looptijd onbeperktBijzonderheden geenNaam van de reserveReserve budgetoverhevelingDoel van de reserveInstellingsbesluitFunctieHet overhevelen van begrotingsposten van een begrotingsjaar naar het opvolgend begrotingsjaar. Dit betreffen (incidentele) begrotingsposten die via besluitvorming beschikbaar zijn gesteld en bij het afsluiten van het boekjaar nog niet of niet volledig uitgegeven zijn.Nota Reserves en voorzieningen 2023Financiering, besteding, egalisatieVoedingResultaatbestemming jaarrekeningBesteding Uitgaven exploitatie in het opvolgende begrotingsjaarMaximale omvang Saldo conform raadsbesluit bij de jaarstukkenOmvang per 1-1-2022€ 2.996.590Minimale omvang algemene regel € 100.000Maximale looptijd onbeperktBijzonderheden geenBijlage 2: Overzicht voorzieningenNaam van de voorzieningVoorziening RioolinvesteringenDoel van de voorzieningEgaliseren van onderbesteding (of overbesteding) kapitaallasten als gevolg van vertraging rioolinvesteringenVoedingO.a. door derden beklemde middelen die in een volgend jaar tot uitgaaf zullen komen.Besteding Investeringsprogramma vastgestelde GRPMaximale omvang Afhankelijk van het vastgestelde GRPOmvang per 1-1-2022€ 2.915.092Minimale omvang algemene regel € 100.000Maximale looptijd onbeperktBijzonderheden onbeperktNaam van de voorzieningVoorziening onderhoud gravenDoel van de voorzieningOntvangen afkooprechten voor onderhoud graven egaliseren en inkomsten dus gelijkmatig verdelenVoedingOntvangen afkooprechten Besteding Onderhoudslasten gravenMaximale omvang Afhankelijk van ontvangen afkooprechten en looptijd afkoopOmvang per 1-1-2022€ 850.628Minimale omvang algemene regel € 100.000Maximale looptijd onbeperktBijzonderheden geenNaam van de voorzieningVoorziening onderhoud GebouwenDoel van de voorzieningEgaliseren van de jaarlijkse uitgaven o.b.v. planmatig onderhoud van de gemeentelijke gebouwen.VoedingStructurele bijdrage uit exploitatieBesteding Onderhoudslasten gemeentelijke Gebouwen o.b.v. Meerjarig onderhoudsplanMaximale omvang Afhankelijk van het beheersplan en de daarin opgenomen onderhoudsuitgavenOmvang per 1-1-2022€ 2.178.435Minimale omvang algemene regel € 100.000Maximale looptijd onbeperktBijzonderheden geenNaam van de voorzieningVoorziening Groot Onderhoud Westtribune TelstarDoel van de voorzieningEgalisatie onderhoud Westtribune VoedingStructurele bijdrage uit exploitatieBesteding Onderhoudslaten o.b.v Meerjarig onderhoudsplanMaximale omvang Afhankelijk van het beheersplan en de daarin opgenomen onderhoudsuitgavenOmvang per 1-1-2022€ 13.361Minimale omvang € 0Maximale looptijd onbeperktBijzonderheden Toevoegen aan Voorziening onderhoud gebouwenNaam van de voorzieningGrondbedrijf : Voorziening herstratenDoel van de voorzieningT.b.v. later stadium herstraten van afgesloten projecten.VoedingHistorisch bepaald door bijdrage uit afgesloten grondcomplexen en projectenBesteding Historisch bepaald door bijdrage uit afgesloten grondcomplexen en projectenMaximale omvang € 47.572Omvang per 1-1-2022€ 47.572Minimale omvang € 0Maximale looptijd Tot openstaande projecten zijn afgeslotenBijzonderheden  Naam van de voorzieningVoorziening vooruit ontvangen Herinrichting Openbare RuimteDoel van de voorzieningReserveren ontvangen bedragen van derden t.b.v. specifiek bestedingsdoel.VoedingHistorisch bepaald door bijdrage uit afgesloten grondcomplexen en exploitatieovereenkomstenBesteding Uitvoering van werkzaamheden uit overeenkomstenMaximale omvang Hoogte van ontvangen bedragen van derdenOmvang per 1-1-2022€ 107.663Minimale omvang € 0Maximale looptijd OnbeperktBijzonderheden  Naam van de voorzieningVoorziening Grote HoutDoel van de voorzieningVoorziening voor verwacht negatief eindresultaat grondexploitatie Grote HoutVoedingBijdrage uit exploitatieBesteding Bij beëindiging grondexploitatie dekking voor negatief resultaatMaximale omvang Hoogte van verwacht negatief resultaat grondexploitatieOmvang per 1-1-2022€ 7.490.019Minimale omvang € 0Maximale looptijd Tot beëindiging grondexploitatieBijzonderheden  Naam van de voorzieningVoorziening Oud-IJmuidenDoel van de voorzieningVoorziening voor verwacht negatief eindresultaat grondexploitatie Oud IJmuidenVoedingBijdrage uit exploitatieBesteding Bij beëindiging grondexploitatie dekking voor negatief resultaatMaximale omvang Hoogte van verwacht negatief resultaat grondexploitatieOmvang per 1-1-2022€ 1.297.358Minimale omvang € 0Maximale looptijd Tot beëindiging grondexploitatieBijzonderheden  Naam van de voorzieningVoorziening Pensioen wethoudersDoel van de voorzieningIn de Algemene Pensioenwet Politieke Ambtsdragers is geregeld dat pensioenvoorzieningen getroffen dienen te worden voor gewezen politieke ambtsdragers waaronder voormalig wethouders. De pensioenvoorziening van wethouders van Velsen was de afgelopen jaren ondergebracht bij een verzekeraar. Omdat de dienstverlening niet werd gecontinueerd is de pensioenvoorziening in eigen beheer onder gebracht. De pensioenvoorziening is gevormd op basis van actuariële berekening.VoedingBijdrage uit exploitatieBesteding Pensioenuitkeringen worden uit de voorziening onttrokkenMaximale omvang Conform jaarlijkse actuariële berekeningOmvang per 1-1-2022€ 0Minimale omvang € 0Maximale looptijd OnbeperktBijzonderheden Geen