Ziet u een fout in deze regeling? Meld het ons op regelgeving@overheid.nl!

Brunssum

Nota reserves en voorzieningen 2022

Wetstechnische informatie

Gegevens van de regeling
Organisatie	Brunssum
Organisatietype	Gemeente
Officiële naam regeling	Nota reserves en voorzieningen 2022
Citeertitel	Nota reserves en voorzieningen 2022
Vastgesteld door	gemeenteraad
Onderwerp	bestuur en recht
Eigen onderwerp

Opmerkingen met betrekking tot de regeling

Geen

Wettelijke grondslag(en) of bevoegdheid waarop de regeling is gebaseerd

Onbekend

Overzicht van in de tekst verwerkte wijzigingen
Datum inwerkingtreding	Terugwerkende kracht tot en met	Datum uitwerkingtreding	Betreft	Datum ondertekening Bron bekendmaking	Kenmerk voorstel
01-01-2023			nieuwe regeling	20-12-2022 gmb-2022-582236	202218299

Tekst van de regeling

Intitulé

Nota reserves en voorzieningen 2022

1. INLEIDING

LEESWIJZER

Het college biedt de Raad, conform verordening artikel 212 Gemeentewet, art. 12, een geactualiseerde nota reserves en voorzieningen aan.

Deze nota heeft een aantal doelen:

a.
het beleidsmatig kader omtrent reserves vast te stellen (besluitvormend);
b.
rapporteren aan de gemeenteraad over de stand van de reserves en voorzieningen (informerend)
c.
actualiseren en bijstellen van de actuele reserves (besluitvormend)

De aangeboden nota "Reserves en Voorzieningen gemeente Brunssum 2022" vervangt de nota uit het jaar 2019. Om een goed inzicht in de financiële positie van de gemeente te krijgen is het noodzakelijk om de reserves periodiek, zowel financieel als beleidsmatig, door te lichten. Verder komt de positie van de algemene reserve aan de orde, inclusief de inzet daarvan en de omvang.

2. ALGEMEEN

De algemene- en bestemmingsreserves worden ingesteld door de Raad, als onderdeel van het onvervreemdbare budgetrecht. Voorts worden via de begroting c.q. begrotingswijziging door de Raad de mutaties in de reserves geaccordeerd. Ook wordt het doel van de bestemmingsreserves door de Raad bepaald of gewijzigd. Uitgangspunt is en blijft dat de Raad alle stortingen en onttrekkingen van de reserves moet autoriseren. In het kader van een flexibel begrotingsbeleid is het gebruikelijk om deze mutaties reeds in de primitieve begroting op te nemen. Stortingen en onttrekkingen die bij de begroting nog niet waren voorzien, worden via de beraps, jaarrekening of via een apart raadsvoorstel aan de Raad ter autorisatie voorgelegd.

De definities en het wettelijk kader inzake reserves zijn niet gewijzigd ten opzichte van de vorige nota. Wel kan de aanpassing van aanverwante regelgeving invloed hebben op de kaders van reserves.

3. WETTELIJK KADER

Het kader voor reserves en voorzieningen wordt gevormd door artikel 42 tot en met 45 van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). Daarnaast heeft de commissie BBV via notities, stellige uitspraken en richtlijnen het kader verder ingevuld.

Voor een goed begrip is het van belang eerst in te gaan op het onderscheid tussen reserves en voorzieningen. In onderstaande tabel is het onderscheid tussen de reserves en de voorzieningen samengevat.

	Reserve	Voorziening
Definitie	Het deel van het eigen vermogen dat vrij te besteden is.	Onderdeel van het vreemd vermogen dat is afgezonderd voor bepaalde in de toekomst te verrichten uitgaven waarvan de grootte nog niet zeker is.
Verantwoordelijkheid	De raad is bevoegd.	Het college is bevoegd.
Wijziging bestemming	Mogelijk.	Niet mogelijk.
Onderdeel van het	Eigen vermogen	Vreemd Vermogen
Toevoeging	Het resultaat van de baten en lasten leidt tot een storting respectievelijk onttrekking aan de reserve. Raadsbesluit is vereist. Directe toevoeging (via exploitaite) is niet toegestaan.	De storting in een voorziening is een last voor de begroting en komt direct ten laste van de exploitatie.
Onttrekking	Directe onttrekking (via exploitatie) is niet toegestaan.	Directe onttrekking is verplicht.
Financiële onderbouwing	Niet verplicht, wel wenselijk.	Onderbouwing is verplicht.
Indeling	– Algemene reserves – Bestemmingsreserves Waaronder: Financiële reserves Dekkingsreserves	Voorzieningen voor: - Verplichtingen en verliezen - Bestaande risico’s - Egalisatie van kosten - Bijdragen van derden

Voor wat betreft de reserves ligt er een nadrukkelijke relatie met het weerstandsvermogen en het risicoprofiel van de gemeente. Dit is niet opgenomen in deze nota. Voor de uitwerking van deze relatie is er de afzonderlijke "Nota Risicomanagement 2021 " (februari 2021).

De frequentie van herijking van deze nota is geregeld in de financiële verordening Gemeente Brunssum 2019, artikel 11, lid 2 en is daar gesteld op eens in de 2 jaar. Gezien de minimale aanpassingen en rekening houdende met de jaarlijkse verslaglegging over de reserves in de jaarrekening, ligt het zeer voor de hand om de frequentie van herijking bij te stellen naar eens in de 4 jaar. Daarom wordt voorgesteld om de frequentie van herijking van deze nota in de toekomst in de financiële verordening te herzien.

3.1. Reserves

3.1.1. Algemene reserve

Tot de algemene reserve worden gerekend alle reserves, niet zijnde bestemmingsreserves. De doelstelling van de algemene reserve is het vormen van een buffer voor het opvangen van risico's, waarvoor geen bestemmingsreserve of voorziening is gevormd en voor het opvangen van niet structurele begrotings- en rekeningtekorten.

3.1.2. Bestemmingsreserve

Onder een bestemmingsreserve wordt verstaan een reserve waaraan door de Raad expliciet een bepaalde bestemming is gegeven (b.v. reserve decentralisatie onderwijs, reserves ter dekking van kapitaallasten).

3.2. Functies reserves

Reserves kunnen de volgende functies vervullen:

3.2.1. Bufferfunctie

De belangrijkste functie van het eigen vermogen is de bufferfunctie. Reserves behoren tot één van de instrumenten om niet kwantificeerbare risico’s af te dekken. Reserves maken, naast eventuele onbenutte belastingcapaciteit en ruimte in de begroting, onderdeel uit van de weerstandscapaciteit.

3.2.2. Egalisatiefuncie

Reserves kunnen ook een egalisatiefunctie hebben. Dit betekent dat wij de lasten en baten over de jaren heen regelmatig ten laste/ ten gunste van de exploitatiebegroting brengen, om pieken en dalen te egaliseren. Voorwaarde is wel dat er een actueel meerjarenperspectief aan ten grondslag ligt.

3.2.3. Bestedingsfunctie

De bestemmingsreserve is een reserve, welke de Raad gevormd heeft voor een bepaald doel. Deze middelen zijn zonder toestemming van de Raad niet vrij aanwendbaar voor andere zaken.

3.3. Voorzieningen

Voorzieningen zijn vermogensbestanddelen die een schatting geven van de voorzienbare lasten in verband met risico's en verplichtingen, waarvan de omvang en/of het tijdstip van optreden per de balansdatum min of meer onzeker zijn en die oorzakelijk samenhangen met de periode voorafgaand aan die datum.

Tot de voorzieningen worden ook gerekend van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden. Uitzondering hierop zijn de voorschotbedragen die ontvangen zijn van Europese en Nederlandse overheidslichamen die dienen voor een specifiek bestedingsdoel én waarvan de lasten in volgende begrotingsjaren vallen; deze dienen als overlopende passiva te worden opgenomen.

Voor alle soorten voorzieningen geldt de zogeheten causaliteitseis, dat wil zeggen dat er een oorzakelijke samenhang moet zijn met een gebeurtenis of met het bedrijfsgebeuren in de periode voorafgaande aan de balansdatum.

Bij een voorziening gaat het dus om het kwantificeren van verplichtingen en risico’s. Vandaar ook dat voorzieningen niet tot het eigen vermogen van een gemeente worden gerekend maar tot een afgezonderd deel van het vreemd vermogen. Logisch gevolg van deze definitie is dat een voorziening de omvang van de betreffende verplichting of het betreffende risico moet hebben. Een kleinere omvang betekent dat niet aan de verplichting kan worden voldaan omdat het risico onvoldoende is afgedekt. Vandaar ook dat de omvang van voorzieningen regelmatig moet worden getoetst aan de omvang van de verplichtingen en risico’s.

3.4. De omvang van voorzieningen

De omvang van een voorziening is theoretisch gelijk aan de som van de toekomstige verplichtingen die ten laste van de voorziening gedekt moeten worden. Bij voorzieningen, om een mogelijk voorkomend risico te kunnen dekken, is het bepalen van de kans dat het zich voordoet en de kosten die er dan mee gemoeid zijn een periodiek afwegingsproces noodzakelijk. De onzekerheden zoals die zich kunnen voordoen maken het nodig dat de hoogte van de voorzieningen, minimaal twee keer per jaar, herijkt moeten worden. Dit gebeurt als onderdeel van de planning- en control cyclus, onder andere bij het opstellen van de jaarrekening.

Voorzieningen mogen nooit negatief zijn. De enige uitzondering hierop zijn voorzieningen gevormd uit de opbrengsten van heffingen (bijvoorbeeld rioolrechten). Reden voor deze uitzondering is dat tarieven daarvan vaak geëgaliseerd worden: er wordt gewerkt met tarieven die gemiddeld genomen voldoende zijn voor het dekken van (kapitaal)lasten voortvloeiend uit investeringen e.d., zodat de tarieven geen sterke jaarlijkse schommelingen kennen.

De investeringen kunnen ongelijkmatig over de in de berekeningen betrokken periode gespreid zijn, terwijl de uit geëgaliseerde tarieven voortkomende opbrengsten gedurende deze periode voldoende zijn om de lasten te dekken. In dit geval kan het voorkomen dat gedurende een beperkt aantal jaren binnen die periode de aan dit doel gekoppelde voorziening een negatieve stand te zien geeft.

3.5. Rentetoerekening aan reserves en voorzieningen

Rentetoerekening aan reserves is toegestaan, maar sinds de programmabegroting 2017 wordt in Brunssum geen rente meer toegerekend aan de reserves omdat dit uiteindelijk alleen “rondpompen” van geld is. Uitzondering op het toerekenen van rente zijn reserves ter dekking van de kapitaallasten (rente en afschrijvingskosten). Dit omdat deze specifieke reserves ook bedoeld zijn om de rentelasten van de betreffende investering af te dekken.

Aan voorzieningen mag geen rente worden toegerekend.

4. BELEIDSREGELS RESERVES

Voor de vorming, opheffing, wijziging in doel of bestemming van reserves blijven de volgende beleidsregels gelden:

-
Om het budgetrecht volledig aan de Raad ten goede te laten komen dient het instellen en opheffen van reserves bij Raadsbesluit plaats te vinden.
-
Het algemene uitgangspunt is om het aantal bestemmingsreserves te beperken, zowel qua aantal als in omvang. Door het aantal reserves beperkt te houden en daarmee een lappendeken van diverse ‘spaarpotjes’ in te dammen, ontstaat een overzichtelijk(er) beeld dat het maken van integrale en transparante beleidsafwegingen door de raad bevordert.
-
Reserves worden jaarlijks bij het opstellen van de jaarrekening geëvalueerd. Van alle reserves wordt zo periodiek beoordeeld of het doel waarvoor de reserve is gevormd nog relevant is, de omvang nog in overeenstemming is met het gestelde doel en/of overige factoren nog wel actueel zijn (waaronder minimale/ maximale omvang). Wordt vastgesteld dat de omvang van de reserve te hoog is, dan wordt het surplus in de Algemene reserve algemene dienst gestort; een tekort wordt aangezuiverd.
-
Een reserve mag niet negatief staan.
-
Als het doel waarvoor de reserve is ingesteld komt te vervallen (bijvoorbeeld door realisatie van afgesproken doel), dan wordt de reserve opgeheven en valt een aanwezig saldo vrij in de Algemene reserve. Ligt de aanwending niet meer in lijn met de oorspronkelijke doelstelling, dan wordt de oude reserve opgeheven en daarvoor door de Raad een nieuwe reserve ingesteld.
-
Bij het instellen van een reserve wordt tenminste de volgende informatie verstrekt: doel waarvoor de reserve wordt gevormd, motiveren van gewenste of noodzakelijke omvang, wijze van voeding en onttrekking van de reserve (structureel of incidenteel) en indien mogelijk de looptijd (een einddatum).

5. DOORLICHTING VAN DE RESERVES

5.1 Algemene reserve

5.1.1 Algemene reserve – vrij besteedbaar

De “Algemeen Reserve – vrij besteedbaar” bevat het deel van de Algemene reserve dat niet nodig is ter afdekking van de risico’s. Deze is vrij aanwendbaar. Het gaat om een bedrag van € 14,5 miljoen. Hieraan wordt bijna € 50.000 toegevoegd a.g.v. de hieronder genoemde mutaties. De verwachte stand van de “Algemene Reserve vrij besteedbaar” wordt dan afgerond € 14,5 miljoen.

5.1.2 Algemene reserve – weerstandsvermogen

Deze reserve is bedoeld om de risico’s af te dekken. De hoogte hiervan is bepaald op € 12 miljoen. Dit is gebaseerd op de gemiddeld benodigde weerstandscapaciteit in de periode 2016 – 2021, vermenigvuldigd met de weerstandsratio van 2,0 + een opslag van 25% voor niet financieel vertaalbare risico’s. Vanuit voorzichtigheidsprincipe is de hoogte van deze reserve in deze herijking niet aangepast.

5.2 Bestemmingsreserves

5.2.1 Aframing bedrag boven maximum

Er zijn geen reserves die het maximumbedrag hebben overschreden.

5.2.2 Vervallen reserves

De Reserve Wet Inburgering ad. 48.855 is gevormd voor kosten in aanloop naar de nieuwe wet inburgering per 1-1-2022. Hoewel de ontwikkelingen op dit gebied onduidelijk zijn, inhoudelijk en financieel, is er geen expliciete verwachting dat er een exploitatietekort op gaat treden. De reserve kan worden opgeheven. Het saldo wordt toegevoegd aan de algemene reserve.

De Reserve VVV/ wandel- en fietsstructuren ad € 18.190 werd ingezet bij de verdere ontwikkeling toeristische infrastructuur (wandel-netwerk, toeristische bewegwijzering in het kader van de Buitenring. Dit is afgerond en de reserve kan worden opgeheven. Het saldo wordt toegevoegd aan de algemene reserve.

De 3-jaarlijkse kunstmanifestatie Ilse Frankenthal heeft na 2014 niet meer plaatsgevonden. De hiervoor bedoelde Reserve Ilse Frankenthal Stichting kan vervallen.

De Reserve risico lening Atrium (Zuyderland) is gevormd ter afdekking van het risico van niet terugbetaling van zowel rentelasten en aflossing. Inmiddels is de lening conform geldleningsovereenkomst door het Atrium MC/Zuyderland terugbetaald, en kan deze reserve vervallen.

De saldi van deze vier reserves komen ten gunste van de Algemene Reserve – vrij besteedbaar (totaal € 67.045)

5.3 Reserves ter dekking van kapitaallasten.

Deze reserves zijn gevormd ter dekking van de kapitaallasten om de exploitatie niet te belasten met deze lasten. De hoogte van deze reserves zijn gelijk zijn aan boekwaarde van de betreffende investering. Deze reserves moeten dus op de huidige waarden gehandhaafd blijven.

5.4 Voorzieningen

De omvang van een voorziening moet gelijk zijn aan de som van de toekomstige verplichtingen. De hoogte van de voorzieningen wordt minimaal twee keer per jaar herijkt als onderdeel van de planning- en control cyclus. Herijking via deze nota is daarmee niet nodig.

6. BESLUITVORMING

Voorgesteld wordt om:

Besluit:

1.
De nota reserves en voorzieningen 2022 vast te stellen en
- -
  de geformuleerde beleidsregels van deze nota als uitgangspunt te hanteren voor het te voeren reservebeleid. Dit is een continuering van het huidige beleid;
- -
  terughoudend beleid te voeren in het vormen van (nieuwe) bestemmingsreserves.
2.
Vooruitlopend op de herijking van de financiële verordening, te besluiten de nota Reserves en Voorzieningen eens per 4 jaar te herijken.
3.
De volgende vier reserves op te heffen en de bedragen toe te voegen aan de nieuwe "Algemene Reserve vrij besteedbaar" (in totaal € 67.045):
- -
  de Reserve Wet Inburgering ad € 48.855
- -
  de Reserve VVV/ wandel- en fietsstructuren ad € 18.190
- -
  de Reserve Ilse Frankenthalstichting ad € 0
- -
  de Reserve Risico lening Atrium ad € 0.
Deze bedragen komen ten gunste van de Algemene Reserve – vrij besteedbaar (totaal € 67.045)
4.
De 5e begrotingswijziging 2022 vast te stellen. Hierin zijn de bovengenoemde aanpassingen verwerkt.

Bijlage 1: Gedetailleerde informatie per reserve / voorzieningen

De reserves en voorzieningen in de gemeente Brunssum zijn in vier groepen te onderscheiden, te weten:

1.
Algemene reserves
2.
Bestemmingsreserves
3.
Bestemmingsreserves ter dekking van kapitaallasten
4.
Voorzieningen

In deze bijlage is voor elke afzonderlijke reserve c.q. voorziening van de gemeente Brunssum onder andere beschreven: programma, speerpunt, doel, minimum- en maximumomvang voor reserves en de motivering.

De opgenomen berekende stand per ultimo 2022 is de berekende stand per 31-12-2022 (stand begroting 2023). Voor de voorzieningen geldt, dat deze bij het opmaken van de jaarrekening 2022 in detail worden beoordeeld. Naast de berekende stand (begroting 2023) is voor de reserves waarvan mutaties worden voorgesteld in deze nota, de stand na herijking opgenomen.

In bijlage 2: Totaaloverzicht reserves en voorzieningen zijn in de voorlaatste kolom “Mutaties” de wijzigingen vanuit deze nota verwerkt. De kolom “Bijgesteld saldo aan het eind van 2022” geeft het saldo na verwerking van de wijzigingen uit deze nota.

ALGEMENE RESERVES

Naam	Algemene Reserve – vrij besteedbaar (1)
Soort	Algemene Reserve
Programma	12 - Algemene Middelen
Berekende stand 31/12/2022	€ 11.115.340
Stand na besluitvorming R&V	€ 11.182.385
Budgethouder	Hoofd Afdeling Finaniciën en Control
Portefeuille	Financiën
Functie reserve / voorziening	Bufferfunctie
Doel van de reserve	Het opvangen van incidentele tegenvallers.
Gewenste minimumomvang	N.v.t.
Indicatie maximumomvang	N.v.t.
Motivering	Dit is het gedeelte van de algemene reserve dat geen deel uitmaakt van de benodigde weerstandscapaciteit die noodzakelijk is voor het afdekken van de geïnventariseerde risico’s. Voor dit "onderdeel" van de algemene reserve bestaat geen afzonderlijk maximum of minimum.

Naam	Algemene Reserve –weerstandsvermogen (2)
Soort	Algemene Reserve
Programma	12 - Algemene Middelen
Berekende stand 31/12/2022	€ 12.000.000
Budgethouder	Hoofd Afdeling Finaniciën en Control
Portefeuille	Financiën
Functie reserve / voorziening	Bufferfunctie
Doel van de reserve	Weerstandsvermogen
Gewenste minimumomvang	€ 12 miljoen
Indicatie maximumomvang	is gelijk aan het gewenste minimum.
Motivering	Dit gedeelte van de algemene reserve is de benodigde weerstandscapaciteit die noodzakelijk is voor het afdekken van de geïnventariseerde risico’s. De hoogte is vastgesteld bij de herijking van de reserves en voorzieningen in 2019.

Bestemmingsreserve

Bestemmingsreserves Programma 1: Bestuur en burger

Naam	Egalisatiereserve verkiezingen (B120020)
Berekende stand 31/12/2022	€ 47.043
Budgethouder	Hoofd Afdeling Publieksdiensten
Portefeuille	Bevolking/Burgerlijke Stand
Functie reserve / voorziening	Egalisatiefunctie
Doel van de reserve	Voorkomen hoge kosten in enig verkiezingsjaar.
Gewenste minimumomvang	€ 40.000
Indicatie maximumomvang	€ 120.000
Motivering	Deze reserve is gevormd ter egalisatie van de kosten die gemaakt worden voor de verkiezingen. Het aantal verkiezingen verschilt per jaar en is ook afhankelijk van de politieke situatie waarin ons land op enig moment bevindt. Ook zal naar verwachting de Kieswet wijzigen, waarbij het centraal tellen van de stemmen, daags na de verkiezingsdag, verplicht wordt gesteld. De minimumomvang van deze reserve is het bedrag dat benodigd is voor 1 reguliere verkiezing volgens de huidige werkwijze; het maximumbedrag is bepaald op basis van 3 verkiezingen tijdens de Coronapandemie, waarbij ook een inschatting is gemaakt van de komende wijziging van de Kieswet.

Bestemmingsreserves Programma 3: Sociaal Domein

Naam	Reserve “Kinderen doen mee” (B120614)
Berekende stand 31/12/2022	€ 31.431
Budgethouder	Hoofd Afdeling Maatschappelijke Ontwikkeling
Portefeuille	Armoedebeleid
Functie reserve / voorziening	Bestedingsfunctie
Doel van de reserve	Opvangen tekorten Bijzondere Bijstand Jongeren
Gewenste minimumomvang	N.v.t.
Indicatie maximumomvang	N.v.t.
Motivering	Op grond van het amendement 7 uit de raadsvergadering van 1 november 2022 wordt de reserve bestemd voor uitbreiding van de bijstandsnorm voor winterkledingpakketten t.b.v. kinderen in armoede en wel door deze norm op te rekken naar 130% in seizoen 2022-2023;

Naam	Reserve sociale vernieuwing / Wijkgerichte aanpak (B120615)
Berekende stand 31/12/2022	€ 46.408
Budgethouder	Hoofd Afdeling Maatschappelijke Ontwikkeling
Portefeuille	Coördinatie wijkgericht werken
Functie reserve / voorziening	Bestedingsfunctie
Doel van de reserve	Dekking exploitatietekort Sociale Vernieuwing.
Gewenste minimumomvang	N.v.t.
Indicatie maximumomvang	N.v.t.
Motivering	Deze reserve is beschikbaar voor incidentele wijkgerichte ontwikkelingen die aansluiten op bet beleid waarin de wijkteams de gelegenheid krijgen om hun eigen plannen voor de toekomst te maken en uit te voeren. De gemeente heeft hierbij een ondersteunende/ faciliterende rol.

Naam	Reserve Wet inburgering (B120616)
Berekende stand 31/12/2022	€ 48.855
Stand na besluitvorming R&V	€ 0 (reserve vervalt)
Budgethouder	Hoofd Afdeling Maatschappelijke Ontwikkeling
Portefeuille	Inburgering
Functie reserve / voorziening	Bestedingsfunctie
Doel van de reserve	Dekking exploitatie tekort op de inburgering
Gewenste minimumomvang	N.v.t.
Indicatie maximumomvang	€ 48.855
Motivering	Deze reserve is gevormd vanuit middelen voor de oude wet inburgering. De reserve is gevormd voor kosten in aanloop naar de nieuwe wet inburgering per 1-1-2022. Hoewel de ontwikkelingen op dit gebied onduidelijk zijn, inhoudelijk en financieel, is er geen expliciete verwachting dat er een exploitatietekort op gaat treden. De reserve kan worden opgeheven.

Naam	Reserve Huishouden op orde (B120617)
Berekende stand 31/12/2022	€ 2.543
Budgethouder	Hoofd Afdeling Maatschappelijke Ontwikkeling
Portefeuille	WMO
Functie reserve / voorziening	Bestedingsfunctie
Doel van de reserve	Dekking uitgaven in het kader van Huishouden op orde. .
Gewenste minimumomvang	N.v.t.
Indicatie maximumomvang	N.v.t.
Motivering	Dit wordt ingezet voor o.a. “Mantelzorgers verdienen een betere buur”en “Gezond lunchen in de buurt”. Mede met het oog op verder gaande dienstverlening richting wijken blijft deze reserve vooralsnog gehandhaafd.
Naam	Reserve sociale domein (B120618)
Berekende stand 31/12/2022	€ 1.075.000
Budgethouder	Hoofd Afdeling Maatschappelijke Ontwikkeling
Portefeuille	Sociaal Domein
Functie reserve / voorziening	Bestedingsfunctie
Doel van de reserve	Om fluctuaties in enig boekjaar opvangen, te innoveren om kwaliteit voor de toekomst te bieden en te werken binnen de gestelde kaders.
Gewenste minimumomvang	N.v.t.
Indicatie maximumomvang	N.v.t.
Motivering	Deze reserve dient ter egalisatie van tekorten binnen het sociaal domein. Een goede reservepositie blijft de komende jaren van groot belang vanwege de onzekerheden waar gemeenten nog altijd mee te maken hebben. Het college van B&W kan gedurende het boekjaar uitgaven uit deze reserve initiëren om negatieve fluctuaties op te kunnen vangen en in te kunnen spelen op de actualiteit. Middels de jaarrekening zal hierover verantwoording worden afgelegd.

Bestemmingsreserves Programma 5: Onderwijs en educatie

Naam	Reserve decentralisatie onderwijs (B121420)
Berekende stand 31/12/2022	€ 5.086.716
Budgethouder	Hoofd Afdeling Ruimtelijke ontwikkelingen en Vastgoed
Portefeuille	Onderwijs incl. scholen BMV’s
Functie reserve / voorziening	Bestedingsfunctie
Doel van de reserve	Ter realisatie van huisvestingsinvesteringen.
Gewenste minimumomvang	N.v.t.
Indicatie maximumomvang	N.v.t.
Motivering	Deze reserve betreft de middelen voor voorzieningen in de huisvesting onderwijs, waarvoor de gemeente verantwoordelijk is. E.e.a conform de uitgangspunten van de onderwijsbekostiging. Uit deze reseve moeten lopende en/of toekomstige verplichtingen worden betaald. Op basis van de nu bekende gegevens kan de gemeente Brunssum aan haar verplichtingen blijven voldoen.

Bestemmingsreserves Programma 7: Verkeer, vervoer en waterstaat

Naam	Egalisatiereserve MIP wegen onderhoud (B120211)
Berekende stand 31/12/2022	€ 0
Budgethouder	Hoofd Afdeling Openbare Ruimte
Portefeuille	Openbare Werken
Functie reserve / voorziening	Egalisatiefunctie
Doel van de reserve	Egalisatie van kosten inzake wegen inzake MIP
Gewenste minimumomvang	N.v.t.
Indicatie maximumomvang	N.v.t.
Motivering	Reservering om schommelingen in de begroting te vermijden. Er wordt voldaan aan de voorwaarde dat er een actueel meerjarenperspectief aan ten grondslag ligt. Ondanks dat de huidige stand nihil is, blijft deze reserve gehandhaafd om toekomstige overschotten in te kunnen zetten ter dekking van toekomstige tekorten.

Naam	Egalisatiereserve MIP Openbare verlichting (B120212)
Berekende stand 31/12/2022	€ 47.345
Budgethouder	Hoofd Afdeling Openbare Ruimte
Portefeuille	Openbare Werken
Functie reserve / voorziening	Egalisatiefunctie
Doel van de reserve	Egalisatie van kosten Openbare verlichting inzake MIP.
Gewenste minimumomvang	N.v.t.
Indicatie maximumomvang	N.v.t.
Motivering	Reservering om schommelingen in de begroting te vermijden. Er wordt voldaan aan de voorwaarde dat er een actueel meerjarenperspectief aan ten grondslag ligt. Deze reserve blijft gehandhaafd om toekomstige overschotten in te kunnen zetten ter dekking van toekomstige tekorten.

Naam	Reserve VVV / wandel- en fietsstructuren (B120575)
Berekende stand 31/12/2022	€ 18.190
Stand na besluitvorming R&V	€ 0 (reserve vervalt)
Budgethouder	Hoofd Afdeling Ruimtelijke ontwikkelingen en Vastgoed
Portefeuille	Openbare Werken, inclusief verkeer
Functie reserve / voorziening	Bestedingsfunctie
Doel van de reserve	Wordt ingezet bij verdere ontwikkeling toeristische infrastructuur (wandelnetwerk, toeristische bewegwijzering Buitenring)
Gewenste minimumomvang	Betreft restantbudget
Indicatie maximumomvang	N.v.t.
Motivering	Deze reserve werd ingezet bij verdere ontwikkeling toeristische infrastructuur. Aangezien deze activiteiten inmiddels zijn opgenomen in de reguliere begroting, kan deze reserve vervallen. Het het saldo wordt toegevoegd aan de algemene reserve.

Naam	Reserve Parkeerfonds (B120836)
Berekende stand 31/12/2022	€ 0
Budgethouder	Hoofd Afdeling Ruimtelijke ontwikkelingen en Vastgoed
Portefeuille	Openbare Werken, inclusief verkeer / Ruimtelijke Ordening
Functie reserve / voorziening	Bestedingsfunctie
Doel van de reserve	Aanleg van compenserende parkeergelegenheid binnen een straal van 750 meter (gemeten vanaf het bouwwerk) binnen het Bestemmingsplan Centrum.
Gewenste minimumomvang	€ 0
Indicatie maximumomvang	N.v.t.
Motivering	Dit fonds is ingesteld door de Raad op 7 november 2006 (Gemeenteblad 2006, nr. 1) met als doel bouwontwikkelingen mogelijk te maken waarbij niet in de vereiste parkeerruimte (bestemmingsplannorm) voorzien kan worden. Het Parkeerfonds wordt gevoed door bijdragen van de ontwikkelaar voor compenserende parkeergelegenheid in het Bestemmingsplan Centrum. Er is tot nu toe geen gebruik gemaakt van het fonds en derhalve zijn nog geen bijdragen in het parkeerfonds gestort.

Bestemmingsreserves Programma 8: Sport, cultuur en recreatie

Naam	Reserve Representatie Parade (B120040)
Berekende stand 31/12/2022	€ 56.725
Budgethouder	Hoofd Afdeling Maatschappelijke ontwikkelingen
Portefeuille	Cultuur
Functie reserve / voorziening	Egalisatiefunctie
Doel van de reserve	Egalisatie van representatiekosten inzake vierjaarlijkse parade.
Gewenste minimumomvang	N.v.t.
Indicatie maximumomvang	€ 56.725
Motivering	Jaarlijks wordt vanuit de exploitatie een bedrag ter dekking van de noodzakelijke gemeentelijke representatiekosten inzake de Parade gestort welke wordt gebruikt bij de vierjaarlijkse parade.

Naam	Reserve Revitalisering Landgraaf (B120210)
Berekende stand 31/12/2022	€ 90.321
Budgethouder	Hoofd Afdeling Ruimtelijke ontwikkelingen en Vastgoed
Portefeuille	Natuur- en bosbeheer.
Functie reserve / voorziening	Bestedingsfunctie
Doel van de reserve	Cofinanciering van projecten.
Gewenste minimumomvang	N.v.t.
Indicatie maximumomvang	N.v.t.
Motivering	Het betreft, het via cofinanciering/subsidiëring, kunnen oppakken van projecten in het Schutterspark.

Naam	Reserve Brunssum Beweegt (GIDS-gelden) (120510)
Berekende stand 31/12/2022	€ 102.539
Budgethouder	Hoofd Afdeling Maatschappelijke Ontwikkeling
Portefeuille	Sport en evenementen
Functie reserve / voorziening	Bestedingsfunctie
Doel van de reserve	Dekking kosten inzake nationaal Actieplan Sport en Bewegen &JOGG. Gemeente ontvangt een Rijksbijdrage (GIDS) en moet deze achteraf verantwoorden.
Gewenste minimumomvang	N.v.t.
Indicatie maximumomvang	N.v.t. Jaarlijks worden de niet uitgegeven ontvangen rijks GIDS-gelden gestort in deze reserve en gebruikt in het volgende jaar.
Motivering	Ter dekking van onze gemeentelijke kosten in de onzerzijds ontplooide activiteiten op het gebied van Sport en Gezondheid. Rijkssubsidie GIDS is toegezegd tot en met 2022.

Naam	Reserve Knelpunten Verenigingen (B120511)
Berekende stand 31/12/2022	€ 236.405
Budgethouder	Hoofd Afdeling Ruimtelijke ontwikkelingen en Vastgoed
Portefeuille	Verenigingen
Functie reserve / voorziening	Bestedingsfunctie
Doel van de reserve	Knelpunten in accommodaties van de plaatselijke verenigingen oplossen
Gewenste minimumomvang	N.v.t.
Indicatie maximumomvang	N.v.t.
Motivering	Via de Perspectiefnota 2017 is besloten de Bestemmingsreserve Knelpunten Verenigingen in te stellen en deze te voeden vanuit de Algemene Reserve. Op basis van een brede inventarisatie (aantal en leeftijd accommodaties in eigendom/beheer / exploitatie bij gemeente, de publiekmaatschappelijke activiteiten die er plaatsvinden, het huidige gebruik en de spreiding over de 5 wijken) zullen de resterende gelden hiervoor worden ingezet. Bij de verdere uitwerking van het accomodatiebeleid wordt de inzet van deze reserve verder bepaald.

Naam	Reserve Ilse Frankenthal Stichting (B120531)
Berekende stand 31/12/2022	€ 0
Stand na besluitvorming R&V	€ 0 (reserve vervalt)
Budgethouder	Hoofd Afdeling Maatschappelijke Ontwikkeling
Portefeuille	Cultuur
Functie reserve / voorziening	Egalisatiefunctie
Doel van de reservegr	Egalisatie van kosten in manifestatiejaren.
Gewenste minimumomvang	N.v.t.
Indicatie maximumomvang	€ 15.000
Motivering	De reserve is bedoeld ter dekking van de 3-jaarlijkse kunstmanifestatie. Deze kunstmanifestatie heeft na 2014 niet meer plaatsgevonden. De hiervoor bedoelde Reserve Ilse Frankenthal Stichting kan vervallen.

Naam	Egalisatiereserve MIP groen (B120571)
Berekende stand 31/12/2022	€ 0
Budgethouder	Hoofd Afdeling Openbare Ruimte
Portefeuille	Openbare Werken, inclusief verkeer
Functie reserve / voorziening	Egalisatiefunctie
Doel van de reserve	Egalisatie van kosten inzake onderhoud MIP.
Gewenste minimumomvang	N.v.t.
Indicatie maximumomvang	N.v.t.
Motivering	Reservering voor schommelingen in de begroting te vermijden. Er wordt voldaan aan de voorwaarde dat er een actueel meerjarenperspectief aan ten grondslag ligt. Ondanks dat de huidige stand nihil is, blijft deze reserve gehandhaafd om toekomstige overschotten in te kunnen zetten ter dekking van toekomstige tekorten.

Naam	Reserve Bomenfonds (B120572)
Berekende stand 31/12/2022	€ 21.114
Budgethouder	Hoofd Afdeling Ruimtelijke ontwikkelingen en Vastgoed
Portefeuille	Ruimtelijke Ordening
Functie reserve / voorziening	Bestedingsfunctie
Doel van de reserve	Onderhoud beeldbepalende bomen particulieren.
Gewenste minimumomvang	N.v.t.
Indicatie maximumomvang	€ 100.500
Motivering	Het Bomenfonds wordt gevoed door een jaarlijkse bijdrage (€ 75) van de boom-eigenaar en een jaarlijkse gemeentelijke storting ad € 75 per boom. De reserve wordt gebruikt voor onderhoud van beeldbepalende bomen.

Naam	Reserve speeltoestellen (B120573)
Berekende stand 31/12/2022	€ 66.000
Budgethouder	Hoofd Afdeling Ruimtelijke ontwikkelingen en Vastgoed
Portefeuille	Speeltuinen en openbare speelgelegenheden
Functie reserve / voorziening	Bestedingsfunctie
Doel van de reserve	Het in standhouden van speeltoestellen.
Gewenste minimumomvang	N.v.t.
Indicatie maximumomvang	€ 75.000
Motivering	Op het moment dat vervangen of het herstellen van speeltoestellen noodzakelijk is (de gemeente is verantwoordelijk en aansprakelijk voor de speeltoestellen bij de speeltuinverenigingen) zal deze reserve ingezet worden om fluctuaties in de begroting tegen te gaan. De afspraak is dat de speeltuinvereniging 25% van de kosten zelf moet opbrengen. De overige 75% worden betaald uit deze reserve.

Bestemmingsreserves Programma 9: Milieu

Naam	Reserve PALET (B120834)
Berekende stand 31/12/2022	€ 238.661
Budgethouder	Hoofd Afdeling Ruimtelijke ontwikkelingen en Vastgoed
Portefeuille	Duurzaamheid en milieubeleid (PALET)
Functie reserve / voorziening	Bestedingsfunctie
Doel van de reserve	Ter financiering van investeringen passende binnen het Uitvoeringsprogramma PALET.
Gewenste minimumomvang	N.v.t
Indicatie maximumomvang	€ 500.000
Motivering	Raadsbesluit van 12 juli 2016; BBV 652194 Projecten die niet ten laste van het structurele werkbudget komen en overige projecten kunnen na goedkeuring door de gemeenteraad ten laste van deze reserve worden gebracht.

Bestemmingsreserves Programma 10: Economie en toerisme

Naam	Reserve economische ontwikkelingen (B120310)
Berekende stand 31/12/2022	€ 136.175
Budgethouder	Hoofd Afdeling Ruimtelijke ontwikkelingen en Vastgoed
Portefeuille	Economie & werkgelegenheid
Functie reserve / voorziening	Bestedingsfunctie
Doel van de reserve	Stimuleren van economische bedrijvigheid en economische ontwikkelingen.
Gewenste minimumomvang	N.v.t.
Indicatie maximumomvang	N.v.t.
Motivering	Reserve ten behoeve van investeringen op het gebied van economische structuurversterking, acquisitie, herstructurering van werklocaties en activiteiten ter bevordering van werkgelegenheid.

Naam	Reserve Werkkapitaal Oostflankontwikkeling (B120320)
Berekende stand 31/12/2022	€ 418.988
Budgethouder	Hoofd Afdeling Ruimtelijke ontwikkelingen en Vastgoed
Portefeuille	Project Oostflank incl. grondzaken
Functie reserve / voorziening	Bestedingsfunctie
Doel van de reserve	Werkkapitaal voor de gebiedsontwikkeling Oostflank verdeeld over meerdere jaarschijven. Restanten worden jaarlijks overgeheveld naar volgend dienstjaar. Het betreft voorbereidende onderzoeken (R.O., milieu, bestemmingsplannen), maatregelen in het kader van de noodzakelijke herstructurering, potentiële verwervingen van gronden en vastgoed, projectmanagement. Het budget wordt ingezet als cofinanciering voor de verkrijging van derdengelden (o.a. Parkstad, provincie Limburg, IBA).
Gewenste minimumomvang	N.v.t.
Indicatie maximumomvang	N.v.t.
Motivering	Dit werkkapitaal is ingesteld door de raad bij besluit van 02 december 2015.

Bestemmingsreserves Programma 11: Volkshuisvesting en ruimtelijke ordening

Naam	Algemene Reserve Grondexploitatie (B111112)
Berekende stand 31/12/2022	€ 0
Budgethouder	Hoofd Afdeling Ruimtelijke ontwikkelingen en Vastgoed
Portefeuille	Grondzaken
Functie reserve / voorziening	Bufferfunctie
Doel van de reserve	De Reserve Grondbedrijf heeft een bufferfunctie voor het opvangen van risico’s en resultaten van grondexploitaties binnen het Grondbedrijf.
Gewenste minimumomvang	N.v.t.
Indicatie maximumomvang	N.v.t.
Motivering	Bufferfunctie voor het opvangen van risico’s en resultaten van grondexploitaties binnen het Grondbedrijf.

Naam	Reserve bovenwijkse voorziening (B120830)
Berekende stand 31/12/2022	€ 177.809
Budgethouder	Hoofd Afdeling Ruimtelijke ontwikkelingen en Vastgoed
Portefeuille	Grondzaken
Functie reserve / voorziening	Bestedingsfunctie
Doel van de reserve	Financiering van bovenwijkse voorzieningen
Gewenste minimumomvang	N.v.t.
Indicatie maximumomvang	N.v.t.
Motivering	Van alle grond/commerciële ruimte/woningen die verkocht wordt (aangegeven in m2, m2 Bruto-Vloer Oppervlakte of woningaantallen) wordt een vast bedrag gestort ten gunste van deze reserve voor financiering van bovenwijkse voorzieningen (bijv. openbare parken, speelplaatsen en musea).

Naam	Herstructureringsreserve (B120832)
Berekende stand 31/12/2022	€ 44.674
Budgethouder	Hoofd Afdeling Ruimtelijke ontwikkelingen en Vastgoed
Portefeuille	Ruimtelijke Ordening
Functie reserve / voorziening	Bestedingsfunctie
Doel van de reserve	Verbetering van de leefbaarheid in de wijken. Uitgaven alleen in overleg met Weller.
Gewenste minimumomvang	N.v.t.
Indicatie maximumomvang	N.v.t.
Motivering	Dit geld wordt in overleg met Weller ingezet.

Naam	Reserve Calamiteitenfonds Mijnschade Brunssum (B120833)
Berekende stand 31/12/2022	€ 27.962
Budgethouder	Hoofd Afdeling Publieksdiensten
Portefeuille	Volkshuisvesting
Functie reserve / voorziening	Bestedingsfunctie
Doel van de reserve	Reserve om herstelkosten mijnschade (voor het gemeentelijk) aandeel te kunnen uitkeren, indien hier aanspraak op wordt gemaakt door de Stichting Calamiteitenfonds Mijnschade Limburg.
Gewenste minimumomvang	N.v.t.
Indicatie maximumomvang	€ 36.200
Motivering	Op initiatief van de Minister van Economische zaken, waaronder het Staatstoezicht op de Mijnen ressorteert, de Provincie Limburg en de gemeenten waar in het verleden steenkoolwinning heeft plaatsgevonden, is een Calamiteitenfonds ter grootte van 2 miljoen Euro ingesteld. Met dit fonds kunnen zgn ‘schrijnende’, dat zijn die gevallen waar de veiligheid van wonen voor burgers in het geding is, worden gecompenseerd voor herstel van mijnschade aan hun woningen. Dit alles in afwachting van een definitieve schaderegeling. De minister heeft hiervoor 1 miljoen euro ter beschikking gesteld onder de voorwaarde dat ook de andere partijen 1 miljoen bijdragen. De vroegere mijngemeenten en de Provincie Limburg zijn overeengekomen dat de Provincie een half miljoen euro voor haar rekening neemt en de betreffende gemeenten na rato van hun inwoneraantal ook een half miljoen euro (peildatum 31 maart 2015). De verwachting was dat de minister van Economische zaken in 2022 met een algemene regeling mijnschade zou komen, zeker nu de hoogste rechter heeft geoordeeld dat er geen sprake van verjaring is. Hierdoor zou dit provinciaal fonds niet meer nodig zijn. Op dit moment is deze rijksregeling er echter nog niet. Vandaar dat deze reserve gehandhaafd blijft.

Naam	Reserve Aardgasvrije wijken (B120835)
Berekende stand 31/12/2022	€ 4.169.596
Budgethouder	Hoofd Afdeling Ruimtelijke ontwikkelingen en Vastgoed
Portefeuille	Ruimtelijke Ordening
Functie reserve / voorziening	Bestedingsfunctie
Doel van de reserve	Uitgaven in het kader van de Aardgasvrije wijken te kunnen doen.
Gewenste minimumomvang	N.v.t.
Indicatie maximumomvang	€ 4.169.596 Het ontvangen bedrag aan rijksgelden
Motivering	Via de decembercirculaire 2018 en septembercirculaire 2019 heeft Brunssum gelden ontvangen in het kader van de Aardgasvrije wijken (€ 3.038.000 c.q. 1.131.596). Brunssum is een van de 27 grootschalige proeftuinen in het kader van het Programma Aardgasvrije Wijken. Deze gemeenten ontvangen een rijksbijdrage voor het aardgasvrij maken van een bestaande wijk. In de proeftuin leren gemeenten samen met bewoners en belanghebbenden hoe een bestaande wijk van het gas kan worden gehaald. Via deze reserve worden de ontvangen rijksgelden apart gehouden om te kunnen besteden aan het doel.

Naam	Reserve Volkshuisvestingsfonds (B120838)
Berekende stand 31/12/2022	€ 4.559.254
Budgethouder	Hoofd Afdeling Ruimtelijke ontwikkelingen en Vastgoed
Portefeuille	Volkshuisvesting
Functie reserve / voorziening	Bestedingsfunctie
Doel van de reserve	Cofinanciering rijksbijdrage uit volkshuisvestingsfonds
Gewenste minimumomvang	N.v.t.
Indicatie maximumomvang	€ 4.759.254
Motivering	Cofinanciering in deze omvang is vereiste voor verkrijging rijksbijdrage ad €11.104.927,- t.b.v. de aanpak van particulier woningbezit in de buurten Lemmender en Schuttersveld

Bestemmingsreserves Programma 12: Algemene dekkingsmiddelen

Naam	Reserve personele ontwikkelingen (B120043)
Berekende stand 31/12/2022	€ 143.500
Budgethouder	Hoofd Afdeling Bestuurszaken
Portefeuille	Personeel en organisatie
Functie reserve / voorziening	Bestedingsfunctie
Doel van de reserve	Dekking kosten loopbaanontwikkeling
Gewenste minimumomvang	N.v.t.
Indicatie maximumomvang	€ 200.000
Motivering	Het geld is bestemd voor mobiliteit, ontwikkeling en flexibiliteit van personeel en zal worden gebruikt bij onverwachte tegenvallers in personele bezetting als gevolg van reorganisatietrajecten.

Naam	Reserve Risico lening Atrium (Zuyderland) (B120050)
Soort	Bestemmingsreserve
Programma	12 - Algemene Dekkingsmiddelen
Berekende stand 31/12/2022	€ 0
Stand na besluitvorming R&V	€ 0 (reserve vervalt)
Budgethouder	Hoofd Afdeling Financiën en Control
Portefeuille	Financiën
Functie reserve / voorziening	Bestedingsfunctie
Doel van de reserve	Risico opvangen betreffende aflossen lening verstrekt aan het Atrium.
Gewenste minimumomvang	N.v.t.
Indicatie maximumomvang	€ 885.000
Motivering	Bij Raadsbesluit van 21 september 2011 werd besloten om aan het Atrium MC/Zuyderland een achtergestelde lening te verstrekken. Een achter gestelde lening verstrekken brengt risico’s met zich mee. Gedurende de looptijd van de lening (12 jaar) blijft het risico bestaan van niet terugbetaling van zowel rentelasten en aflossing. Tevens betekent een achtergestelde lening dat de gemeente bij een faillissement pas zijn geld kan terugkrijgen als alle andere schuldeisers zijn betaald. Inmiddels is de lening conform geldleningsovereenkomst door het Atrium MC/Zuyderland terugbetaald, en kan deze reserve vervallen.

Naam	Reserve Coronafonds (B120837)
Berekende stand 31/12/2022	€ 0
Budgethouder	Hoofd Afdeling Financiën en Control
Portefeuille	Financiën
Functie reserve / voorziening	Bestedingsfunctie
Doel van de reserve	Fonds voor het nemen van gemeentelijke noodmaatregelen ter opvang gevolgen coronacrisis
Gewenste minimumomvang	N.v.t.
Indicatie maximumomvang	N.v.t.
Motivering	Bij de vaststelling van de jaarrekening 2020 is deze reserve gevormd voor een bedrag ad € 1 miljoen. In 2021 is er middels de resultaatbestemming in de jaarrekening nog € 370.000 aan toegevoegd. Gedurende 2020, 2021 en 2022 is er in totaal voor 881.334 uitgegeven. Op dit moment zijn er nog lopende aanvragen voor een bedrag van € 26.061. Daarna resteert een bedrag van € 462.605. Bij de begroting 2023 is een amendement aangenomen om dit restant te storten in de nieuwgevormde Reserve Crisismaatregelen waardoor deze reserve per 31 december 2022 nihil is.

Naam	Reserve Crisismaatregelen (B120839)
Berekende stand 31/12/2022	€ 462.605
Budgethouder	Nog te bepalen bij opstellen afwegingskader
Portefeuille	Nog te bepalen bij opstellen afwegingskader
Functie reserve / voorziening	Bestedingsfunctie
Doel van de reserve	De reserve is bestemd voor maatregelen om vanuit de lokale overheid maatregelen te financieren om de effecten van crisis voor de Brunssumse samenleving te dempen.
Gewenste minimumomvang	N.v.t.
Indicatie maximumomvang	N.v.t.
Motivering	Bij de vaststelling van de begroting 2023 is een amendement aangenomen om deze reserve in te stellen. Daarbij is aangegeven de reserve voor dit moment te bestemmen voor zowel de corona- als de energiecrisis. Er wordt nog een afwegingskader voor uitgaven opgesteld door het college en aan de raad voorgelegd. In dit afwegingskader wordt conform de wens van de raad meegenomen dat de middelen flexibel, snel en eenvoudig kunnen worden ingezet door het college.

BESTEMMINGSRESERVES TER DEKKING VAN KAPITAALLASTEN

Voor alle reserves ter dekking van kapitaallasten geldt dat zij een bestedingsfunctie hebben en het doel is de dekking van de kapitaallasten. Het gewenste minimum- en maximumomvang is gelijk aan de boekwaarde van de investering. De rente wordt toegevoegd aan de reserve. Onderstaand wordt per programma een overzicht gegeven van de actieve bestemmingsreserves ter dekking van kapitaallasten.

Programma 1: Bestuur en ondersteuning

Naam Reserve	Berekende stand 31-12-2022	Budgethouder	Portefeuille
Reserve renovatie Hoogbouw (B121030)	€ 854.031	Hoofd afdeling ROV	Eigendommen

Programma 5: Onderwijs en educatie

Naam Reserve	Berekende stand 31-12-2022	Budgethouder	Portefeuille
Reserve Brede School Langeberg (B121612)	€ 1.827.328	Hoofd afdeling ROV	Onderwijs incl. scholen en BMV’s
Reserve Brede School Treebeek (B121613)	€ 614.565	Hoofd afdeling ROV	Onderwijs incl. scholen en BMV’s
Reserve Brede School Centrum (B121614)	€ 496.651	Hoofd afdeling ROV	Onderwijs incl. scholen en BMV’s
Reserve Maatschappelijke voorziening Treebeek (B121618)	€ 2.079.300	Hoofd afdeling ROV	Onderwijs incl. scholen en BMV’s

Programma 6: Wijkgericht werken, integratie, participatie

Naam Reserve	Berekende stand 31-12-2022	Budgethouder	Portefeuille
Reserve Nieuwbouw Brikke Oave (B121615)	€ 825.448	Hoofd afdeling ROV	Gemeenschapshuizen
Reserve huisvesting Scouting Willibrordus (B121616)	€ 127.939	Hoofd afdeling ROV	Verenigingen
Reserve gemeenschapshuis Klaver 4 B121617)	€ 24.899	Hoofd afdeling ROV	Gemeenschapshuizen

Programma 7: Verkeer, vervoer en waterstaat

Naam Reserve	Berekende stand 31-12-2022	Budgethouder	Portefeuille
Reserve rotonden Emmaweg (B121210)	€ 277.369	Hoofd afdeling Openbare Ruimte	Openbare werken, inclusief verkeer
Reserve parkeerplaats Schinvelderstraat (B121211)	€ 18.667	Hoofd afdeling Openbare Ruimte	Openbare werken, inclusief verkeer
Reserve Verlichtingsplan Lindeplein (B121212)	€ 130.000	Hoofd afdeling Openbare Ruimte	Openbare werken, inclusief verkeer
Reserve aanpassen bushaltes (B121213)	€ 54.288	Hoofd afdeling Openbare Ruimte	Openbare werken, inclusief verkeer
Reserve renovatie Muziekbuurt (B121214)	€ 791.667	Hoofd afdeling Openbare Ruimte	Openbare werken, inclusief verkeer

Programma 8: Sport, cultuur en recreatie

Naam Reserve	Berekende stand 31-12-2022	Budgethouder	Portefeuille
Reserve All Weatherbanen LTCB (B121520)	€ 42.900	Hoofd afdeling ROV	Sport en evenementen
Reserve kleedlokalen VV de Leeuw (121521)	€67.393	Hoofd afdeling ROV	Sport en evenementen
Nieuwe reserve Kunstgrasveld SV Brunssum (B121523)	€ 75.000	Hoofd afdeling ROV	Sport en evenementen
Reserve Accommodatie Langeberg (B121524)	€ 1.018.020	Hoofd afdeling ROV	Sport en evenementen
Reserve BSV-Limburgia accommodatie (B121525)	€ 321.211	Hoofd afdeling ROV	Sport en evenementen
Reserve Ir.de Katstraat accommodatie TTV (B121526)	€ 107.831	Hoofd afdeling ROV	Sport en evenementen
Reserve huisvesting Robin Hood (B121527)	€107.413	Hoofd afdeling ROV	Sport en evenementen
Reserve SV De Leeuw kunstgrasveld (Toplaag) (B121528)	€ 171.138	Hoofd afdeling ROV	Sport en evenementen
Reserve SV Langeberg kunstgrasveld (Toplaag) (B121529)	€ 171.138	Hoofd afdeling ROV	Sport en evenementen
Reserve Opwaardering Pompgebouwen (B121570)	€ 194.007	Hoofd afdeling ROV	Eigendommen

Programma 11: Volkshuisvesting en ruimtelijke ordening

Naam Reserve	Berekende stand 31-12-2022	Budgethouder	Portefeuille
Reserve Voorberidingskrediet Centrum (B121215)	€ 540.000	Hoofd afdeling ROV	Openbare werken, inclusief verkeer

VOORZIENINGEN

Voorzieningen programma 1: Bestuur en ondersteuning

Naam	Voorziening wachtgelden B&W (B111207)
Berekende stand 31/12/2022	€ 53.708
Budgethouder	Hoofd Afdeling Bestuurszaken
Portefeuille	Financiën
Functie reserve / voorziening	Afdekking verplichtingen
Doel van de voorziening	Dekking van de kosten van de wachtgelden van voormalige collegeleden
Motivering	Deze voorziening, ingesteld via de jaarrekening 2018, is bedoeld ter afdekking van de toekomstig te betalen wachtgelden van voormalige collegeleden. Bij komende collegevormingen zal de eventuele wachtgeldverplichting gestort worden in deze voorziening. Bij het opstellen van de jaarrekening 2022 wordt deze voorziening indien van toepassing verhoogd met nieuwe wachtgeldverplichtinen als gevolg van het aftreden van collegeleden.

Naam	Voorziening groot onderhoud gemeentelijke gebouwen
Berekende stand 31/12/2022	€ 1.333.913
Budgethouder	Hoofd Afdeling Ruimtelijke ontwikkelingen en Vastgoed
Portefeuille	Eigendommen
Functie reserve / voorziening	Afdekking risico
Doel van de voorziening	Dekking van het onafwendbare risico van de kosten van groot onderhoud aan gemeentelijke gebouwen
Motivering	Ter dekking van de noodzakelijke kosten in het kader van groot onderhoud, klachten en onderhoudscontracten

Voorzieningen programma 5: Onderwijs en educatie

Naam	Voorziening groot onderhoud Rombouts/BIEB (G043500)
Berekende stand 31/12/2022	€ 50.430
Budgethouder	Hoofd Afdeling Ruimtelijke ontwikkelingen en Vastgoed
Portefeuille	Eigendommen
Functie reserve / voorziening	Afdekking risico
Doel van de voorziening	Dekking van het onafwendbare risico van de kosten van groot onderhoud aan het gemeentelijk gebouw Rombouts/Bibliotheek
Motivering	Ter dekking van de noodzakelijke kosten in het kader van groot onderhoud, klachten en onderhoudscontracten. Bij dit gebouw wordt op dezelfde manier gehandeld als bij de overige schoolgebouwen die de gemeente exploiteert. Ook al is het gebouw Rombouts niet enkel een schoolgebouw.

Naam	Voorziening groot onderhoud BMV-Oost (G043610)
Berekende stand 31/12/2022	€ 470.535
Budgethouder	Hoofd Afdeling Ruimtelijke ontwikkelingen en Vastgoed
Portefeuille	Onderwijs incl. scholen BMV’s
Functie reserve / voorziening	Afdekking risico
Doel van de voorziening	Dekking van het onafwendbare risico van de kosten van groot onderhoud aan de BMV-Oost
Motivering	Deze voorziening is bedoeld voor onderhoudszaken (conform MJOP) met een normale cyclus van meer dan ca. 12 jaar. Als voorbeeld kan gedacht worden aan vervanging van daken of installaties. Op grond van de opgestelde onderhoudsplanningen is het noodzakelijke onderhoud voor deze voorziening af te dekken.

Naam	Voorziening groot onderhoud Brede School Langeberg (G043611)
Berekende stand 31/12/2022	€ 65.389
Budgethouder	Hoofd Afdeling Ruimtelijke ontwikkelingen en Vastgoed
Portefeuille	Onderwijs incl. scholen BMV’s
Functie reserve / voorziening	Afdekking risico
Doel van de voorziening	Dekking van het onafwendbare risico van de kosten van groot onderhoud aan de Brede School Langeberg.
Motivering	Deze voorziening is bedoeld voor onderhoudszaken (conform MJOP) met een normale cyclus van meer dan ca. 12 jaar. Als voorbeeld kan gedacht worden aan vervanging van daken of installaties. Op grond van de opgestelde onderhoudsplanningen is het noodzakelijke onderhoud voor deze voorziening af te dekken.

Naam	Voorziening groot onderhoud Brede School Treebeek (G043612)
Berekende stand 31/12/2022	€ 298.791
Budgethouder	Hoofd Afdeling Ruimtelijke ontwikkelingen en Vastgoed
Portefeuille	Onderwijs incl. scholen BMV’s
Functie reserve / voorziening	Afdekking risico
Doel van de voorziening	Dekking van het onafwendbare risico van de kosten van groot onderhoud aan de Brede School Treebeek
Motivering	Deze voorziening is bedoeld voor onderhoudszaken (conform MJOP) met een normale cyclus van meer dan ca. 12 jaar. Als voorbeeld kan gedacht worden aan vervanging van daken of installaties. Op grond van de opgestelde onderhoudsplanningen is het noodzakelijke onderhoud voor deze voorziening af te dekken

Naam	Voorziening groot onderhoud Brede School Centrum (G043613)
Berekende stand 31/12/2022	€ 208.190
Budgethouder	Hoofd Afdeling Ruimtelijke ontwikkelingen en Vastgoed
Portefeuille	Onderwijs incl. scholen BMV’s
Functie reserve / voorziening	Afdekking risico
Doel van de voorziening	Dekking van het onafwendbare risico van de kosten van groot onderhoud aan de Brede School Centrum
Motivering	Deze voorziening is bedoeld voor onderhoudszaken (conform MJOP) met een normale cyclus van meer dan ca. 12 jaar. Als voorbeeld kan gedacht worden aan vervanging van daken of installaties. Op grond van de opgestelde onderhoudsplanningen is het noodzakelijke onderhoud voor deze voorziening af te dekken.

Naam	Voorziening groot onderhoud Sporthal Treebeek (G043614)
Berekende stand 31/12/2022	€ 107.671
Budgethouder	Hoofd Afdeling Ruimtelijke ontwikkelingen en Vastgoed
Portefeuille	Onderwijs incl. scholen BMV’s
Functie reserve / voorziening	Afdekking risico
Doel van de voorziening	Dekking van het onafwendbare risico van de kosten van groot onderhoud aan de Sporthal Treebeek
Motivering	Deze voorziening is bedoeld voor onderhoudszaken (conform MJOP) met een normale cyclus van meer dan ca. 12 jaar. Als voorbeeld kan gedacht worden aan vervanging van daken of installaties. Op grond van de opgestelde onderhoudsplanningen is het noodzakelijke onderhoud voor deze voorziening af te dekken

Voorzieningen programma 8: Sport, cultuur en recreatie

Naam	Voorziening wachtgelden SMK
Berekende stand 31/12/2022	€ 0
Budgethouder	Hoofd afdeling Maatschappelijke Ontwikkeling
Portefeuille	Muziekschool
Functie reserve / voorziening	Afdekking risico
Doel van de voorziening	Dekking van de kosten van de wachtgelden SMK
Motivering	Deze voorziening is bedoeld ter afdekking van de toekomstig te betalen wachtgelden van het SMK. Deze voorziening is niet meer nodig, het resterende bedrag ad. € 85 kan vrijvallen ten gunste van de algemene middelen. Aangezien het hier een voorziening betreft, zal dit in de reguliere exploitatie 2022 worden verwerkt.

Voorzieningen programma 9: Milieu

Naam	Voorziening Afval compartiment (B111203)
Berekende stand 31/12/2022	€ 0
Budgethouder	Hoofd Afdeling Ruimtelijke ontwikkelingen en Vastgoed
Portefeuille	Afval
Functie reserve / voorziening	Afdekking risico
Doel van de voorziening	Egaliseren van het Afvalstoffentarief
Motivering	Het tarief wordt voorafgaand aan het begrotingsjaar vastgesteld. Ontwikkelingen na het vaststellen van het tarief worden opgevangen middels deze voorziening. De hoogte van deze voorziening wordt betrokken bij het vaststellen van toekomstige tarieven.

Naam	Voorziening Riool-compartiment investeringen (B111204)
Berekende stand 31/12/2022	€ 701.512
Budgethouder	Hoofd Afdeling Openbare Ruimte
Portefeuille	Milieu: bodemzorg en asbest
Functie reserve / voorziening	Afdekking risico
Doel van de voorziening	Voorziening voor het uitvoeren van investeringen.
Motivering	De bestemming van de gelden in deze voorziening is vastgelegd in het door de Raad geaccordeerde MIP Openbare Ruimte.

Naam	Voorziening Riolering egalisatie tarieven / onderhoud (B111205)
Berekende stand 31/12/2022	€ 0
Budgethouder	Hoofd Afdeling Openbare Ruimte
Portefeuille	Milieu: bodemzorg en asbest
Functie reserve / voorziening	Afdekking risico
Doel van de voorziening	Voorziening ter egalisatie van de kosten riolering binnen de exploitatiebegroting en ter beperking van de stijging van het riooltarief.
Motivering	De bestemming van de gelden in deze voorziening is vastgelegd in het door de Raad geaccordeerde MIP Openbare Ruimte.

Voorzieningen programma 12: Algemene dekkingsmiddelen

Naam	Voorziening afwikkeling GBRD
Berekende stand 31/12/2022	€ 0
Budgethouder	Hoofd Afdeling Financiën en Control
Portefeuille	Financiën
Functie reserve / voorziening	Afdekking risico
Doel van de voorziening	Dekking van de kosten van de afwikkeling GBRD.
Motivering	Het natuurlijk verloop van het voormalig personeel GBRD (dat overgenomen is door de BsGW) is achtergebleven bij de in 2013 opstelde raming. Hierdoor komt een bedrag ten laste van de ex-GBRD-gemeenten. Via de jaarrekening 2016 is hiervoor deze voorziening gevormd voor het oorspronkelijke bedrag ad € 150.000. De kosten in 2017 en 2018 zijn in mindering gebracht op het saldo. Na ontvangst van de afrekening, welke eind 2022 wordt verwacht, kan het restant van deze voorziening vrijvallen.

VOORZIENINGEN TER CORRECTIE VAN VOORRAAD GRONDEN EN DEBITEUREN

Deze voorzieningen niet afzonderlijk zichtbaar op de passivazijde van de balans. Deze worden in mindering gebracht op de betreffende post aan de activazijde. Deze voorzieningen worden niet opgenomen in het over-zicht van reserves en voorzieningen dat wordt opgenomen in de begroting.

Naam	Voorziening oninbare verhaalsdebiteuren Soza
Programma	3 – Sociaal Domein
Berekende stand 31/12/2022	€ 665.885
Budgethouder	Hoofd Afdeling Maatschappelijke Ontwikkelingen
Portefeuille	ISD BOL
Functie reserve / voorziening	Afdekking risico
Doel van de voorziening	Dekking van de kosten van de mogelijke afboeking van de verhaalsdebiteuren sociale zaken (ISD-BOL).
Motivering	Deze voorziening is gevormd voor het bedrag van openstaande verhaalsdebiteuren socialde zaken (ISD-BOL) per 31 december 2021 waarvan niet zeker is of deze ontvangen zullen worden. Minimaal jaarlijks zal de hoogte van deze voorziening worden beoordeeld bij het opstellen van de jaarrekening. Dit gebeurt op basis van informatie van de ISD-BOL.

Naam	Voorziening oninbare TOZO-vorderingen
Programma	3 – Sociaal Domein
Berekende stand 31/12/2022	€ 130.039
Budgethouder	Hoofd Afdeling Maatschappelijke Ontwikkelingen
Portefeuille	ISD BOL
Functie reserve / voorziening	Afdekking risico
Doel van de voorziening	Dekking van de kosten van de mogelijke afboeking van de TOZO-vorderingen (Sociale Zaken Maastricht Heuvelland, Gemeente Maastricht).
Motivering	Deze voorziening is in de jaarrekening 2021 gevormd voor het bedrag van openstaande TOZO-vorderingen per 31 december 2021 waarvan niet zeker is of deze ontvangen zullen worden. Minimaal jaarlijks zal de hoogte van deze voorziening worden beoordeeld bij het opstellen van de jaarrekening. Dit gebeurt op basis van informatie van Sociale Zaken Maastricht Heuvelland.

Naam	Voorziening tekort toekomstige grondexploitatie
Programma	11 – Volkshuisvesting en RO
Berekende stand 31/12/2022	€ 4.801.446
Budgethouder	Hoofd Afdeling Ruimtelijke ontwikkelingen en Vastgoed
Portefeuille	Grondzaken
Functie reserve / voorziening	Afdekking risico
Doel van de voorziening	Afdekking van de lopende grondexploitaties met een tekort
Motivering	Bij de jaarrekening en de begroting worden alle grondexploitaties geactualiseerd. Volgens het Besluit Begroting en Verantwoording moet er een voorziening gevormd worden voor alle grondexploitaties met een tekort. Al deze tekorten samen moeten dan afgedekt worden door deze voorziening.

Naam	Voorziening dubieuze debiteuren Algemeen
Programma	12 - Algemene Dekkingsmiddelen
Berekende stand 31/12/2022	€ 33.573
Budgethouder	Hoofd Afdeling Financiën en Control
Portefeuille	Financiën
Functie reserve / voorziening	Afdekking risico
Doel van de voorziening	Dekking van de kosten van de mogelijke afboeking van de dubieuze gemeentelijke debiteuren.
Motivering	Deze voorziening is gevormd voor het bedrag van openstaande vorderingen per 31 december 2021 waarvan niet zeker is of deze ontvangen zullen worden. Minimaal jaarlijks zal de hoogte van deze voorziening worden beoordeeld bij het opstellen van de jaarrekening.

Naam	Voorziening dubieuze debiteuren belastingen
Programma	12 - Algemene Dekkingsmiddelen
Berekende stand 31/12/2022	€ 48.050
Budgethouder	Hoofd Afdeling Financiën en Control
Portefeuille	Financiën
Functie reserve / voorziening	Afdekking risico
Doel van de voorziening	Dekking van de kosten van de mogelijke afboeking van de dubieuze gemeentelijke debiteuren.
Motivering	Deze voorziening is gevormd voor het bedrag van openstaande belastingvorderingen per 31 december 2021 waarvan niet zeker is of deze ontvangen zullen worden. Minimaal jaarlijks zal de hoogte van deze voorziening worden beoordeeld bij het opstellen van de jaarrekening. Dit gebeurt op basis van informatie van de BsGW.

Bijlage 2: Totaaloverzicht reserves en voorzieningen