2 Begroting en verantwoording
Artikel 2: programma-indeling
Middels het vaststellen van de begroting stelt:
- 1.
Het algemeen bestuur een programma-indeling vast;
- 2.
Het algemeen bestuur de taakvelden per programma vast;
- 3.
Het algemeen bestuur de beleidsindicatoren vast.
Artikel 3: inrichting begroting en jaarstukken
- 1.
In de begroting en de jaarstukken wordt voor elk van de programma’s de baten, lasten en het saldo weergegeven;
- 2.
Door middel van kengetallen wordt aandacht besteed aan de financiële positie;
- 3.
Bij de uiteenzetting van de financiële positie in de begroting wordt van de nieuwe investeringen het benodigde investeringskrediet weergegeven;
- 4.
In de jaarrekening wordt van de investeringen de geautoriseerde investeringskredieten en de actuele stand van de totale uitgaven en inkomsten per investering weergegeven.
Artikel 4: kaders begroting
- 1.
Het dagelijks bestuur biedt het algemeen bestuur een kadernota aan met een voorstel voor het beleid en de financiële kaders van de begroting en de meerjarenraming voor het jaar volgend op het volgende begrotingsjaar. Het algemeen bestuur stelt deze nota vast;
- 2.
De kadernota wordt uiterlijk 31 december ter informatie toegezonden aan de gemeenteraden en Provinciale Staten van de deelnemers.
- 3.
De bijdragen 1 van de deelnemers worden jaarlijks geïndexeerd. De percentages die hiervoor worden gehanteerd betreffen een gewogen index (gemiddelde van de loonindex en de prijsindex) welke volgens de volgende methodiek bepaald wordt:
- -
voor de begroting van het jaar t worden de percentages gehanteerd die in de Macro Economische Verkenning t-1 (uitgebracht in jaar t-2) zijn opgenomen voor het jaar t-1. Het gaat om de Loonvoet sector overheid voor de index van de lonen en de Prijs netto materiële overheidsconsumptie (imoc) voor de index van de prijzen;
- -
de wegingspercentages worden bepaald door de samenstelling van de begroting (looncomponent versus overige kosten);
- 4.
De overige baten en andere verrekeningen en de lastenzijde van de begroting worden op basis van de meest actuele inzichten geraamd.
Artikel 5: aanbieding begroting
- 1.
De ontwerpbegroting wordt uiterlijk 15 maart in het jaar voorafgaande aan het begrotingsjaar door het dagelijks bestuur vastgesteld en voor zienswijze aangeboden aan de gemeenteraden en Provinciale Staten;
- 2.
De gemeenteraden en Provinciale Staten wordt gevraagd om uiterlijk 8 juni van het jaar voorafgaande aan het begrotingsjaar hun zienswijze in te dienen;
- 3.
Het algemeen bestuur stelt uiterlijk op 15 september van het jaar voorafgaande aan het begrotingsjaar de begroting definitief vast.
Artikel 6: autorisatie begroting en investeringskredieten
- 1.
Het algemeen bestuur autoriseert met het vaststellen van de begroting de baten en de lasten per programma. Tevens autoriseert het algemeen bestuur met het vaststellen van de begroting de investeringsbegroting, tenzij het algemeen bestuur anders aangeeft;
- 2.
Indien het dagelijks bestuur verwacht dat de baten en lasten van een geautoriseerde programma-begroting zodanig muteren dat het saldo van baten en lasten van een individueel programma met meer dan € 50.000 of 10% van de begrote lasten verslechtert wordt dit door het dagelijks bestuur in de eerstvolgende vergadering van of rapportage aan het algemeen bestuur gemeld. Ook wanneer een overschrijding verwacht wordt van een geautoriseerd investeringskrediet met méér dan 10% wordt dit door het dagelijks bestuur in de eerstvolgende vergadering/rapportage aan het algemeen bestuur gemeld. Het dagelijks bestuur voegt hierbij een voorstel tot begrotingswijziging of voor het bijstellen van het beleid;
- 3.
Het dagelijks bestuur is gemachtigd om in uitzonderingsgevallen, zonder voorafgaande rapportage aan het algemeen bestuur of een besluit van het algemeen bestuur de in lid 2 genoemde bedragen te overschrijden om de belangen van de organisatie naar de inzichten op dat moment, zo goed mogelijk te behartigen. Deze omstandigheden zijn aan de orde indien het organisatiebelang in een bepaalde situatie (mogelijk) nadelig gevolgen zou ondervinden indien geen beslissing kan worden genomen en ingrijpen geen uitstel duldt. Deze uitzonderingsgevallen worden betiteld als brandzaak en terstond na het besluit van het dagelijks bestuur met een begrotingswijziging gemeld aan het algemeen bestuur.
Artikel 7: tussentijdse rapportage
- 1.
Het dagelijks bestuur informeert minimaal éénmaal per jaar (na het zomerreces) het algemeen bestuur door middel van een tussenrapportage.
- 2.
In de tussenrapportage worden afwijkingen op de ramingen van de baten en lasten van programma’s toegelicht.
3 Financieel beleid
Artikel 8: waardering en afschrijving vaste activa
- 1.
Het algemeen bestuur stelt in een afzonderlijke nota nadere regels voor het beleid over waardering, activering en afschrijving vast;
- 2.
Deze nota wordt minimaal 1x in de 4 jaar beoordeeld en eventueel geactualiseerd.
Artikel 9: reserves en voorzieningen
- 1.
Het algemeen bestuur stelt in een afzonderlijke nota nadere regels voor het beleid betreffende reserves en voorzieningen vast;
- 2.
Deze nota wordt minimaal 1x in de 4 jaar beoordeeld en eventueel geactualiseerd;
- 3.
In de begroting en de jaarrekening wordt een toelichting gegeven op het doel en de stand van de reserves en voorzieningen.
Artikel 10: risicomanagement en weerstandsvermogen
- 1.
Het algemeen bestuur stelt in de nota risicomanagement en weerstandsvermogen het beleid over de risico’s vast;
- 2.
Deze nota wordt minimaal 1 x in de 4 jaar beoordeeld en eventueel geactualiseerd;
- 3.
In de begroting en de jaarrekening wordt een toelichting gegeven op het weerstandsvermogen: welke risico’s worden gelopen en welke weerstandscapaciteit staat hiertegenover.
Artikel 11: financieringsfunctie
- 1.
Het algemeen bestuur stelt in een afzonderlijk treasurystatuut nadere regels ten aanzien van het beleid betreffende de treasuryfunctie;
- 2.
Dit statuut wordt minimaal 1x in de 4 jaar beoordeeld en eventueel geactualiseerd;
- 3.
Het dagelijks bestuur geeft uitvoering aan de financieringsfunctie binnen de kaders van het treasurystatuut.
Artikel 12: kostprijsberekening
- 1.
Voor het bepalen van de geraamde kostprijs waarmee kosten in rekening worden gebracht, en van goederen, werken en diensten die worden geleverd, wordt een stelsel van kostentoerekening gehanteerd. Bij deze kostentoerekening worden naast de directe kosten, de overheadkosten en de rente betrokken;
- 2.
De methode voor toerekening van directe kosten overhead en rente wordt vastgelegd en toegelicht in de begroting danwel in een aparte nota door het algemeen bestuur vastgesteld.
Artikel 13: andere financiële beleidsnota’s.
Het algemeen bestuur kan het dagelijks bestuur verzoeken om een afzonderlijke nota uit te brengen over een specifiek onderwerp.
5 Financiële organisatie en financieel beheer
Artikel 15: administratie
De administratie is zodanig van opzet en werking, dat zij in ieder geval dienstbaar is voor:
- a.
het sturen en het beheersen van activiteiten en processen in de organisatie als geheel en in de organisatieonderdelen afzonderlijk;
- b.
het verstrekken van informatie over ontwikkelingen in de omvang van activa, voorraden, vorderingen, schulden, enzovoorts.;
- c.
het verschaffen van informatie aan budgethouders en voor het maken van kostencalculaties;
- d.
het bevorderen van en afleggen van verantwoording over de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en relevante wet- en regelgeving;
- e.
de controle van de registratie van gegevens als zodanig en van de daaraan ontleende informatie, alsmede voor de controle op de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde doelen, de begroting en relevante wet- en regelgeving.
Artikel 16: financiële organisatie
Het dagelijks bestuur draagt zorgt voor:
- a.
een adequate scheiding van taken, functies, bevoegdheden en verantwoordelijkheden;
- b.
de verlening van mandaten en volmachten voor het aangaan van verplichtingen;
- c.
de te maken afspraken met de organisatie over de te leveren prestaties, de daarvoor beschikbare middelen en de wijze en frequentie van rapportage over de voortgang van de activiteiten en uitputting van middelen;
- d.
het beleid en de interne regels voor de inkoop en de aanbesteding van goederen en diensten;
- e.
het beleid en de interne regels voor het voorkomen van misbruik en oneigenlijk gebruik van regelingen en eigendommen van de organisatie, opdat aan de eisen van rechtmatigheid, controle en verantwoording wordt voldaan.
Artikel 17: interne controle
Het dagelijks bestuur zorgt ten behoeve van het getrouwe beeld van de jaarrekening en de rechtmatigheid van de baten en lasten en de balansmutaties voor de jaarlijkse interne toetsing van de getrouwheid van de informatieverstrekking en de rechtmatigheid van de beheershandelingen. Bij afwijkingen neemt het dagelijks bestuur maatregelen tot herstel.
6 Slotbepalingen
Artikel 18: intrekken oude verordening en overgangsrecht
De financiële verordening 2019 d.d. 14 maart 2019 wordt ingetrokken, met dien verstande dat deze nog van toepassing blijft op de jaarrekening, jaarverslag en bijbehorende stukken van het jaar voorafgaande aan het jaar dat deze verordening in werking treedt en op de begroting met bijbehorende stukken van het jaar dat samenvalt met het jaar dat deze verordening in werking treedt.
Artikel 19: inwerkingtreding en citeertitel
- 1.
Deze verordening treedt in werking op 1 januari 2023;
- 2.
Deze verordening geldt voor onbepaalde tijd;
- 3.
Deze verordening wordt aangehaald als: Financiële verordening Omgevingsdienst Zuidoost-Brabant 2023.