Treasurystatuut 2021

Het treasurybeleid omvat de uitgangspunten en bevoegdheden die de gemeente hanteert op het gebied van financiering, beleggingen, rentemanagement, liquiditeitenbeheer en de financiële logistiek.

Het treasurybeleid van de Gemeente Deventer kent de volgende doelstellingen:

• -

  het waarborgen van een blijvende toegang tot de kapitaalmarkt teneinde de beschikbaarheid over voldoende financiële middelen zeker te stellen.

• -

  het beheersen van financiële risico’s (renterisico’s, koersrisico’s, kredietrisico’s en liquiditeitsrisico’s)

• -

  het realiseren van zo laag mogelijke kosten (rente, provisies en kosten van het betalingsverkeer) en het zekerstellen van voldoende liquiditeit.

• -

  Er wordt voldaan aan de door geldgevers gestelde eisen en wet- en regelgeving:

  • a.

    Wet financiering decentrale overheden (Wet Fido) en de bijbehorende ministeriële regelingen:

    • -

      Regeling uitzettingen en derivaten decentrale overheden en Uitvoeringsregeling financiering decentrale overheden (Ruddo);

    • -

      Besluit leningvoorwaarden decentrale overheden (Bldo)

    • -

      Uitvoeringsregeling financiering decentrale overheden (Ufdo);

    • -

      Regelgeving schatkistbankieren decentrale overheden (SkB)

  • b.

    Wet houdbare overheidsfinanciën (Wet Hof);

  • c.

    Gemeentewet;

  • d.

    Algemene wet bestuursrecht (Awb);

  • e.

    Regelgeving betreffende staatssteun;

  • f.

    Wet- en regelgeving toezicht financiële ondernemingen.

• -

  Het aangaan en verstrekken van leningen en garanties is slechts toegestaan voor de uitoefening van de publieke taak.

   

• -

  Alle contractuele verplichtingen die vanuit de treasuryfunctie worden aangegaan zijn in de Nederlandse geldeenheid (Euro).

   

• -

  Binnen de gemeente Deventer wordt aan de treasury geen winstverantwoordelijkheid toegekend: treasury is een servicecentre en geen profitcentre.

  De primaire taak van de treasury is het beheren en beheersen van financiële posities die voortvloeien uit de normale bedrijfsvoering, en wel op een zodanige wijze dat

  • -

    de daaraan verbonden risico’s worden beheerst.

  • -

    de daarmee gepaard gaande kosten worden geminimaliseerd/beperkt.

  • -

    de te realiseren opbrengsten van de uitzettingen worden gemaximaliseerd/verhoogd.

• -

  Besluiten worden genomen op basis van een actuele prognose van de meerjarige financieringsbehoefte. De prognose kent een planningshorizon van minimaal 4 jaar. Het verloop van totale financiering (passivazijde van de balans) wordt zoveel mogelijk afgestemd op het verloop van de totale financieringsbehoefte (activazijde van de balans).

   

• -

  Het aangaan van transacties en het afnemen van bancaire diensten geschiedt (aantoonbaar) tegen marktconforme voorwaarden. Offertes worden bij meerdere partijen gevraagd en minimaal van twee partijen ontvangen. Indien de urgentie van een transactie het niet mogelijk maakt om aan deze vereiste te voldaan, kan hiervan enkel worden afgeweken met toestemming van de Algemeen Directeur.

   

• -

  De controle op juistheid en rechtmatigheid van de aan het treasurystatuut gerelateerde transacties en processen maakt onderdeel uit van de verbijzonderde interne controle als aanvulling op de jaarrekeningcontrole.

In gevallen waarin dit treasurystatuut niet voorziet, beslist het college. Het college kan de raad voorstellen een of meerdere artikelen van dit statuut buiten toepassing te laten of daarvan af te wijken, gelet op het belang van het financieel beheer en de inrichting van de financiële organisatie.

Onder financieren wordt verstaan het aantrekken van financieringsmiddelen bij derden. Het gaat hierbij om de financieringsmiddelen met een looptijd langer dan jaar, welke in de balans zijn opgenomen onder de vaste passiva. De financiering met een looptijd korter dan een jaar is ondergebracht in het hoofdstuk liquiditeitenbeheer.

Bij de samenstelling van de financieringsmiddelen wordt gestuurd op de volgende doelstellingen:

• -

  Het voorzien in de meerjarige financieringsbehoefte voor de uitoefening van de publieke taak, zoals deze is vastgelegd in de Planning en Control cyclus van de gemeente.

   

• -

  Het realiseren van stabiliteit in de jaarlijkse rentekosten, rekening houdend met de renterisiconorm zoals die in de wet fido is opgenomen. Concreet betekent dit dat de totale hoofdsom die in een bepaald kalenderjaar dient te worden geherfinancierd maximaal 20% van de jaarbegroting van de gemeente bedragen. Het gaat hierbij zowel om aflossingen als contracten waarbij de rente wordt herzien.

   

• -

  Het realiseren van zo laag mogelijke kosten van externe financiering.

• -

  Financieringsmiddelen worden uitsluitend aangetrokken ten behoeve van uitoefening van de publieke taak.

   

• -

  De gemeente hanteert het uitgangspunt van integrale financiering waarbij de rentelasten proportioneel worden doorbelast aan de gemeentelijke uitzettingen en investeringen. Er is in beginsel geen sprake van projectfinanciering¹.

   

• -

  Het aantrekken van financieringsmiddelen vindt plaats in de vorm van onderhandse leningen met een looptijd van ten minste één jaar;

   

• -

  Bij de keuze van modaliteiten (looptijd, hoofdsomverloop en rentebetalingen en - conversies) wordt geborgd dat gedurende de planningshorizon de renterisiconorm van 20% niet wordt overschreden.

   

• -

  In de paragraaf Financiering van de P&C documenten (zie 2.3) wordt inzichtelijk gemaakt of overschrijdingen van de renterisiconorm heeft plaatsgevonden of naar verwachting zal plaatsvinden.

Het verstrekken van leningen, garanties en borgstellingen aan partijen die deze middelen aanwenden ten behoeve van een publieke taak.

• -

  Het verstrekken van leningen en/of het verlenen van garanties en borgstellingen voor de uitoefening van de publieke taak.

• -

  Het uitzetten van geldleningen en het verstrekken van gemeentegaranties vindt plaats door het college van burgemeester en wethouders met inachtneming van de gemeentewet artikel 169, lid 4.

   

• -

  Voor het verstrekken van leningen en garanties door de gemeente zijn nadere voorwaarden gesteld. Deze zijn opgenomen in het Beleidskader “Verlenen van garanties en het verstrekken van geldleningen”.

   

• -

  Liquide middelen mogen in de vorm van leningen worden uitgezet bij andere decentrale overheden, mits de decentrale overheid waaraan de lening wordt verstrekt niet met het financiële toezicht is belast op de decentrale overheid dat de lening verstrekt (“onderling lenen”) (Wet fido, art. 2, derde lid).

Onder liquiditeitenbeheer wordt verstaan het beheer van saldi in eigen rekening-courant en de rekening-courant bij het Ministerie van Financiën (“schatkistbankieren“).

• -

  Het zekerstellen van de beschikbaarheid van middelen.

  Er moeten te allen tijde voldoende liquiditeiten en faciliteiten beschikbaar zijn om aan alle lopende betalingsverplichtingen te kunnen voldoen.

   

• -

  Het beperken van renterisico’s voor kortlopende schulden, rekening houdend met de kasgeldlimiet uit de wet Fido. Gedurende elk kwartaal mag de gemiddelde netto vlottende schuld niet hoger zijn dan 8,5% van de jaarbegroting.

   

• -

  Het voldoen aan de norm voor schatkistbankieren, zoals opgenomen in de Regeling schatkistbankieren (Skb). Dit betreft een limiet² aan het maximaal bedrag aan liquide middelen dat buiten de rekening-courant bij het Ministerie van Financiën (“schatkist”) wordt aangehouden. Deze berekening vindt plaats op basis van een gemiddelde per kwartaal.

• -

  Het liquiditeitenbeheer vindt in beginsel plaats op basis van de aanwezige rekeningen courant en (indien van toepassing) de bijbehorende kredietlimiet. Voor het overbruggen van onvoorziene en kortdurende liquiditeitstekorten kan gebruik worden gemaakt van onderhandse leningen met een looptijd korter dan één jaar (daggeld- en kasgeldleningen).

   

• -

  Overtollige liquiditeiten worden in het kader van het schatkistbankieren afgeroomd en ondergebracht bij de rekening courant van het Ministerie van Financiën.

   

• -

  In de paragraaf Financiering van de P&C documenten (zie 2.3) wordt inzichtelijk gemaakt of overschrijdingen van de kasgeldlimiet en de norm schatkistbankieren hebben plaatsgevonden of naar verwachting plaats zullen vinden.

   

• -

  In het geval de kasgeldlimiet gedurende een periode van drie kwartalen wordt overschreden, dan zal de gemeente overeenkomstig de Wet fido, de Provincie Overijssel als toezichthouder hiervan in kennis stellen.

Financiële logistiek heeft betrekking op:

• -

  de structuur en het gebruik van betaalrekeningen bij banken,

• -

  de organisatie van het betalingsverkeer over deze rekeningen,

• -

  het gebruik van betaalinstrumenten en

• -

  de informatievoorziening over dit betalingsverkeer.

Kosten van het betalingsverkeer zijn kosten in de vorm van te betalen provisies en tarieven.

• -

  Minimalisatie van de kosten van het betalingsverkeer.

  De kosten van het betalingsverkeer worden beperkt tot de directe kosten.

   

• -

  Het voorkomen van fraude en vergissingen bij het betalingsverkeer en het beheer van liquiditeiten. Door een stelsel van beheersmaatregelen (preventief en repressief) wordt voorkomen dat geldmiddelen op onrechtmatige wijze aan de gemeente Deventer kunnen worden onttrokken.

• -

  Er bestaat te allen tijde inzicht in het lopende betalingsverkeer via een inlog bij de BNG.

   

• -

  Het betalingsverkeer dient zoveel mogelijk elektronisch uitgevoerd te worden binnen één bank.

   

• -

  Bankrekeningen mogen alleen geopend of gesloten worden na goedkeuring van de Algemeen Directeur. Betaalrekeningen worden aangehouden bij een daartoe aangewezen huisbank. De rekeningen maken deel uit van een saldo- en rentecompensatieregeling per bank.

   

• -

  De kostenstructuur van het betalingsverkeer dient steeds inzichtelijk te zijn. De tarieven worden iedere 4 jaar getoetst op marktconformiteit.

Met betrekking tot het treasurybeheer dient tenminste de in de onderstaande tabel opgenomen informatie te worden verstrekt door de betreffende functionarissen: