Treasury statuut Omgevingsdienst regio Utrecht

In voorliggend Treasury statuut is artikel 12 uit de financiële verordening ex artikel 212 Gemeentewet, nader uitgewerkt. Onder Treasury wordt verstaan het sturen en beheersen van, het verantwoorden over en het toezicht houden op de financiële vermogenswaarden, de financiële geldstromen, de financiële posities en de hieraan verbonden risico's.

Het Treasury statuut heeft tot doel een formeel kader te scheppen waarbinnen de treasuryactiviteiten van de gemeenschappelijk regeling Omgevingsdienst regio Utrecht (ODRU) dienen plaats te vinden. De hoofddoelstelling van de treasuryfunctie is het sturen en beheersen van, het verantwoorden over en het toezicht houden op de vermogenswaarden, geldstromen, financiële posities en de hieraan verbonden risico's.

De wettelijke grondslag(en) of basis van de bevoegdheden zijn:

• •

  Wet financiering decentrale overheden (Wet Fido);

• •

  Besluit lening voorwaarden decentrale overheden;

• •

  Regeling uitzettingen en derivaten decentrale overheden;

• •

  Regeling uitzettingen en derivaten decentrale overheden;

• •

  Regeling schatkistbankieren decentrale overheden

• •

  Financiële verordening volgens artikel 212 Gemeentewet.

In dit statuut wordt verstaan onder:

De treasuryfunctie van ODRU dient tot:

• •

  het verzekeren van duurzame toegang tot financiële markten tegen acceptabele condities;

• •

  het beschermen van ODRU vermogens en (rente-)resultaten tegen ongewenste financiële risico's, zoals renterisico's, koersrisico's, kredietrisico's en liquiditeitsrisico's;

• •

  het minimaliseren van de interne verwerkingskosten en externe kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële posities;

• •

  het optimaliseren van de renteresultaten binnen de kaders van de Wet Fido, de Regeling;

• •

  uitzettingen en Derivaten Decentrale Overheden, het besluit Leningvoorwaarden;

• •

  Decentrale Overheden en de limieten en richtlijnen van het treasury statuut;

• •

  waarborgen dat de taken en verantwoordelijkheden op het gebied van treasury duidelijk worden geregeld.

Met betrekking tot risicobeheer gelden de volgende algemene uitgangspunten:

• 1.

  het verstrekken van leningen of garanties of het uitzetten van middelen is uitsluitend toegestaan uit hoofde van de "publieke taak", waarbij vooraf duidelijkheid over de financiële positie en de kredietwaardigheid van de betreffende partij moet zijn verkregen. Met de vaststelling van de begroting, dan wel bijstellingen daarvan in de loop van het begrotingsjaar bepaalt het algemeen bestuur wat tot de taak van de gemeenschappelijke regeling wordt gerekend;

• 2.

  ODRU kan middelen uitzetten uit hoofde van de treasuryfunctie indien deze uitzettingen een prudent karakter hebben en niet zijn gericht op het genereren van inkomen door het lopen van overmatig risico. Het prudente karakter van deze uitzettingen wordt gewaarborgd middels de richtlijnen en limieten van dit treasury statuut;

• 3.

  het gebruik van derivaten is niet toegestaan.

• 1.

  de kasgeldlimiet wordt niet overschreden, behoudens verkregen ontheffing van Gedeputeerde Staten van Utrecht, conform de Wet Fido. Dit wordt bij de begroting en jaarrekening in de paragraaf financiering berekend en gerapporteerd;

• 2.

  de renterisiconorm wordt niet overschreden conform de Wet Fido. Dit wordt bij de begroting en jaarrekening in de paragraaf financiering berekend en gerapporteerd;

• 3.

  nieuwe leningen/uitzettingen worden afgestemd op de bestaande financiële positie en de liquiditeitenplanning;

• 4.

  de rentetypische looptijd en het renteniveau van de betreffende lening/uitzetting wordt zoveel mogelijk afgestemd op de actuele rentestand en de rentevisie;

• 5.

  de rentevisie van ODRU wordt niet zelfstandig opgesteld. ODRU conformeert zich aan de rentevisie van de huisbankier of een andere vooraanstaande financiële onderneming;

• 6.

  binnen de kaders gesteld onder lid 3 en lid 4 streeft ODRU tevens naar spreiding in de rentetypische looptijden van de uitzettingen.

• 1.

  ODRU beperkt de koersrisico's op uitzettingen uit hoofde van treasury, door daarbij uitsluitend de volgende producten te hanteren: rekening courant, spaarrekening, daggeld, deposito's;

• 2.

  tevens beperkt ODRU de koersrisico's door conform artikel 2.5 de looptijd van de uitzettingen af te stemmen op de liquiditeitenplanning.

• 1.

  bij het uitzetten van middelen uit hoofde van treasury geldt het volgende uitgangspunt:

  Uitzettingen vinden uitsluitend plaats bij:

  • •

    overheidsbank binnen het EMU-gebied met minimaal een AA-rating

  • •

    de Staat, conform de Wet Schatkistbankieren;

• 2.

  bij het verstrekken van leningen (uitsluitend uit hoofde van de publieke taak) worden zoveel mogelijk zekerheden geëist.

   

ODRU beperkt haar interne liquiditeitsrisico's zo veel mogelijk door haar treasuryactiviteiten te baseren op beschikbare informatie waarmee een korte termijn liquiditeitsprognose (looptijd tot één jaar), opgesteld kan worden.

Valutarisico's worden in ODRU uitgesloten door uitsluitend leningen te verstrekken, aan te gaan of te garanderen in de Nederlandse geldeenheid, de Euro.

Bij het aantrekken van financieringen voor een periode van één jaar en langer gelden de volgende uitgangspunten:

• 1.

  financieringen worden enkel aangetrokken ten behoeve van de uitoefening van de publieke taak;

• 2.

  financiering met externe financieringsmiddelen wordt zoveel mogelijk beperkt door primair de beschikbare interne financieringsmiddelen te gebruiken teneinde renterisico's te minimaliseren en het renteresultaat te optimaliseren;

• 3.

  ODRU vraagt offertes op bij minimaal 2 ondernemingen alvorens een financiering wordt aangetrokken. Deze offertes worden schriftelijk vastgelegd;

• 4.

  het aantrekken van middelen teneinde deze te beleggen is niet toegestaan. Bij een lening voor projectfinanciering die niet volledig wordt opgenomen geldt dat daar waar het geld wordt geleend, dit ook wordt uitgezet.

Bij het uitzetten van middelen uit hoofde van de treasuryfunctie voor een periode van één jaar en langer gelden de volgende uitgangspunten:

• 1.

  uitzettingen worden uitsluitend gedaan onder de in artikel 2.2, 2.3 en 2.4 genoemde voorwaarden;

• 2.

  ODRU vraagt bij minimaal 2 ondernemingen offertes op alvorens een langlopende uitzetting wordt gedaan. Deze offertes worden schriftelijk vastgelegd.

De ODRU beoogt het realiseren van gunstige c.q. marktconforme condities voor af te nemen financiële diensten. Hiervoor gelden de volgende uitgangspunten:

• 1.

  bankrelaties en hun bancaire condities worden ten minste ééns in de 4 jaar beoordeeld;

• 2.

  bankrelaties dienen wat betreft hun kredietwaardigheid minimaal te voldoen aan de eisen die zijn gesteld in artikel 2.4 (AA rating).

Teneinde de kosten van geldstromenbeheer te minimaliseren wordt:

• 1.

  het liquiditeitsgebruik beperkt door de geldstromen op elkaar en de liquiditeitenplanning af te stemmen. Hierbij wordt er op toegezien dat de liquiditeitspositie voldoende is om te garanderen dat de verplichtingen tijdig kunnen worden nagekomen;

• 2.

  Het betalingsverkeer zoveel mogelijk elektronisch uitgevoerd door één bank.

Voor het saldobeheer en het liquiditeitenbeheer gelden de volgende specifieke richtlijnen:

• 1.

  ODRU streeft naar concentratie van de liquiditeiten binnen één rentecompensatiecircuit bij de bank met de gunstigste condities;

• 2.

  Indien er een liquiditeitsbehoefte ontstaat kan ODRU kortlopende middelen aantrekken.

• 3.

  Bij het extern uitzetten van gelden korter dan één jaar zijn slechts de in artikel 2.4 genoemde tegenpartijen toegestaan.

   

In het kader van de treasuryfunctie gelden de volgende algemene uitgangspunten op het gebied van administratieve organisatie en interne controle. De verantwoordelijkheden en bevoegdheden van treasuryactiviteiten zijn op eenduidige wijze vastgelegd.

• 1.

  bevoegdheden zijn via delegatie en mandaat zoals aangegeven in dit treasurystatuut schriftelijk vastgelegd;

• 2.

  bij de uit te voeren treasuryactiviteiten is functiescheiding doorgevoerd met als belangrijkste voorwaarden:

• 3.

  iedere transactie wordt door minimaal twee functionarissen geautoriseerd (het vier-ogen-principe);

• 4.

  de uitvoering en de controle geschieden door afzonderlijke functionarissen;

• 5.

  de uitvoering en de registratie in de financiële administratie geschiedt door afzonderlijke functionarissen;

• 6.

  contractspartijen wordt opdracht gegeven de bevestigingen van iedere transactie te versturen naar de financiële administratie;

• 7.

  een transactie wordt onmiddellijk geregistreerd door de functionaris die de transactie heeft afgesloten;

• 8.

  ten aanzien van de treasury functie vindt plaats door de controller. Daarbij worden minimaal de volgende aspecten betrokken:

  a. juistheid, tijdigheid, volledigheid en relevantie van de managementinformatie;

  b. rechtmatigheid van de administratieve verwerking;

  c. borging van voldoende functiescheiding;

  d. realisatie van de doelstellingen;

  e. uitvoering van het beleid.

•  

De verantwoordelijkheden met betrekking tot de treasuryfunctie van ODRU staan in onderstaande tabel gedefinieerd.

NB In geval van afwezigheid door: vakanties, ziekten, vacatures of anderszins gelden de normale vervangingsregels.

In onderstaande tabel staan bevoegdheden met betrekking tot treasuryactiviteiten weergegeven alsmede de daarbij benodigde fiattering.

NB In geval van afwezigheid door: vakanties, ziekten, vacatures of anderszins gelden de normale vervangingsregels.