Nota reserves en voorzieningen gemeente Leeuwarden 2020
Nota reserves en voorzieningen gemeente Leeuwarden 2020.
Inhoudsopgave
Inhoudsopgave
Inleiding
Beleid gemeente Leeuwarden
Overzicht reserves
Overzicht reserves per 31-12-19
Toelichting per reserve
Overzicht voorzieningen
Overzicht voorzieningen per 31-12-19
Toelichting per voorziening
Inleiding
Algemeen
Reserves en voorzieningen maken een belangrijk deel uit van de financiële positie van de gemeente.
Reserves zijn opgespaarde begrotingsruimte uit het verleden. Ze vormen een belangrijk deel van de weerstandscapaciteit van de gemeente en zijn daarmee een buffer waarmee onverwachte tegenvallers kunnen worden opgevangen. Verder kunnen reserves worden ingezet om toekomstige specifieke doelen te verwezenlijken. Het is de bevoegdheid van de raad om reserves in te stellen en er een bestemming aan te geven.
Voorzieningen worden gevormd voor verplichtingen, verliezen en risico’s waarvan de omvang redelijkerwijs te schatten is, voor een gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren of als bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen waarvoor een heffing wordt geheven. Het college voert het beheer over de voorzieningen in haar rol als uitvoerder van beleid, de raad stelt de voorzieningen in.
Nut en noodzaak van een aparte nota reserves en voorzieningen
Zowel vanuit bestuurlijk als vanuit bedrijfseconomisch oogpunt is het belangrijk het beleid ten aanzien van de reserves en voorzieningen periodiek te actualiseren.
Een belangrijk uitgangspunt van deze nota is continuering van bestaand beleid en van gehanteerde gedragslijnen.
Inhoud van deze nota
Zowel het BBV als onze financiële verordening bevatten de nodige beleidsregels voor reserves en voorzieningen. In deze nota vullen we enkele specifieke beleidsregels voor onze gemeente toe.
Daarnaast bevat de nota een overzicht van alle reserves en voorzieningen die de gemeente Leeuwarden in gebruik heeft.
Beleid gemeente Leeuwarden
Het beleid voor reserves en voorzieningen heeft zijn oorsprong in het BBV en in de Financiële verordening gemeente Leeuwarden 2020, met name de artikelen 11 en 19.
Meer specifiek en aanvullend op deze artikelen bevat deze nota de volgende beleidsregels:
1.
Vorming, besteding en opheffing van reserves
a.
De vorming en besteding van reserves behoren tot de bevoegdheden van de gemeenteraad;
b.
Het besluit over de vorming van een reserve is in beginsel gekoppeld aan het besluit over beleid of het doel dat de reserve dient;
c.
Het opheffen van reserves behoort tot de bevoegdheden van de gemeenteraad. Een reserve wordt opgeheven als
i.
het specifieke doel is bereikt of vervallen;
ii.
de maximale looptijd is verstreken.
d.
De instelling en/of opheffing van reserves is onderdeel van de besluitvorming van de gemeenteraad bij de behandeling van de begroting en de jaarstukken.
e.
Mutaties in reserves mogen in de jaarrekening slechts worden verantwoord:
i.
als deze in lijn zijn met opzet en doelstelling van de reserve zoals door de raad vastgesteld;
ii.
tot maximaal het bedrag dat door de raad in de begroting is goedgekeurd.
f.
Reserve frictiemiddelen
i.
Voor de dekking van (frictie)kosten als gevolg van reorganisaties en personele taakstellingen geldt als vaste lijn dat voor elke structureel bespaarde Euro op het ambtelijke apparaat en/of bedrijfsvoering een percentage van de besparing (maximaal 80%) incidenteel wordt gereserveerd.
ii.
Deze storting vindt plaats in het eerste begrotingsjaar dat de taakstelling wordt opgevoerd in de begroting.
iii.
Uit deze reserve kunnen in zijn algemeenheid alle kosten gedekt worden die direct of indirect noodzakelijk zijn om de taakstelling te kunnen realiseren. Het kan dan gaan om ontslagkosten zoals WW-verplichtingen, kosten die verband houdende met de re-integratie van boventalligen, vertrekregelingen, et cetera.
2.
Vorming en besteding van voorzieningen
a.
De vorming van een voorziening behoort tot de bevoegdheden van de gemeenteraad
b.
De bestedingen behoren tot de bevoegdheden van het college.
c.
Het besluit over de vorming van een voorziening is in beginsel gekoppeld aan het besluit over beleid of het doel dat de voorziening dient.
d.
Het opheffen van voorzieningen behoort tot de bevoegdheden van de gemeenteraad. Een voorziening wordt opgeheven als
i.
het specifieke doel is bereikt of vervallen;
ii.
de maximale looptijd is verstreken.
e.
De instelling en/of opheffing van voorzieningen is onderdeel van de besluitvorming van de gemeenteraad bij de behandeling van de begroting en de jaarstukken.
3.
Voorzieningen voor geraamde waardeverminderingen
Een bijzondere categorie voorzieningen betreft de geraamde waardeverminderingen die als correctie op de nominale waarde van het betreffende actief moeten worden gepresenteerd. Deze waardeverminderingen moeten als zodanig worden toegelicht in de balans.
We onderkennen de volgende waardeverminderingen die tot deze categorie behoren:
.
Voorzieningen voor deelnemingen
.
Voorzieningen wegens oninbaarheid van leningen uitgeleend geld
.
Voorzieningen voor voorraden; dit betreft met name de grondexploitaties
.
Voorzieningen voor vorderingen op debiteuren
Leningen en vorderingen:
Jaarlijks wordt een zo goed mogelijke inschatting gemaakt van de inbaarheid van leningen en vorderingen. Voorzieningen wegens oninbaarheid worden met de boekwaarde van leningen en vorderingen verrekend.
Deelnemingen en voorraden:
Voorraden en deelnemingen worden tegen de marktwaarde gewaardeerd indien de marktwaarde lager is dan de verkrijgings- of vervaardigingsprijs.
4.
Rentetoevoeging aan reserves en voorzieningen
Bespaarde rente mag worden toegerekend aan reserves. Voor voorzieningen is dit niet toegestaan, behalve voor voorzieningen die tegen contante waarde worden gewaardeerd.
Het BBV heeft specifieke regels vastgesteld voor de berekening van toe te rekenen en toe te voegen rente. Vanwege het verlangde inzicht, de eenvoud en transparantie adviseert de Commissie BBV deze systematiek echter niet (meer) toe te passen.
Bij de begroting 2017 is besloten de systematiek van rentetoevoeging niet meer toe te passen, derhalve wordt hier niet verder op dit onderdeel ingegaan.
Overzicht reserves
Overzicht reserves per 31-12-19
Als uitgangspunt is de staat van reserves volgens de jaarstukken 2019 genomen, inclusief de resultaatbestemming.
Bij raadsbesluit “jaarstukken gemeente Leeuwarden 2018” van 10 juli 2019 zijn de volgende reserves zijn opgeheven, en worden daarom in deze nota niet verder toegelicht:
Reserve onderhoud wegen (herindeling)
Reserve onderhoud kerktorens (herindeling)
Reserve culturele activiteiten
Reserve opschonen vaarten
Reserve onderhoudshuisvesting
Bij raadsbesluit “jaarstukken gemeente Leeuwarden 2019” van 1 juli 2020 zijn de volgende nieuwe reserves ingesteld en maken derhalve ook deel uit van deze nota:
RES064 Reserve oevers en steigers
RES065 Compensatie groen
RES066 Sociale werkvoorziening
Toelichting per reserve
Naam v.d. reserve
Algemene reserve
Doel
Ingesteld per
Omvang
Saldo per 31-12-19
25.145.000
Saldo per 31-12-19 na resultaatbestemming
31.521.000
Opmerkingen
Naam v.d. reserve
SIOF
Doel
Doel: Realisatie van strategische langetermijndoelen in hoofd -, economische -, woningmarktversterkende - en sociale infrastructuur
Ingesteld per
Besluit 7-6-2014
Omvang
Saldo per 31-12-19
1.850.000
Opmerkingen
Naam v.d. reserve
Budgetoverheveling
Doel
Het overhevelen van budgetten naar het volgende begrotingsjaar mits wordt voldaan aan de hiervoor gestelde bepalingen in de financiële verordening c.q. de nota reserves en voorzieningen van de gemeente Leeuwarden
Ingesteld per
(Besl. 15-12-2010)
Omvang
Saldo per 31-12-19
10.943.000
Opmerkingen
Afhankelijk van de in een bepaald jaar over te hevelen budgetten fluctueert deze reserve. Deze reserve wordt aan het einde van het jaar gevuld met de bedragen van de over te hevelen budgetten; na goedkeuring van de overheveling aan het begin van het nieuwe jaar worden deze budgetten weer toegevoegd aan de exploitatiebudgetten van het nieuwe jaar, waardoor deze reserve op begrotingsbasis weer leeg is.
Naam v.d. reserve
Grondexploitatie
Doel
Dekking van de aan- en verkopen en eventuele risico's binnen de grondexploitaties
Ingesteld per
Besluit 7-6-2004
Omvang
Saldo per 31-12-19
7.902.000
Opmerkingen
Naam v.d. reserve
Parkeren
Doel
Financiering van vervanging- en uitbreidingsinvesteringen in parkeervoorzieningen en flankerend beleid.
Ingesteld per
Besluit 10-10-1994
Omvang
Saldo per 31-12-19
658.000
Opmerkingen
Resultaten van het product parkeren worden met de reserve afgerekend.
Naam v.d. reserve
Stimulering werkgelegenheid
Doel
Werkgelegenheidsbevordering en versterking economische structuur
Ingesteld per
Besluit 7-6-2004
Omvang
Saldo per 31-12-19
719.000
Opmerkingen
Naam v.d. reserve
Stadsvernieuwing
Doel
Financiering stadsvernieuwingsprojecten
Ingesteld per
Besluit 7-6-2004
Omvang
Saldo per 31-12-19
81.000
Opmerkingen
Naam v.d. reserve
ISV III
Doel
Financiering stadsvernieuwingsprojecten
Ingesteld per
Besluit 7-6-2004
Omvang
Saldo per 31-12-19
1.306.000
Opmerkingen
Het betreft hier specifieke rijksmiddelen.
Naam v.d. reserve
Reserve Egalisatie Verkiezingen
Doel
Egalisatie van lasten begrotingspost verkiezingen
Ingesteld per
Besluit 7-6-2004
Omvang
Saldo per 31-12-19
12.000
Opmerkingen
Naam v.d. reserve
Frictiemiddelen
Doel
Ingesteld per
Besluit 7-6-2004
Omvang
Saldo per 31-12-19
521.000
Opmerkingen
Voor de dekking van (frictie)kosten als gevolg van reorganisaties en personele taakstellingen geldt als vaste lijn dat voor elke structureel bespaarde Euro op het ambtelijke apparaat en/of bedrijfsvoering een percentage van de besparing (maximaal 80%) incidenteel wordt gereserveerd. Deze storting vindt plaats in het eerste begrotingsjaar dat de taakstelling wordt opgevoerd in de begroting. Uit deze reserve kunnen in zijn algemeenheid alle kosten gedekt worden die direct of indirect noodzakelijk zijn om de taakstelling te kunnen realiseren. Het kan dan gaan om ontslagkosten zoals WW-verplichtingen, kosten die verband houdende met de re-integratie van boventalligen, vertrekregelingen, et cetera.
Naam v.d. reserve
BWS Volkshuisvesting
Doel
Afdekken van renterisico's jaarlijkse bijdragen sociale huur- en koopwoningen
Ingesteld per
Besluit 11-10-2004
Omvang
Saldo per 31-12-19
65.000
Opmerkingen
Naam v.d. reserve
Revolving Fund Monumenten
Doel
Het afdekken van kapitaallasten van uitgezette geldleningen bij het Nat. Restauratie Fonds
Ingesteld per
Besluit 10-10-1994
Omvang
Saldo per 31-12-19
221.000
Opmerkingen
Naam v.d. reserve
Kunst in de openbare ruimte
Doel
Het realiseren van kunst in de openbare ruimte met behulp van de middelen die voortkomen uit de nieuwe 'percentageregeling kunst in de openbare ruimte' van de projectlocatie (bouwwerk)
Ingesteld per
Besluit 21-5-2007
Omvang
Saldo per 31-12-19
144.000
Opmerkingen
Naam v.d. reserve
Stedelijke vernieuwing
Doel
Realisatie stedelijke vernieuwing
Ingesteld per
Besluit 7-6-2004
Omvang
Saldo per 31-12-19
197.000
Opmerkingen
Naam v.d. reserve
Economische participatie
Doel
Het stimuleren van bedrijven en instellingen door middel van economische participatie
Ingesteld per
Besluit 19-12-2011
Omvang
Saldo per 31-12-19
1.476.000
Opmerkingen
Naam v.d. reserve
Duurzaamheidslening
Doel
Verduurzamen particuliere woningvoorraad
Ingesteld per
Besluit 25-3-2013
Omvang
Saldo per 31-12-19
161.000
Opmerkingen
Naam v.d. reserve
Achterstallig onderhoud Verhardingen Boarnsterhim
Doel
Dekken van achterstallig onderhoud dat is gebleken uit een geactualiseerd beheerplan en waarvoor in het kader van de Artikel-12 status van de voormalige gemeente een aanvullende bijdrage is ontvangen van het Rijk
Ingesteld per
Besluit 29-6-2015
Omvang
Saldo per 31-12-19
1.039.000
Opmerkingen
Naam v.d. reserve
Vastgoed
Doel
Optimaliseren en verduurzamen van de bestaande vastgoedportefeuille
Ingesteld per
Besluit 12-9-16
Omvang
Saldo per 31-12-19
145.000
Opmerkingen
Naam v.d. reserve
Bodemsanering
Doel
Het financieren van bodemsaneringen die in bodemsaneringsprogramma's zijn opgenomen en waarvan de uitvoering zich veelal over meerdere jaren uitstrekt.
Financiering van uitgaven aan fysieke toeristische voorzieningen
Ingesteld per
Besluit 17-7-2017
Omvang
Saldo per 31-12-19
602.000
Opmerkingen
Naam v.d. reserve
Dorpen en platteland
Doel
Het optimaliseren van dorps- en plattelandsvoorzieningen
Ingesteld per
Besluit vastgesteld bij jaarrekening 2018
Omvang
Saldo per 31-12-19
99.000
Opmerkingen
Naam v.d. reserve
Voorwaardelijke Budgetoverheveling
Doel
Het naar het volgende begrotingsjaar overhevelen van budgetten die nog vragen om formele besluitvorming over de exacte inzet ervan en de bijbehorende activiteiten.
Ingesteld per
Besluit 10-7-2019
Omvang
Saldo per 31-12-19
584.000
Opmerkingen
Afhankelijk van de in een bepaald jaar over te hevelen budgetten fluctueert deze reserve. Deze reserve wordt aan het einde van het jaar gevuld met de bedragen van de over te hevelen budgetten. Voorwaarde voor onttrekking in het nieuwe jaar is een goedgekeurd collegevoorstel.
Naam v.d. reserve
Reserve oevers en steigers
Doel
Ingesteld per
Besluit 1-7-2020, bij het vaststellen van de jaarstukken 2019
Omvang
Saldo per 31-12-19
0
Saldo per 31-12-19 na resultaatbestemming
619.000
Opmerkingen
Dit betreft de voormalige voorziening oevers en steigers welke bij de vaststelling van de jaarstukken 2019 is opgeheven
Naam v.d. reserve
Compensatie groen
Doel
Ingesteld per
Besluit 1-7-2020, bij het vaststellen van de jaarstukken 2019
Omvang
Saldo per 31-12-19
0
Saldo per 31-12-19 na resultaatbestemming
381.000
Opmerkingen
Dit betreft de voormalige voorziening compensatie groen welke bij de vaststelling van de jaarstukken 2019 is opgeheven
Naam v.d. reserve
Sociale werkvoorziening
Doel
Het opvangen van meerjarige re-integratiekosten van de sociale werkvoorziening
Ingesteld per
Besluit 1-7-2020, bij het vaststellen van de jaarstukken 2019
Omvang
Saldo per 31-12-19
0
Saldo per 31-12-19 na resultaatbestemming
994.000
Opmerkingen
Naam v.d. reserve
Saldo van rekening baten en lasten
Doel
Het rekeningresultaat van het lopende jaar wordt geboekt op deze reserve
Ingesteld per
Omvang
Saldo per 31-12-19
8.370.000
Saldo per 31-12-19 na resultaatbestemming
0
Opmerkingen
Via een raadsbesluit worden de jaarstukken vastgesteld en wordt een bestemming gegeven aan het resultaat van het lopende jaar. In principe wordt dit resultaat overgeboekt ten gunste of ten laste (bij een negatief rekeningsaldo) van de algemene reserve, tenzij de raad besluit tot een geheel of gedeeltelijk andere bestemming
Overzicht voorzieningen
Overzicht voorzieningen per 31-12-19
Hierbij wordt aangetekend, dat bij het raadsbesluit “jaarstukken gemeente Leeuwarden 2019” van 1 juli 2020 de volgende voorzieningen zijn opgeheven. Deze worden daarom niet verder toegelicht:
VRZ548 Openbaar vervoer
VRZ570 Compensatie groen
VRZ576 Baggeren Boarnsterhim
VRZ581 Onderhoud oevers en steigers
Toelichting per voorziening
Naam voorziening
Specifieke risico's
Doel
Opvangen risico's nog lopende procedures
Ingesteld per
Besluit 7-6-2004
Aard
Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico’s
Omvang
Saldo per 31-12-19
32.000
Opmerkingen
Naam voorziening
Onderhoud gymlokalen
Doel
Egalisatie van (grote) onderhoudskosten gymlokalen
Ingesteld per
Besluit 14-12-1998
Aard
Voorzieningen ter egalisering van kosten
Omvang
Saldo per 31-12-19
1.979.000
Opmerkingen
Naam voorziening
Groot onderhoud vastgoed
Doel
Egalisatie (grote) onderhoudskosten vastgoed
Ingesteld per
Besluit 7-6-2004
Aard
Voorzieningen ter egalisering van kosten
Omvang
Saldo per 31-12-19
3.621.000
Opmerkingen
Naam voorziening
Arbeidsgerelateerde kosten
Doel
Afdekken van verplichtingen aan voormalige bestuurders en voormalig personeel
Ingesteld per
Besluit 26-5-2014
Aard
Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico’s
Financiering kleinschalige projecten onderhoud grafbedekkingen familie Zadel
Ingesteld per
Besluit 13-3-1995
Aard
Voorzieningen voor middelen van derden waarvan bestemming gebonden is
Omvang
Saldo per 31-12-19
191.000
Opmerkingen
Naam voorziening
Riolering
Doel
Financiering gemeentelijk rioleringsplan (GRP) waarbij de vervangingen voor de gehele looptijd via een ideaalcomplex zijn geborgd
Ingesteld per
Besluit 11-10-2004
Aard
Voorzieningen voor middelen van derden waarvan bestemming gebonden is
Omvang
Saldo per 31-12-19
16.488.000
Opmerkingen
Naam voorziening
Onderhoud verhardingen
Doel
Egalisatie van bestedingen voor het in goede staat hebben/houden van verhardingen
Ingesteld per
Besluit 6-11-2012
Aard
Voorzieningen ter egalisering van kosten
Omvang
Saldo per 31-12-19
3.244.000
Opmerkingen
Naam voorziening
Onderhoud civiele kunstwerken
Doel
Egalisatie van Bestedingen voor het in goede staat hebben/houden van civiele kunstwerken
Ingesteld per
Besluit 6-11-2012
Aard
Voorzieningen ter egalisering van kosten
Omvang
Saldo per 31-12-19
4.560.000
Opmerkingen
Naam voorziening
Waterwegen/baggeren
Doel
Het egaliseren van bestedingen voor onderhoud en baggeren van de waterwegen en vijvers
Ingesteld per
Besluit 31-3-2014
Aard
Voorzieningen ter egalisering van kosten
Omvang
Saldo per 31-12-19
3.237.000
Opmerkingen
Naam voorziening
Onderhoud bruggen voormalige gemeente Boarnsterhim
Doel
Dekken van achterstallig onderhoud dat is gebleken uit een geactualiseerd beheerplan en waarvoor in het kader van de Artikel-12 status van de voormalige gemeente een aanvullende bijdrage is ontvangen van het Rijk
Ingesteld per
Besluit 26-3-2014
Aard
Voorzieningen ter egalisering van kosten
Omvang
Saldo per 31-12-19
188.000
Opmerkingen
Naam voorziening
Voorziening afgesloten complexen
Doel
Financiering van afrondende werkzaamheden na afsluiting grondexploitatie
Ingesteld per
Besluit 1-7-2020
Aard
Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico’s