Organisatie | Recreatieschap Twiske-Waterland |
---|---|
Organisatietype | Regionaal samenwerkingsorgaan |
Officiële naam regeling | Verordening van het algemeen bestuur van het openbaar lichaam Recreatieschap Twiske-Waterland houdende regels omtrent controle op het financieel beheer (Controleverordening Recreatieschap Twiske-Waterland) |
Citeertitel | Controleverordening Recreatieschap Twiske-Waterland |
Vastgesteld door | algemeen bestuur |
Onderwerp | financiën en economie |
Eigen onderwerp |
Deze regeling bevat de vroegst mogelijke datum van inwerkingtreding.
Datum inwerkingtreding | Terugwerkende kracht tot en met | Datum uitwerkingtreding | Betreft | Datum ondertekening Bron bekendmaking | Kenmerk voorstel |
---|---|---|---|---|---|
04-07-2013 | nieuwe regeling | 04-07-2013 | 2013/07 |
(Verordening ingevolge artikel 57 van de Wet gemeenschappelijke regelingen,
artikel 217 van de Provinciewet en
artikel 23 van de Gemeenschappelijke regeling Recreatieschap Twiske-Waterland)
Op grond van artikel 57 van de Wet gemeenschappelijke regelingen heeft het algemeen bestuur van het Recreatieschap Twiske-Waterland op 4 juli 2013 vastgesteld een controleverordening zoals bedoeld in artikel 217 van de Provinciewet en artikel 23 van de Gemeenschappelijke regeling Recreatieschap Twiske-Waterland.
Op grond van artikel 217, lid 1, dient het algemeen bestuur bij verordening regels vast te stellen voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van het Recreatieschap Twiske-Waterland. Deze regels dienen te waarborgen dat de rechtmatigheid van het financiële beheer en van de inrichting van de financiële organisatie wordt getoetst. Het tweede lid van dit artikel schrijft voor dat er een accountant wordt aangewezen belast met de controle van de jaarrekening, in de leden 3, 4 en 5 worden de eisen die worden gesteld aan de rapportages van de accountant weergegeven. In lid 6 wordt bepaald dat bij algemene maatregel van bestuur door het Rijk nadere regels kunnen worden gegeven met betrekking tot de reikwijdte van en de verslaglegging omtrent de accountantscontrole.
In deze verordening wordt verstaan onder:
Artikel 2. Overige begripsbepalingen
Waar in of krachtens deze verordening artikelen van de Provinciewet of enige andere wet of wettelijke regeling van overeenkomstige toepassing worden verklaard, komt in die artikelen in de plaats van:
Artikel 6. Toegang tot informatie
De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen, waardepapieren en voorraden en het inzien van alle boeken, notulen, brieven, computerbestanden en overige bescheiden, waarvan hij inzage voor de accountantscontrole nodig oordeelt. De uitvoeringsorganisatie draagt er zorg voor dat de accountant voor de uitvoering van zijn controlewerkzaamheden een onbelemmerde toegang heeft tot alle kantoren, magazijnen, werkplaatsen, terreinen en informatiedragers van het schap.
De accountant is bevoegd om van alle medewerkers van de uitvoeringsorganisatie mondelinge en schriftelijke inlichtingen en verklaringen te verlangen die hij voor de uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te hebben. De directie van de uitvoeringsorganisatie draagt er zorg voor, dat de desbetreffende personen hieraan hun medewerking verlenen.
De directie van de uitvoeringsorganisatie draagt er zorg voor, dat alle organisatie-eenheden van de uitvoeringsorganisatie zijn gehouden de accountant alle informatie te verstrekken, opdat de accountant zich een juist en volledig oordeel kan vormen over de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten, balansmutaties en het gevoerde beheer en over de getrouwheid van de daarover verstrekte informatie.
Artikel 7. Specifieke controles en opdrachten
Het algemeen bestuur kan de door het algemeen bestuur benoemde accountant opdracht geven tot het uitvoeren van specifieke werkzaamheden met betrekking tot de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid voor zover de onafhankelijkheid van de accountant daarmee niet in het geding komt. De uitvoeringsorganisatie informeert het algemeen bestuur vooraf over deze aan de accountant te verstrekken opdrachten.
In aanvulling op het in de wet voorgeschreven verslag van bevindingen brengt de accountant over de door hem uitgevoerde (deel)controles verslag uit over zijn bevindingen van niet van bestuurlijk belang aan de persoon van wie het geldelijk beheer, het vermogensbeheer, de administratie en de beheersdaden zijn gecontroleerd, het hoofd van de dienst waar de persoon werkzaam is, de (concern )controller en het hoofd financiën dan wel andere daarvoor in aanmerking komende personen.