CVDR631386_1Treasurystatuut Dienst Sociale Zaken en Werkgelegenheid Noardwest FryslânnlregelingDienst Sociale Zaken en Werkgelegenheid Noardwest Fryslân2019-11-01HarlingenTerschellingVlielandWaadhoekebgr-2019-974Treasurystatuut Dienst Sociale Zaken en Werkgelegenheid Noordwest FryslanWet financiering decentrale overhedenalgemeen bestuurfinanciën en economie2019-10-16De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2019-11-012019-11-01Treasurystatuut Dienst Sociale Zaken en Werkgelegenheid Noordwest Fryslán2019/10/16/6dTreasurystatuut Dienst Sociale Zaken en Werkgelegenheid Noardwest FryslânHet Algemeen Bestuur van de Dienst Sociale Zaken en Werkgelegenheid Noardwest Fryslân besluit, met ingang van 16 oktober 2019, vast te stellen:Het treasurystatuut zoals vastgelegd in het "Treasurystatuut Dienst Sociale Zaken en Werkgelegenheid Noordwest Fryslân"Het Algemeen Bestuur van de Dienst Sociale Zaken en Werkgelegenheid Noardwest Fryslân besluit, met ingang van 16 oktober 2019, in te trekken: Het treasurystatuut 2009.In dit treasurystatuut wordt de treasuryfunctie van de gemeenschappelijke regeling Dienst Sociale Zaken en Werkgelegenheid Noardwest Fryslân (hierna de Dienst) beschreven. Ten opzichte van de vorige versie is het statuut sterk vereenvoudigd. Dit verhoogt de lees- en toepasbaarheid van het statuut.Dit statuut omvat zowel de korte termijn geldstromen (tot en met één jaar) als de (middel)lange termijn geldstromen (vanaf één jaar).Aandacht wordt besteed aan de volgende onderdelen:
doelstelling en richtlijnen;
verantwoordelijkheden, taken, bevoegdheden en informatievoorziening;
administratieve organisatie en interne controle.
Minimaal elke 4 jaar zal het treasurystatuut ter actualisatie worden beoordeeld en aan het Algemeen Bestuur worden aangeboden.Doelstelling en richtlijnen DoelstellingDe doelstelling van de treasuryfunctie:
Door het verzekeren van duurzame toegang tot de geld- en kapitaalmarkt, er voor zorgen dat er voldoende liquide middelen beschikbaar zijn om de taken uit te oefenen.
Het beperken van financiële risico's, door het beheersen van renterisico's, koersrisico's, kredietrisico's en liquiditeitsrisico's.
Het minimaliseren van de interne verwerkingskosten en externe kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële posities.
Het optimaliseren van de renteresultaten binnen de kaders van de Wet financiering decentrale overheden (Fido) respectievelijk de limieten en richtlijnen van het treasurystatuut.
Het genereren van informatie ter ondersteuning van het te voeren treasurybeleid.
Richtlijnen algemeen
Wettelijke bepalingen zoals opgenomen in de wet Fido, Ruddo, WGR, BBV en eventueel andere, ook nog vast te stellen, relevante regelgeving worden altijd in acht genomen.
Aantrekken van financiële middelen vindt alleen plaats voor de uitoefening van de publieke taak; uitzonderingen daarop zijn alleen mogelijk na goedkeuring door het Algemeen Bestuur.
Financiering met externe financieringsmiddelen wordt zoveel mogelijk beperkt door in de eerste plaats de beschikbare interne financieringsmiddelen te gebruiken om de renterisico's en het renteresultaat te optimaliseren.
Aantrekken en uitzetten van financiële middelen buiten schatkistbankieren vindt alleen plaats bij de huisbankier en in euro's.
Van de bepaling onder d kan worden afgeweken als marktomstandigheden aanleiding geven tot het aantrekken of uitzetten bij een andere financiële instelling, maar dan uitsluitend met instemming van het Dagelijks Bestuur.
Het Dagelijks Bestuur wijst de huisbankier aan.
De directeur rapporteert middels paragraaf financiering in de begroting en de jaarrekening aan het Dagelijks Bestuur over de uitvoering van het treasurybeleid.
Richtlijnen voor het aantrekken van langlopende financieringBij het aantrekken van financieringen voor een periode van een jaar en langer, gelden aanvullend op artikel 2 de volgende richtlijnen:
De omvang, de rente typische looptijd en het renteniveau van nieuwe leningen worden afgestemd op de bestaande financiële positie, de meerjarige-liquiditeitenplanning en de actuele rentevisie.
Renterisico's op de vaste schuld bedragen maximaal de renterisiconorm. Dit is een bepaald percentage van het begrotingstotaal. Het percentage wordt vastgesteld in de Uitvoeringsregeling Financiering decentrale overheden.
Richtlijnen voor het aantrekken van kortlopende financieringVoor het aantrekken van kortlopende financieringen met een looptijd tot één jaar gelden aanvullend op artikel 2 de volgende richtlijnen:
De omvang, de rente typische looptijd en het renteniveau van nieuwe leningen worden afgestemd op de bestaande financiële positie, de meerjarige-liquiditeitenplanning en de actuele rentevisie.
Toegestane instrumenten bij het aantrekken van kortlopende middelen zijn daggeld, kasgeld leningen en rekening-courant krediet.
Bij het aantrekken van kortlopende middelen wordt de kasgeldlimiet conform de Wet Fido niet overschreden.
Richtlijnen voor het uitzetten van financiële middelenVoor het uitzetten van financiële middelen, gelden de volgende richtlijnen:
Overtollige financiële middelen worden aangehouden in 's rijksschatkist, conform de Wet Fido.
Uitgezonderd van de verplichting om overtollige middelen in 's Rijks schatkist aan te houden zijn de middelen tot het drempelbedrag conform de Wet Fido.
De organisatie verstrekt geen garanties aan derden. Uitzonderingen hierop zijn slechts mogelijk na goedkeuring van het Algemeen Bestuur.
Het gebruik van derivaten is niet toegestaan.
Administratieve organisatie en interne controle3.1Uitgangspunten administratieve organisatie en interne controleDe verantwoordelijkheden en bevoegdheden van de treasury-activiteiten zijn op eenduidige wijze vastgelegd in dit treasurystatuut. Ten aanzien van de bevoegdheden geldt bovendien dat functiescheiding wordt toegepast met als nadere voorwaarden:
De uitvoering, registratie en controle geschieden door afzonderlijke functionarissen.
Verdere delegatie en mandaat worden schriftelijk en geautoriseerd vastgelegd.
Verder waarborgt de administratieve organisatie en interne controle dat:
de uitvoering rechtmatig en doelmatig is.
de treasuryactiviteiten adequaat kunnen worden uitgevoerd en bijgestuurd.
de risico's worden beheerst.
de juistheid, tijdigheid en volledigheid van de informatie verzekerd is.
VerantwoordelijkhedenDe verantwoordelijkheden met betrekking tot de treasuryfunctie van de organisatie staan in de tabel op de volgende pagina weergegeven.
Functie VerantwoordelijkhedenAlgemeen BestuurHet vaststellen van het treasurybeleid en -richtlijnen, middels vaststelling van het treasurystatuut.Het vaststellen van de financieringsparagraaf in de begroting en de jaarrekening.Het evalueren en als gevolg daarvan (eventueel) bijstellen van het treasurystatuut.Het uitvoeren van niet overgedragen treasury-activiteiten.Dagelijks BestuurHet uitvoeren van het treasurybeleid (formele verantwoordelijkheid).Het rapporteren aan het Algemeen Bestuur over de uitvoering van het treasurybeleid, middels de begroting en jaarrekening.Secretaris/ DirecteurVerantwoordelijk voor de organisatorische uitvoering van het treasurybeleid.Het rapporteren en verantwoording afleggen aan het Dagelijks Bestuur.Het uitvoeren van de aan hem opgedragen en gemandateerde treasury-activiteiten.Teamleider Financieel BeheerHet adviseren van de directeur over de uitvoering van en de verantwoording over de treasuryfunctie.Het afleggen van verantwoording aan de Directeur over de uitvoering van de aan hem/haar gemandateerde activiteiten.Het uitvoeren van de aan hem opgedragen en gemandateerde treasury-activiteiten, m.n.:Het doen van beleidsvoorstellen op treasury gebied.Het voeren van de interne controle op de uitgevoerde treasurytransacties.De uitvoering van een of meer hiervoor genoemde activiteiten kan worden gemandateerd aan een daarvoor aan te wijzen medewerker van het team Financiën.Medewerker belast met treasuryHet zorgdragen voor het integrale geldstromenbeheer.Het beheer van debiteuren en crediteuren.Het onderhouden van contacten met banken en overige financiële instellingen.Het zorgdragen voor de wettelijke informatievoorziening aan derden. BudgethouderHet zorg dragen voor een goede kwaliteit van de informatie over toekomstige uitgaven en ontvangsten.Het fiatteren van uitgaven en inkomsten, ten laste c.q. ten gunste van de budgetten waarvan zij als budgethouder zijn aangewezen. Externe accountantHet in het kader van zijn reguliere controle taak rapporteren en adviseren omtrent feitelijke naleving van het treasurystatuut.
BevoegdhedenIn de onderstaande tabel staan bevoegdheden met betrekking tot treasury-activiteiten weergegeven alsmede de daarbij benodigde fiattering.
Uitvoering (voorbereiden)Autorisatie (handtekening)Het afsluiten van deposito'sMedewerker belast met treasuryTeamleider Financieel BeheerAantrekken van middelen met een looptijd tot 1 jaarMedewerker belast met treasuryTeamleider Financieel BeheerHet aantrekken van leningen met een looptijd van 1 jaar of langerControllerDagelijks BestuurHet geven van betalingsopdrachten Medewerker belast met treasury Teamleider Financieel BeheerBankrekeningen openen / sluiten / wijzigenController Secretaris/DirecteurBankcondities en tarieven afspreken ControllerSecretaris/DirecteurHet afsluiten van kredietfaciliteitenControllerDagelijks Bestuur Toepassen hardheidsclausuleControllerDagelijks Bestuur
InformatievoorzieningOver de treasuryactiviteiten wordt volgens de onderstaande tabel gerapporteerd.
InformatieFrequentieInformatieontvanger Gegevens ten bate van de liquiditeitsplanningMaandelijks teamleider FinancieelBeheerVerantwoording treasury-beheer via financieringsparagraaf in jaarrekening en begroting;JaarlijksAlgemeen BestuurInformatie aan derden (toezichthouder en CBS zoals genoemd in art. 8 Wet fidoWettelijke termijnenDerden
4.HardheidsclausuleIn gevallen waarin dit statuut niet voorziet is het Dagelijks Bestuur gemandateerd beslissingen te nemen, welke met motivatie aan het Algemeen Bestuur ter kennis zullen worden gebracht.Inwerkingtreding, geldingsduur en citeertitel
Dit treasurystatuut treedt in werking met ingang van 1 november 2019 en vervangt het treasurystatuut 2009.
Dit statuut zal minimaal elke vier jaren worden geactualiseerd.
Dit statuut wordt aangehaald als Treasurystatuut Dienst Sociale Zaken en Werkgelegenheid Noardwest Fryslân 2019.
BBV Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeentenDerivatenFinanciële instrumenten die hun bestaan ontlenen aan een bepaalde onderliggende waarde. De onderliggende waarden kunnen financiële producten, zoals leningen of obligaties zijn. Derivaten worden onder andere gebruikt om renterisico's te sturen en financieringskosten te minimaliseren.DrempelbedragDit is het bedrag wat maximaal aan het einde van de dag op de rekeningcourant mag staan buiten de schatkist. Het drempelbedrag wordt bepaald op basis van het begrotingstotaal van het openbaar lichaam.Financiële instellingEen onderneming die in een lidstaat het bedrijf van kredietinstelling mag uitoefenen, beleggingsdiensten mag verlenen, beleggingsinstellingen mag beheren, rechten van deelneming in een beleggingsmaatschappij mag aanbieden, of het bedrijf van verzekeraar mag uitoefenen. KasgeldlimietDe kasgeldlimiet begrenst de omvang van de korte financiering (korter dan een jaar) tot een percentage van het begrotingstotaal bij aanvang van het jaar. KoersrisicoHet risico dat de financiële activa van de organisatie in waarde verminderen door negatieve koersontwikkelingen. KredietfaciliteitEen overeenkomst tussen de bank en haarcliënt, waarbij de bank de cliënt toestaat tot een bepaald bedrag gelden op te nemen (`rood staan') of andere faciliteiten (zoals garanties) te genieten.KredietrisicoDe risico's op een waardedaling van een vordering ten gevolge van het niet (tijdig) na kunnen komen van de verplichtingen door de tegenpartij. Liquiditeiten beheerHet aantrekken en uitzetten van middelen voor een periode tot één jaar.Liquiditeitsrisico Het risico dat de organisatie over onvoldoende middelen beschikt om aan de directe verplichtingen te voldoen.Publieke taakDecentrale overheden kunnen uitsluitend leningen aangaan, middelen uitzetten en garanties verlenen voor de uitoefening van de publieke taak. Bankactiviteiten, zoals het aantrekken en uitzetten van middelen met als doel het genereren van inkomen, worden hiertoe niet gerekend en zijn verboden. Het Algemeen Bestuur bepaalt, binnen de normen van de Wet Fido, wat onder de publieke taak verstaan wordt.RenterisicoHet gevaar van ongewenste veranderingen van de (financiële) resultaten van de organisatie door rentewijzigingen.RenterisiconormEen bij de aanvang van enig jaar op basis van de Wet Fido gefixeerd percentage van het totaal van de vaste schuld van de organisatie dat bij de realisatie niet mag worden overschreden.Rentetypische looptijdHet tijdsinterval gedurende de looptijd van een geldlening, waarin op basis van de voorwaarden van de geldlening sprake is van een door de verstrekker van de geldlening niet beïnvloedbare, constante rentevergoeding.Ruddo Uitvoeringsregeling uitzettingen en derivaten decentrale overheden, in het kader van de Wet Fido.SchatkistbankierenHet, door decentrale overheden, aanhouden van overtollige middelen in de schatkist bij het ministerie van financiën (wijziging van de Wet financiering.RentevisieToekomstverwachting over de renteontwikkeling.TreasuryfunctieDe treasuryfunctie omvat alle activiteiten die zich richten op het besturen en beheersen van, het verantwoorden over en het toezicht houden op de financiële vermogenswaarden, de financiële stromen, de financiële posities en de hieraan verbonden risico's. De treasuryfunctie bestaat uit vier deelfuncties: risicobeheer, bedrijfsfinanciering, kasbeheer en debiteuren- en crediteurenbeheer.UitzettingHet tijdelijk toevertrouwen van liquiditeiten aan derden tegen vooraf overeengekomen condities en bedingen. Kortlopende uitzettingen hebben betrekking op een periode tot één jaar en langlopende uitzettingen hebben betrekking op een periode van één jaar of langer.Wet Fido De Wet financiering decentrale overheden.WGRDe Wet Gemeenschappelijke Regelingen.
Franeker, 16 oktober 2019Het Algemeen Bestuur van de Dienst Sociale Zaken en Werkgelegenheid Noardwest FryslânMevr. J. Sikkema- HoekstraVoorzitter Drs. M.J. JellemaSecretaries/ directeur