CVDR629368_1Financiële verordening gemeente Gilze en Rijen 2017nlregelingGilze en Rijen2017-01-01Gilze en Rijengmb-2019-281368Financiële verordening gemeente Gilze en Rijen 2017Onbekendgemeenteraadfinanciën en economie2017-12-18De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en databankrecht2017-01-012017-01-012023-01-01Financiële verordening gemeente Gilze en Rijen 2017Onbekend.financiën en economieFinanciële verordening gemeente Gilze en Rijen 2017Agendapunt 15.Vergaderingd.d. 18 december 2017.DE RAAD VAN DE GEMEENTE GILZE EN RIJEN;gezien het voorstel, genummerd RS17.00238, van het college van burgemeester en wethouders;gelet op het bepaalde in de Gemeentewet en in het Besluit begroting en verantwoording provinciesen gemeenten;b e s l u i t :vast te stellen de Financiële verordening gemeente Gilze en Rijen 20171 Begroting en verantwoordingArtikel 1 Programma-indeling1. De raad stelt de programma-indeling en de taakvelden per programma vast.2. De raad stelt per programma resultaten/doelstellingen vast. De resultaten/doelstellingen dienenvoor het meten van en het afleggen van verantwoording over de gemeentelijke productie vangoederen en diensten en de maatschappelijke effecten van het gemeentelijk beleid.3. De raad stelt, indien gewenst, vast over welke onderwerpen hij in extra paragrafen van debegroting en jaarstukken kaders wil stellen en geïnformeerd wil worden.4. De raad stelt op voorstel van het college per programma de beleidsindicatoren vast. Hetvoorstel van het college bevat ten minste de verplichte beleidsindicatoren, bedoeld in artikel 25,tweede lid, onder a, van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten.Artikel 2 Inrichting begroting en jaarstukken1. Bij de begroting en de jaarstukken worden onder elk van de programma’s en het overzicht vanalgemene dekkingsmiddelen de baten en lasten per taakveld weergegeven.2. Bij de uiteenzetting van de financiële positie van de begroting wordt:a. van de nieuwe investeringen per investering het benodigde investeringskredietweergegeven;b. van de lopende investeringen het geautoriseerde investeringskrediet en de raming van deuitputting van het krediet in het lopende boekjaar weergegeven.3. In de jaarrekening wordt van de investeringen opgenomen:a. de uitputting van de geautoriseerde investeringskredieten;b. de actuele raming van de totale uitgaven.Artikel 3 Kaders begroting1. Het college legt vóór 15 juli een perspectiefnota ter besluitvorming voor aan de raad met daarinde financiële kaders en speerpunten van beleid die het college bij het voorbereiden van deprogrammabegroting van het volgende begrotingsjaar en de drie daarop volgende jaren dient tehanteren.2. In de begroting wordt een post onvoorzien opgenomen.Artikel 4 Autorisatie begroting, investeringskredieten en begrotingswijzigingen1. De raad autoriseert met het vaststellen van de begroting de lasten en baten per programma, hetoverzicht algemene dekkingsmiddelen, het bedrag voor overhead, het bedrag aan te betalenvennootschapsbelasting, het bedrag voor onvoorzien en de toevoegingen en onttrekkingen aande reserves per programma.2. Bij de begrotingsbehandeling geeft de raad aan van welke nieuwe investeringen van hetmeerjareninvesteringsplan hij op een later tijdstip een apart voorstel voor autorisatie van hetinvesteringskrediet wil ontvangen. De overige nieuwe investeringen worden bij debegrotingsbehandeling met het vaststellen van de financiële positie geautoriseerd.3. Indien het college voorziet dat een geautoriseerd budget of investeringskrediet dreigt te wordenoverschreden, meldt het college dit via een tussentijdse rapportage aan de raad. Het collegevoegt hierbij een voorstel voor wijziging van het budget of het investeringskrediet of eenvoorstel voor bijstelling van het beleid.4. Voor investeringen in de loop van het begrotingsjaar groter dan € 40.000, die niet in debegroting zijn opgenomen, legt het college vooraf aan het aangaan van verplichtingen eeninvesteringsvoorstel en een voorstel voor het autoriseren van een investeringskrediet aan deraad voor. Investeringen kleiner dan € 40.000,--, inclusief eventuele dekking uit eenbestemmingsreserve, worden geautoriseerd door het college. Deze worden vervolgens gemeldaan de gemeenteraad in de reguliere P&C producten.5. Lopende kredieten (eenmalige uitgaven, verspreid over meerdere begrotingsjaren, die nietgeactiveerd worden) en investeringskredieten (eenmalige uitgaven die geactiveerd worden)worden voor zover deze niet zijn aangewend, overgeheveld naar het volgende begrotingsjaar.Voor het nog niet aangewende deel van lopende kredieten, die gedekt worden door structurelebaten, vindt in het begrotingsjaar een dotatie aan de bestemmingsreserve “kredieten” plaats,zodat deze in het volgende begrotingsjaar als dekking ingezet kan worden. Voor het nog nietaangewende deel van lopende kredieten, die gedekt worden door middel van een onttrekkingaan een reserve, wordt betreffende reserve ook in het volgende jaar als dekking ingezet.Artikel 5 Tussentijdse rapportages1. Het college informeert de raad twee maal per jaar door middel van tussentijdse rapportagesover de realisatie van de begroting van de gemeente.2. De tussenrapportage bevat een uiteenzetting over de uitvoering en de bijstelling van het beleid,de financiële afwijkingen op de programma's en investeringskredieten en het effect hiervan ophet rekeningresultaat.3. Het college informeert in ieder geval vooraf de raad en neemt pas een besluit nadat de raad inde gelegenheid is gesteld zijn wensen en bedenkingen ter kennis van het college te brengenindien de begrotingspost onvoorziene uitgaven wordt overschreden. Bij raadsvoorstellen met alsdekking de begrotingspost onvoorziene uitgaven dient ook altijd het saldo van deze postvermeld te worden.2 Financieel beleidArtikel 7 Waardering en afschrijving vaste activa1. Voor regelgeving ten aanzien van de waardering en afschrijving van vaste activa is de vigerendenota waarderings- en afschrijvingsbeleid van toepassing.2. Het college biedt de raad periodiek een nota waarderings- en afschrijvingsbeleid aan. De raadstelt de nota vast.Artikel 8 Reserves en voorzieningen1. In de beleidsbegroting, de financiële begroting, het jaarverslag en de jaarrekening vindt geentoerekening van rente over de reserves en voorzieningen aan de taakvelden plaats.2. Het college biedt de raad periodiek een nota reserves en voorzieningen aan. De raad stelt denota vast.Artikel 9 Kostprijsberekening1. Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van rechten en heffingen waarmee kosten inrekening worden gebracht, en van goederen, werken en diensten die worden geleverd aanoverheidsbedrijven en derden, wordt een extracomptabel stelsel van kostentoerekeninggehanteerd. Bij deze kostentoerekening worden naast de directe kosten, de overheadkosten ende rente van de inzet van vreemd vermogen, reserves en voorzieningen voor de financiering vande in gebruik zijnde activa betrokken.2. Bij de directe kosten worden betrokken de bijdragen aan en onttrekkingen van voorzieningenvoor de noodzakelijke vervanging van de betrokken activa en de afschrijvingskosten van de ingebruik zijnde activa. Voor de rechten en heffingen waarmee kosten in rekening wordengebracht, worden daarbij ook de compensabele belasting over de toegevoegde waarde (BTW)en de gederfde inkomsten van het kwijtscheldingsbeleid betrokken.3. Het percentage van de omslagrente voor de toerekening van rente voor de financiering van dein gebruik zijn de activa, bedoeld in het eerste lid, wordt jaarlijks met de begroting vastgesteld.Het percentage van deze omslagrente wordt bepaald uit het gewogen gemiddelde van het bij debegroting geraamde rentepercentage van de rentekosten op de opgenomen langlopendeleningen, kortlopende leningen en kredieten en het rentepercentage van de rentevergoedingover de reserves en de voorzieningen zoals bepaald overeenkomstig het vierde en vijfde lid. Deuitkomst van dit percentage van de omslagrente wordt op een half procent afgerond.4. Het rentepercentage voor de rentevergoeding over de reserves en voorzieningen in deomslagrente voor de kostprijsberekening wordt jaarlijks met de begroting vastgesteld. Dehoogte van het rentepercentage voor de rentevergoeding over de reserves en voorzieningenwordt bepaald aan de hand van de bij de begroting geraamde rentekosten als percentage vande opgenomen langlopende leningen, kortlopende leningen en kredieten. De uitkomst van ditrentepercentage voor de rentevergoeding over de reserves en voorzieningen wordt op een halfprocent afgerond.5. Als het rentepercentage voor de rentevergoeding over de reserves en voorzieningen zoalsberekend overeenkomstig het vierde lid een percentage oplevert dat lager of gelijk is aan 2,5%,dan bedraagt het rentepercentage voor deze rentevergoeding 3%.Artikel 10 Vaststelling tarieven belastingen, rechten, heffingen en dienstenHet college doet de raad jaarlijks een voorstel voor de hoogte van de gemeentelijke tarievenvoor belastingen, rechten en heffingen en geleverde diensten. De raad stelt de tarieven vast.Artikel 11 Lokale heffingenBij de begroting en de jaarstukken neemt het college in de paragraaf lokale heffingen de verplichteonderdelen op grond van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten op.Artikel 12 Weerstandsvermogen en risicobeheersingBij de begroting en de jaarstukken neemt het college in de paragraaf weerstandsvermogen enrisicobeheersing de verplichte onderdelen op grond van het Besluit begroting en verantwoordingprovincies en gemeenten op.Artikel 13 Onderhoud kapitaalgoederen1. Bij de begroting en de jaarstukken neemt het college in de paragraaf onderhoudkapitaalgoederen de verplichte onderdelen op grond van het Besluit begroting enverantwoording provincies en gemeenten op.2. Het college stelt periodiek onderhoudsplannen voor de kapitaalgoederen vast.Artikel 14 Financiering1. In de paragraaf financiering bij de begroting en de jaarstukken neemt het college naast deverplichte onderdelen op grond van het Besluit begroting en verantwoording provincies engemeenten in ieder geval op:a. de kasgeldlimiet;b. de renterisiconorm.2. Het college biedt de raad periodiek een treasurystatuut aan. De raad stelt het statuut vast.Artikel 15 BedrijfsvoeringBij de begroting en de jaarstukken neemt het college in de paragraaf bedrijfsvoering de verplichteonderdelen op grond van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten op.Artikel 16 Verbonden partijen1. Bij de begroting en de jaarstukken neemt het college in de paragraaf verbonden partijen deverplichte onderdelen op grond van het Besluit begroting en verantwoording provincies engemeenten op.2. Het college biedt de raad periodiek een nota verbonden partijen aan. De raad stelt de nota vast.Artikel 17 Grondbeleid1. In de paragraaf grondbeleid bij de begroting en de jaarstukken neemt het college de verplichteonderdelen op grond van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten op.2. Het college biedt de raad periodiek een nota grondbeleid aan. De raad stelt de nota vast.Financiële organisatie en financieel beheerArtikel 18 AdministratieDe administratie is zodanig van opzet en werking, dat zij dienstbaar is voor:a. het sturen en het beheersen van activiteiten en processenb. het verstrekken van informatie over ontwikkelingen in de omvang van activa, voorraden,vorderingen, schulden, contractenc. het verschaffen van informatie over uitputting van de toegekende budgetten eninvesteringskredietend. het maken van kostencalculatiese. het verschaffen van informatie over indicatoren met betrekking tot de gemeentelijke productievan goederen en diensten en de maatschappelijke effecten van het gemeentelijke beleidf. het afleggen van verantwoording over de rechtmatigheid, doelmatigheid en doeltreffendheidvan het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de budgetten en relevantewet- en regelgeving.g. de controle van de registratie van gegevens als zodanig en van de daaraan ontleende informatie,alsmede voor de controle op de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid vanhet gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en relevante wet- enregelgeving.Artikel 19 Financiële organisatieHet college draagt het bestuur van de uitvoeringsorganisatie op om te zorgen voor en vast te leggen:a. een eenduidige indeling van de uitvoeringsorganisatie en een eenduidige toewijzing van degemeentelijke taken aan de organisatieonderdelen;b. een adequate scheiding van taken, functies, bevoegdheden en verantwoordelijkhedenverleningvan mandaten en volmachten voor het aangaan van verplichtingen ten laste van de toegekendebudgetten en investeringskredieten;c. regels voor taken en bevoegdheden, de verantwoordingsrelaties en de bijbehorendeinformatievoorziening van de financieringsfunctie;d. de te maken afspraken met de uitvoeringsorganisatie over de te leveren prestaties, de daarvoorbeschikbare middelen en de wijze en frequentie van rapportage over de voortgang van deactiviteiten en uitputting van middelen;e. kostenverdeelsleutels voor het eenduidig toewijzen van de lasten en baten aan de taakvelden;f. regels voor de inkoop en de aanbesteding van goederen, werken en diensten;g. regels voor de steunverlening en de toekenning van subsidies aan ondernemingen eninstellingen;h. maatregelen voor het voorkomen van fraude, misbruik en oneigenlijk gebruik van gemeentelijkeregelingen en eigendommen, opdat aan de eisen van rechtmatigheid, controle enverantwoording wordt voldaan.Artikel 20 Interne controleHet college zorgt voor de jaarlijkse interne toetsing van de getrouwheid van de informatieverstrekkingen de rechtmatigheid van de beheershandelingen.4 SlotbepalingenArtikel 21 Inwerkingtreding1. Deze verordening treedt in werking op de dag na vaststelling en werkt terug tot en met1 januari 2017.2. De "Financiële verordening gemeente Gilze en Rijen 2016", vastgesteld bij raadsbesluitd.d. 21 december 2015, wordt ingetrokken.Artikel 22 CiteertitelDeze verordening wordt in de gemeentelijke stukken aangehaald onder de naam "Financiëleverordening gemeente Gilze en Rijen 2017".Aldus vastgesteld in de openbarevergadering van 18 december 2017.DE RAAD VOORNOEMD,de griffier, de voorzitter,mr. J.W. Timmermans dr. A.J.W. Boelhouwer