CVDR628138_1Nota reserves en voorzieningen 2019nlregelingNuenen, Gerwen en Nederwetten2019-10-10Nuenen, Gerwen en Nederwettengmb-2019-246225Nota reserves en voorzieningen 2019artikel 186 van de Gemeentewetgemeenteraadfinanciën en economie2019-02-21De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en databankrecht2019-10-10Nieuwe regelingCorsanummer 2018.25076Nota reserves en voorzieningen 2019Niet van toepassingNiet van toepassingNota reserves en voorzieningen 2019De raad van de gemeente Nuenen c.a.; gezien het voorstel van burgemeester en wethouders van 15 januari 2019; gelet op de desbetreffende bepalingen in de gemeentewet;B E S L U I T :

De Nota reserves en voorzieningen 2019 vast te stellen;

de reserve vrije bestedingsruimte op te heffen en samen te voegen met de algemene reserve;

de reserve algemene risicovoorziening op te heffen en samen te voegen met de algemene reserve;

de algemene reserve decentralisaties op te heffen en samen te voegen met de algemene reserve;

de reserve verkeersregelingen op te heffen, het saldo toe te voegen aan de algemene reserve en de stortingen om te zetten in een exploitatiebedrag (taakveld 2.1 Verkeer en vervoer);

de reserve civiele kunstwerken tijdelijk aan te houden tot uiterlijk 31 december 2019;

de reserve beelden en plastieken tijdelijk aan te houden tot uiterlijk 31 december 2019;

de voorziening verkeersveiligheid tijdelijk aan te houden tot uiterlijk 31 december 2019;

geen bespaarde rente meer te berekenen vanaf begrotingsjaar 2020, en de financiele gevolgen van deze systematiek wijziging pas te verwerken in de Programmabegroting 2020 en meerjarenraming 2021 - 2023;

1. InleidingIn de Financiële verordening 2017 (toelichting artikel 9) is opgenomen dat de raad nadere regels over het beleid betreffende reserves en voorzieningen kan vaststellen. De begroting en jaarrekening bieden beide ook de mogelijkheid om actualisaties op reserves en voorzieningen door te voeren. Aanpassingen hoeven niet noodzakelijkerwijs via een aparte nota plaats te vinden. Maar de raad heeft aangegeven een nieuwe nota wenselijk te vinden. De wet- en regelgeving rondom gemeentelijke financiën verandert geregeld. De BBV-wijziging van 2016 heeft grote impact gehad en ook tussentijdse notities vanuit de commissie BBV bevatten stellige uitspraken en aanbevelingen voor reserves en voorzieningen. Dit juridische kader willen we verankeren in de nieuwe nota. We gaan hierop in hoofdstuk 2 in.De raad heeft beleid over reserves en voorzieningen vastgelegd in de Nota reserves en voorzieningen 2011 en daarnaast in diverse raadsbesluiten die later genomen zijn. Belangrijkste aanpassing ligt in het raadsbesluit Vaststellen wijzigingen reserves en voorzieningen van 26 september 2013 (vanuit de werkgroep Weg naar herstel). Daarnaast is op 5 februari 2015 in de Nota risicomanagement en weerstandsvermogen beleid over de reserves opgenomen voor zover die tot de weerstandscapaciteit horen (algemene reserves). De financiële situatie van de gemeente Nuenen is inmiddels sterk veranderd en er is behoefte om nieuwe beleidsuitgangspunten vast te stellen. Dit doen we in hoofdstuk 3.In hoofdstuk 4 geven we een overzicht van alle reserves en voorzieningen met daarbij het doel en andere bijzonderheden per reserve/voorziening.2. Wettelijk kaderDe wettelijke bepalingen over reserves en voorzieningen zijn vastgelegd in het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV), artikelen 42 tot en met 45. Het kenmerkende onderscheid tussen reserves en voorzieningen is als volgt: ReserveVoorzieningOnderdeel vanEigen vermogenVreemd vermogenBeschikkingsbevoegdheidRaadCollegeBestedingVrijStaat vastWijziging bestemmingMogelijkNiet mogelijkStortingResultaatbestemmend: komt niet direct ten laste van de exploitatie (tenzij de raad hier vooraf toestemming voor gegeven heeft)Resultaatbepalend: komt rechtstreeks ten laste van de exploitatieOnttrekkingResultaatbestemmend: komt niet direct ten gunste van de exploitatie (tenzij de raad hier vooraf toestemming voor gegeven heeft)Besteding: rechtstreeks ten laste van voorziening. Vrijval: resultaatbepalend, komt rechtstreeks ten gunste van de exploitatieFinanciële onderbouwingNiet verplicht, wel wenselijkVerplicht 2.1 Reserves Reserves zijn eigen vermogen dat vrij te besteden is. Voor stortingen in en onttrekkingen aan reserves is toestemming van de raad nodig. De raad kan vooraf al toestemming geven voor stortingen en onttrekkingen. Dit laatste wordt verder toegelicht in hoofdstuk 3.Het BBV kent twee soorten reserves: algemene reserves en bestemmingsreserves.De algemene reserve bestaat uit vermogen waaraan de raad geen bepaalde bestemming heeft gegeven. Het dient in eerste instantie als waarborg voor de continuïteit, kan worden gebruikt voor incidentele dekking en vormt een belangrijk onderdeel van de beschikbare weerstandscapaciteit (over dat laatste meer in hoofdstuk 3).Een bestemmingsreserve is een reserve waaraan de raad een bepaalde bestemming heeft gegeven. Het gaat hierbij om een vastgelegde toekomstige aanwending, maar geen financiële verplichting. Om die reden heeft de raad altijd de mogelijkheid om een eerder toegekende bestemming te wijzigen. De bestemming van de ene reserve is echter eenvoudiger te wijzigen dan de andere. Soms kan bijvoorbeeld het opheffen van een reserve een dekkingsprobleem in de exploitatie opleveren of zijn er bepaalde toezeggingen aan derden gedaan. Uit het overzicht in hoofdstuk 4 blijkt in welke mate de bestemming van de diverse bestemmingsreserves eenvoudig of lastig te wijzigen is. Reserves hebben de volgende functies:a) FinancieringsfunctieDoor reserves te gebruiken als eigen financieringsmiddel hoeven we minder beroep te doen op de geld- en kapitaalmarkt voor het aantrekken van leningen.b) Inkomensfunctie / dekkingsfunctieWe kunnen renteopbrengsten van reserves inzetten als dekkingsmiddel voor de exploitatie (= bespaarde rente). We kunnen reserves ook inzetten ter dekking van structurele kapitaallasten[1].c) EgalisatiefunctieReserves kunnen worden gebruikt om baten en lasten over de jaren heen gelijkmatig te verdelen. Grote schommelingen in de exploitatie kunnen zo worden opgevangen.d) BufferfunctieDe algemene reserve dient voor het opvangen van onvoorziene uitgaven (incidenteel) die noodzakelijk zijn en waarmee in de begroting geen rekening is gehouden. Hieronder valt ook het opvangen van eventuele jaarrekeningtekorten.e) Bestedings- of spaarfunctieDeze reserves zijn gevormd voor het realiseren van een vooraf bepaald doel. Voor de reserves van de gemeente Nuenen zijn met name de functies a, d en e relevant. Het BBV staat geen negatieve (bestemmings)reserves toe.[1]Vanaf 2017 is het verplicht om investeringen in maatschappelijk nut (zoals wegen, openbare verlichting) te activeren en af te schrijven over de levensduur. Deze investeringen mogen niet meer in één keer ten laste van een reserve worden gebracht. Als toch besloten is om de investering ten laste van bijvoorbeeld de algemene reserve te brengen, creëren we een dekkingsreserve ten laste van de algemene reserve. De jaarlijkse afschrijvingen worden vervolgens ten laste van die dekkingsreserve gebracht.2.2 Voorzieningen Voorzieningen zijn passiefposten op de balans die worden gevormd voor:

verplichtingen of verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, maar wel redelijkerwijs te schatten (indien een verplichting of verlies zeker is, is sprake van een schuld en niet van een voorziening);

risico’s die op de balansdatum bestaan voor te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten;

kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een vorig jaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren (zoals onderhoudsvoorzieningen);

bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen, waarvoor een heffing wordt geheven;

van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden (zoals afval, riolering, parkeerfonds). 

Ook voorzieningen moeten altijd een positief saldo hebben.3. Specifieke beleidsuitgangspunten voor reserves en voorzieningenIn dit hoofdstuk zetten we de bestaande beleidsuitgangspunten op een rij. Daarnaast geven we aanbevelingen voor aanpassingen.De raad heeft beleid over reserves en voorzieningen vastgelegd in de Nota reserves en voorzieningen 2011 en in diverse latere raadsbesluiten. Belangrijkste aanpassing ligt in het raadsbesluit Vaststellen wijzigingen reserves en voorzieningen van 26 september 2013 (vanuit de werkgroep Weg naar herstel). Daarnaast is op 5 februari 2015 in de Nota risicomanagement en weerstandsvermogen beleid over de reserves opgenomen voor zover die tot de weerstandscapaciteit horen (algemene reserves). De financiële situatie van de gemeente Nuenen is inmiddels sterk veranderd en er is behoefte om nieuwe beleidsuitgangspunten vast te stellen.3.1 Instellen en opheffen van reserves en voorzieningenMet het doel de inzichtelijkheid in de financiële positie van de gemeente te bevorderen is het algemeen uitgangspunt om het aantal reserves en voorzieningen zoveel mogelijk te beperken. Hierbij moeten we wel rekening houden met de wettelijke voorschriften, zoals vermeld in het voorgaande hoofdstuk. Baten en lasten voor het realiseren van de beleidsdoelen lopen zoveel mogelijk via de exploitatie. Daar vindt ook de integrale afweging plaats. Voorkomen moet worden dat de aanwezigheid van veel bestemmingsreserves leidt tot uitholling van het bestuurlijk afwegingsproces: als bepaalde beleidsvoorstellen passen binnen het doel van de bestemmingsreserve en deze daartoe voldoende financiële ruimte biedt, worden deze doorgaans gemakkelijker gehonoreerd dan beleidsvoorstellen waarvoor op een andere wijze dekking moet worden gevonden.Instelling van reserves en voorzieningen vindt plaats door een raadsbesluit. Gelet op het bovenstaande moet dit degelijk worden onderbouwd. Het gaat hierbij om:- Een duidelijke doelstelling per reserve of voorziening;- Afspraken over instellen, storten, onttrekken en opheffen van de reserve of voorziening;- Afspraken over de hoogte en duur van de reserve of voorziening;- Inzicht in hoeverre de reserve vrij besteedbaar is.De raad kan reserves en voorzieningen opheffen als het doel waarvoor ze destijds zijn ingesteld is achterhaald, het gewenste (beleids)doel ook via een reguliere begrotingspost in de exploitatie kan worden gerealiseerd of de wet- en regelgeving dit dwingend voorschrijft.3.2 Aanvulling van reserves en voorzieningen tot het afgesproken minimum/maximumResultaatbepalingVoor reserves en voorzieningen met een afgesproken minimum geldt dat deze bij de jaarrekening worden aangevuld tot de afgesproken ondergrens. De aanvulling komt ten laste van het resultaat vóór bestemming. Indien het resultaat vóór bestemming negatief is, komt de aanvulling tot het afgesproken minimum ten laste van de algemene reserve. Indien de algemene reserve onder het afgesproken minimum komt, doet het college een (ombuigings)-voorstel om de algemene reserve weer boven het minimum te krijgen.Resultaatbestemming De resultaatbestemming wordt altijd via het raadsvoorstel bij de jaarrekening voorgelegd aan de raad. In principe storten we positieve jaarresultaten vanuit de grondexploitatie in de algemene reserve grondexploitatie en het overige resultaat in de algemene reserve. Negatieve resultaten vanuit de grondexploitatie onttrekken we aan de algemene reserve grondexploitatie en het overige resultaat aan de algemene reserve.3.3 BeschikkingsbevoegdheidDe beschikkingsbevoegdheid bepaalt wie wanneer mag beschikken over een reserve of voorziening. Over reserves beschikt de raad. Dit kan vooraf of achteraf:- Vooraf: Het college vraagt voorafgaand aan de besteding toestemming aan de raad. Dat kan op verschillende manieren, zoals via de begroting of via een apart raadsvoorstel.- Achteraf: Het college vraagt achteraf (via tussentijdse rapportages of jaarrekening) toestemming aan de raad door aan te geven over welke reserves is beschikt, voor welk bedrag en met welk doel. In het overzicht van de reserves en voorzieningen in hoofdstuk 4 komen de voorwaarden van storting en onttrekking per reserve terug. Voor de beschikkingsbevoegdheid van voorzieningen geldt dat het college bevoegd is voor de aanwending ervan, mits de uitvoering één op één loopt met de door de raad goedgekeurde (onderhouds)plannen.  3.4 Interne financiering en rentebijschrijving Renteopbrengsten van reserves kunnen worden ingezet als dekkingsmiddel voor de exploitatie (“bespaarde rente”). In de begroting 2017 is besloten om te blijven rekenen met bespaarde rente over reserves. Op sommige reserves wordt rente bijgeschreven, met name de algemene en bestemmingsreserves grondexploitatie. De commissie BBV raadt dit af en wij stellen daarom voor om dat vanaf 2019 niet meer te doen. In het overzicht van de reserves (hoofdstuk 4) hebben we dat per reserve aangegeven. De systematiek van bespaarde rente creëert een fictieve rentelast en leidt naar het oordeel van de commissie BBV tot het (onnodig) opblazen van de programmalasten. Het gaat daarmee ten koste van de eenvoud en transparantie. De commissie doet daarom de aanbeveling om geen rente over het eigen vermogen te berekenen. Wij stellen daarom voor om voortaan geen rentevergoeding over het eigen vermogen meer te berekenen. Dit is een voorlopig beleidsuitgangspunt. Omdat de rente voor de begroting 2019 al is doorgerekend en doorwerkt in onder meer de tariefberekeningen van riolering en afval, verwerken wij de consequenties pas in de begroting 2020. Aan voorzieningen mag geen rente worden toegevoegd (art.45 BBV). Uitzondering is de voorziening verliesgevende complexen; dit is feitelijk ook geen voorziening, maar een afwaardering van de geactiveerde bouwgrondprojecten. Reden is dat deze voorziening is gewaardeerd tegen netto contante waarde en er dus in de berekening al is uitgegaan van rentetoevoeging. Vanaf 2016 wordt dit rentepercentage jaarlijks door het Rijk vastgesteld. 3.5 Weerstandscapaciteit De beschikbare weerstandscapaciteit is de verzamelterm van al die bronnen waaruit niet voorziene financiële tegenvallers bekostigd kunnen worden. Het gaat om buffers in het eigen vermogen en in de exploitatie die kunnen worden vrijgemaakt om niet begrote kosten te dekken, zonder dat dit gevolgen heeft voor het beleid en de uitvoering van taken. Het BBV schrijft niet voor welke begrotingsonderdelen tot de beschikbare weerstandscapaciteit horen. Dit kunnen gemeenten naar eigen inzicht bepalen. Onder beschikbare weerstandscapaciteit vallen de volgende zaken:Incidenteel (eigen vermogen):- Algemene reserve- Reserve vrije bestedingsruimte- Algemene reserve bouwgrond- Algemene risicovoorziening- Algemene reserve decentralisaties- Stille reservesStructureel (exploitatie):- Raming onvoorziene uitgaven- Onbenutte belastingcapaciteit In de Nota risicomanagement en weerstandsvermogen 2015 wordt hier dieper op ingegaan. De doelen die in deze nota bij de reserves zijn genoemd zijn overgenomen in onderstaand overzicht (hoofdstuk 4).4. Overzicht van de bestaande reserves en voorzieningenIn dit hoofdstuk geven wij een beschrijving van de reserves en voorzieningen volgens een vaste indeling. De beschrijving is gebaseerd op de aandachtspunten uit hoofdstuk 3:- Is er een duidelijke doelstelling geformuleerd en is die doelstelling nog actueel?- Hoe vinden stortingen en onttrekkingen plaats?- Is er een onderbouwd minimum of maximum omvang aan te geven?- Hoe lang loopt de reserve of voorziening door?- In hoeverre is de reserve of voorziening geoormerkt of aan te merken als vrij besteedbaar?- De voorgestelde aanpassingen ten opzichte van het huidige beleid.4.1 Reserves Algemene reservesAlgemene reserveDoelstellingHet opvangen van eventuele jaarrekeningtekorten of andere financiële tegenvallers. De reserve is onderdeel van de incidentele weerstandscapaciteit.BeschikkingsbevoegdheidRaad.Storting / onttrekkingStorting vindt plaats door opheffing of overschrijding van de maximum afgesproken omvang van andere reserves.Onttrekking vindt plaats door dekkingsvoorstellen uit raadsbesluiten of het voeden van reserves die minder dan de minimum afgesproken omvang hebben.Gewenste omvangMinimum: 10% van de uitkering gemeentefonds plus inkomsten ozb (op basis van de Handleiding artikel 12 Financiële verhoudingswet). Jaarlijks wordt dit minimumbedrag bij de jaarrekening bepaald, waarbij we afronden op € 100.000,-.Maximum: geen.LooptijdOnbeperkt.GeoormerktGeen.AanpassingGeen.  Reserve vrije bestedingsruimteDoelstellingHierin wordt het niet bestemde resultaat van de jaarrekening gestort. Deze middelen kan de raad inzetten voor de gevolgen van het actualiseren en doorrekenen van de bestaande meerjarenbegroting en het overbruggen van incidentele tekorten. Ook deze reserve is onderdeel van de incidentele weerstandscapaciteit.BeschikkingsbevoegdheidRaad.Storting / onttrekkingStorting vindt plaats vanuit positieve jaarrekeningresultaten. Onttrekking vindt plaats door dekkingsvoorstellen uit raadsbesluiten. Gewenste omvangGeen.LooptijdOnbeperkt.GeoormerktNiet.AanpassingWij heffen deze reserve op en voegen hem samen met de algemene reserve om hiermee de eenvoud en inzichtelijkheid te bevorderen.  Reserve algemene risicovoorzieningDoelstellingAfgezonderd deel van het weerstandsvermogen waarin het bedrag is opgenomen dat nodig is om de risico’s op te vangen.BeschikkingsbevoegdheidRaad.Storting / onttrekkingStorting ten laste van jaarrekeningresultaat of onttrekking ten gunste van jaarrekeningresultaat. Gewenste omvangHoogte van het benodigd weerstandsvermogen minus het beschikbaar weerstandsvermogen, zoals blijkt uit de paragraaf weerstandsvermogens. Bij voldoende weerstandsvermogen is deze reserve dus leeg.LooptijdOnbeperkt.GeoormerktVoor het weerstandsvermogen, dus de lopende risico’s.AanpassingBij een weerstandsratio van minimaal 1 is deze reserve altijd nihil. Wij heffen deze reserve op en voegen hem samen met de algemene reserve om hiermee de eenvoud en inzichtelijkheid te bevorderen.Algemene reserve decentralisatiesDoelstellingBuffer om eventueel optredende tekorten van de decentralisaties sociaal domein op te vangen.BeschikkingsbevoegdheidRaad.Storting / onttrekkingStorting ten laste van jaarrekeningresultaat of onttrekking ten gunste van jaarrekeningresultaat. Gewenste omvangMaximaal € 500.000LooptijdOnbeperkt.GeoormerktNiet.AanpassingDe risico’s in het sociaal domein zijn onderdeel van het benodigd weerstandsvermogen en moeten worden opgevangen binnen het weerstandsvermogen. Wij heffen deze reserve op en voegen hem samen met de algemene reserve om hiermee de eenvoud en inzichtelijkheid te bevorderen.  Algemene reserve grondexploitatiesDoelstelling- Buffer voor conjuncturele risico’s (vertragingen in gronduitgifte, grondprijsaanpassingen door economische malaise e.d.);- Buffer voor exploitatierisico’s in de grondexploitatie;- Dekkingsmiddel voor nieuwe verliesgevende herstructurering en ruimte om tekorten op nieuwe plannen te financieren.BeschikkingsbevoegdheidRaad.Storting / onttrekkingStorting vindt plaats vanuit winsten op grondexploitaties en vrijval van voorziening verliesgevende complexen. Onttrekking vindt plaats door verliezen op grondexploitaties en voeding van de voorziening verliesgevende complexen. Het opvangen van verliezen loopt via de voorziening verliesgevende complexen bouwgrond. Gewenste omvangAfhankelijk van de risico’s. Jaarlijks voeren wij in de jaarrekening een risicoanalyse voor de grondexploitatie uit. Hierbij zetten we de beschikbare en benodigde weerstandscapaciteit van de grondexploitatie tegen elkaar af.LooptijdOnbeperkt.GeoormerktGedeeltelijk, dit is onder meer afhankelijk van het weerstandsvermogen van de grondexploitatie.AanpassingOp deze reserve werd rente bijgeschreven. Vanaf begrotingsjaar 2019 schrijven wij geen rente meer bij, waarmee de inzichtelijkheid toeneemt.  Algemene reserve grondexploitaties (winstnemingen)DoelstellingDe tussentijdse winstnemingen vanuit de bouwgrondprojecten af te zonderen van de algemene reserve grondexploitatie en andere stortingen in reserves. Omdat deze tussentijdse winstnemingen onzeker zijn is ervoor gekozen om ze in een aparte reserve te storten. BeschikkingsbevoegdheidRaad.Storting / onttrekkingStorting vindt plaats vanuit tussentijdse winstnemingen op grondexploitaties. Onttrekking vindt plaats als tussentijdse winstnemingen uit het verleden verlaagd moeten worden.Gewenste omvangGeen.LooptijdOnbeperkt.GeoormerktGedeeltelijk, dit is afhankelijk van de toekomstige risico’s van de projecten waarvoor de winst is genomen. Die kunnen jaarlijks schommelen.AanpassingGeen. BestemmingsreservesReserve bouwgrond; bovenwijkse voorzieningenDoelstellingDeze reserve is bedoeld voor investeringen met een “bovenwijks” karakter, zoals in de infrastructuur (ontsluitingswegen, verkeersstructuur) die buiten de nieuwbouwwijk ligt, maar er wel voor aangelegd wordt en/of voor meerdere wijken dient.BeschikkingsbevoegdheidRaad.Storting / onttrekkingStorting vanuit bouwgrondprojecten en anterieure overeenkomsten. Onttrekking voor investeringen in bovenwijkse voorzieningen.Gewenste omvangGeen.LooptijdOnbeperkt.GeoormerktVolledig.AanpassingOp deze reserve werd rente bijgeschreven. Vanaf begrotingsjaar 2019 schrijven wij geen rente meer bij, waarmee de inzichtelijkheid toeneemt.Reserve bouwgrond; sociale volkshuisvestingDoelstellingStimuleren van initiatieven op het gebied van de sociale volkshuisvesting.BeschikkingsbevoegdheidRaad.Storting / onttrekkingStorting vanuit exploitatiebijdragen zoals overeengekomen in anterieure overeenkomsten op basis van het jaarlijks vast te stellen Kader grondprijzen en exploitatiebijdragen, gemeentelijke gronduitgiften en vanuit incidentele publiekrechtelijke overeenkomsten. Onttrekking voor bijdragen in sociale volkshuisvesting.Gewenste omvangGeen.LooptijdOnbeperkt.GeoormerktVolledig.AanpassingOp deze reserve werd rente bijgeschreven. Vanaf begrotingsjaar 2019 schrijven wij geen rente meer bij, waarmee de inzichtelijkheid toeneemt.  Reserve bouwgrond; parkmanagementDoelstellingSamenwerking tussen bedrijven en gemeente met het oog op een gezond economisch werk- en leefklimaat. De activiteiten staan in het teken van duurzaamheid, verbetering, kostenbeheersing,ruimtebeheersing en gemak voor ondernemers en arbeid.BeschikkingsbevoegdheidRaad.Storting / onttrekkingStorting vanuit exploitatiebijdragen zoals overeengekomen in anterieure overeenkomsten op basis van het jaarlijks vast te stellen Kader grondprijzen en exploitatiebijdragen, gemeentelijke gronduitgiften en vanuit incidentele publiekrechtelijke overeenkomsten. Gewenste omvangGeen.LooptijdOnbeperkt.GeoormerktVolledig.AanpassingOp deze reserve werd rente bijgeschreven. Vanaf begrotingsjaar 2019 schrijven wij geen rente meer bij, waarmee de inzichtelijkheid toeneemt.  Reserve bouwgrond; groen voor roodDoelstellingFinanciering van landschapsinvesteringen als gevolg van ontwikkelingen in het landelijk gebied en investeringen gericht op versterking en verbetering van de landschappelijke kwaliteiten van de gemeente Nuenen.BeschikkingsbevoegdheidRaad.Storting / onttrekkingStorting vanuit exploitatiebijdragen zoals overeengekomen in anterieure overeenkomsten op basis van het jaarlijks vast te stellen Kader grondprijzen en exploitatiebijdragen, gemeentelijke gronduitgiften en vanuit incidentele publiekrechtelijke overeenkomsten.Gewenste omvangGeen.LooptijdOnbeperkt.GeoormerktVolledig.AanpassingOp deze reserve werd rente bijgeschreven. Vanaf begrotingsjaar 2019 schrijven wij geen rente meer bij, waarmee de inzichtelijkheid toeneemt.  Reserve begraafplaats Oude LandenDoelstellingDe raad heeft bij de aanleg van de begraafplaats in 2011 besloten om een marktconform tarief te heffen voor de begraafplaats waardoor niet alle kosten gedekt worden door het grafrechttarief. Voor het egaliseren van de lasten en baten is deze reserve gevormd. BeschikkingsbevoegdheidRaad.Storting / onttrekkingStorting ten laste van jaarrekeningresultaat of onttrekking ten gunste van jaarrekeningresultaat. De rente over de reserve begraafplaats Oude Landen is meegenomen in de berekening van het saldo baten en lasten van de begraafplaats.Gewenste omvangEr is momenteel een discussie gaande of deze reserve (gedeeltelijk) een voorziening zou moeten worden om aan de BBV-regels te voldoen. De gedachte daarachter is dat grafrechten bijdragen van derden zijn, waartegenover een verplichting staat om gedurende een aantal jaren het graf te onderhouden. LooptijdZodra de bestemmingsreserve weer op het oorspronkelijke niveau is van € 1.000.000 wordt deze terug in de algemene reserve gestort en opgeheven (aan het eind van de afschrijftermijn van de begraafplaats).GeoormerktVolledig.AanpassingGeen.Bestemmingsreserve I&ADoelstellingHet bekostigen van toekomstige investeringen uit het informatiebeleidsplan (I&A) in Dienst Dommelvallei.BeschikkingsbevoegdheidRaad.Storting / onttrekkingEr vinden geen structurele stortingen plaats. Indien uit de jaarrekening van Dienst Dommelvallei blijkt dat de I&A-gelden niet (geheel) zijn besteed, dan stelt het college aan de raad voor deze gelden te storten in de reserve I&A.Onttrekkingen betreffen het onderdeel I&A-kosten van de gemeentelijke bijdrage aan Dienst Dommelvallei. Gewenste omvangGeen.LooptijdOnbeperkt.GeoormerktVolledig.AanpassingGeen.  Reserve verkeersregelingenDoelstellingEgalisatie van sterk schommelende kosten van groot onderhoud.BeschikkingsbevoegdheidRaad.Storting / onttrekkingJaarlijkse storting ten laste van het jaarrekeningresultaat.Gewenste omvangVoor verkeersregelingen is geen beheerplan vastgesteld. Volgens de huidige regels van het BBV moet voor kapitaalgoederen een beheerplan aanwezig zijn waarvan de financiële gevolgen in de begroting zijn verwerkt. Alleen op tijdelijke basis kan een bestemmingsreserve worden aangehouden. Daarom laten wij deze reserve vervallen.LooptijdOnbeperkt.GeoormerktNiet.AanpassingWe laten deze reserve vervallen en zetten de stortingen om in exploitatielasten.  Reserve civiele kunstwerkenDoelstellingEgalisatie van sterk schommelende kosten van groot onderhoud.BeschikkingsbevoegdheidRaad.Storting / onttrekkingJaarlijkse storting van het benodigd (gemiddeld) bedrag ten laste van het jaarrekeningresultaat. Onttrekking betreft de kosten voor onderhoud aan diverse civiele kunstwerken.Gewenste omvangOp dit moment is geen actueel beheerplan vastgesteld, maar het staat wel op de bestuurlijke planning voor 2019. Volgens de huidige regels van het BBV moet voor kapitaalgoederen een beheerplan aanwezig zijn waarvan de financiële gevolgen in de begroting zijn verwerkt. Alleen op tijdelijke basis kan een bestemmingsreserve worden aangehouden. Wij houden deze reserve tijdelijk aan tot uiterlijk 31-12-2019. Bij het vaststellen van het beheerplan (gepland voor 2019) kan de reserve vervallen en indien nodig worden omgezet in een voorziening.LooptijdOnbeperkt.GeoormerktNiet.AanpassingWij houden deze reserve tijdelijk aan tot uiterlijk 31-12-2019. Bij het vaststellen van het beheerplan (gepland voor 2019) kan de reserve vervallen en indien nodig worden omgezet in een voorziening.  Reserve beelden en plastiekenDoelstellingEgalisatie van sterk schommelende kosten van groot onderhoud.BeschikkingsbevoegdheidRaad.Storting / onttrekkingStorting ten laste van het jaarrekeningresultaat. Gewenste omvangOp dit moment is geen actueel beheerplan vastgesteld. Volgens de huidige regels van het BBV moet voor kapitaalgoederen een beheerplan aanwezig zijn waarvan de financiële gevolgen in de begroting zijn verwerkt. Alleen op tijdelijke basis kan een bestemmingsreserve worden aangehouden. Wij houden deze reserve tijdelijk aan tot uiterlijk 31-12-2019. Bij het vaststellen van het beheerplan (gepland voor 2019) kan de reserve vervallen en indien nodig worden omgezet in een voorziening.LooptijdOnbeperkt.GeoormerktNiet.AanpassingWij houden deze reserve tijdelijk aan tot uiterlijk 31-12-2019. Bij het vaststellen van het beheerplan (gepland voor 2019) kan de reserve vervallen en indien nodig worden omgezet in een voorziening. DekkingsreservesDekkingsreserve reconstructie aansluiten Nuenen Z-W op A270DoelstellingDekking kapitaallasten reconstructie aansluiting Nuenen ZW op A270BeschikkingsbevoegdheidRaad.Storting / onttrekkingStorting heeft eenmalig plaatsgevonden vanuit andere reserve. Onttrekking jaarlijks als dekking voor afschrijving van de investering.Gewenste omvangBoekwaarde investering waarvoor de reserve is ingesteld.LooptijdTot het einde van de economische levensduur van de investering.GeoormerktVolledig.AanpassingGeen.Dekkingsreserve HOV2DoelstellingDekking kapitaallasten investering HOV2BeschikkingsbevoegdheidRaad.Storting / onttrekkingStorting heeft eenmalig plaatsgevonden vanuit andere reserve. Onttrekking jaarlijks als dekking voor afschrijving van de investering.Gewenste omvangBoekwaarde investering waarvoor de reserve is ingesteld.LooptijdTot het einde van de economische levensduur van de investering.GeoormerktVolledig.AanpassingGeen.  Dekkingsreserve onderzoek bereikbaarheidsakkoordDoelstellingDekking kapitaallasten onderzoek bereikbaarheidsakkoordBeschikkingsbevoegdheidRaad.Storting / onttrekkingStorting heeft eenmalig plaatsgevonden vanuit andere reserve. Onttrekking jaarlijks als dekking voor afschrijving van de investering.Gewenste omvangBoekwaarde investering waarvoor de reserve is ingesteld.LooptijdTot het einde van de economische levensduur van de investering.GeoormerktVolledig.AanpassingGeen.  Dekkingsreserve ecologische verbindingszone HooidonkDoelstellingDekking kapitaallasten ecologische verbindingszone HooidonkBeschikkingsbevoegdheidRaad.Storting / onttrekkingStorting heeft eenmalig plaatsgevonden vanuit andere reserve. Onttrekking jaarlijks als dekking voor afschrijving van de investering.Gewenste omvangBoekwaarde investering waarvoor de reserve is ingesteld.LooptijdTot het einde van de economische levensduur van de investering.GeoormerktVolledig.AanpassingGeen.  Dekkingsreserve hybrideveld RKGSV GerwenDoelstellingDekking kapitaallasten hybrideveld RKGSV GerwenBeschikkingsbevoegdheidRaad.Storting / onttrekkingStorting heeft eenmalig plaatsgevonden vanuit andere reserve. Onttrekking jaarlijks als dekking voor afschrijving van de investering.Gewenste omvangBoekwaarde investering waarvoor de reserve is ingesteld.LooptijdTot het einde van de economische levensduur van de investering.GeoormerktVolledig.AanpassingGeen.  Dekkingsreserve onderzoek mobiliteitsprojectenDoelstellingDekking kapitaallasten onderzoek mobiliteitsprojectenBeschikkingsbevoegdheidRaad.Storting / onttrekkingStorting heeft eenmalig plaatsgevonden vanuit andere reserve. Onttrekking jaarlijks als dekking voor afschrijving van de investering.Gewenste omvangBoekwaarde investering waarvoor de reserve is ingesteld.LooptijdTot het einde van de economische levensduur van de investering.GeoormerktVolledig.AanpassingGeen.Dekkingsreserve nieuwbouw HongermanDoelstellingDekking kapitaallasten nieuwbouw HongermanBeschikkingsbevoegdheidRaad.Storting / onttrekkingStorting heeft eenmalig plaatsgevonden vanuit andere reserve. Onttrekking jaarlijks als dekking voor afschrijving van de investering.Gewenste omvangBoekwaarde investering waarvoor de reserve is ingesteld.LooptijdTot het einde van de economische levensduur van de investering.GeoormerktVolledig.AanpassingGeen.  Dekkingsreserve renovatie KloosterDoelstellingDekking kapitaallasten renovatie KloosterBeschikkingsbevoegdheidRaad.Storting / onttrekkingStorting heeft eenmalig plaatsgevonden vanuit andere reserve. Onttrekking jaarlijks als dekking voor afschrijving van de investering.Gewenste omvangBoekwaarde investering waarvoor de reserve is ingesteld.LooptijdTot het einde van de economische levensduur van de investering.GeoormerktVolledig.AanpassingGeen.  4.2 Voorzieningen Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico’s  Pensioen voormalige wethoudersDoelstellingBekostiging van pensioenen voormalige wethouders. Op basis van de Wet APPA (Algemene Pensioenwet Politieke Ambtsdragers) is de gemeente zelf verantwoordelijk voor de pensioenen van (ex-) wethouders.BeschikkingsbevoegdheidCollege.Storting / onttrekkingStorting of vrijval vindt jaarlijks plaats op basis van actuariële berekening ten laste of ten gunste van het jaarrekeningresultaat.Onttrekkingen betreffen de werkelijke pensioenbetalingen aan (voormalige) wethouders. Gewenste omvangBij de voorziening worden toekomstige doelvermogens berekend. De te hanteren rekenrente is wettelijk vastgelegd en is bepalend voor de jaarlijkse storting: hoe lager de rekenrente, hoe hoger de storting. De voorziening is tegen netto contante waarde gewaardeerd.LooptijdOnbeperkt.GeoormerktVolledig.AanpassingGeen.  Milieuschade Schenkels/Collse HoefdijkDoelstellingKosten van milieuschade op terrein Schenkels/Collse HoefdijkBeschikkingsbevoegdheidCollege.Storting / onttrekkingStortingen ten laste van jaarrekeningresultaat. Onttrekkingen betreffen betalingen in verband met de afwikkeling van deze zaak.Gewenste omvangOp basis van risicobeoordeling.LooptijdTotdat de zaak juridisch is afgesloten.GeoormerktVolledig.AanpassingGeen. Voorzieningen voor onderhoud en egalisatie  Voorziening onderhoud gebouwenDoelstellingUitvoering groot onderhoud aan gemeentelijke gebouwen conform het beheerplan (meerjarenonderhoudsplan) gebouwenBeschikkingsbevoegdheidCollege.Storting / onttrekkingStortingen zijn de gemiddelde onderhoudsuitgaven per jaar conform beheerplan. Onttrekkingen betreffen uitgaven groot onderhoud gebouwen conform beheerplan. Jaarlijks wordt bekeken of het onderhoudswerk ook daadwerkelijk noodzakelijk is of kan worden uitgesteld.Gewenste omvangJaarlijks wordt bij het opstellen van de jaarrekening bepaald of de omvang van de voorziening strookt met het toekomstige onderhoud conform het beheerplan. Tekorten of overschotten komen ten laste of ten gunste van het jaarrekeningresultaat.LooptijdOnbeperkt.GeoormerktVolledig.AanpassingGeen.Voorziening onderhoud wegenDoelstellingUitvoering groot onderhoud aan wegen conform beheerplan wegenBeschikkingsbevoegdheidCollege.Storting / onttrekkingStortingen zijn de gemiddelde onderhoudsuitgaven per jaar conform beheerplan. Onttrekkingen betreffen uitgaven groot onderhoud gebouwen conform beheerplan. Jaarlijks wordt bekeken of het onderhoudswerk ook daadwerkelijk noodzakelijk is of kan worden uitgesteld.Gewenste omvangJaarlijks wordt bij het opstellen van de jaarrekening bepaald of de omvang van de voorziening strookt met het toekomstige onderhoud conform het beheerplan. Tekorten of overschotten komen ten laste of ten gunste van het jaarrekeningresultaat.LooptijdOnbeperkt.GeoormerktVolledig.AanpassingGeen. Voorzieningen door derden beklemde middelen  Voorziening afvalDoelstellingEgalisatie van baten en lasten van de afvalexploitatie zodat tariefschommelingen worden voorkomen.BeschikkingsbevoegdheidCollege.Storting / onttrekkingHet verschil tussen de baten en lasten in een boekjaar wordt gestort in of onttrokken aan de voorziening, ten laste of ten gunste van het jaarrekeningresultaat.Gewenste omvangGeen. LooptijdOnbeperkt.GeoormerktVolledig.AanpassingGeen.  Voorziening rioleringDoelstellingEgalisatie van baten en lasten van riolering zodat tariefschommelingen worden voorkomen, conform het Gemeentelijk Rioleringsplan (GRP).BeschikkingsbevoegdheidCollege.Storting / onttrekkingHet verschil tussen de baten en lasten in een boekjaar wordt gestort in of onttrokken aan de voorziening, ten laste of ten gunste van het jaarrekeningresultaat.Gewenste omvangGeen. LooptijdOnbeperkt.GeoormerktVolledig.AanpassingGeen.  Voorziening promotie-inkomstenDoelstellingDe marktkooplieden betalen een bijdrage in de promotieactiviteiten voor de markt. De acties die plaatsvinden worden door de markt bedacht. Daarbij is het budget leidend.BeschikkingsbevoegdheidCollege.Storting / onttrekkingStorting: bijdrage marktkooplieden. Onttrekking: kosten van acties voor de markt.Gewenste omvangGeen. LooptijdOnbeperkt.GeoormerktVolledig.AanpassingGeen.ParkeerfondsDoelstellingAanleg van parkeervoorzieningen vanuit bijdragen derden.BeschikkingsbevoegdheidCollege.Storting / onttrekkingStorting is bijdragen van derden. Onttrekking betreft uitgaven aan parkeervoorzieningen in overleg met de ondernemers.Gewenste omvangGeen. De regel is dat bedrijven parkeerplaatsen op eigen terrein realiseren. Als dit niet kan en het bedrijf gevestigd is in het centrum, is het mogelijk om deze verplichting af te kopen. Deze middelen zijn dan bedoeld om parkeerplaatsen elders te realiseren. Afkoop kan slechts plaatsvinden na toestemming van het college.LooptijdOnbeperkt.GeoormerktVolledig.AanpassingGeen.  Voorziening verkeersveiligheidDoelstellingDit betreft gelden die in overleg met de MRE moeten worden aangewend voor activiteiten in het kader van de verkeersveiligheid.BeschikkingsbevoegdheidCollege.Storting / onttrekkingDe laatste jaren hebben geen mutaties plaatsgevonden in deze voorziening.Gewenste omvangGeen. LooptijdOnbeperkt.GeoormerktVolledig.AanpassingWij houden deze reserve tot uiterlijk 31-12-2019 aan. Als de reserve dan nog niet is besteed en er nog geen plan voor is ontwikkeld, valt deze vrij bij de jaarrekening 2019.  Regionaal Ontwikkelingsfonds WerklocatiesDoelstellingBetaling aan het Regionale Ontwikkelingsfonds Werklocaties (ROW), gefaseerd in de jaren 2017 tot en met 2019.BeschikkingsbevoegdheidCollege.Storting / onttrekkingStorting heeft eenmalig plaatsgevonden vanuit algemene reserve. Onttrekkingen betreffen betalingen aan het ROW.Gewenste omvangOvereenkomstig regionale afspraken over betaling aan het ROW.LooptijdTot en met 2019.GeoormerktVolledig.AanpassingGeen.Aldus vastgesteld in zijn openbare vergadering van 21 februari 2019DE RAAD VOORNOEMD, de voorzitter, M.J. Houben MBAde griffier, M.C.P. Laurenssen Msc