| Overheidsorganisatie | Gemeente Uitgeest |
|---|---|
| Officiële naam regeling | Controleverordening |
| Citeertitel | Controleverordening |
| Vastgesteld door | gemeenteraad |
| Onderwerp | bestuur en recht |
| Eigen onderwerp | structuur van de gemeente |
Datum inwerkingtreding is bij benadering ingevuld.
Regeling vervangt De Controleverordening van 2003.
Deze verordening is gebaseerd op het Besluit accountantscontrole gemeenten.
Gemeentewet, art. 213
Geen.
Datum inwerking- treding | Terugwerkende kracht tot en met | Datum uitwerking- treding | Betreft | Datum ondertekening Bron bekendmaking | Kenmerk voorstel |
|---|---|---|---|---|---|
| 15-06-2007 | 01-01-2007 | 21-05-2014 | nieuwe regeling | 31-05-2007 Dagblad Kennemerland, 07-06-2007 | Raadsbesluit 07/39 |
CONTROLEVERORDENING
Gebaseerd op artikel 213 Gemeentewet en het Besluit accountantscontrole gemeenten;
Verordening, vastgesteld bij Raadsbesluit van 31 mei 2007, nummer 07/39, gepubliceerd d.d. 7 juni 2007, in werking getreden met ingang van 1 januari 2007. De Controleverordening, vastgesteld bij Raadsbesluit van 27 oktober 2003, nummer 03/89, in werking getreden op 15 november 2003, sedertdien gewijzigd komt met ingang van 1 januari 2007 te vervallen.
Deze verordening regelt de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Uitgeest.
| In deze verordening wordt verstaan onder: | |
| a. accountant | |
| een door de raad benoemde: registeraccountant of accountant-administratieconsulent met een aantekening in het inschrijvingsregister als bedoeld in het derde lid van artikel 36, Wet op de Accountant-Administratieconsulenten of organisatie waarin voor de accountantscontrole bevoegde accountants samenwerken, belast met de controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening. | |
| b. accountantscontrole | |
| de controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening uitgevoerd door de door de raad benoemde accountant bevat: het getrouwe beeld van de in de jaarrekening gepresenteerde baten en lasten en de grootte en samenstelling van het vermogen; het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten en balansmutaties; het in overeenstemming zijn van de door het college opgestelde jaarrekening met de bij of krachtens algemene maatregel van bestuur te stellen regels bedoelt in artikel 186 Gemeentewet; de inrichting van het financieel beheer en de financiële organisatie gericht op de vraag of deze een getrouwe en rechtmatige verantwoording mogelijk maken; | |
| waarbij de nadere regels die bij of krachtens algemene maatregel van bestuur worden gesteld op grond van het zesde lid van artikel 213 Gemeentewet, in acht worden genomen. | |
| c. rechtmatigheid in het kader van de accountantscontrole | |
| het overeenstemmen van het tot stand komen van de financiële beheershandelingen en de vastlegging daarvan met de relevante wet- en regelgeving, zoals bedoeld in het Besluit accountantscontrole gemeenten. | |
| d. deelverantwoording | |
| een in opdracht van de raad ten behoeve van de verslaglegging opgestelde verantwoording van een afzonderlijke organisatie-eenheid binnen de gemeentelijke organisatie, welke verantwoording onderdeel uit maakt van de jaarrekening. | |
De accountantscontrole wordt opgedragen aan een door de raad te benoemen accountant.
Het college bereidt in overleg met de raad de aanbesteding van de accountantscontrole voor.
De controlecommissie maakt, na een gezamenlijk overleg met de controller, het afdelingshoofd Financiën en Belastingen, de adjunct directeur, de gemeentesecretaris/algemeen directeur, de portefeuillehouder en de accountant, namens de raad afspraken over het programma van eisen behorende tot de accountantscontrole. In het programma van eisen worden voor de jaarlijkse accountantscontrole opgenomen:
de toe te passen goedkeuringstoleranties (en afwijkende rapporteringstoleranties) bij de controle van de jaarrekening;
de inrichtingseisen voor het verslag van bevindingen;
de posten van de jaarrekening waaraan de accountant bij zijn controle specifiek aandacht dient te besteden;
Het college is verantwoordelijk voor de samenstelling van de jaarrekening .
Het college draagt er zorg voor dat alle aan de jaarrekening ten grondslag liggende verordeningen, nota’s, collegebesluiten, deelverantwoordingen, administraties, plannen, overeenkomsten, berekeningen e.d. voor de accountant ter inzage liggen en goed toegankelijk zijn.
Bij de jaarrekening bevestigt het college schriftelijk aan de accountant, dat alle hem bekende informatie van belang voor de oordeelsvorming van de accountant is verstrekt.
Het college legt de gecontroleerde jaarrekening samen met de accountantsverklaring en het verslag van bevindingen zodanig tijdig aan de raad over, dat behandeling ervan kan plaatsvinden door de raad vóór 15 juli volgend op het jaar waarop deze betrekking heeft.
Alle informatie die na afgifte van de accountantsverklaring en voor behandeling van de jaarrekening in de raad beschikbaar komt en die van invloed is op het beeld dat de jaarrekening geeft, wordt terstond door het college aan de raad en de accountant gemeld.
De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de wijze waarop de accountantscontrole wordt ingericht, alsmede de aard en de omvang van de daarbij behorende werkzaamheden.
De accountant bepaalt, in overleg met de raad binnen het kader van de opdrachtverlening de frequentie van de uit te voeren controles.
Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende accountantscontrole vindt periodiek (afstemmings-)overleg plaats tussen de accountant en de controlecommissie de concerncontroller, het afdelingshoofd Financiën en Belastingen, de adjunct directeur, de gemeentesecretaris/algemeen directeur en de portefeuillehouder.
De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen, waardepapieren en voorraden en het inzien van alle boeken, notulen, brieven, computerbestanden en overige bescheiden, waarvan hij inzage voor de accountantscontrole nodig oordeelt. Het college draagt er zorg voor dat de accountant voor de uitvoering van zijn controlewerkzaamheden een onbelemmerde toegang heeft tot alle kantoren, magazijnen, werkplaatsen, terreinen en informatie¬dragers van de gemeente.
Indien de accountant bij een controle afwijkingen constateert die leiden tot het niet afgeven van een goedkeurende verklaring, meldt hij deze terstond schriftelijk aan de raad en zendt een afschrift hiervan aan het college.
In aanvulling op het in de wet voorgeschreven verslag van bevindingen brengt de accountant over de door hem uitgevoerde (deel)controles verslag uit over zijn bevindingen van niet van bestuurlijk belang aan de ambtenaar van wie het geldelijk beheer, het vermogensbeheer, de administratie en de beheersdaden zijn gecontroleerd, het hoofd van de afdeling waar de ambtenaar werkzaam is, de (concern-)controller en het hoofd financiën dan wel andere daarvoor in aanmerking komende ambtenaren.
De accountantsverklaring en het verslag van bevindingen worden voor verzending aan de raad door de accountant aan het college voorgelegd met de mogelijkheid voor het college om op deze stukken te reageren.
De accountant bespreekt voorafgaand aan de raadsbehandeling van de jaarstukken het verslag van bevindingen met de controlecommissie.
Deze verordening treedt in werking per 1 januari 2007, met dien verstande dat zij van toepassing is op de accountantscontrole van de jaarrekening (en deelverantwoordingen) van het verslagjaar 2007 en later.
Deze verordening kan worden aangehaald onder de naam “Controleverordening”.