CVDR56794_1Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente LochemnlregelingLochem2010-11-25LochemExtra Nieuws, 02-03-2005Controleverordening gemeente Lochem 2005Gemeentewet, art. 213Besluit Accountantscontrole gemeentengemeenteraadfinanciën en economie2005-02-28De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2005-02-282005-01-012024-01-01nieuwe regeling2005-000656Verordening auditcommissie gemeente LochemGeenVerordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente LochemDe raad van de gemeente Lochem;gelet op artikel 213 Gemeentewet en het Besluit accountantscontrole
gemeenten;B E S L U I Tvast te stellen de volgende verordening:Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de
inrichting van de financiële organisatie van de gemeente
Lochem.1.DefinitiesIn deze verordening wordt verstaan onder:
accountanteen door de raad aangewezen:
registeraccountant of
accountant-administratieconsulent met een aantekening in het
inschrijvingsregister als bedoeld in artikel 36, lid 3 van de Wet op
de Accountant-administratieconsulenten of
organisatie waarin voor de accountantscontrole bevoegde accountants
samenwerken, belast met de controle van de in artikel 197
Gemeentewet bedoelde jaarrekening.
accountantscontrolede controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening
uitgevoerd door de door de raad aangewezen accountant van:
het getrouwe beeld van de in de jaarrekening gepresenteerde baten en
lasten en de grootte en samenstelling van het vermogen;
het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten en
balansmutaties;
het in overeenstemming zijn van de door het college opgestelde
jaarrekening met de bij of krachtens algemene maatregel van bestuur
te stellen regels bedoeld in artikel 186 Gemeentewet;
de inrichting van het financieel beheer en de financiële organisatie
gericht op de vraag of deze een getrouwe en rechtmatige
verantwoording mogelijk maken, waarbij de nadere regels die bij of krachtens algemene maatregel van bestuur
worden gesteld op grond van het zesde lid van artikel 213 Gemeentewet, in
acht worden genomen.
rechtmatigheid in het kader van accountantscontrolehet overeenstemmen van het tot stand komen van de financiële
beheershandelingen en de vastlegging daarvan met de relevante wet- en
regelgeving, zoals bedoeld in het Besluit accountantscontrole
gemeenten.
deelverantwoordingeen in opdracht van de raad ten behoeve van de verslaglegging opgestelde
verantwoording van een afzonderlijke organisatie-eenheid binnen de
gemeentelijke organisatie, welke verantwoording onderdeel uit maakt van de
jaarrekening.
2.Opdrachtverlening accountantscontrole1.De accountantscontrole wordt opgedragen aan een door de raad aan te
wijzen accountant. De aanwijzing van de accountant geschiedt voor een
periode van 4 jaren met dien verstande dat de controle van de
jaarstukken van het laatste jaar daarbij is inbegrepen.2.In afwijking van het eerste lid worden de eerste twee perioden van
aanwijzing gelijk getrokken met de zittingsperiode van de raad met dien
verstande dat de eerste aanwijzing geldt voor de jaren 2005 tot en met
2007 en de tweede periode van aanwijzing voor de jaren 2008 tot en met
2010. De controle van de jaarstukken van het laatste jaar van aanwijzing
is hierbij inbegrepen.3.Het college bereidt in overleg met de raad de aanbesteding van de
accountantscontrole voor.4.De raad stelt voor de aanbesteding van de accountantscontrole het
programma van eisen vast. In het programma van eisen worden voor de
jaarlijkse accountantscontrole opgenomen:
de toe te passen goedkeuringstoleranties en eventueel
afwijkenderapporteringstoleranties bij de controle van
de jaarrekening;
de apart te controleren deelverantwoordingen en de daarbij toe
te passen omvangsbases en goedkeuringstoleranties en eventueel
afwijkende rapporteringstoleranties;
de inrichtingseisen voor het verslag van bevindingen;
de eventueel aanvullende uit te voeren tussentijdse
controles;
de frequentie en inrichtingseisen van de aanvullende
tussentijdse rapportering en voor ieder afzonderlijk te
controleren begrotings- verantwoordingsjaar:
de posten van de jaarrekening en deelverantwoordingen met
bijbehorende afwijkende rapporteringstoleranties, waaraan de
accountant bij zijn controle specifiek aandacht moet
besteden;
de gemeentelijke producten en of organisatieonderdelen met
bijbehorende afwijkende rapporteringstoleranties, waaraan de
accountant bij zijn controle specifiek aandacht moet
besteden.
5.In afwijking van het gestelde in lid 4, letters f en g, kan de raad in
het programma van eisen opnemen, dat de raad jaarlijks voorafgaand aan
de accountantscontrole in overleg met de accountant vaststelt de posten
van de jaarrekening, de posten van de deelverantwoordingen, de
gemeentelijke functies en de gemeentelijke producten en de gemeentelijke
organisatieonderdelen, waaraan de accountant bij zijn controle specifiek
aandacht moet besteden en welke rapporteringstoleranties hij daarbij
dient te hanteren.6.In geval van Europese aanbesteding van de accountantscontrole stelt de
raad voor de selectie van de accountant de selectiecriteria en per
selectiecriterium de bijbehorende weging vast. 3.Informatieverstrekking door college1.Het college is verantwoordelijk voor de samenstelling van de
jaarrekening conform de geldende interne - en externe wet- en
regelgeving en overlegt deze aan de accountant voor controle.2.Het college draagt er zorg voor, dat alle aan de jaarrekening ten
grondslag liggende verordeningen, nota’s, collegebesluiten,
deelverantwoordingen, administraties, plannen, overeenkomsten,
berekeningen e.d. voor de accountant ter inzage liggen en goed
toegankelijk zijn. 3.Bij de jaarrekening bevestigt het college schriftelijk aan de
accountant, dat alle hem bekende informatie van belang voor de
oordeelsvorming van de accountant is verstrekt.4.Het college overlegt de gecontroleerde jaarrekening samen met de
accountantsverklaring en het verslag van bevindingen, uiterlijk vóór de
in de bestuurlijke planning als bedoeld in de verordening op grond van
artikel 212 van de Gemeentewet genoemde datum, aan de raad.5.Alle informatie die na afgifte van de accountantsverklaring en voor
behandeling van de jaarrekening in de raad beschikbaar komt en die van
invloed is op het beeld dat de jaarrekening geeft, wordt terstond door
het college aan de raad en de accountant gemeld.4.Inrichting accountantscontrole1.De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de
wijze, waarop de accountantscontrole wordt ingericht, alsmede de aard en
de omvang van de daarbij behorende werkzaamheden.2.De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de
frequentie van de uit te voeren controles. De accountant kan de
controlewerkzaamheden zonder voorafgaande kennisgeving uitvoeren.3.Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende accountantscontrole
vindt periodiek (afstemmings-)overleg plaats tussen de accountant en
(een vertegenwoordiging uit) de raadscommissie Middelen en Algemeen
Bestuur; de Griffier, de adjunct directeur, de Controller en het Hoofd
financiën en met ingang van het kalenderjaar 2006 (een
vertegenwoordiger) uit de rekenkamer(functie).5.Toegang tot informatie
De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen,
waardepapieren en voorraden en het inzien van alle boeken, notulen,
brieven, computerbestanden en overige bescheiden waarvan hij inzage
voor de accountantscontrole nodig oordeelt. Het college draagt er
zorg voor, dat de accountant voor de uitvoering van zijn
controlewerkzaamheden een onbelemmerde toegang heeft tot alle
kantoren, magazijnen, werkplaatsen, terreinen en informatiedragers
van de gemeente.
De accountant is bevoegd om van alle ambtenaren mondelinge en
schriftelijke inlichtingen en verklaringen te verlangen die hij voor
de uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te hebben. Het college
draagt er zorg voor, dat de desbetreffende ambtenaren hieraan hun
medewerking verlenen.
Het college draagt er zorg voor, dat de ambtenaren van de gemeente
zijn gehouden de accountant alle informatie te verstrekken, opdat de
accountant zich een juist en volledig oordeel kan vormen over de
rechtmatige totstandkoming van baten, lasten en balansmutaties en
het gevoerde beheer en over de getrouwheid van de daarover
verstrekte informatie.
6.Overige controles en opdrachten1.Het college kan de door de raad aangewezen accountant opdracht geven tot
het uitvoeren van specifieke werkzaamheden met betrekking tot de
rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid voor zover de
onafhankelijkheid van de accountant daarmee niet in het geding komt. Het
college informeert de raad vooraf over deze aan de accountant te
verstrekken opdrachten.2.Het college draagt de zorg voor de uitvoering van het beleid betreffende
de specifieke uitkeringen volgens de eisen van rechtmatigheid van de
ministeries. Het college is voor de controle van de rechtmatige
besteding van specifieke uitkeringen bevoegd de opdracht te verlenen aan
een andere dan de door de raad benoemde accountant, indien dit in het
belang van de gemeente is.3.Het college draagt de zorg voor de verantwoording aan derden
(Belastingdienst, ABP, Sociale verzekeringsbank, C.B.S. e.d.) en neemt
hierbij de gestelde controle-eisen in acht. Indien een deel van deze
verantwoording dient te worden uitgevoerd door een accountant, is het
college bevoegd hiervoor de opdracht te verlenen aan een andere dan de
door de raad aangewezen accountant, indien dit in het belang van de
gemeente is. 7.Rapportering1.Indien de accountant bij een controle afwijkingen constateert die leiden
tot het niet afgeven van een goedkeurende verklaring, meldt hij deze
terstond schriftelijk, door tussenkomst van het college, aan de raad.
Het college draagt zorg voor doorzending aan de raad onder toevoeging
van een reactie. 2.In aanvulling op het in de wet voorgeschreven verslag van bevindingen
brengt de accountant over de door hem uitgevoerde (deel-)controles
verslag uit over zijn bevindingen van niet van bestuurlijk belang, aan
de ambtenaar van wie het geldelijk beheer, het vermogensbeheer, de
administratie en de beheersdaden zijn gecontroleerd, het hoofd van de
afdeling waar de ambtenaar werkzaam is, de controller en het hoofd
financiën dan wel andere daarvoor in aanmerking komende ambtenaren.
3.De accountantsverklaring en het verslag van bevindingen worden voor
verzending aan de raad door de accountant aan het college voorgelegd met
de mogelijkheid voor het college om op deze stukken te reageren.4.De accountant bespreekt voorafgaand aan de raadsbehandeling van de
jaarstukken het verslag van bevindingen met een voor dit doel door de
raad ingestelde vertegenwoordiging van de commissie Middelen en Algemeen
Bestuur.8.InwerkingtredingDeze verordening wordt geacht in werking te treden met ingang van 1 januari
2005, met dien verstande dat zij van toepassing is op de accountantscontrole
van de jaarrekening (en deelverantwoordingen) van het verslagjaar 2005 en
later.9.CiteertitelDeze verordening kan worden aangehaald onder de naam “Controleverordening
gemeente Lochem 2005”. Aldus vastgesteld in de vergadering van de raad d.d. 28 februari 2005de voorzitter, de griffier, H.J. van de Woude J.P. Stegeman