CVDR52529_1Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente DiemennlregelingDiemen2005-12-01DiemenOnbekendControleverordening gemeente DiemenGemeentewet, artikel 213;gemeenteraadfinanciën en economie2005-11-24De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2005-12-012005-01-012024-05-16OnbekendOnbekendfinanciële administratieGeenDeze regeling vervangt de “Controleverordening, vastgesteld in de raadsvergadering van 25 september 2003”.Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente DiemenOpmerkingen m.b.t. de regelingDeze regeling vervangt de “Controleverordening, vastgesteld in de
raadsvergadering van 25 september 2003”.Wettelijke grondslag(en) of bevoegdheid waarop de regeling is
gebaseerd1.Gemeentewet, artikel 213;Regelgeving die op deze regeling is gebaseerd (gedelegeerde
regelgeving)Geen Overzicht van in de tekst verwerkte wijzigingenDatuminwerkingtreding01-12-2005Terugwerkende kracht t/m01-01-2005Betreftnieuwe regelingDatum ondertekeningBron bekendmaking24-11-2005onbekend.Kenmerk voorstelnr. 05-73bControleverordeningNr.: 05-73bDe raad der gemeente Diemen; gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders d.d. 8 november
2005;gelet op artikel 213 Gemeentewet;B E S L U I T :vast te stellen de:Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting
van de financiële organisatie van de gemeente Diemen.1.DefinitiesIn deze verordening wordt verstaan onder:
accountant : een door de raad benoemde: • registeraccountant of; • accountant-administratieconsulent met een aantekening in het
inschrijvingsregister als bedoeld in het derde lid van artikel 36,
Wet op de Accountant-Administratieconsulenten of; • organisatie waarin voor de accountantscontrole bevoegde
accountants samenwerken; belast met de controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde
jaarrekening.
accountantscontrole : de controle van de in artikel 197 Gemeentewet
bedoelde jaarrekening uitgevoerd door de door de raad benoemde
accountant van: • het getrouwe beeld van de in de jaarrekening gepresenteerde baten
en lasten en de grootte en samenstelling van het vermogen; • het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten en
balansmutaties; • het in overeenstemming zijn van de door het college opgestelde
jaarrekening met de bij of krachtens algemene maatregel van bestuur
te stellen regels bedoelt in artikel 186 Gemeentewet; • de inrichting van het financieel beheer en de financiële
organisatie gericht op de vraag of deze een getrouwe en rechtmatige
verantwoording mogelijk maken; waarbij de nadere regels die bij of krachtens algemene maatregel
van bestuur worden gesteld op grond van het zesde lid van artikel
213 Gemeentewet, in acht worden genomen.
rechtmatigheid in het kader : het overeenstemmen van het tot stand
komen van de van de accountantscontrole financiële beheershandelingen en de
vastlegging daarvan met de relevante wet- en regelgeving, zoals bedoeld in het Besluit
accountantscontrole gemeenten.
deelverantwoording : een in opdracht van de raad ten behoeve van de
verslaglegging opgestelde verantwoording van een afzonderlijke
organisatie-eenheid binnen de gemeentelijke organisatie, welke
verantwoording onderdeel uit maakt van de jaarrekening.
2.Opdrachtverlening accountantscontrole1.De accountantscontrole wordt opgedragen aan een door de raad te benoemen
accountant. De benoeming van de accountant geschiedt voor een periode
van vier jaar.2.Het college bereidt in overleg met de raad de aanbesteding van de
accountantscontrole voor.3.De raad stelt voor de aanbesteding van de accountantscontrole het
programma van eisen vast. In het programma van eisen worden voor de
jaarlijkse accountantscontrole opgenomen:
de toe te passen goedkeuringstoleranties (en - indien gewenst -
de afwijkende rapporteringtoleranties) bij de controle van de
jaarrekening;
de- indien gewenst- apart te controleren deelverantwoordingen en
de daarbij toe te passen omvangsbases en goedkeuringstoleranties
(en afwijkende rapportering toleranties);
de inrichtingseisen voor het verslag van bevindingen;
de- indien gewenst- eventueel aanvullende uit te voeren
tussentijdse controles;
de frequentie en inrichtingseisen van de aanvullende
tussentijdse rapportering; en voor ieder afzonderlijk te
controleren begrotingsjaar:
de posten van de jaarrekening en - indien gewenst -
deelverantwoordingen met bijbehorende afwijkende
rapporteringtoleranties, waaraan de accountant bij zijn controle
specifiek aandacht dient te besteden;
de gemeentelijke producten en of organisatieonderdelen met
bijbehorende afwijkende rapporteringtoleranties, waaraan de
accountant bij zijn controle specifiek aandacht dient te
besteden.
4.In afwijking van het gestelde in lid 3, letters f en g kan de raad in
het programma van eisen opnemen, dat de raad jaarlijks voorafgaand aan
de accountantscontrole in overleg met de accountant vaststelt de posten
van de jaarrekening, de - indien gewenst - posten van de
deelverantwoordingen,de gemeentelijke producten en de gemeentelijke
organisatieonder-delen, waaraan de accountant bij zijn controle
specifiek aandacht dient te besteden en welke rapporteringtoleranties
hij daarbij dient te hanteren.5.In geval van Europese aanbesteding van de accountantscontrole stelt de
raad voor de selectie van de accountant de selectiecriteria vast en per
selectiecriterium de bijbehorende weging vast.3.Informatieverstrekking door college1.Het college is verantwoordelijk voor de samenstelling van de
jaarrekening conform de geldende interne- en externe wet- en regelgeving
en overlegt deze aan de accountant voor controle.2.Het college draagt er zorg voor dat alle aan de jaarrekening ten
grondslag liggende verordeningen, nota’s, collegebesluiten,
deelverantwoordingen, administraties, plannen, overeenkomsten,
berekeningen e.d. voor de accountant ter inzage liggen en goed
toegankelijk zijn.3.Bij de jaarrekening bevestigt het college schriftelijk aan de
accountant, dat alle hem bekende informatie van belang voor de
oordeelsvorming van de accountant is verstrekt.4.Het college overlegt de gecontroleerde jaarrekening samen met de
accountantsverklaring en het verslag van bevindingen voor uiterlijk in
de eerste week van de maand juni aan de raad.5.Alle informatie die na afgifte van de accountantsverklaring en voor
behandeling van de jaarrekening in de raad beschikbaar komt en die van
invloed is op het beeld dat de jaarrekening geeft, wordt terstond door
het college aan de raad en de accountant gemeld.4.Inrichting accountantscontrole1.De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de wijze
waarop de accountantscontrole wordt ingericht, alsmede de aard en de
omvang van de daarbij behorende werkzaamheden.2.De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de
frequentie van de uit te voeren controles. De accountant kan de
controlewerkzaamheden zonder voorafgaande kennisgeving uitvoeren.3.Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende accountantscontrole
vindt periodiek (afstemmings-)overleg plaats tussen de accountant en
(een vertegenwoordiger uit) de raad, (een vertegenwoordiger van) de
rekenkamer(functie), de portefeuillehouder financiën, de
gemeentesecretaris, de controller en het hoofd financiële
administratie.5.Toegang tot informatie1.De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen, waardepapieren
en voorraden en het inzien van alle boeken, notulen, brieven,
computerbestanden en overige bescheiden, waarvan hij inzage voor de
accountantscontrole nodig oordeelt. Het college draagt er zorg voor dat
de accountant voor de uitvoering van zijn controlewerkzaamheden een
onbelemmerde toegang heeft tot alle kantoren, magazijnen, werkplaatsen,
terreinen en informatiedragers van de gemeente.2.De accountant is bevoegd om van alle ambtenaren mondelinge en
schriftelijke inlichtingen en verklaringen te verlangen die hij voor de
uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te hebben. Het college draagt
er zorg voor, dat de desbetreffende ambtenaren hieraan hun medewerking
verlenen.3.Het college draagt er zorg voor, dat alle organisatie-eenheden van de
gemeente zijn gehouden de accountant alle informatie te verstrekken,
opdat de accountant zich een juist en volledig oordeel kan vormen over
de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten, balansmutaties en het gevoerde beheer en over de
getrouwheid van de daarover verstrekte informatie. 6.Overige controles en opdrachten1.Het college kan de door de raad benoemde accountant opdracht geven tot
het uitvoeren van specifieke werkzaamheden met betrekking tot de
rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid voor zover de
onafhankelijkheid van de accountant daarmee niet in het geding komt. Het
college informeert de raad vooraf over deze aan de accountant te
verstrekken opdrachten.2.Het college draagt de zorg voor de uitvoering van het beleid betreffende
de specifieke uitkeringen volgens de eisen van rechtmatigheid van de
ministeries. Het college is voor de controle van de rechtmatige
besteding van specifieke uitkeringen bevoegd de opdracht te verlenen aan
een andere dan de door de raad benoemde accountant, indien dit in het
belang van de gemeente is.3.Het college draagt de zorg voor de verantwoording aan derden
(Belastingdienst, ABP, Sociale verzekeringsbank, CBS, e.d.) en neemt
hierbij de gestelde controle-eisen in acht. Indien een deel van deze
vereisten moet worden uitgevoerd door een accountant, is het college
bevoegd hiervoor de opdracht verlenen aan een andere dan de door de raad
benoemde accountant, indien dit in het belang van de gemeente is.7.Rapportering1.Indien de accountant bij een controle afwijkingen constateert die leiden
tot het niet afgeven van een goedkeurende verklaring, meldt hij deze
terstond schriftelijk aan de raad en zendt een afschrift hiervan aan het
college.2.In het verslag van bevindingen dienen op basis van de gemeentewet de
bevindingen over de volgende onderwerpen opgenomen te zijn: a. de vraag
of de inrichting van het financiële beheer en van de financiële
organisatie een getrouwe en rechtmatige verantwoording mogelijk maken;
b. onrechtmatigheden in de jaarrekening.3.In aanvulling op het in de wet voorgeschreven verslag van bevindingen
brengt de accountant over de door hem uitgevoerde (deel)controles
verslag uit over zijn bevindingen van niet van bestuurlijk belang aan de
ambtenaar van wie het geldelijk beheer, het vermogensbeheer, de
administratie en de beheersdaden zijn gecontroleerd, het hoofd van de
dienst waar de ambtenaar werkzaam is, de controller en de comptabele dan
wel andere daarvoor in aanmerking komende ambtenaren.3.De accountantsverklaring en het verslag van bevindingen worden voor
verzending aan de raad door de accountant aan het college voorgelegd met
de mogelijkheid voor het college om op deze stukken te reageren.4.De accountant bespreekt voorafgaand aan de raadsbehandeling van de
jaarstukken het verslag van bevindingen met (een voor dit doel door de
raad ingestelde vertegenwoordiging van) de raad.8.Overgangsbepaling en inwerkingtreding1.De Controleverordening vastgesteld in de raadsvergadering van 25
september 2003 nr.03-90b wordt ingetrokken met ingang van de in het
tweede lid genoemde datum van ingang.2.Deze verordening treedt in werking met ingang van 1 januari 2005, met
dien verstande dat zij van toepassing is op de accountantscontrole van
de jaarrekening (en deelverantwoordingen) van het verslagjaar 2005 en
later.9.CiteertitelDeze verordening kan worden aangehaald als “Controleverordening gemeente
Diemen”. Aldus vastgesteld in de vergadering van de raad van 24 november 2005. de voorzitter,de griffier,