CVDR50452_1Controleverordening 2005 gemeente De WoldennlregelingDe Wolden2010-11-07De WoldenOnbekendOnbekendArtikel 213 GemeentewetBesluit accountantscontrole provincies en gemeentengemeenteraadfinanciën en economie2005-04-14De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2005-01-012015-01-01Nieuwe regeling2005 - VI/5Geen.Geen.Controleverordening 2005 gemeente De WoldenControleverordening 2005 gemeente De WoldenDe raad van de gemeente De Wolden besluit;gelet op artikel 213 van de Gemeentewet en het Besluit accountantscontrole
provincies en gemeenten;gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders van 1 maart 2005;vast te stellen:Verordening artikel 213 GemeentewetVerordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting
van de financiële organisatie van de gemeente De Wolden.11DefinitiesIn deze verordening wordt verstaan onder:
Accountant; Een door de raad benoemde:1. registeraccountant of2.
accountant-administratieconsulent met een aantekening in het
inschrijvingsregister als bedoeld in het derde lid van artikel
36 Wet op de Accountant-administratieconsulenten of3.
organisatie waarin voor de accountantscontrole bevoegde
accountants samenwerken, belast met de controle van de in
artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening.
Accountantscontrole; De controle van de in artikel 197
Gemeentewet bedoelde jaarrekening uitgevoerd door de door de
raad benoemde accountant van:1. het getrouwe beeld van de in de
jaarrekening gepresenteerde baten en lasten en de grootte en
samenstelling van het vermogen;2. het rechtmatig tot stand komen
van de baten en lasten en balansmutaties;3. het in
overeenstemming zijn van de door het college opgestelde
jaarrekening met de bij of krachtens algemene maatregel van
bestuur te stellen regels bedoeld in artikel 186 Gemeentewet;4.
de inrichting van het financieel beheer en de financiële
organisatie gericht op de vraag of deze een getrouwe en
rechtmatige verantwoording mogelijk maken; waarbij de nadere
regels die bij of krachtens algemene maatregel van bestuur
worden gesteld, op grond van het zesde lid van artikel 213
Gemeentewet, in acht worden genomen.
Rechtmatigheid in het kader van de accountantscontrole; Het
overeenstemmen van het tot stand komen van de financiële
beheershandelingen en de vastlegging daarvan met de relevante
wet- en regelgeving, zoals bedoeld in het Besluit
accountantscontrole provincies en gemeenten.
Deelverantwoording; Een in opdracht van de raad ten behoeve van
de verslaglegging opgestelde verantwoording van een afzonderlijk
bedrijfsonderdeel binnen de gemeentelijke organisatie, welke
verantwoording onderdeel uit maakt van de jaarrekening.
2Opdrachtverlening accountantscontrole
De accountantscontrole wordt opgedragen aan een door de raad te
benoemen accountant. De benoeming van de accountant geschiedt
voor een periode van vier jaar.
Het college bereidt in overleg met de raad de aanbesteding van
de accountantscontrole voor.
De raad stelt voor de aanbesteding van de accountantscontrole
het programma van eisen vast. In het programma van eisen worden
voor de jaarlijkse accountantscontrole opgenomen:a. de toe te
passen goedkeuringstoleranties (en afwijkende
rapporteringtoleranties) bij de controle van de jaarrekening;b.
de apart te controleren deelverantwoordingen en de daarbij toe
te passen omvangbases en goedkeuringstoleranties (en afwijkende
rapporteringtoleranties);c. de inrichtingseisen voor het verslag
van bevindingen;d. de eventueel aanvullende uit te voeren
tussentijdse controles;e. de frequentie en inrichtingseisen van
de aanvullende tussentijdse rapportering; en voor ieder
afzonderlijk te controleren begrotingsjaar:f. de posten van de
jaarrekening en deelverantwoordingen met bijbehorende afwijkende
rapporteringtoleranties, waaraan de accountant bij zijn controle
specifiek aandacht dient te besteden;g. de gemeentelijke
producten en of bedrijfsonderdelen met bijbehorende afwijkende
rapporteringtoleranties, waaraan de accountant bij zijn controle
specifiek aandacht dient te besteden.
In afwijking van het gestelde in lid 3, letters f en g kan de
raad in het programma van eisen opnemen, dat de raad jaarlijks
voorafgaand aan de accountantscontrole in overleg met de
accountant vaststelt de posten van de jaarrekening, de posten
van de deelverantwoordingen, de gemeentelijke producten en
bedrijfsonderdelen, waaraan de accountant bij zijn controle
specifiek aandacht dient te besteden en welke
rapporteringtoleranties hij daarbij dient te hanteren.
In geval van Europese aanbesteding van de accountantscontrole
stelt de raad, voor de selectie van de accountant, de
selectiecriteria met de bijbehorende weging vast.
3Informatieverstrekking door college
Het college is verantwoordelijk voor de samenstelling van de
jaarrekening conform de geldende interne - en externe wet- en
regelgeving en overlegt deze aan de accountant voor
controle.
Het college draagt er zorg voor dat alle aan de jaarrekening ten
grondslag liggende verordeningen, nota’s, deelverantwoordingen,
administraties, plannen, overeenkomsten, berekeningen e.d. voor
de accountant ter inzage liggen en goed toegankelijk zijn.
Bij de jaarrekening bevestigt het college schriftelijk aan de
accountant, dat alle hem bekende informatie van belang voor de
oordeelsvorming van de accountant is verstrekt.
Het college overlegt de gecontroleerde jaarrekening samen met de
accountantsverklaring en het verslag van bevindingen vóór
uiterlijk 1 juni aan de raad.
Alle informatie die na afgifte van de accountantsverklaring en
voor behandeling van de jaarrekening in de raad beschikbaar komt
en die van invloed is op het beeld dat de jaarrekening geeft,
wordt terstond door het college aan de raad en de accountant
gemeld.
4Inrichting accountantscontrole
De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening
de wijze waarop de accountantscontrole wordt ingericht, alsmede
de aard en de omvang van de daarbij behorende
werkzaamheden.
De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening
de frequentie van de uit te voeren controles. De accountant kan
de controlewerkzaamheden zonder voorafgaande kennisgeving
uitvoeren.
Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende
accountantscontrole vindt periodiek (afstemmings-)overleg plaats
tussen de accountant en (een vertegenwoordiging van) de raad,
(een vertegenwoordiger van) de rekenkamer(functie), de
portefeuillehouder financiën, de secretarisdirecteur en het
hoofd financiën.
5Toegang tot informatie
De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen,
waardepapieren en voorraden en het inzien van alle boeken,
notulen, brieven, computerbestanden en overige bescheiden,
waarvan hij inzage voor de accountantscontrole nodig oordeelt.
Het college draagt er zorg voor dat de accountant voor de
uitvoering van zijn controlewerkzaamheden een onbelemmerde
toegang heeft tot alle kantoren, magazijnen, werkplaatsen,
terreinen en informatiedragers van de gemeente.
De accountant is bevoegd om van alle ambtenaren mondelinge en
schriftelijke inlichtingen en verklaringen te verlangen die hij
voor de uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te hebben. Het
college draagt er zorg voor, dat de desbetreffende ambtenaren
hieraan hun medewerking verlenen.
Het college draagt er zorg voor, dat alle bedrijfsonderdelen van
de gemeente zijn gehouden de accountant alle informatie te
verstrekken, opdat de accountant zich een juist en volledig
oordeel kan vormen over de rechtmatige totstandkoming van baten,
lasten, balansmutaties en het gevoerde beheer en over de
getrouwheid van de daarover verstrekte informatie.
6Overige controles en opdrachten
Het college kan de door de raad benoemde accountant opdracht
geven tot het uitvoeren van specifieke werkzaamheden met
betrekking tot de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de
doeltreffendheid voor zover de onafhankelijkheid van de
accountant daarmee niet in het geding komt. Het college
informeert de raad vooraf over deze aan de accountant te
verstrekken opdrachten.
Het college draagt de zorg voor de uitvoering van het beleid
betreffende de specifieke uitkeringen volgens de eisen van
rechtmatigheid van de ministeries. Het college is voor de
controle van de rechtmatige besteding van specifieke uitkeringen
bevoegd de opdracht te verlenen aan een andere dan de door de
raad benoemde accountant, indien dit in het belang van de
gemeente is.
Het college draagt de zorg voor de verantwoording aan derden
(Belastingdienst, ABP, Sociale verzekeringsbank, CBS, e.d.) en
neemt hierbij de gestelde controleeisen in acht. Indien een deel
van deze vereisten moet worden uitgevoerd door een accountant,
is het college bevoegd hiervoor de opdracht te verlenen aan een
andere dan de door de raad benoemde accountant, indien dit in
het belang van de gemeente is.
7Rapportering
Indien de accountant bij een controle afwijkingen constateert
die leiden tot het niet afgeven van een goedkeurende verklaring,
meldt hij deze terstond schriftelijk aan de raad en zendt een
afschrift hiervan aan het college.
In aanvulling op het in de wet voorgeschreven verslag van
bevindingen brengt de accountant over de door hem uitgevoerde
(deel)controles verslag uit over zijn bevindingen van niet van
bestuurlijk belang aan de directie.
De accountantsverklaring en het verslag van bevindingen worden
voor verzending aan de raad door de accountant aan het college
voorgelegd met de mogelijkheid voor het college om op deze
stukken te reageren.
De accountantsverklaring en het verslag van bevindingen worden
voorafgaand aan de raadsvergadering besproken met een voor dit
doel ingestelde commissie uit de raad.
8Inwerkingtreding - intrekking
Deze verordening treedt in werking per 1 januari 2005.
Met ingang van die datum vervalt de “Controleverordening
gemeente De Wolden”, zoals vastgesteld in de raad van 30 oktober
2003.
9CiteertitelDeze verordening kan worden aangehaald als “Controleverordening 2005
gemeente De Wolden”.Zuidwolde, 14 april 2005De raad voornoemd,griffier, voorzitter,(mw. drs. I.J. Gehrke) (Sj. Kremer)