CVDR50207_1Financiële verordening gemeente Staphorst 2009nlregelingStaphorst2017-07-26StaphorstDe Staphorster, 08-06-2010Financiële verordening gemeente Staphorst 2009Gemeentewet, art. 212.gemeenteraadfinanciën en economie2009-11-03De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2009-11-012017-08-01Nieuwe regeling09-4774Geen.Regeling vervangt de Financiële verordening gemeente Staphorst 2006.
Financiële verordening gemeente Staphorst 2009
1Begripsbepalingen1DefinitiesIn deze verordening wordt verstaan onder: a. BBV: het Besluit begroting
en verantwoording provincies en gemeenten. b. sector: iedere
organisatorische eenheid binnen de gemeentelijke organisatie die als
zodanig een eigen rechtstreekse verantwoordelijkheid aan het college
heeft. c. administratie: het systematisch verzamelen, vastleggen,
verwerken en verstrekken van informatie ten behoeve van het besturen,
het functioneren en het beheersen van (onderdelen van) de organisatie
van de gemeente Staphorst en ten behoeve van de verantwoording die
daarover moet worden afgelegd. d. financiële administratie: het
onderdeel van de administratie dat omvat het systematisch maken en
verwerken van aantekeningen betreffende de financiële gegevens van
(onderdelen van) de organisatie van de gemeente Staphorst te komen tot
een goed inzicht in:- a. de financieel-economische positie; - b. het
financiële beheer ; - c. de uitvoering van de begroting; - d. het
afwikkelen van vorderingen en schulden; - e. alsmede tot het afleggen
van rekening en verantwoording daarover. e. administratieve organisatie:
het stelsel van organisatorische maatregelen gericht op het tot stand
brengen en het in stand houden van de goede werking van de bestuurlijke
en ambtelijke informatieverzorging ten behoeve van de verantwoordelijke
leiding. f. financieel beheer: het uitoefenen van bestuur over en
toezicht op het beheer van middelen en het uitoefenen van rechten van de
gemeente Staphorst g. rechtmatigheid: het in overeenstemming zijn met
geldende wet- en regelgeving, waaronder gemeentelijke verordeningen,
raadsbesluiten en collegebesluiten. h. doelmatigheid: het realiseren van
vooraf vastgestelde prestaties met een zo beperkt mogelijke inzet van
middelen. i. doeltreffendheid: de mate waarin de gemeente erin slaagt
met de geleverde prestaties de gestelde doelen of de beoogde
maatschappelijke effecten te bereiken. j. integrale kostprijs: De
integrale kostprijs is de som van de vaste en variabele kosten die aan
het product zijn toegeschreven. k. bestuurskader: De door de raad
vastgestelde beleids- en uitvoeringsbepalingen die door het college van
b & w dienen te worden nageleefd danwel uitgevoerd binnen de
betreffende raadsperiode.2Begroting en verantwoording1Kaderstellen2Programmabegroting1De raad stelt in ieder geval bij de aanvang van de nieuwe
raadsperiode de programma’s voor een programmabegroting vast.
Bij de opstelling van het Bestuurskader worden de onderwerpen
zodanig gerubriceerd dat er aansluiting is met de indeling van
de programmabegroting.2De raad stelt per programma vast, hetgeen in artikel 8 BBV is
aangegeven, zijnde:- de beoogde maatschappelijke effecten
(outcome): wat willen we bereiken?- de te leveren inspanningen
en resultaten (output): wat gaan we daarvoor doen?- de baten en
lasten (input): wat mag het kosten?3Het college stelt per programma indicatoren met streefwaarden
voor met betrekking tot de beoogde maatschappelijke effecten en
met betrekking tot de te leveren inspanningen en
resultaten.4De raad stelt de indicatoren en streefwaarden, bedoeld in het
derde lid, vast.5Het college draagt zorg voor het verzamelen en vastleggen van
gegevens over de geleverde goederen en diensten en de
maatschappelijke effecten, opdat de doelmatigheid en
doeltreffendheid van het beleid zoals vastgesteld door de raad,
kunnen worden getoetst.6De raad stelt de programmabegroting voor het volgende
begrotingsjaar en de drie opvolgende jaren op een zodanige datum
vast dat deze voor 15 november bij het college van Gedeputeerde
Staten van Overijssel zijn aangeboden.3Producten1Bij iedere begroting en jaarstukken wordt ter informatie een
overzicht gegeven van de toedeling van de producten uit de
productraming aan de programma’s.2De onderverdeling van de programma’s in de producten staat voor
de raadsperiode vast, tenzij er dringende redenen zijn tot
wijzigen. Wijzigingen worden bij de begroting expliciet
vermeld.4Kaders begroting1Het college biedt binnen 15 dagen na ontvangst van de
mei-circulaire aan de raad een kadernota aan met een voorstel
voor het beleid en de financiële kaders van de ontwerp-begroting
voor het volgende begrotingsjaar en de meerjarenraming. De raad
stelt deze kadernota vast in de laatste vergadering voor het
zomerreces.2De bevindingen uit de rapportage van de begrotingsuitvoering
bedoeld in artikel 6 en de jaarstukken bedoeld in artikel 7
worden hierbij betrokken.2Uitvoering5Uitvoering begroting1Het college legt in de “algemene regeling budgethouderschap
gemeente Staphorst” regels vast, die waarborgen dat de
uitvoering van de begroting rechtmatig, doelmatig en
doeltreffend verloopt. Deze regeling dient een maal per
bestuursperiode (vier jaar) te worden herzien.2Het college draagt ten aanzien van de productenbegroting er zorg
voor dat de financiële administratie zodanig wordt ingericht
dat: a. de lasten en baten, door middel van kostentoerekening,
eenduidig zijn toe te rekenen aan de functies van de
productenbegroting; b. de budgetten in de productenbegroting en
kredieten voor investeringen passen binnen de kaders zoals
geautoriseerd bij de vaststelling van de programmabegroting. c.
het saldo van baten en lasten en van de producten niet dusdanig
worden overschreden dat de realisatie van andere producten
binnen hetzelfde programma onder druk komt.3Het college draagt er zorg voor dat per programma het saldo van
lasten zoals geautoriseerd in de (gewijzigde) begroting niet
wordt overschreden. Zodra blijkt dat het niet mogelijk is de
vooraf vastgestelde inspanningen en resultaten van een programma
binnen dit saldo te realiseren, zal het college de raad hiervan
uiterlijk in de eerstvolgende Bestuursrapportage op de hoogte
stellen.4Bij de vaststelling van de begroting autoriseert de raad het
college tot het doen van: - vervangingsinvesteringen; - een
volgende fase/jaarschijf van een door de raad vastgesteld plan;
- renovaties woonomgeving/speelplaatsen tot een bedrag van €
100.000,- voorwaarden: 1. draagvlak bij betrokkenen;2. plan wordt ter informatie/inzage
in de leeskamer gelegd; 3. eerst na mededeling
portefeuillehouder in commissie wordt overgegaan tot
gunning/uitvoering- kleine bouwkundige aanpassingen tot een bedrag van € 30.000
voorwaarden: 1. plan wordt ter informatie/inzage in de leeskamer gelegd;2.
eerst na mededeling portefeuillehouder in commissie wordt
overgegaan tot gunning/uitvoering.- opstellen plannen en of onderzoeken; - sterk
uitvoeringsgerichte onderwerpen tot € 30.000,-.3Rapportage en Verantwoording6Tussentijdse rapportage en informatie1Het college informeert de raad door middel van
bestuursrapportages, ten minste over de realisatie van de
begroting van de gemeente over de eerste vier maanden en de
eerste negen maanden van het lopende boekjaar.2De bestuursrapportages worden aan de raad aangeboden op de
volgende tijdstippen: a. de viermaands rapportage (1e berap)
vóór 31 juli van het lopende begrotingsjaar; b. de negenmaands
rapportage (2e berap) vóór 31 december van het lopende
begrotingsjaar.3De inrichting van de bestuursrapportages sluit aan bij de
programma-indeling van de begroting. De rapportages gaan in op:
a. Programmabegroting - afwijkingen, zowel wat betreft de
financiële middelen, de inspanningen en resultaten en de
maatschappelijke effecten. b. Bestuurskader - de stand van zaken
in de voortgang van het Bestuurskader. c. Investeringen - de
voortgang in de uitvoering van de investeringswerken.4Het college informeert de raad actief over uitkomsten van
aanbestedingen zoals bepaald in de “algemene regeling
budgethouderschap gemeente Staphorst”.7Jaarstukken1 Het college biedt voor 31 mei van het daarop volgende
rekeningjaar de gecontroleerde jaarstukken samen met de
accountantsverklaring en het verslag van bevindingen van het
vorige begrotingsjaar als bedoeld in Hoofdstuk IV c.q. artikel
24 BBV c.q. aan.2De raad stelt de jaarstukken op een zodanig tijdstip vast dat
deze stukken uiterlijk 15 juli van het jaar volgend op het
begrotingsjaar zijn aangeboden bij het college van Gedeputeerde
Staten.3Het college legt verantwoording af over de uitvoering van de
programma’s. In de verantwoording geeft het college aan: a. wat
is bereikt; b. welke goederen en diensten zijn geleverd; c. wat
de kosten zijn d. hoe de resultaten zich verhouden tot de in de
begroting gestelde doelen.4De raad bepaalt aan de hand van de jaarstukken of de
beleidsdoelen van de programma’s bijstelling behoeven en of de
inhoud van de paragrafen moet worden aangepast.3Financiële positie Kaderstellen 8Financiële positieHet college draagt er overeenkomstig artikel 3, lid 1 en 20 BBV zorg
voor, dat al het beleid waartoe de raad heeft besloten, in de
uiteenzetting van de financiële positie en in de meerjarenramingen
is opgenomen.9Waardering 1Het college legt in een “nota waardering en afschrijving vaste
activa” de regels vast, die zij hanteert voor de waardering en
afschrijving van vaste activa. Deze nota wordt opgesteld met
inachtneming van de artikelen 59 t/m 65 BBV.2Het college legt de in lid 1 genoemde nota en het wijzigen er
van ter vaststelling voor aan de raad in het eerste jaar van een
nieuwe raadsperiode.10Reserves en voorzieningen1Het college biedt in het eerste jaar van een nieuwe raadsperiode
de (bijgestelde) nota reserves en voorzieningen aan;2De nota behandelt: a. de vorming en besteding van reserves; b.
de vorming en besteding van voorzieningen;3De raad stelt deze nota vast.11Kostprijsberekening1Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van producten en
diensten van de gemeente Staphorst wordt het systeem van
integrale kostprijs gehanteerd.2Bij de bepaling van de integrale kostprijs als bedoeld in het
eerste lid, worden meegenomen de bijdragen aan en van reserves
of voorzieningen en bij leges en retributies (rioolrechten en
afvalstoffenheffing) wordt tevens betrokken de compensabele BTW
als bedoeld in artikel 229b Gemeentewet.3De omslagrente voor de rentetoerekening van de kapitaallasten
wordt jaarlijks bepaald. De omslagrente maakt onderdeel uit van
de uitgangspunten behorende bij de samenstelling van de
begroting als bedoeld in artikel 4.4Paragrafen12Lokale heffingen1Het college biedt tenminste in het derde jaar van een raadsperiode
een (bijgestelde) nota lokale heffingen aan ter vaststelling door de
raad. Deze nota behandelt in ieder geval: a. de samenstelling van
het pakket aan gemeentelijke belastingen en heffingen; b. de
kostendekkendheid van de heffingen; c. de druk van de lokale
belastingen en heffingen; d. het kwijtscheldingsbeleid en het
tarievenbeleid; e. de verordeningen met de bijbehorende
vaststellingsdata waarin de heffing en tarieven, zijn
vastgelegd.2Bij de begroting en jaarstukken doet het college in de paragraaf
lokale heffingen verslag van de opbrengsten per lokale heffing; het
volume en bedrag aan kwijtscheldingen; de kostendekkendheid van de
rioolrechten en de afvalstoffenheffing; de (ontwikkeling van de)
lokale lastendruk voor meerpersoonshuishoudingen.13Weerstandsvermogen1Het college biedt ten minste in het derde jaar van een raadsperiode
een (bijgestelde) nota weerstandsvermogen aan ter vaststelling door
de raad. In deze nota wordt in ieder geval ingegaan op: a. het
risicomanagement; b. het opvangen van risico's door verzekeringen;
c. het treffen van voorzieningen; d. het weerstandsvermogen.2Het college geeft aan in de paragraaf weerstandsvermogen van de
begroting en van de jaarstukken de risico’s van materieel belang en
een inschatting van de kans dat deze risico’s zich voordoen. Het
college brengt hierbij in elk geval de risico’s in beeld en
actualiseert de risico’s genoemd in de nota bedoeld in het eerste
lid.14Onderhoud kapitaalgoederen1Het college biedt tenminste eens in de vijf jaar een nota onderhoud
openbaar groen aan ter vaststelling door de raad. De nota geeft het
kader weer voor de inrichting van het onderhoud en het beoogde
onderhoudsniveau voor het openbaar groen en eveneens de
normkostensystematiek en het meerjarig budgettair beslag.2Het college biedt ten minste eens in de vijf jaar een nota
rioleringsplan aan ter vaststelling door de raad. De nota geeft het
kader weer voor de inrichting van het onderhoud, het beoogde
onderhoudsniveau en de uitbreiding van de riolering alsmede de
kwaliteit van het milieu en eveneens de normkostensystematiek en het
meerjarig budgettair beslag.3Het college biedt ten minste eens in de vijf jaar een wegennota ter
vaststelling door de raad aan. De nota geeft het kader weer voor de
inrichting van het onderhoud, het beoogde onderhoudsniveau van het
bestaande verharde wegennet: asfalt, elementen, betonwegen alsmede
voetpaden en pleinen. Hierbij wordt eveneens het meerjarig budget
bepaald.4Het college biedt ten minste eens in de vijf jaar een nota onderhoud
gebouwen ter vaststelling door de raad aan. De nota geeft het kader
weer voor de inrichting van het onderhoud, het beoogde
onderhoudsniveau van de bestaande gebouwen, de normkostensystematiek
en het meerjarig budgettair beslag.5Bij de begroting en de jaarstukken doet het college in de paragraaf
onderhoud kapitaalgoederen verslag over de voortgang van het
geplande onderhoud en het eventuele achterstallig onderhoud van de
in lid 1 tot en met lid 4 genoemde kapitaalgoederen.15Financiering1Het college neemt bij de uitoefening van de financieringsfunctie de
regels in acht, welke in de Wet Fido, het door uw raad vastgestelde
treasurystatuut en in het BBV zijn opgenomen.2Bij de begroting en de jaarstukken doet het college in de paragraaf
financiering in ieder geval verslag van: a. de kasgeldlimiet; b. de
renterisico norm; c. de liquiditeitsplanning en de
financieringsbehoefte voor de komende drie jaar; d. de rentevisie en
e. de rentekosten en rente-opbrengsten verbonden aan de
financieringsfunctie.16Bedrijfsvoering1De raad stelt tenminste in het tweede jaar van een raadsperiode een
nota bedrijfsvoering vast. In de nota wordt speciale aandacht
geschonken aan de relatie tussen het gemeentelijk apparaat en de
inwoners van de gemeente.2In de bedrijfsvoeringsparagraaf in het jaarverslag wordt
gerapporteerd over de bij de begroting bepaalde onderwerpen
aangaande de bedrijfsvoering alsmede over nieuwe ontwikkelingen te
weten: a. aantal personeelsleden in dienst onderverdeeld naar
leeftijd en beloningsschaal; b. de instroom, uitstroom en het
percentage ziekteverzuim van personeel; c. de directe loonkosten; d.
de personeelskosten e. de kosten inleenkrachten; f. de kosten van
ingehuurde externen; g. de huisvestingskosten; h. de
automatiseringskosten; i. vernieuwing, uitbreiding,
herstructurering, reorganisatie en inkrimping van de ambtelijke
organisatie; j. het gemeentelijk materieel.17Verbonden partijen1Het college biedt ten minste in het tweede jaar van een raadsperiode
een (bijgestelde) nota verbonden partijen aan ter vaststelling door
de raad.2Van elk van de verbonden partijen wordt weergegeven het openbaar
belang, het eigen vermogen, het financieel resultaat (voor zover
bekend) en het financieel belang en de zeggenschap van de
gemeente.3De nota bevat voorts de kaders voor het beleid aangaande (het
aangaan van nieuwe) participaties met name de condities waaronder
het publiek belang is gediend met behartiging door verbonden
partijen, de taken, verantwoordelijkheden en bevoegdheden van de
verbonden partijen en de financiële voorwaarden.4In de begroting en de jaarstukken wordt in de paragraaf verbonden
partijen in elk geval ingegaan op nieuwe verbonden partijen, het
beëindigen van bestaande verbonden partijen, het wijzigen van
bestaande verbonden partijen en eventuele problemen bij bestaande
verbonden partijen.18Grondbeleid1Het college biedt tenminste in het vierde jaar van een raadsperiode
een (bijgestelde) nota grondbeleid aan ter behandeling en
vaststelling door de raad. In deze nota wordt aandacht besteed aan:
a. de relatie met de programma’s van de begroting; b. de
strategische visie van het toekomstig grondbeleid van de gemeente;
c. aan te ontwikkelen en in ontwikkeling genomen projecten; d. de
voorraadverwerving en uitgifte van gronden; e. de
beleidsuitgangspunten omtrent de reserves grondzaken in relatie tot
de risico´s van de grondzaken; f. de deelname in PPS-constructies;
g. de geraamde kosten en opbrengsten per in ontwikkeling genomen
project.2Bij de begroting en het jaarverslag wordt in de paragraaf
grondbeleid rekening gehouden met hetgeen in artikel 16 van het BBV
is aangegeven zoals de uitvoering van de nota grondbeleid, met name
de belangrijkste financiële ontwikkelingen waaronder
verlies/winstverwachtingen, de verwerving van gronden e.d. en de
relaties van het grondbeleid met de programma’s.19Verstrekking subsidies1Het college biedt tenminste in het vierde jaar van een raadsperiode
een (bijgestelde) nota verstrekking gemeentelijke subsidies ter
vaststelling aan.2De nota bevat het kader voor de verstrekking van gemeentelijke
subsidies en een overzicht van de toegekende gemeentelijke
subsidies.5Financiële organisatie en administratie20Financiële OrganisatieHet college draagt de zorg voor en legt (in een besluit) vast:
een adequate scheiding van taken, functies, bevoegdheden,
verantwoordelijkheden, zodat aan de eisen van interne controle
wordt voldaan en de betrouwbaarheid van de verstrekte informatie
aan beleids- en beheersorganen is gewaarborgd;
de verlening van mandaten en volmachten voor het aangaan van
verplichtingen ten laste van de toegekende budgetten en
investeringskredieten;
de te maken afspraken met de sectoren over de te leveren
prestaties, de daarvoor beschikbare middelen en de wijze en
frequentie van rapportage over de voortgang van de activiteiten
en uitputting van middelen;
de regels voor de verlening van décharge over het gevoerde
beheer van de sectoren.
21(Financiële) AdministratieDe administratie is zodanig van opzet en werking, dat zij in ieder geval
dienstbaar is voor: a. het sturen en het beheersen van activiteiten en
processen in de gemeente als geheel en in de sectoren; b. het
verstrekken van informatie over ontwikkelingen in de omvang van activa
met economisch nut, activa met maatschappelijk nut, voorraden,
vorderingen en schulden, enzovoorts; c. het verschaffen van informatie
aan de budgethouders en voor het maken van kostencalculaties; d. het
bevorderen van de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de
doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde
beleidsdoelen, de begroting en ter zake geldende wet- en regelgeving; e.
het afleggen van verantwoording over de rechtmatigheid, de doelmatigheid
en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de
gestelde beleidsdoelen, de begroting en ter zake geldende wet- en
regelgeving; f. de controle van de registratie van gegevens als zodanig
en van de daaraan ontleende informatie alsmede voor de controle op de
rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde
bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen; g. het voldoen aan het
BBV en andere relevante wet- en regelgeving; h. het verstrekken van de
vereiste informatie aan het rijk, de provincie en de Europese Unie,
alsmede aan andere instellingen die specifieke
verantwoordingsverplichtingen opleggen aan gemeenten.22AanbestedingHet college draagt er zorg voor dat wordt opgenomen in de “algemene
regeling budgethouderschap gemeente Staphorst” de voorwaarden voor de
inkoop van goederen en diensten en het aanbesteden van werken. De regels
waarborgen dat wordt gehandeld in overeenstemming met de regels terzake
van de Europese Unie.6Slotbepalingen23Inwerkingtreding1Deze verordening treedt in werking op 1 november 2009.2Bij de inwerkingtreding van de verordening vervalt: de “Financiële
verordening gemeente Staphorst 2006” zoals vastgesteld bij
raadsbesluit d.d. 20 december 2005.24CiteertitelDeze verordening kan worden aangehaald onder de naam “Financiële
verordening gemeente Staphorst 2009”.