CVDR48864_1Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiele organisatie van de gemeente HeumennlregelingHeumen2010-11-02HeumenDe Verbinding, 21-12-2010Controleverordening gemeente Heumen 2005Gemeentewet, art. 213gemeenteraadfinanciën en economie2005-12-22De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2005-01-012023-01-01Onbekend12.12 BGeenVerordening voor de controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiele organisatie van de gemeente HeumenOnderwerp: Verordening regelende de controle op het financieel beheer en op
de inrichting van de financiële organisatie (artikel 213 Gemeentewet)22 december 2005Besluitnummer 12.12 BDe raad van de gemeente Heumen in openbare vergadering bijeen;gezien het voorstel van burgemeester en wethouders d.d. 22 november
2005;gelet op artikel 213 Gemeentewet;b e s l u i t:vast te stellen:Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de
inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Heumen.1.DefinitiesIn deze verordening wordt verstaan onder:a.accountant:een door de raad benoemde:
registeraccountant of
accountant-administratieconsulent met een aantekening in het
inschrijvingsregister als bedoeld in het derde lid van artikel 36,
Wet op de Accountant-Administratieconsulenten of
organisatie waarin voor de accountantscontrole bevoegde accountants
samenwerken, belast met de controle van de in artikel 197
Gemeentewet bedoelde jaarrekening.
b. accountantscontrolede controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening
uitgevoerd door de door de raad benoemde accountant van:
het getrouwe beeld van de in de jaarrekening gepresenteerde baten en
lasten en de grootte en samenstelling van het vermogen;
het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten en
balansmutaties;
het in overeenstemming zijn van de door het college opgestelde
jaarrekening met de bij of krachtens algemene maatregel van bestuur
te stellen regels bedoeld in artikel 186 Gemeentewet.
de inrichting van het financieel beheer en de financiële organisatie
gericht op de vraag of deze een getrouwe en rechtmatige
verantwoording mogelijke maken;
waarbij de nadere regels die bij of krachtens algemene maatregel van bestuur
worden gesteld op grond van het zesde lid van artikel 213 Gemeentewet, in
acht worden genomen.c. rechtmatigheid in het kader van de accountantscontrole:het overeenstemmen van het tot stand komen van de financiële
beheershandelingen en de vastlegging daarvan met de relevante wet- en
regelgeving, zoals bedoeld in het Besluit accountantscontrole en
gemeenten.d. deelverantwoording: een in opdracht van de raad ten behoeve van de verslaglegging opgestelde
verantwoording van een afzonderlijke organisatie-eenheid binnen de
gemeentelijke organisatie, welke verantwoording onderdeel uit maakt van de
jaarrekening.2Opdrachtverlening accountantscontrole
De accountantscontrole van de jaarrekening als bedoeld in artikel
213, lid 2, Gemeentewet, wordt opgedragen aan een door de raad te
benoemen registeraccountant. De benoeming van de registeraccountant
geschiedt voor een periode van vier jaar.
De raad stelt, vóór de door het college te verrichten aanbesteding
van de accountantscontrole, het programma van eisen vast waaraan de
jaarlijkse controle dient te voldoen. Het programma van eisen bevat
in ieder geval een vermelding van:
a. de toe te passen goedkeuringstoleranties bij de controle van de
jaarrekening en eventueel daarvan afwijkende
rapporteringtoleranties;b. de eventueel apart te controleren deelverantwoordingen en de
daarbij toe te passen goedkeuringstoleranties en eventueel daarvan
afwijkende rapporteringtoleranties;c. de inrichtingseisen voor het verslag van bevindingen;d. eventueel uit te voeren tussentijdse controles, in aanvulling op
de jaarlijkse controle;e. de frequentie van de aanvullende tussentijdse rapportering en
afspraken over de inrichting van deze rapportages;
De raad kan in het programma van eisen opnemen, dat de raad
jaarlijks voorafgaand aan de accountantscontrole, na overleg met de
accountant vaststelt de in het tweede lid, onder a en b bedoelde
goedkeurings- en rapportagetoleranties, de posten van de
jaarrekening, de posten van de deelverantwoordingen, de
gemeentelijke producten en de gemeentelijke organisatieonderdelen,
waaraan de accountant bij zijn controle specifiek aandacht moet
besteden en welke rapporteringtoleranties hij daarbij dient te
hanteren.
In geval van Europese aanbesteding van de accountantscontrole stelt
de raad voor de selectie van de accountant de selectiecriteria vast
en per selectiecriterium de bijbehorende weging vast.
3Informatieverstrekking door college
1.Het college is verantwoordelijk voor de samenstelling van de
jaarrekening conform de geldende interne - en externe wet- en
regelgeving en overlegt deze aan de accountant voor controle.
Het college draagt er zorg voor, dat alle aan de jaarrekening ten
grondslag liggende verordeningen, nota’s, collegebesluiten,
deelverantwoordingen, administraties, plannen, overeenkomsten,
berekeningen e.d. voor de accountant ter inzage liggen en goed
toegankelijk zijn.
Bij de jaarrekening bevestigt het college schriftelijk aan de
accountant, dat alle hem bekende informatie van belang voor de
oordeelsvorming van de accountant is verstrekt.
Het college legt de gecontroleerde jaarrekening samen met de
accountantsverklaring en het verslag van bevindingen uiterlijk in de
juni-vergadering na afloop van het boekjaar, voor aan de raad.
Alle informatie die na afgifte van de accountantsverklaring en voor
behandeling van de jaarrekening in de raad beschikbaar komt en die
van invloed is op het beeld dat de jaarrekening geeft, wordt
terstond door het college aan de raad en de accountant gemeld.
4Inrichting accountantscontrole
1.De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de
wijze waarop de accountantscontrole wordt ingericht, alsmede de aard
en de omvang van de daarbij behorende werkzaamheden.
De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de
frequentie van de uit te voeren controles. De accountant kan de
controlewerkzaamheden zonder voorafgaande kennisgeving
uitvoeren.
Ter bevordering van een doelmatige en doeltreffende
accountantscontrole vindt periodiek (afstemmings)overleg plaats
tussen de accountant en een vertegenwoordiging uit de raad, een
vertegenwoordiger van de rekenkamer(functie), de portefeuillehouder
Middelen, de gemeentesecretaris en het sectorhoofd Middelen.
5Toegang tot informatie
1. De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen,
waardepapieren en voorraden en het inzien van alle boeken, notulen,
brieven, computerbestanden en overige bescheiden, waarvan hij inzage
voor de accountantscontrole nodig oordeelt. Het college draagt er
zorg voor, dat de accountant voor de uitvoering van zijn
controlewerkzaamheden een onbelemmerde toegang heeft tot alle
kantoren, magazijnen, werkplaatsen, terreinen en informatiedragers
van de gemeente.
De accountant is bevoegd om van alle ambtenaren mondelinge en
schriftelijke inlichtingen en verklaringen te verlangen die hij voor
de uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te hebben. Het college
draagt er zorg voor, dat de desbetreffende ambtenaren hieraan hun
medewerking verlenen.
Het college draagt er zorg voor, dat alle ambtenaren van de gemeente
zijn gehouden de accountant alle informatie te verstrekken, opdat de
accountant zich een juist en volledig oordeel kan vormen over de
rechtmatige totstandkoming van baten, lasten, balansmutaties en het
gevoerde beheer en over de getrouwheid van de daarover verstrekte
informatie.
6.Overige controles en opdrachten1.Het college kan de door de raad benoemde accountant opdracht geven tot
het uitvoeren van specifieke werkzaamheden met betrekking tot de
rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het door het
college gevoerde bestuur, voor zover de onafhankelijkheid van de
accountant daarmee niet in het geding komt. Het college informeert de
raad vooraf over deze aan de accountant te verstrekken opdrachten.2.Het college draagt de zorg voor de uitvoering van het beleid betreffende
de specifieke uitkeringen volgens de eisen van rechtmatigheid van de
ministeries. Het college is bevoegd om voor de controle van de
rechtmatige besteding van specifieke uitkeringen, de opdracht te
verlenen aan een andere dan de door de raad benoemde accountant, indien
het dit in het belang van de gemeente acht.3.Het college draagt de zorg voor de verantwoording aan derden en neemt
hierbij de gestelde controle-eisen in acht. Indien een deel van deze
vereisten moet worden uitgevoerd door een accountant, is het college
bevoegd hiervoor de opdracht verlenen aan een andere dan de door de raad
benoemde accountant, indien het dit in het belang van de gemeente
acht.7.Rapportering1.Indien de accountant bij een controle afwijkingen constateert die leiden
tot het niet afgeven van een goedkeurende verklaring, meldt hij deze
terstond schriftelijk aan de raad en zendt een afschrift hiervan aan het
college.2.In aanvulling op het in de wet voorgeschreven verslag van bevindingen
brengt de accountant over de door hem uitgevoerde (deel)controles
verslag uit over zijn bevindingen van niet van bestuurlijk belang aan de
ambtenaar van wie het geldelijk beheer, het vermogensbeheer, de
administratie en de beheersdaden zijn gecontroleerd, het hoofd van de
sector of dienst waar de ambtenaar werkzaam is, het sectorhoofd Middelen
dan wel andere daarvoor in aanmerking komende ambtenaren.3.De accountantsverklaring en het verslag van bevindingen worden voor
verzending aan de raad door de accountant aan het college voorgelegd met
de mogelijkheid voor het college om op deze stukken te reageren.4.De accountant bespreekt voorafgaand aan de raadsbehandeling van de
jaarstukken het verslag van bevindingen met (een voor dit doel door de
raad ingestelde vertegenwoordiging van) de raad.8.InwerkingtredingDeze verordening treedt in werking per 1 januari 2005, met dien verstande
dat zij van toepassing is op de accountantscontrole van de jaarrekening (en
deelverantwoordingen) van het verslagjaar 2005 en later en vervangt de op 10
november 2003 bij raadsbesluit vastgestelde verordening.9.CiteertitelDeze verordening kan worden aangehaald als ‘Controleverordening gemeente
Heumen 2005’.WDMalden, 22 december 2005DE RAAD VOORNOEMD;De raadsgriffier,D.van Eeten, wnd.De burgemeester,J.van Zomeren.