CVDR482637_1TreasurystatuutnlregelingGGD Brabant-Zuidoost2018-02-01AstenBergeijkBestBladelCranendonckDeurneEerselEindhovenGeldrop-MierloGemert-BakelHeeze-LeendeHelmondLaarbeekNuenen, Gerwen en NederwettenOirschotReusel-De MierdenSomerenSon en BreugelValkenswaardVeldhovenWaalreOnbekendTreasurystatuutOnbekendalgemeen bestuurfinanciën en economie2017-12-06De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2018-01-012023-01-01OnbekendOnbekendGeenTreasurystatuutInhoud1 Inleiding 32 Doelstelling en richtlijnen 4Artikel 1 Doelstelling 4Artikel 2 Richtlijnen algemeen 4Artikel 3 Richtlijnen voor het aantrekken langlopende Financiering 5Artikel 4 Richtlijnen voor het aantrekken kortlopende financiering 5Artikel 5 Richtlijnen voor het uitzetten van financiële middelen 53 Administratieve organisatie en interne controle. 6Artikel 6 Uitgangspunten administratieve organisatie en interne controle 6Artikel 7 Verantwoordelijkheden 6Artikel 8 Bevoegdheden 7Artikel 9 Informatievoorziening 84 Slotbepalingen 9Artikel 10 Hardheidsclausule 9Artikel 11 Inwerkingtreding, geldingsduur en citeertitel 95 Begrippenkader 10InleidingIn dit treasurystatuut wordt de treasuryfunctie van de GGD Brabant Zuidoost beschreven. Ten opzichte van de vorige versie is het statuut verder vereenvoudigd; uitgebreide en formele bepalingen die in de praktijk nooit van toepassing bleken zijn verwijderd en vervangen door een algemene bepaling dat in voorkomende uitzonderingsgevallen het bestuur (anders) kan besluiten. Dit verhoogt de lees- en toepasbaarheid van het statuut.Dit statuut omvat zowel de korte termijn geldstromen (tot en met één jaar) als de (middel)lange termijn geldstromen (vanaf één jaar).Aandacht wordt besteed aan de volgende onderdelen:
doelstelling en richtlijnen;
verantwoordelijkheden, taken, bevoegdheden en informatievoorziening;
administratieve organisatie en interne controle;
Tevens is een begrippenkader toegevoegd.Minimaal elke 4 jaar zal het treasurystatuut ter actualisatie worden beoordeeld en aan het Algemeen Bestuur worden aangeboden.Doelstelling en richtlijnen1DoelstellingDe doelstelling van de treasuryfunctie:
Door het verzekeren van duurzame toegang tot de geld- en kapitaalmarkt, er voor zorgen dat er voldoende liquide middelen beschikbaar zijn om de taken uit te oefenen;
Het beperken van financiële risico’s, door het beheersen van renterisico’s, koersrisico’s, kredietrisico’s en liquiditeitsrisico’s;
Het minimaliseren van de interne verwerkingskosten en externe kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële posities;
Het optimaliseren van de renteresultaten binnen de kaders van de Wet Fido respectievelijk de limieten en richtlijnen van het treasurystatuut.
Het genereren van informatie ter ondersteuning van het te voeren treasurybeleid.
2Richtlijnen algemeen1.Wettelijke bepalingen zoals opgenomen in de Wet Fido, Ruddo, WGR, BBV en eventueel andere, ook nog vast te stellen, relevante regelgeving worden altijd in acht genomen.2.Aantrekken van financiële middelen geschiedt in principe alleen ten behoeve van de uitoefening van de publieke taak; uitzonderingen daarop zijn alleen mogelijk na goedkeuring door het Algemeen Bestuur3.Financiering met externe financieringsmiddelen wordt zoveel mogelijk beperkt door primair de beschikbare interne financieringsmiddelen te gebruiken teneinde de renterisico’s en het renteresultaat te optimaliseren;4.Aantrekken en uitzetten van financiële middelen buiten schatkistbankieren geschiedt in principe alleen bij de huisbankier en in euro’s.5.Van de bepaling onder d kan worden afgeweken als marktomstandigheden aanleiding geven tot het aantrekken of uitzetten bij een andere financiële instelling, maar dan uitsluitend met instemming van het Dagelijks Bestuur.6.Het Algemeen Bestuur wijst de huisbankier aan.7.De directeur rapporteert 3 à 4 keer per jaar aan het Dagelijks Bestuur over de uitvoering van het treasurybeleid.3Richtlijnen voor het aantrekken langlopende FinancieringBij het aantrekken van financieringen voor een periode van een jaar en langer, gelden aanvullend op artikel 2 de volgende richtlijnen:
De omvang, de rente typische looptijd en het renteniveau van nieuwe leningen worden afgestemd op de bestaande financiële positie, de meerjarige-liquiditeitenplanning en de actuele rentevisie;
Renterisico’s op de vaste schuld bedragen maximaal de renterisiconorm, conform Wet Fido;
4Richtlijnen voor het aantrekken kortlopende financieringVoor het aantrekken van kortlopende financieringen met een looptijd tot één jaar gelden aanvullend op artikel 2 de volgende richtlijnen:
De omvang, de rente typische looptijd en het renteniveau van nieuwe leningen worden afgestemd op de bestaande financiële positie, de meerjarige-liquiditeitenplanning en de actuele rentevisie;
Toegestane instrumenten bij het aantrekken van kortlopende middelen zijn daggeld, kasgeldleningen en rekening-courant krediet.
Bij het aantrekken van kortlopende middelen wordt de kasgeldlimiet conform de Wet FIDO niet overschreden;
5Richtlijnen voor het uitzetten van financiële middelenVoor het uitzetten van financiële middelen, gelden de volgende richtlijnen:
Overtollige financiële middelen worden aangehouden in ’s rijksschatkist, conform de Wet FIDO.
Uitgezonderd van de verplichting om overtollige middelen in ’s Rijks schatkist aan te houden zijn de middelen tot het drempelbedrag, conform de Wet FIDO.
De organisatie verstrekt in principe geen leningen of garanties aan derden. Uitzonderingen daarop alleen na goedkeuring van het Algemeen Bestuur;
Het gebruik van derivaten is niet toegestaan.
Administratieve organisatie en interne controle.6Uitgangspunten administratieve organisatie en interne controleDe verantwoordelijkheden en bevoegdheden van de treasuryactiviteiten zijn op eenduidige wijze vastgelegd in dit treasurystatuut. Ten aanzien van de bevoegdheden geldt bovendien dat functiescheiding wordt toegepast met als nadere voorwaarden:
Iedere transactie wordt minimaal door twee functionarissen geautoriseerd;
De uitvoering, registratie en controle geschieden door afzonderlijke functionarissen;
Verdere delegatie en mandaat worden schriftelijk en geautoriseerd vastgelegd.
7VerantwoordelijkhedenDe verantwoordelijkheden met betrekking tot de treasuryfunctie van de organisatie staan in onderstaande tabel weergegeven:
FunctieVerantwoordelijkhedenAlgemeen BestuurHet vaststellen het treasurybeleid en -richtlijnen, middels vaststelling van het treasurystatuut.Het vaststellen van de treasury-paragraaf in de begroting en de jaarrekening.Het evalueren en als gevolg daarvan (eventueel) bijstellen van het treasurystatuut.Het uitvoeren van niet overgedragen treasury-activiteiten.Dagelijks BestuurHet uitvoeren van het treasurybeleid (formele verantwoordelijkheid).Het rapporteren aan het Algemeen Bestuur over de uitvoering van het treasurybeleid, middels de begroting en jaarrekening.DirecteurVerantwoordelijk voor de organisatorische uitvoering van het treasurybeleid.Het 3 à 4 keer per jaar rapporteren en verantwoording afleggen aan het Dagelijks Bestuur.Het uitvoeren van de aan hem opgedragen en gemandateerde treasury-activiteiten.ControllerHet adviseren van de directeur over de uitvoering van en de verantwoordingen met betrekking tot de treasuryfunctie.Het uitvoeren van de aan hem opgedragen en gemandateerde treasury-activiteiten.Sector-managersHet zorgdragen voor een goede kwaliteit van de informatie over toekomstige uitgaven en ontvangsten van de eigen sector; Het fiatteren van uitgaven en inkomsten, ten laste c.q. ten gunste van de budgetten waarvan zij als budgethouder zijn aangewezen.Sector-manager Bedrijfs-ondersteuningHet uitvoeren van de aan hem opgedragen en gemandateerde activiteiten met betrekking tot detreasuryfunctie, m.n.:Het doen van beleidsvoorstellen op treasury gebied.Het opstellen van een rentevisie.Het zorgdragen voor het integrale geldstromenbeheer.Het voeren van de interne controle op de uitgevoerde treasurytransacties;Het beheer van debiteuren en crediteuren.Het onderhouden van contacten met banken en overige financiële instellingen.Het zorgdragen voor de wettelijke informatievoorziening aan derden, toezichthouders en CBS.Het afleggen van verantwoording aan de Directeur over de uitvoering van de aan hem/haar gemandateerde activiteiten.De uitvoering van een of meer hiervoor genoemde activiteiten kan worden gemandateerd aan een daarvoor aan te wijzen medewerker van het team Financiën.externe accountantHet in het kader van zijn reguliere controle taak rapporteren en adviseren omtrent feitelijke naleving van het treasurystatuut.
8BevoegdhedenIn onderstaande tabel staan bevoegdheden met betrekking tot treasury-activiteiten weergegeven alsmede de daarbij benodigde fiattering:
Uitvoering (voorbereiden)Autorisatie (handtekening)Het afsluiten van deposito’s Sectormanager Bedrijfsondersteuning *Directeur en ControllerAantrekken van middelen met een looptijd tot 1 jaarSectormanager Bedrijfsondersteuning *Directeur en ControllerHet aantrekken van leningen met een looptijd van 1 jaar of langerSectormanager Bedrijfsondersteuning *Dagelijks BestuurHet geven van betalingsopdrachten Medewerker financiën belast met treasury-activiteitenTwee van: de directeur en/of door de directeur gemandateerde functionaris.Bankrekeningen openenSectormanager Bedrijfsondersteuning *Dagelijks BestuurBankcondities en tarieven afsprekenSectormanager Bedrijfsondersteuning *Directeur en controllerHet afsluiten van kredietfaciliteitenSectormanager Bedrijfsondersteuning *Directeur en Controller
Sectormanager Bedrijfsondersteuning is bevoegd een medewerker van het team financiën te mandateren voor het uitvoeren van de treasury-activiteiten.9InformatievoorzieningMet betrekking tot de treasuryactiviteiten dient tenminste de in de onderstaande tabel opgenomen informatie te worden verstrekt door de betreffende functionarissen:
InformatieFrequentieInformatieverstrekkerInformatie-ontvangerLiquiditeitenplanning komende 4 jaren, via 1e treasury-rapportage van het jaar;JaarlijksDirecteur (advies controller en opgesteld door Sectormanager BO*) Dagelijks BestuurVoortgang treasury-beheer incl. liquiditeitenplanning lopend jaar, via treasuryrapportage;3 à 4 keer/jaarDirecteur (advies controller en opgesteld door Sectormanager BO*)Dagelijks BestuurVerantwoording treasury-beheer via treasury-paragraaf in jaarrekening en begroting;JaarlijksDagelijks Bestuur (via directeur, advies controller en opgesteld door Sectormanager BO*)Algemeen BestuurWettelijke informatie aan derden, toezichthouders en CBS zoals genoemd in wet Fido;Wettelijke termijnenSectormanager Bedrijfsondersteuning *DerdenInformatie over toekomstige uitgaven en inkomsten.4-maandelijksSectormanagers Directeur, via team financiën
Sectormanager Bedrijfsondersteuning is bevoegd een medewerker van het team financiën te mandateren voor het verstrekken van de informatie.Slotbepalingen10HardheidsclausuleIn gevallen waarin dit statuut niet voorziet is het Dagelijks Bestuur gemandateerd beslissingen te nemen, welke met motivatie aan het Algemeen Bestuur ter kennis zullen worden gebracht.11Inwerkingtreding, geldingsduur en citeertitel1.Dit treasurystatuut treedt in werking met ingang van 1 januari 2018 en vervangt de versie zoals vastgesteld per december 2015.2.Dit statuut zal minimaal elke vier jaren worden geactualiseerd.3.Dit statuut wordt aangehaald als: Treasurystatuut GGD Brabant Zuidoost 2018Begrippenkader
BBVBesluit begroting en verantwoording provincies en gemeentenDepositoGeldbedrag dat aan een bank wordt toevertrouwd voor een bepaalde periode tegen een bepaalde rentevergoeding. Gedurende de afgesproken periode dat het geld bij de bank staat, kan niet vrij over dat geld worden beschikt;DerivatenFinanciële instrumenten die hun bestaan ontlenen aan een bepaalde onderliggende waarde. De onderliggende waarden kunnen financiële producten, zoals leningen of obligaties zijn. Derivaten worden onder andere gebruikt om renterisico’s te sturen en financieringskosten te minimaliseren;DrempelbedragDit is het bedrag wat maximaal aan het einde van de dag op de rekeningcourant mag staan buiten de schatkist. Het drempelbedrag wordt bepaald op basis van het begrotingstotaal van het openbaar lichaam;Financiële instellingEen onderneming die in een lidstaat het bedrijf van kredietinstelling mag uitoefenen, beleggingsdiensten mag verlenen, beleggingsinstellingen mag beheren, rechten van deelneming in een beleggingsmaatschappij mag aanbieden, of het bedrijf van verzekeraar mag uitoefenen;GeldstromenbeheerAl die activiteiten die nodig zijn om liquiditeiten te transfereren zowel binnen de organisatie zelf als tussen de organisatie en derden (betalingsverkeer);KasgeldlimietDe kasgeldlimiet begrenst de omvang van de korte financiering (korter dan een jaar) tot een percentage van het begrotingstotaal bij aanvang van het jaar;KoersrisicoHet risico dat de financiële activa van de organisatie in waarde verminderen door negatieve koersontwikkelingen;KredietfaciliteitEen overeenkomst tussen de bank en haar cliënt, waarbij de bank de cliënt toestaat tot een bepaald bedrag gelden op te nemen (‘rood staan’) of andere faciliteiten (zoals garanties) te genieten.KredietrisicoDe risico’s op een waardedaling van een vordering ten gevolge van het niet (tijdig) na kunnen komen van de verplichtingen door de tegenpartij als gevolg van insolventie of deficit; LiquiditeitenbeheerHet aantrekken en uitzetten van middelen voor een periode tot één jaar;LiquiditeitsbehoefteDe behoefte aan geldmiddelen; LiquiditeitenplanningEen gestructureerd overzicht van de toekomstige inkomsten en uitgaven ingedeeld naar aard en tijdseenheid;
Publieke taak Decentrale overheden kunnen uitsluitend leningen aangaan, middelen uitzetten en garanties verlenen voor de uitoefening van de publieke taak. Bankactiviteiten, zoals het aantrekken en uitzetten van middelen met als doel het genereren van inkomen, worden hiertoe niet gerekend en zijn verboden. Het Algemeen Bestuur bepaalt, binnen de normen van de Wet Fido, wat onder de publieke taak verstaan wordt.RenterisicoHet gevaar van ongewenste veranderingen van de (financiële) resultaten van de organisatie door rentewijzigingen;RenterisiconormEen bij de aanvang van enig jaar op basis van de Wet Fido gefixeerd percentage van het totaal van de vaste schuld van de organisatie dat bij de realisatie niet mag worden overschreden; Rentetypische looptijd Het tijdsinterval gedurende de looptijd van een geldlening, waarin op basis van de voorwaarden van de geldlening sprake is van een door de verstrekker van de geldlening niet beïnvloedbare, constante rentevergoeding;RuddoUitvoeringsregeling uitzettingen en derivaten decentrale overheden, in het kader van de Wet Fido;SchatkistbankierenHet, door decentrale overheden, aanhouden van overtollige middelen in de schatkist bij het ministerie van financiën (wijziging van de Wet financiering decentrale overheden in door de invoering van verplicht schatkistbankieren);RentevisieToekomstverwachting over de renteontwikkeling; TreasuryfunctieDe treasuryfunctie omvat alle activiteiten die zich richten op het besturen en beheersen van, het verantwoorden over en het toezicht houden op de financiële vermogenswaarden, de financiële stromen, de financiële posities en de hieraan verbonden risico’s. De treasuryfunctie bestaat uit vier deelfuncties: risicobeheer, bedrijfsfinanciering, kasbeheer en debiteuren- en crediteurenbeheer;UitzettingHet tijdelijk toevertrouwen van liquiditeiten aan derden tegen vooraf overeengekomen condities en bedingen. Kortlopende uitzettingen hebben betrekking op een periode tot één jaar en langlopende uitzettingen hebben betrekking op een periode van één jaar of langer;Wet FidoDe Wet financiering decentrale overheden.WGRWet Gemeenschappelijke Regelingen