CVDR452364_2Financiële Verordening Vervoerregio AmsterdamnlregelingVervoerregio Amsterdam2017-07-29AalsmeerAmstelveenAmsterdamBeemsterDiemenEdam-VolendamHaarlemmermeerLandsmeerOostzaanOuder-AmstelPurmerendUithoornWaterlandWormerlandZaanstadBlad gemeenschappelijke regeling 28 juli 2017, nr. 414 Financiële Verordening Vervoerregio AmsterdamGemeenschappelijke regeling Stadsregio Amsterdam, artikel 52Gemeentewet, artikel 212, 213 en 213aalgemeen bestuurfinanciën en economie2017-03-07De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2017-07-292017-01-012023-01-01Wijziging naar aanleiding van wijziging naam Stadsregio Amsterdam in Vervoerregio AmsterdamBBV/2017/3697GeenDe gemeenschappelijke regeling Stadsregio Amsterdam heeft met ingang van 1 januari 2017 de naam gewijzigd in “Vervoerregio Amsterdam”. De geldende regelgeving van de Stadsregio Amsterdam in de periode van 1 januari 2014 tot 1 januari 2017 is terug te vinden onder regelgeving van de Vervoerregio Amsterdam.Financiële Verordening Vervoerregio Amsterdam1.Definities1DefinitiesIn deze verordening wordt verstaan onder:
afdeling: iedere organisatorische eenheid binnen de organisatie
van de Vervoerregio Amsterdam die als zodanig een eigen
rechtstreekse verantwoordelijkheid aan het Dagelijks Bestuur
heeft;
administratie: het systematisch verzamelen, vastleggen,
verwerken en verstrekken van informatie ten behoeve van het
besturen, het functioneren en het beheersen van (onderdelen van)
de organisatie van de Vervoerregio Amsterdam en ten behoeve van
de verantwoording die daarover moet worden afgelegd;
administratieve organisatie: het stelsel van organisatorische
maatregelen gericht op het tot stand brengen en het in stand
houden van de goede werking van de bestuurlijke en ambtelijke
informatieverzorging ten behoeve van de verantwoordelijke
leiding;
financieel beheer: het uitoefenen van bestuur over en toezicht
op het beheer van middelen en het uitoefenen rechten van de
Vervoerregio Amsterdam;
rechtmatigheid: het in overeenstemming zijn met geldende wet- en
regelgeving, waaronder verordeningen van de Regioraad;
doelmatigheid: het realiseren van bepaalde prestaties met een zo
beperkt mogelijke inzet van middelen;
doeltreffendheid: de mate waarin de beoogde maatschappelijke
effecten van het beleid ook daadwerkelijk worden behaald.
2.Begroting en verantwoording2Inrichting financiële documenten1.De Regioraad stelt bij aanvang van een nieuwe raadsperiode een
programma-indeling voor de raadsperiode vast.2.De Regioraad stelt op voorstel van het Dagelijks Bestuur per
programma relevante indicatoren vast voor het meten en afleggen van
verantwoording over de door de Vervoerregio geleverde goederen en
diensten en de doelstellingen van het beleid.3.De begroting, de tussentijdse rapportage en de Jaarstukken bestaan
uit een programmadeel, een deel met de verplichte paragrafen en een
financieel deel.4.In het financieel deel van de onder lid 3 genoemde documenten neemt
het Dagelijks Bestuur op een overzicht van:
De baten en lasten per programma voor
resultaatbestemming
De resultaatbestemming naar programma uitgesplitst
De algemene dekkingsmiddelen en de daarmee gefinancierde
programma’s
De specifieke programma-overschrijdende uitkeringen en de
daarmee gefinancierde programma’s
De financiële positie waarin tenminste is opgenomen een
overzicht van:
de reserves van de Vervoerregio voor en na
resultaatbestemming
de nog niet bestede vooruitontvangen middelen
de investeringen
de verstrekte leningen, waarborgen en garanties
5.De in het Besluit Begroting en Verantwoording voorgeschreven
meerjarenraming wordt opgesteld voor een langere periode dan
wettelijk voorgeschreven drie jaren en beslaat tenminste de lopende
en komende bestuursperiode.3Planning en controlcyclus1.Het Dagelijks Bestuur stuurt de ontwerp begroting naar de Regioraad
en het college van de deelnemende gemeenten van de Vervoerregio
Amsterdam zes weken voordat de ontwerp begroting in de Regioraad
wordt behandeld.2.De Regioraad stelt de begroting voor het komende jaar vast voor 1
juli van het lopende jaar.3.Het Dagelijks Bestuur neemt in de begroting het werkplan, de
tussentijdse rapportage en de jaarstukkken een overzicht op met
daarin de data voor het vaststellen door de raad van de begroting,
het werkplan, de tussentijdse rapportage en de jaarstukken.4Werkplan1.Het Dagelijks Bestuur stelt als uitwerking van de voor 1 juli
vastgestelde begroting een Werkplan op waarin per programma wordt
opgenomen de doelstellingen van het beleid, welke activiteiten en
producten worden uitgevoerd om de doelstellingen van de programma´s
te realiseren en de hiervoor begrote middelen.2.De Regioraad stelt de te realiseren doelstellingen en de daarvoor
beschikbaar gestelde middelen van het Werkplan vast en neemt kennis
de activiteiten en producten die het Dagelijks Bestuur uitvoert om
de doelstellingen te realiseren.3.Om redenen van doelmatigheid kan het Werkplan uit meerdere delen
bestaan. In dat geval geeft het Dagelijks Bestuur in elk van de
onderdelen een overzicht van de onderdelen van het Werkplan en de
relatie tussen deze onderdelen.5Autorisatie begroting en begrotingswijzigingen1.De Regioraad autoriseert met het vaststellen van de begroting of een
begrotingswijziging de totale lasten en de totale baten per
programma, de investeringen en het overzicht van de algemene en
specifieke dekkingsmiddelen.2.Het Dagelijks Bestuur zorgt ervoor dat een begrotingswijziging die
leidt tot een verhoging van de gemeentelijke bijdrage tenminste zes
weken voor aanbieding aan de Regioraad naar de gemeenten wordt
gestuurd. Het Dagelijks Bestuur ziet er op toe dat er geen
financiële handelingen worden verricht die vooruitlopen op een
verhoging van de gemeentelijke bijdrage.6Tussentijdse rapportage en informatie1.Het Dagelijks Bestuur informeert de Regioraad tussentijds over de
uitvoering van de begroting.2.Het Dagelijks Bestuur stelt in elk geval een tussentijdse rapportage
op die in het najaar aan de Regioraad wordt aangeboden.3.De tussentijdse rapportage gaat in op afwijkingen in baten en
lasten, op de geleverde goederen en diensten alsmede op de voortgang
in de bijdrage aan derden. Indien daar aanleiding toe is wordt ook
aandacht besteed aan de doelstellingen van beleid en de
maatschappelijke effecten.7Jaarstukken1.Het Dagelijks Bestuur legt verantwoording af over de uitvoering van
de programma’s. In de verantwoording geeft het Dagelijks Bestuur
aan:
in welke mate de doelstelling van het beleid zijn
bereikt;
welke goederen en diensten zijn geleverd;
welke kosten hiervoor gemaakt zijn.
2.De Regioraad bepaalt aan de hand van de uitvoering van de
programma’s of de doelstellingen van de programma’s voor het lopende
jaar bijstelling behoeven.3.Financiële positie8Nota reserves en vooruitontvangen middelen1.Het Dagelijks Bestuur stelt voor elke bestuursperiode een nota
reserves en vooruitontvangen middelen op waarin voor alle reserves
en vooruitontvangen middelen wordt toegelicht op welke wijze het
beheer is geregeld.2.Reserves worden uitsluitend bij besluit van de Regioraad
ingesteld.3.Het Dagelijks Bestuur is bevoegd per programma een onderverdeling te
maken van de voor het betreffende programma beschikbare
vooruitontvangen middelen.9Waardering en afschrijving vaste activa1.Het Dagelijks Bestuur zorgt ervoor dat in de uiteenzetting van de
financiële positie algemeen aanvaarde richtlijnen voor waardering en
afschrijving van vaste activa worden gehanteerd. Bij elk
investeringskrediet wordt de afschrijvingstermijn van het krediet
bepaald.2.Het Dagelijks Bestuur zorgt voor een actuele en volledige
registratie van bezittingen en schulden van de Vervoerregio.10Uitgangspunten Financieringsfunctie1.Het Dagelijks Bestuur zorgt bij de uitoefening van de
financieringsfunctie voor:
het aantrekken van voldoende financiële middelen en het
uitzetten van overtollige gelden om de programma’s binnen de
door de Regioraad vastgestelde kaders van de begroting uit
te kunnen voeren;
het beheersen van de risico’s verbonden aan de
financieringsfunctie zoals renterisico’s, koersrisico’s en
kredietrisico’s;
het zo veel mogelijk beperken van de kosten van de leningen
en het bereiken van een voldoende rendement op de
uitzettingen;
het beperken van de interne verwerkingskosten en externe
kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële
posities.
2.Het Dagelijks Bestuur werkt de meerjarenraming in de begroting uit
tot een liquiditeitenplanning die gelijktijdig met het Werkplan aan
de Regioraad wordt aangeboden. De liquiditeitenplanning beslaat een
periode die tenminste gelijk is aan de lopende en eerstkomende
bestuursperiode.11Wettelijk kader Financieringsfunctie1.Het Dagelijks Bestuur ziet erop toe dat aan de wettelijke eisen met
betrekking tot de financieringsfunctie wordt voldaan.2.Het Dagelijks Bestuur licht in de paragraaf Financiering van de
begroting en jaarrekening toe op welke wijze zij het wettelijk kader
vertaalt in instrumenten die worden gehanteerd in de
financieringsfunctie.12Financiering van Publieke taken1.Het verstrekken van leningen en garanties en het aangaan van
financiële participaties wordt uitsluitend gedaan uit hoofde van een
publieke taak.2.Een publieke taak wordt vastgesteld met een afzonderlijk besluit van
de Regioraad.3.Bij het uitzetten van middelen, het verstrekken van garanties en het
aangaan van financiële participaties uit hoofde van de publieke taak
bedingt het Dagelijks Bestuur indien mogelijk zekerheden. Het
Dagelijks Bestuur motiveert in zijn besluit het openbaar belang van
dergelijke uitzettingen van middelen, verstrekkingen van garanties
en financiële participaties.13Organisatie van de financieringsfunctie1.Het Dagelijks Bestuur zorgt bij de uitvoering van de
financieringsfunctie voor een adequate functiescheiding tussen
degenen die gemachtigd worden tot het uitzetten of opnemen van
middelen en de functionarissen die de transacties registreren.2.Het Dagelijks Bestuur ziet erop toe dat elke af te sluiten
financiële transactie door twee functionarissen geautoriseerd
wordt.3.Het Dagelijks Bestuur ziet er op toe dat:
alle opdrachtbevestigingen en
alle transacties die leiden tot een verandering in de omvang
van de uitgezette of opgenomen middelen
alle betalingen en ontvangsten uit hoofde van de
financieringsfunctie
direct in de financiële administratie worden vastgelegd zonder welke
tussenkomst dan ook van degenen die bevoegd zijn tot
autorisatie.4.Paragrafen14Gemeentelijke bijdrage1.Het Dagelijks Bestuur biedt tenminste eenmaal in de vier jaar een
notitie aan met een prognose van de gemeentelijke bijdrage.2.In de notitie met de prognose gemeentelijke bijdrage noemt het
Dagelijks Bestuur de programma’s die met de gemeentelijke bijdrage
worden gefinancierd en de programma’s die met middelen van derden
worden gefinancierd. Indien voor een programma meerdere
dekkingsbronnen in aanmerking komen, geeft het Dagelijks Bestuur aan
welke verhouding tussen deze financieringsbronnen beoogd wordt.15Weerstandsvermogen en risicomanagement1.Het Dagelijks Bestuur geeft aan in de paragraaf weerstandsvermogen
van de begroting en van de jaarstukken aan de risico’s van materieel
belang, de omvang van deze risico’s en een inschatting van de kans
dat deze risico’s zich voordoen.2.De risico’s, de geschatte omvang en de inschatting van de kans dat
de risico’s zich voordoen wordt per programma of groep van
gelijksoortige programma’s opgesteld.3.In de paragraaf weerstandsvermogen wordt toegelicht welke middelen
beschikbaar zijn of gehouden moeten worden om de risico’s af te
dekken.16Financiering1.Bij de begroting en de jaarstukken doet het Dagelijks Bestuur in de
paragraaf financiering in ieder geval verslag van:
de kasgeldlimiet;
de renterisico norm;
de liquiditeitsplanning en de financieringsbehoefte;
de rentevisie en
de rentekosten en rente-opbrengsten verbonden aan de
financieringsfunctie
de ingezette financiële instrumenten en de daaraan verbonden
risico’s.
17Bedrijfsvoering1.De paragraaf bedrijfsvoering in de begroting noemt de
beleidsuitgangspunten die gelden voor de ondersteunende functies van
de programma’s.2.In de paragraaf Bedrijfsvoering neemt het Dagelijks Bestuur in elk
geval op:
de omvang, opbouw en ontwikkeling van het personeelsbestand
en de loonkosten
de kosten van inhuur van derden
de huisvestingskosten
de automatiseringskosten
en de beleidsuitgangspunten met betrekking tot deze
onderwerpen.18Verbonden partijen1.In de paragraaf verbonden partijen neemt het Dagelijks Bestuur voor
elke verbonden partij in elk geval op:
de naam en vestigingsplaats
het financieel belang van de Vervoerregio
de zeggenschap van de Vervoerregio
het publiek belang dat wordt gediend met de deelname van de
Vervoerregio.
19Grondbeleid1.De Vervoerregio heeft geen gronden in eigendom.20Verstrekking subsidies1.Bij elk programma in de begroting en jaarrekening wordt aandacht
besteed aan het kader waarbinnen subsidieverlening door de
Vervoerregio Amsterdam plaatsvindt.2.Subsidieverordeningen worden vastgesteld door de Regioraad.5.Financiële organisatie en administratie21Financiële organisatie1.Het Dagelijks Bestuur legt in een besluit vast:
een eenduidige indeling van de organisatie van de
Vervoerregio en een eenduidig toewijzing van de taken aan de
afdelingen;
een adequate scheiding van taken, functies, bevoegdheden,
verantwoordelijkheden, zodat aan de eisen van interne
controle wordt voldaan en de betrouwbaarheid van de
verstrekte informatie aan beleid- en beheersorganen is
gewaarborgd;
de verlening van mandaten en volmachten voor het aangaan van
verplichtingen ten laste van de toegekende budgetten en
investeringskredieten.
2.Het Dagelijks Bestuur stelt nadere regels voor de ambtelijke
organisatie die een rechtmatige en doelmatige en doeltreffende
uitvoering van de begroting beogen.22Interne controle1.Het Dagelijks Bestuur zorgt voor interne toetsing ten behoeve van
het getrouwe beeld van de jaarrekening en de rechtmatigheid van de
baten en lasten en de balansmutaties en de informatieverstrekking
hierover.2.De interne toetsing is er mede op gericht bij te dragen aan een
betere beheersing van de risico’s die genoemd worden in de paragraaf
weerstandvermogen van de begroting en jaarrekening.23Administratie1.De administratie is zodanig van opzet en werking, dat zij in ieder
geval dienstbaar is voor:
het sturen en het beheersen van activiteiten en processen in
de organisatie als geheel en in de afdelingen van de
Vervoerregio Amsterdam;
het verstrekken van informatie over ontwikkelingen in de
omvang van activa met economisch nut, activa met
maatschappelijk nut, voorraden, vorderingen, contracten en
schulden, enzovoorts;
het verschaffen van informatie over uitputting van de
toegekende budgetten en investeringskredieten en voor het
maken van kostencalculaties;
het bevorderen van de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de
doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de
gestelde beleidsdoelen, de begroting en ter zake geldende
wet- en regelgeving;
het afleggen van verantwoording over de rechtmatigheid, de
doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde
bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de
begroting en ter zake geldende wet- en regelgeving;
de controle van de registratie van gegevens als zodanig en
van de daaraan ontleende informatie alsmede voor de controle
op de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de
doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de
gestelde beleidsdoelen.
6.Slotbepalingen24Inwerkingtreding1.Deze verordening treedt na bekendmaking in werking op 15 maart
2012.25Citeertitel1.Deze verordening kan worden aangehaald onder de naam “Financiële
Verordening Vervoerregio Amsterdam”.InleidingBij wet van 2 juli 2003 is bepaald dat artikel 212 van de Gemeentewet over
financieel beleid en beheer ook van toepassing is op de stadsregio’s. Er zijn
een aantal redenen om de op 13 december 2005 door de regioraad vastgestelde
Financiële verordening Stadsregio Amsterdam te herzien.In artikel 212 lid 2c is bepaald dat in de Financiële verordening regels,
richtlijnen en limieten voor de financieringsfunctie opgenomen worden. Dat is
destijds uitgewerkt in een treasurystatuut dat de Regioraad op 18 december 2001
heeft vastgesteld. Het Treasurystatuut moet aangepast worden aan de huidige
wettelijke regelingen die inmiddels veel uitgebreider zijn dan destijds bij het
vaststellen van het Treasurystatuut. het geval was. Doordat de wettelijke
regelingen veel uitgebreider zijn is een apart Treasurystatuut niet nodig. De
regels over de financieringsfunctie kunnen opgenomen worden in de financiële
verordening. Deze oplossing wordt ook door gemeenten gekozen en is nu ook voor
de Vervoerregio overgenomen.De tweede reden is dat de opvattingen over het karakter van de Financiële
Verordening zijn gewijzigd. Door de regels meer te richten op resultaten en
minder op procedurele aspecten kan de Financiële Verordening leesbaarder en
korter worden. De Vereniging van Nederlandse gemeenten heeft daarom dan ook een
korte en uitgebreide modelverordening opgesteld met keuzemogelijkheden. Voor het
opstellen van de Financiële Verordening van de Vervoerregio is gebruik gemaakt
van de modelverordeningen van de VNG.In de voorliggende financiële verordening wordt de verdeling van taken en
bevoegdheden tussen Regioraad en Dagelijks Bestuur uitgewerkt. Het eerste deel
van de verordening geeft regels over de begroting en verantwoording over de
uitvoering van de begroting.In het tweede deel staan de regels over de financiële positie en in het derde
deel zijn de regels over de verplicht voorgeschreven paragrafen opgenomen. Deel
twee en drie bepalen het beleidskader waarbinnen het Dagelijks Bestuur de
begroting moet uitvoeren.Het vierde deel geeft het Dagelijks Bestuur opdracht de ambtelijke organisatie
zo in te richten dat een goede uitvoering van de begroting gewaarborgd
wordt.Titel 2 Begroting en verantwoordingGemeenten stellen de begroting voor het komende jaar vast in het najaar van het
lopende jaar. De Vervoerregio Amsterdam is wettelijk verplicht de begroting voor
1 juli op te stellen zodat gemeenten tijdig weten wat de hoogte van de
gemeentelijke bijdrage aan de Vervoerregio Amsterdam zal zijn. Bovendien
schrijft de Wet gemeenschappelijke regelingen voor dat de ontwerp begroting van
de Vervoerregio Amsterdam zes weken voor toezending aan de Regioraad naar de
gemeenten gestuurd moet worden. De ontwerpbegroting van de Vervoerregio
Amsterdam moet daardoor begin april door het Dagelijks Bestuur vastgesteld zijn.
Eind maart moet de ontwerpbegroting daarom ambtelijk afgerond zijn. Dit relatief
vroege tijdstip van begrotingsopstelling maakt het ondoenlijk in de begroting
een uitgewerkt antwoord te geven op de ‘Wat gaan we ervoor
doen’ vraag. Deze vraag wordt in de begroting vervangen door de
vraag “Wat verwachten we voor het komende jaar”. Bij de beantwoording van deze
vraag wordt in elk geval ingegaan op het reguliere takenpakket, op
ontwikkelingen in de regelgeving en mogelijke knelpunten in de uitvoering van de
taken. Bij mogelijke knelpunten gaat het in de eerste plaats om de voortgang in
de uitvoering van activiteiten die de Vervoerregio Amsterdam subsidieert maar
ook knelpunten in de ambtelijke capaciteit horen bij de beantwoording van deze
vraag.De vraag ‘Wat gaan we ervoor doen’ wordt dus na vaststelling
van de begroting door de regioraad beantwoord. In deze verordening is bepaald
dat het Dagelijks Bestuur voor aanvang van het begrotingsjaar een Werkplanplan
opstelt dat een antwoord geeft op de ‘Wat gaan we ervoor
doen’ vraag in de begroting. Het Werkplan wordt onderbouwd met een
productenraming en capaciteitsplanning die het Dagelijks Bestuur opstelt.Het Werkplan bestaat uit meerdere delen. Er is een deel dat betrekking heeft op
de programma’s die met gemeentelijke middelen gefinancierd worden. Voor de met
de Brede Doeluitkering Verkeer en Vervoer gefinancierde programma’s wordt elk
jaar het Uitvoeringsprogramma RVVP opgesteld terwijl voor het programma
Jeugdzorg het Uitvoeringsprogramma jeugdzorg wordt opgesteld.Door het Werkplan uit meerdere onderdelen te laten bestaan kunnen deze
documenten meervoudig gebruikt worden. Zo is het Uitvoeringsprogramma RVVP een
onderdeel van het Werkplan maar ook het jaarprogramma van het Regionaal Verkeer
en Vervoerplan van de Vervoerregio Amsterdam. Het Uitvoeringsprogramma RVVP is
ook het Bestedingsplan BDU dat de Vervoerregio elk jaar naar het ministerie van
Infrastructuur en Milieu moet sturen.Het Dagelijks Bestuur zorgt ervoor dat de relatie tussen de delen van het
Werkplan en de relatie met de begroting toegelicht wordt in elk van deze
stukken.Voor een goede uitvoering van de begroting kan het noodzakelijk zijn dat het
Dagelijks Bestuur vooruitloopt op een begrotingswijziging. Dat zal bijvoorbeeld
het geval zijn wanneer hogere uitgaven voor een bepaald programma direct het
gevolg zijn van hogere inkomsten en de hogere uitgaven geen beleidswijziging tot
gevolg hebben. Vooruitlopen op een begrotingswijziging die een hogere
gemeentelijke bijdrage tot gevolg heeft wordt echter met artikel 5 lid 2
uitdrukkelijk niet toegestaan.Titel 3. Financiële positieDe kapitaalgoederen van de Vervoerregio Amsterdam beperkt tot kantoormeubilair
en automatiseringsapparatuur. De huisvesting is gehuurd. Op afzienbare termijn
zijn hierin geen grote veranderingen te verwachten.Het belangrijkste onderdeel van de financiële positie betreft de
financieringsfunctie. De Vervoerregio ontvangt jaarlijks de Brede Doel Uitkering
verkeer en vervoer. De wet op de BDU maakt het mogelijk te sparen voor grote
investeringen. Daardoor kunnen er tijdelijk nog niet benodigde middelen zijn die
in latere jaren tot uitgaven komen. Dat maakt een goede liquiditeitenplanning en
een goed beheer van de liquide middelen noodzakelijk. De uitgangspunten voor het
financieringsbeleid zijn opgenoemd in artikel 10 tot en met 13.De wettelijke bepalingen zijn niet herhaald in deze artikelen. Per 1 januari
2012 gaat met name om de wet Financiering Decentrale Overheden (wet FIDO), het
Besluit Leningvoorwaarden Decentrale Overheden (BLDO), de Uitvoeringsregeling
Financiering Decentrale Overheden en de Regeling (UFDO)Uitzettingen en Derivaten
Decentrale Overheden (RUDDO). De wettelijke regels kennen een tweetal duidelijke
uitgangspunten:
Bankieren, dat wil zeggen geld lenen om dit voor een hoger rendement uit
te lenen, is uitdrukkelijk verboden.
Geld uitlenen mag alleen instellingen die een publieke taak uitoefenen.
En de Regioraad bepaalt wat een publieke taak is.
Het wettelijk kader beoogt een aantal specifieke risico’s in de
financieringsfunctie met dwingende bepalingen en normen te beperken:
Valutarisico’s: Uitzettingen en opnames mogen uitsluitend in Euro’s
plaatsvinden. Daarmee kunnen er geen valutarisico’s ontstaan.
Kredietrisico’s: Minimaal A rating voor uitzettingen van maximaal 3
maanden en AA rating voor uitzettingen vanaf 3 maanden. Met deze eisen
wordt het risico dat de Vervoerregio de uitgezette middelen niet terug
ontvangt, beperkt.
Koersrisico’s: Koersrisico’s ontstaan doordat de actuele rente afwijkt
van de vaste rente die is overeengekomen. Bijvoorbeeld een uitzetting
van € 100 met een vaste rente van 3% zal bij een marktrente van 6% een
koers van 50 hebben en dus € 50 waard zijn omdat alleen dan de
renteopbrengst gelijk is (100 tegen 3% = 30 = 50 tegen 6% ).
Koersrisico’s kunnen zich voordoen tijdens de looptijd maar bij einde
looptijd zal het nominale bedrag ontvangen worden. Met een goede
liquiditeitenplanning kan tussentijdse opname van uitgezette gelden en
daarmee koersrisico voorkomen worden.
Renterisico’s: In de wettelijke regelgeving zijn er twee normen die
beogen de renterisico’s bij het aangaan van leningen te beperken: de
kasgeldnorm en de renterisiconorm. Renterisico’s ontstaan wanneer aan
het einde van de looptijd van leningen de rente voor de nieuwe lening
aanzienlijk hoger is dan de rente van de oude lening. De kasgeldnorm
stelt daarom een maximum aan de kortlopende leningen die afgesloten
mogen worden en de renterisiconorm stelt een grens aan langlopende
leningen. Omdat de Vervoerregio geen financieringstekorten kent die met
leningen aangevuld worden maar tijdelijk niet benodigde middelen uitzet
zijn deze wettelijke normen niet direct van belang.
Titel 4. ParagrafenIn dit deel van de verordening is toegelicht welke informatie opgenomen wordt
bij de in het besluit Begroting en Verantwoording voorgeschreven
paragrafen.De Vervoerregio Amsterdam kent geen lokale heffingen zoals gemeenten of
provincies. Er wordt slechts één bijdrage van de deelnemende gemeenten gevraagd,
de gemeentelijke bijdrage uitgedrukt in een bedrag per inwoner. Over deze
bijdrage is in artikel 13 is bepaald dat het Dagelijks Bestuur een
meerjarenraming voor de gemeentelijke bijdrage opstelt. Deze meerjarenraming
wordt hoofdzakelijk bepaald door de ontwikkeling in het takenpakket van de
Vervoerregio.In financieel opzicht de belangrijkste taak van de Vervoerregio is het
verstrekken van subsidies. Het risico dat de Vervoerregio bij het uitvoeren van
deze taak loopt is beperkt. Een aparte nota over risicobeheersing en
weerstandsvermogen is daarom niet nodig. De begroting en jaarrekening geven in
de wettelijk verplichte paragraaf weerstandsvermogen per programma een
toelichting op de risico’s die de Vervoerregio loopt die waar mogelijk
gekwantificeerd worden. De toelichting in deze paragrafen zal het vertrekpunt
zijn voor de interne controle die het Dagelijks Bestuur laat uitvoeren zoals
opgenomen in artikel.Het belang van de financieringsfunctie komt terug in de onderwerpen waarover het
Dagelijks Bestuur moet rapporteren in de paragraaf over de financiering.Artikel 17 bepaalt dat in de paragraaf bedrijfsvoering informatie over de
personele capaciteit wordt opgenomen met een uitsplitsing naar personeel in
eigen dienst en van derden ingehuurd personeel. Op deze wijze krijgt de
Regioraad inzicht in een belangrijke structurele begrotingspost en de
beschikbare personele capaciteit voor het uitvoeren van de taken van de
Vervoerregio.Titel 5. Financiële organisatie en administratieMet het artikel over de financiële organisatie krijgt het Dagelijks Bestuur de
opdracht een ambtelijke organisatie in te richten die bijdraagt aan een
doelmatig en rechtmatig begrotingsbeheer.Bij het opstellen van het jaarlijkse plan voor interne toetsing wordt de
paragraaf weerstandsvermogen in de begroting en jaarrekening als vertrekpunt
genomen. Een belangrijk aandachtpunt bij interne toetsing is het opstellen van
aanbevelingen om tot een betere beheersing van de uitvoering van de begroting te
komen en daarmee risico’s te beperken.Administraties zijn niet in zichzelf gekeerde systemen maar moeten dienstbaar
zijn aan het bestuur en beheer van de organisatie. Dat is de opdracht in het
laatste artikel van dit onderdeel.