CVDR434785_1Financiële Verordening gemeente Papendrecht 2017nlregelingPapendrecht2018-05-22PapendrechtGemeenteblad 21-12-2016Financiële verordening gemeente Papendrecht 2017Gemeentewet, art 212gemeenteraadfinanciën en economie2016-12-15De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2017-01-012018-01-01Nieuwe regeling093/2016GeenFinanciële Verordening gemeente Papendrecht 2017De raad van de gemeente Papendrecht;gelezen het voorstel van het college van 8 november 2016,gelet op artikel 212 van de Gemeentewet en het Besluit Begroting
Verantwoording provincies en gemeenten,besluit:de Financiële Verordening gemeente Papendrecht 2017 vast te stellen.1Algemene bepalingen1BegripsbepalingIn deze verordening wordt verstaan onder:
afdeling: iedere organisatorische eenheid binnen de
gemeentelijke organisatie met een eigen rechtstreekse
verantwoordelijkheid aan het college;
administratie: het systematisch verzamelen, vastleggen,
verwerken en verstrekken van informatie ten behoeve van het
besturen, functioneren en beheersen van de gemeentelijke
organisatie en de verantwoording die daarover moet worden
afgelegd;
doelstelling: onderdeel van een programma bestaande uit een
samenstel van een aantal samenhangende producten of een enkel
product van de productenraming en productenrealisatie.
2Begroting en verantwoording2Programma-indeling
De raad stelt bij aanvang van iedere raadsperiode een
programma-indeling voor die raadsperiode vast.
De raad stelt bij aanvang van iedere raadsperiode op basis van
de door het college aan de programma’s toegewezen taakvelden de
onderverdeling van de programma’s in doelstellingen vast.
De raad stelt op voorstel van het college per programma de
indicatoren vast voor het meten van en het afleggen van
verantwoording over de gemeentelijke productie van goederen en
diensten en de maatschappelijke effecten van het gemeentelijke
beleid. Het voorstel van het college bevat ten minste de
verplichte beleidsindicatoren, bedoeld in artikel 25, tweede
lid, onder a, van het Besluit begroting en verantwoording
provincies en gemeenten.
De raad stelt bij aanvang van iedere raadsperiode vast over
welke onderwerpen het in extra paragrafen naast de verplichte
paragrafen in de begroting en jaarstukken kaders wil stellen en
wil worden geïnformeerd.
3Inrichting begroting en jaarstukken
Bij de begroting en de jaarstukken worden onder elk van de
programma’s, het overzicht van algemene dekkingsmiddelen en het
overzicht van de overhead, de lasten en baten per taakveld
weergegeven.
Bij de uiteenzetting van de financiële positie in de begroting
wordt van de nieuwe investeringen per investering het benodigde
investeringskrediet weergegeven en wordt van de lopende
investeringen het geautoriseerde investeringskrediet en de
raming van de uitputting van het krediet in het lopende boekjaar
weergegeven.
Bij de uitzettingen van de financiële positie in de begroting
wordt in aanvulling op het bepaalde in artikel 20 en artikel 21
van het Besluit begroting en verantwoording provincies en
gemeenten inzicht gegeven in de ontwikkeling van de
schuldpositie als gevolg van de begroting, de meerjarenraming en
de investeringen en de grondexploitatie.
In de jaarrekening wordt van de investeringen en meerjarige
projecten de uitputting van de geautoriseerde
investeringskredieten en de actuele raming van de totale
uitgaven weergegeven.
4Kaders begroting
Het college biedt de raad jaarlijks uiterlijk in de maand juli
een (Perspectief)nota aan met een voorstel voor het beleid en de
financiële kaders van de begroting voor het volgende
begrotingsjaar en de meerjarenraming. De raad stelt deze nota
uiterlijk in de maand juli vast.
In de begroting wordt een post onvoorzien van maximaal €
100.000,- opgenomen. Hiervan is de helft het autonome raadsdeel,
voor de andere helft doet het college een voorstel aan de
raad.
5Autorisatie begroting en investeringskredieten
De raad autoriseert met het vaststellen van de begroting de
baten en de lasten per programma, het overzicht algemene
dekkingsmiddelen en de mutaties in de reserves.
Bij de begrotingsbehandeling geeft de raad aan van welke nieuwe
investeringen het op een later tijdstip een apart voorstel voor
autorisatie van het investeringskrediet wil ontvangen. De
overige nieuwe investeringen worden bij de begrotingsbehandeling
met het vaststellen van de financiële positie
geautoriseerd.
Het college informeert de raad als het verwacht dat de lasten
de geautoriseerde lasten of de investeringsuitgaven de
geautoriseerde investeringskredieten dreigen te overschrijden of
de baten de geautoriseerde baten dreigen te onderschrijden. De
raad geeft vervolgens aan of het hiervoor een voorstel wenst van
het college voor wijziging van het budget of een voorstel wenst
van het college voor bijstelling van het beleid.
Bij de behandeling van de tussenrapportages in de raad doet het
college voorstellen voor het wijzigen van de geautoriseerde
budgetten en de investeringskredieten en het bijstellen van het
beleid.
Voor een investering waarvan het investeringskrediet niet met
het vaststellen van de begroting is geautoriseerd, legt het
college voorafgaand aan het aangaan van verplichtingen een
investeringsvoorstel met een voorstel voor het vaststellen van
een investeringskrediet aan de raad voor. Bij investeringen
groter dan € 1.000.000 informeert het college de raad in het
voorstel over het effect van de investering op de schuldpositie
van de gemeente.
Uitgangspunt bij het uitvoeren van investeringskredieten is dat
deze binnen twee jaar na autorisatie afgewikkeld moeten zijn.
Kredieten die na beschikbaarstelling door de raad, per ultimo
van het begrotingsjaar ouder zijn dan twee jaar, worden niet
voor verdere uitvoering in het volgend begrotingsjaar in stand
gehouden. Indien een krediet in afwijking op deze regel in stand
dient te worden gehouden, kan het college hiertoe aan de raad zo
snel mogelijk na afloop van het begrotingsjaar een onderbouwd
voorstel doen.
6Tussentijdse rapportage
Het college informeert de raad door middel van twee
tussentijdse rapportages over de verwachte baten en lasten en
het saldo van de gemeente per de eerste drie maanden en de
eerste acht maanden van het lopende boekjaar.
De tussenrapportages bevatten een uiteenzetting over de
uitvoering en de bijstelling van het beleid en een overzicht met
de bijgestelde raming van:
de baten en de lasten per programma uitgesplitst naar
doelstellingen en taakvelden;
het overzicht van de algemene dekkingsmiddelen
uitgesplitst naar taakvelden;
het overzicht van de overhead en de geraamde
vennootschapsbelasting;
het totale saldo van de baten en de lasten volgend uit
de onderdelen a, b en c;
de (beoogde) toevoegingen en onttrekkingen aan reserves
per programma; en
het resultaat, volgend uit de onderdelen d en e,
de realisatie en raming van de uitputting van de
investeringskredieten.
In de tussenrapportages worden incidentele en structurele
afwijkingen op de oorspronkelijke ramingen van de baten en de
lasten per programma en investeringskredieten in de begroting
groter dan € 25.000 toegelicht.
7InformatieplichtHet college informeert in ieder geval vooraf de raad en neemt pas een
besluit, nadat de raad in de gelegenheid is gesteld zijn wensen en
bedenkingen ter kennis van het college te brengen over:
de aan- en ver koop van goederen, onroerende zaken en diensten
groter dan € 800.000;
het verstrekken van leningen, waarborgen en garanties uit hoofde
van een publieke taak groter dan € 250.000;
het verstrekken van kapitaal aan instellingen en
ondernemingen.
8EMU-saldoWanneer het Rijk de gemeente bericht dat alle gemeenten samen het
collectieve aandeel van gemeenten in het EMU-tekort, bedoeld in artikel
3, zesde lid, van de Wet houdbare overheidsfinanciën, hebben
overschreden, informeert het college de raad of een aanpassing van de
begroting nodig is. Als het college een aanpassing nodig acht, doet het
college een voorstel voor het wijzigen van de begroting. 3Financieel beleid9Waardering en afschrijving vaste activaHet college is verantwoordelijk voor een nota waarderen en afschrijven
vaste activa. Regels omtrent de waardering en afschrijving vaste activa
zijn in deze nota afzonderlijk en gedetailleerd vastgelegd. De raad
stelt de nota vast. Het college beoordeelt tenminste iedere 4 jaar of er
aanleiding is deze nota actualiseren en stemt dit af met de
Begeleidingscommissie Accountants (BCA).10Voorziening voor oninbare vorderingen
Voor openstaande vorderingen op verbonden partijen en derden
betreffende belastingen en heffingen wordt een voorziening
wegens oninbaarheid gevormd ter grootte van het historische
percentage van oninbaarheid.
Voor de overige openstaande vorderingen wordt een voorziening
wegens oninbaarheid gevormd op basis van een historische
percentage van oninbaarheid en/of een individuele beoordeling op
inbaarheid van de openstaande vorderingen ouder dan drie
maanden.
11Reserves en voorzieningen
Het college is verantwoordelijk voor een nota reserves en
voorzieningen. Het college beoordeelt tenminste iedere 4 jaar of
er aanleiding is deze nota actualiseren en stemt dit af met de
Begeleidingscommissie Accountants (BCA). De nota wordt door de
raad vastgesteld en behandelt:
de vorming en besteding van reserves;
de vorming en besteding van voorzieningen; en
de rentetoerekening aan reserves en voorzieningen.
Bij een voorstel voor de instelling van een bestemmingsreserve
voor een investeringsvoornemen wordt minimaal aangegeven:
het specifieke doel van de reserve;
de voeding van de reserve;
de maximale hoogte van de reserve; en
de maximale looptijd.
Indien een bestemmingsreserve voor een investeringsvoornemen
binnen de aangegeven maximale looptijd niet heeft geleid tot een
investering, valt de bestemmingsreserve vrij en wordt deze aan
de algemene reserve toegevoegd.
12Kostprijsberekening
Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van goederen en
diensten van de gemeente, wordt een systeem van integrale
kostendoorberekening gehanteerd. Bij de kostenberekening worden
naast de directe kosten ook de indirecte kosten betrokken, die
rechtstreeks samenhangen met de door de gemeente verleende
diensten of geleverde goederen.
Bij de kosten worden betrokken de bijdragen aan en
onttrekkingen van voorzieningen voor de noodzakelijke vervanging
van de betrokken activa, de kapitaallasten van de in gebruik
zijnde activa en voor rioolheffing en afvalstoffenheffing de
compensabele omzetbelasting (BTW) en de kosten van het
kwijtscheldingsbeleid.
Voor de toerekening van de overheadkosten worden de
overheadkosten die kunnen worden toegerekend aan activiteiten
welke geheel of deels worden bekostigd met een specifieke
uitkering of subsidie, binnen het taakveld overhead apart
geadministreerd en in de desbetreffende verantwoordingen over de
besteding toegerekend aan die activiteiten.
Voor de toerekening van de overheadkosten worden de
overheadkosten die kunnen worden betrokken in de aangifte
vennootschapsbelasting, binnen het taakveld overhead apart
geadministreerd en voor de belastingaangifte aan de kostprijs
van de vennootschapsbelastingplichtige activiteiten
toegerekend.
Voor de toerekening van de overheadkosten aan de kostprijs van
rechten en heffingen waarmee kosten in rekening worden gebracht,
en van goederen, werken, diensten die worden geleverd aan
overheidsbedrijven en derden, voor zover dat niet activiteiten
als bedoeld in het derde en vierde lid betreffen, wordt
uitgegaan van een aandeel in de totale overheadkosten ter
grootte van de geraamde directe kosten van de economische
categorieën 1.1 Salarissen en sociale lasten en 3.5.1 Ingeleend
personeel die worden besteed aan de desbetreffende goederen,
werken, diensten en heffingen, gedeeld door de totale geraamde
directe kosten van de economische categorieën 1.1 Salarissen en
sociale lasten en 3.5.1 Ingeleend personeel.
Het percentage van de omslagrente voor de toerekening van rente
voor de financiering van de in gebruik zijn de activa, bedoeld
in het eerste lid, wordt jaarlijks met de begroting vastgesteld.
Het percentage van deze omslagrente wordt bepaald uit het
gewogen gemiddelde van het bij de begroting geraamde
rentepercentage van de rentekosten op de opgenomen langlopende
leningen, kortlopende leningen en kredieten en het
rentepercentage van de rentevergoeding over de reserves en de
voorzieningen zoals bepaald overeenkomstig het achtste en
negende lid. De uitkomst van dit percentage van de omslagrente
wordt op een half procent afgerond.
Het rentepercentage voor de rentevergoeding over de reserves in
de omslagrente voor de kostprijsberekening als bedoeld in het
zevende lid, wordt jaarlijks met de begroting vastgesteld. De
hoogte van het rentepercentage voor de rentevergoeding over de
reserves wordt bepaald aan de hand van de bij de begroting
geraamde rentekosten als percentage van de opgenomen langlopende
leningen, kortlopende leningen en kredieten. De uitkomst van dit
rentepercentage voor de rentevergoeding over de reserves en
voorzieningen wordt op een half procent afgerond.
In afwijking van het zevende lid wordt bij een verstrekte
lening voor de bepaling van de rentekosten van de inzet van
vreemd vermogen in de kostprijs uitgegaan van de rente van de
lening die voor de financiering van de verstrekte lening is
aangetrokken. Deze rente wordt verhoogd met een opslag voor het
debiteurenrisico.
In afwijking van het eerste lid worden bij
vennootschapsbelastingplichtige activiteiten en
grondexploitaties alleen de rentekosten voor de inzet van vreemd
vermogen aan de kostprijs toegerekend. Bij projectfinanciering
worden dan de werkelijke rentekosten toegerekend. In andere
gevallen wordt uitgegaan van het gewogen gemiddelde
rentepercentage van de portefeuille leningen.
13 Prijzen economische activiteitenHet college past bij economische activiteiten de gedragregels volgend
uit de Wet Markt en Overheid toe. De raad neemt indien nodig een besluit
als er uit oogpunt van publiek belang wordt afgeweken van de
gedragsregels tot integrale kostendoorberekening. 14Vaststelling hoogte belastingen, heffingen en prijzen
Het college doet de raad jaarlijks een voorstel voor de
tariefhoogte van de gemeentelijke belastingen en heffingen.
Het college biedt de raad voorafgaand aan een nieuw
begrotingsjaar, een nota aan met de kaders voor de prijzen voor
de levering van gemeentelijke goederen, werken en diensten en
voor de huren en de erfpachten.
Het college legt bij een tussentijdse wijziging van prijzen,
huren en erfpachten ten opzichte van de kaders uit de nota
vooraf een besluit voor aan de raad.
15FinancieringsfunctieHet college heeft regels ter uitvoering van de financieringsfunctie
alsmede regels voor taken en bevoegdheden, de verantwoordingsrelaties en
de bijbehorende informatievoorziening vastgelegd in een
financieringsstatuut. De raad stelt het financieringsstatuut vast. Het
college beoordeelt tenminste iedere 4 jaar of er aanleiding is het
statuut te actualiseren en stemt dit af met de Begeleidingscommissie
Accountants (BCA).4Paragrafen16Lokale heffingenIn de paragraaf lokale heffingen bij de begroting en de jaarstukken
neemt het college de verplichte onderdelen van artikel 10 van het
Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten op.17FinancieringIn de paragraaf financiering bij de begroting en de jaarstukken neemt
het college de verplichte onderdelen op grond van het Besluit begroting
en verantwoording provincies en gemeenten en voorschriften uit overige
wet- en regelgeving op.18Weerstandsvermogen & risicobeheersing
In de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing bij de
begroting en de jaarstukken neemt het college de verplichte
onderdelen op grond van het Besluit begroting en verantwoording
provincies en gemeenten en voorschriften uit overige wet- en
regelgeving op.
19Onderhoud kapitaalgoederen
Bij de begroting en de jaarstukken neemt het college in de
paragraaf onderhoud kapitaalgoederen de verplichte onderdelen op
grond van het Besluit begroting en verantwoording provincies en
gemeenten op.
Het college is verantwoordelijk voor actuele beheerplannen. De
beheerplannen geven de kaders weer voor de inrichting van het
onderhoud, het beoogde onderhoudsniveau, de planning van het
onderhoud, de eventuele normkosten van het onderhoud, de
meerjarige kosten en budgettaire beslag van het onderhoud. De
raad stelt de beleidsvisie Integraal Beheer Openbare Ruimte eens
in de vijf jaar vast.
20BedrijfsvoeringIn de paragraaf bedrijfsvoering bij de begroting en de jaarstukken neemt
het college de verplichte onderdelen van het Besluit begroting en
verantwoording provincies en gemeenten op.21Verbonden partijenIn de paragraaf verbonden partijen bij de begroting en de jaarstukken
neemt het college de verplichte onderdelen van het Besluit begroting en
verantwoording provincies en gemeenten op.22Grondbeleid
In de paragraaf grondbeleid bij de begroting en de jaarstukken
neemt het college de verplichte onderdelen van artikel 16 van
het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeente
op.
Het college is verantwoordelijk voor een nota grondbeleid en
beoordeelt tenminste iedere 4 jaar of er aanleiding is de nota
actualiseren en stemt dit af met de Begeleidingscommissie
Accountants (BCA).
5Financiële organisatie en financieel beheer23Administratie
De administratie is zodanig van opzet en werking, dat zij in
ieder geval dienstbaar is voor:
het sturen en het beheersen van activiteiten en
processen in de gemeente als geheel en in de
afdelingen;
het verstrekken van informatie over ontwikkelingen in
de omvang van de vaste activa met economisch nut,
voorraden, vorderingen, schulden, enzovoorts;
het verschaffen van informatie over uitputting van de
toegekende budgetten en investeringskredieten en voor
het maken van kostencalculaties;
het verschaffen van informatie over indicatoren met
betrekking tot de gemeentelijke productie van goederen
en diensten en de maatschappelijke effecten van het
gemeentelijke beleid;
het afleggen van verantwoording over de rechtmatigheid,
de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde
bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de
begroting en relevante wet- en regelgeving; en
de controle van de registratie van gegevens als zodanig
en van de daaraan ontleende informatie, alsmede voor de
controle op de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de
doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot
de gestelde beleidsdoelen, de begroting en relevante
wet- en regelgeving.
Onder administratie wordt verstaan het systematisch verzamelen,
vastleggen, verwerken en verstrekken van informatie ten behoeve
van het besturen, functioneren en beheersen van de gemeentelijke
organisatie en de verantwoording die daarover moet worden
afgelegd.
24Financiële organisatieHet college draagt zorgt voor:
een eenduidige indeling van de gemeentelijke organisatie en een
eenduidig toewijzing van de gemeentelijke taken aan de
afdelingen;
een adequate scheiding van taken, functies, bevoegdheden,
verantwoordelijkheden;
de verlening van mandaten en volmachten voor het aangaan van
verplichtingen ten laste van de toegekende budgetten en
investeringskredieten;
de interne regels voor taken en bevoegdheden, de
verantwoordingsrelaties en de bijbehorende informatievoorziening
van de financieringsfunctie;
de te maken afspraken met de afdelingen over de te leveren
prestaties, de daarvoor beschikbare middelen en de wijze en
frequentie van rapportage over de voortgang van de activiteiten
en uitputting van middelen;
de kostenverdeelsleutels voor het eenduidig toewijzen van de
lasten en baten aan de taakvelden;
het beleid en de interne regels voor de inkoop en de
aanbesteding van werken, leveringen en diensten;
het beleid en de interne regels voor de steunverlening en de
toekenning van subsidies aan ondernemingen en instellingen;
en
het beleid en de interne regels voor het voorkomen van misbruik
en oneigenlijk gebruik van gemeentelijke regelingen en
eigendommen, opdat aan de eisen van rechtmatigheid, controle en
verantwoording wordt voldaan.
25Interne controle
Het college zorgt ten behoeve van het getrouwe beeld van de
jaarrekening, bedoeld in artikel 213, derde lid, onder a van de
Gemeentewet, en de rechtmatigheid van de baten en lasten en de
balansmutaties, bedoeld in artikel 213, derde lid, onder b van
de Gemeentewet, voor de jaarlijkse interne toetsing van de
getrouwheid van de informatieverstrekking en de rechtmatigheid
van de beheershandelingen. Bij afwijkingen neemt het college
maatregelen tot herstel.
Het college zorgt voor de systematische controle van de
registratie en de ontwikkeling van de bezittingen en het
financieel vermogen van de gemeente met dien verstande dat de
waardepapieren, de voorraden, de uitstaande leningen, de
debiteurenvorderingen, de liquiditeiten, de opgenomen leningen,
de kortlopende schulden en de vorderingen van crediteuren
jaarlijks worden gecontroleerd en registergoederen en
bedrijfsmiddelen op basis van het interne controleplan, maar
tenminste eenmaal in de 4 jaar. Bij afwijkingen in de
registratie neemt het college maatregelen voor herstel van de
tekortkomingen.
6Slotbepalingen26 Intrekken oude verordening en overgangsrecht
De “Financiële verordening gemeente Papendrecht 2015”,
vastgesteld 12 november 2015 en inwerking getreden op 1 januari
2016, wordt ingetrokken, met dien verstande dat zij van
toepassing blijft op de jaarrekening en het jaarverslag en
bijbehorende stukken van het begrotingsjaar voorafgaand aan het
jaar waarin deze verordening in werking treedt en op de
begroting, jaarrekening en jaarverslag en bijbehorende stukken
van het begrotingsjaar dat samenvalt met het jaar waarin deze
verordening in werking treedt.
Op investeringen in de openbare ruimte met maatschappelijk nut
die voor 1 januari 2017 zijn gedaan, blijft de "Financiële
verordening gemeenten Papendrecht 2015" van toepassing zoals
deze gold op de dag voor de inwerkingtreding van deze
verordening.
27Inwerkingtreding en citeertitel
Deze verordening treedt in werking op 1 januari 2017.
Deze verordening wordt aangehaald als: Financiële verordening
gemeente Papendrecht 2017.
Aldus vastgesteld in de vergadering van de raad van 15 december 2016.de griffier,A.P.M.A.F. Bergmans de voorzitter,A.J. MoerkerkeInhoudsopgaveFinanciële verordening gemeente Papendrecht 2017Hoofdstuk 1. Algemene bepalingenArtikel 1. BegripsbepalingHoofdstuk 2. Begroting en verantwoordingArtikel 2. Programma-indelingArtikel 3. Inrichting begroting en jaarstukkenArtikel 4. Kaders begrotingArtikel 5. Autorisatie begroting en investeringskredieten Artikel 6. Tussentijdse rapportageArtikel 7. InformatieplichtArtikel 8. EMU-saldo Hoofdstuk 3. Financieel beleid Artikel 9. Waardering en afschrijving vaste activaArtikel 10. Voorziening voor oninbare vorderingen Artikel 11. Reserves en voorzieningenArtikel 12. KostprijsberekeningArtikel 13. Prijzen economische activiteiten Artikel 14. Vaststelling hoogte belastingen, heffingen en prijzenArtikel 15. FinancieringsfunctieHoofdstuk 4. ParagrafenArtikel 16. Lokale heffingenArtikel 17. Financiering Artikel 18. Weerstandsvermogen & risicobeheersingArtikel 19. Onderhoud kapitaalgoederenArtikel 20. Bedrijfsvoering Artikel 21. Verbonden partijenArtikel 22. GrondbeleidHoofdstuk 5. Financiële organisatie en financieel beheerArtikel 23. AdministratieArtikel 24. Financiële organisatieArtikel 25. Interne controle Hoofdstuk 6. Slotbepalingen Artikel 26. Intrekken oude verordening en overgangsrecht Artikel 27. Inwerkingtreding en citeertitel