CVDR428831_1Verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede voor het financieel beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Druten (ex artikel 212 Gemeentewet)nlregelingDruten2016-12-09DrutenPublicatie in elektronisch gemeenteblad op 28 december 2016Financiële verordening gemeente Druten 2016Artikel 147, 149 en 212 van de Gemeentewetgemeenteraadfinanciën en economie2016-12-21De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2016-12-292020-01-01Nieuwe regelingOnbekendFinanciering en belastingenN.v.t.GeenVerordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede voor het financieel beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Druten (ex artikel 212 Gemeentewet)De Raad van de gemeente Druten,Gelezen het voorstel van het college van 29 november 2016;Gelet op artikel 147, 149 en 212 van de GemeentewetBesluit:De Financiële verordening gemeente Druten (ex artikel 212 Gemeentewet) vast
te stellen.Aldus besloten in de openbare vergadering van 21 december 2016;Titel1DefinitiesIn deze verordening wordt verstaan:a. organisatorische eenheid:een groep medewerkers binnen de gemeentelijke organisatie die een
gezamenlijk doel nastreeft.b. administratie:het systematisch verzamelen, vastleggen, verwerken en verstrekken van
informatie ten behoeve van het besturen, het functioneren en het
beheersen van (onderdelen van) de gemeentelijke organisatie en ten
behoeve van de verantwoording die daarover moet worden afgelegd.c. financiële administratie:het onderdeel van de administratie dat omvat het systematisch maken en
verwerken van aantekeningen betreffende de financiële gegevens van
(onderdelen van) de gemeentelijke organisatie, teneinde te komen tot een
goed inzicht in:1. de financieel-economische positie;2. het financiële beheer;3. de uitvoering van de begroting;4. het afwikkelen van vorderingen en schulden;5. alsmede tot het afleggen van rekening en verantwoording
daarover;d. administratieve organisatie:het stelsel van organisatorische maatregelen gericht op het tot stand
brengen en het in stand houden van de goede werking van de bestuurlijke
en ambtelijke informatieverzorging ten behoeve van de verantwoordelijke
leiding;e. beheer van vermogenswaarden:het uitoefenen van bestuur over en toezicht op het beheer van middelen
en het uitoefenen van rechten van de gemeente;f. rechtmatigheid:het in overeenstemming zijn met geldende wet- en regelgeving, waaronder
gemeentelijke verordeningen, raadsbesluiten en collegebesluiten;g. doelmatigheid:het realiseren van bepaalde prestaties met een zo beperkt mogelijke
inzet van middelen;h. doeltreffendheid;de mate waarin de beoogde maatschappelijke effecten van het beleid ook
daadwerkelijk worden behaald.1Begroting en verantwoording2Programma-indeling1.De raad stelt in ieder geval bij de aanvang van de nieuwe
raadsperiode een programma-indeling vast.2.De raad stelt bij aanvang van iedere raadsperiode op voorstel van
het college de taakvelden per programma vast.3.De raad stelt op voorstel van het college per programma de
beleidsindicatoren vast. Het voorstel van het college bevat ten
minste de verplichte beleidsindicatoren, bedoeld in artikel 25,
tweede lid, onder a, van het Besluit begroting en verantwoording
provincies en gemeenten.4. De raad stelt per programma vast:a. de beoogde maatschappelijke effecten (wat willen we
bereiken?);b. de te leveren goederen en diensten (wat doen we hiervoor?); c. de baten en lasten (wat mag het kosten?).5.Het college draagt zorg voor het verzamelen en vastleggen van
gegevens over de geleverde goederen en diensten en de
maatschappelijke effecten, opdat de doelmatigheid en
doeltreffendheid van het beleid zoals vastgesteld door de raad,
kunnen worden getoetst.3Inrichting begroting en jaarstukken1.Bij iedere begroting en jaarstukken wordt een overzicht gegeven van
de toedeling van de producten uit de productraming aan de
programma's.2.De onderverdeling van de programma’s in de producten staat voor de
raadsperiode vast, tenzij er dringende redenen zijn tot wijzigen.
Wijzigingen worden bij de begroting expliciet vermeld.4Kaders begrotingOp voorstel van het college stelt de raad uiterlijk in de
julivergadering een kadernota (voorjaarsnota) vast voor het volgende
begrotingsjaar en de drie opvolgende jaren. In deze nota worden de
bevindingen betrokken uit de rapportage van de begrotingsuitvoering
bedoeld in artikel 7 en de jaarstukken bedoeld in artikel 8.Uitvoering5Uitvoering begroting1.Het college stelt regels die waarborgen dat de uitvoering van de
begroting rechtmatig, doelmatig en doeltreffend verloopt.2.Het college draagt ten aanzien van de productenraming er zorg voor
dat:a. de lasten en baten, door middel van kostentoerekening, eenduidig
zijn toegewezen aan de producten van de productraming; b. de budgetten uit de productraming en kredieten voor investeringen
passen binnen de kaders zoals geautoriseerd bij de vaststelling van
de uiteenzetting van de financiële positie;c. de lasten van de producten niet dusdanig worden overschreden dat
de realisatie van andere producten binnen hetzelfde programma onder
druk komt.3.Het college draagt er zorg voor dat de lasten van de programma’s
zoals geautoriseerd in de (gewijzigde) begroting niet worden
overschreden.6Interne controle1.Het college draagt ten behoeve van het getrouwe beeld en de
rechtmatigheid van de jaarrekening zorg voor de jaarlijkse interne
toetsing van de getrouwheid van de informatieverstrekking, en de
rechtmatigheid van de beheershandelingen. Bij afwijkingen neemt het
college maatregelen tot herstel.2.Het college draagt zorg voor de jaarlijkse interne toetsing van een
aantal bedrijfsprocessen op juistheid, volledigheid en tijdigheid
van de bestuurlijke informatievoorziening, de rechtmatigheid van
beheershandelingen en op misbruik en oneigenlijk gebruik van de
gemeentelijke regelingen. Ieder bedrijfsproces van de gemeente wordt
minimaal eens in de 8 jaar getoetst.3.Het college zorgt op basis van de resultaten van de toets bedoeld in
het tweede lid indien nodig voor een plan van verbetering. Het
college neemt op basis van het plan van verbetering maatregelen voor
herstel van de tekortkomingen.4.De resultaten van de toets en het plan van verbetering worden ter
kennisgeving aan de raad aangeboden.Rapportage en verantwoording7Tussentijdse rapportage1.Het college informeert de raad door middel van de voorjaarsnota en
de najaarsnota over de realisatie van de begroting van de gemeente
van het lopende boekjaar.2.Het college biedt de tussenrapportages van het lopende
begrotingsjaar de raad uiterlijk aan in respectievelijk de juli- en
decembervergadering.3.De inrichting van de tussentijdse rapportages sluit aan bij de
programma-indeling van de begroting.4.De rapportages gaan in op afwijkingen, zowel wat betreft de lasten,
de geleverde goederen en diensten en indien daar aanleiding voor is
de maatschappelijke effecten. In de rapportages wordt in ieder geval
aandacht besteed aan afwijkingen van:a. inkomsten uit de algemene uitkering;b. de rente-ontwikkeling op de kapitaalmarkt;c. resultaten uit grondexploitatie;d. realisatie op begrote subsidieverwachtingen;e. budgettaire afwijkingen groter dan € 25.000 op kredieten;f. budgettaire afwijkingen groter dan 10% op grootboekrekeningniveau
binnen een kostenplaats met een minimum van € 10.000 waarbij
afwijkingen vanaf € 50.000 altijd worden toegelicht, tenzij op een
andere manier in dekking is voorzien.5.Het college informeert de raad vooraf en neemt pas een besluit,
nadat de raad in de gelegenheid is gesteld zijn wensen en
bedenkingen ter kennis van het college te brengen voor zover het
betreft niet bij begroting vastgestelde afzonderlijke verplichtingen
inzake:a. investeringen met structurele jaarlasten groter dan €
10.000;b. aankoop en verkoop van goederen en diensten groter dan €
50.000.6.De consultatie van de raad als bedoeld in lid 5: a. valt zoveel mogelijk samen met de tussenrapportages als bedoeld
in lid 1; b. is niet vereist bij uitgaven, waarvoor de raad in het voorgaande
begrotingsjaar eenmalige budgetten beschikbaar heeft gesteld, mits
het college deze uitgaven bij de eerstvolgende tussenrapportage
meldt en inzicht biedt in de uitvoering, fasering en kosten.8Jaarstukken1.Het college draagt zorg voor een adequate vertaling van de
verantwoording van de organisatorische eenheden naar de
productenrealisatie en naar de programma verantwoording.2.Het college legt verantwoording af over de uitvoering van de
programma’s. In de verantwoording geeft het college aan: a. wat is bereikt;b. welke goederen en diensten zijn geleverd;c. wat de kosten zijn;d. hoe de resultaten zich verhouden tot de in de begroting gestelde
doelen.3.De raad bepaalt aan de hand van de uitvoering van de programma’s of
de beleidsdoelen van de programma’s voor het lopende jaar
bijstelling behoeven.4.De jaarstukken zijn ingedeeld overeenkomstig de voorgeschreven
indeling van het Besluit begroting en verantwoording provincies en
gemeenten.2Financiële positie9Financiële positie1.Het college draagt er zorg voor, dat al het beleid waartoe de raad
heeft besloten, in de uiteenzetting van de financiële positie en de
meerjarenramingen is opgenomen.2.De raad autoriseert met het vaststellen van de financiële positie de
investeringskredieten.10Waardering en afschrijving vaste activa1.De nota "Geactiveerde Kapitaaluitgaven" geeft het beleid vaan
inzake:a. het activeren van vaste activa;b. het waarderen van vaste activa;c. het afschrijven van vaste activa;d. het accorderen en afsluiten van investeringen.2.In geval van activering bij raadbesluit wordt het actief
afgeschreven over de verwachte levensduur van het actief of een
kortere, door de raad aan te geven tijdsduur.3.Het college beziet tenminste iedere 4 jaar of er aanleiding is deze
nota te actualiseren en stelt deze vast.11Voorziening voor oninbare vorderingenVoor vorderingen wordt een voorziening wegens oninbaarheid gevormd op
basis van de ouderdom en de status van betreffende openstaande
posten.12Reserves en voorzieningen1.Het college biedt minimaal een keer per 2 jaar een nota reserves en
voorzieningen aan.2.De nota behandelt:a. de vorming en besteding van reserves;b. de vorming en besteding voorzieningen;c. de toerekening en verwerking van rente over de reserves en de
voorzieningen, in relatie tot de nota weerstandsvermogen en
risicomanagement bedoeld in artikel 16.13Kostprijsberekening1.Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van goederen, werken en
diensten van de gemeente, die worden geleverd aan overheidsbedrijven
en derden, wordt een extracomptabel systeem van kostentoerekening
gehanteerd. Bij de kostentoerekening worden naast de directe kosten
(inclusief de directe personeelskosten) de overheadkosten betrokken,
die rechtstreeks samenhangen met de door de gemeente verleende
diensten. 2.Bij de kosten worden betrokken de bijdragen aan en onttrekkingen van
reserves en voorzieningen voor de noodzakelijke vervanging van de
betrokken activa, de kapitaallasten van de in gebruik zijnde activa
en voor rioolheffing en afvalstoffenheffing de compensabele
belasting over de toegevoegde waarde (BTW) en de kosten van het
kwijtscheldingsbeleid.3.Voor de inzet van materiele activa worden naast directe kosten,
indirecte kosten en afschrijvingskosten, de rente voor de
financiering van het actief toegerekend. Deze rente is een
vergoeding voor de inzet van vreemd vermogen en van eigen vermogen.
De rentepercentages voor deze vergoeding worden bij de behandeling
van de begroting vastgesteld.4.Voor de toerekening van de overheadkosten aan de kostprijs van
rechten en heffingen, waarmee kosten in rekening worden gebracht, en
van goederen, werken, diensten die worden geleverd aan
overheidsbedrijven en derden, worden de structurele overheadkosten
extracomptabel doorberekend als opslag over de directe
(formatie)kosten. Dit opslagpercentage wordt berekend door de totaal
geraamde overheadkosten te delen door de totale lasten van de
taakvelden exclusief overhead.5.Het percentage van de omslagrente voor de toerekening van rente voor
de financiering van de in gebruik zijn de activa wordt jaarlijks met
de begroting vastgesteld. Het percentage van deze omslagrente wordt
bepaald uit het gewogen gemiddelde van het bij de begroting geraamde
rentepercentage van de rentekosten op de opgenomen langlopende
leningen, kortlopende leningen en kredieten en het rentepercentage
van de rentevergoeding over de reserves en de voorzieningen zoals
bepaald overeenkomstig het zesde lid.6.Het rentepercentage voor de rentevergoeding over de reserves en
voorzieningen in de omslagrente voor de kostprijsberekening als
bedoeld in het vijfde lid, wordt jaarlijks met de begroting
vastgesteld. De hoogte van het rentepercentage voor de
rentevergoeding over de reserves en voorzieningen wordt bepaald aan
de hand van de bij de begroting geraamde rentekosten als percentage
van de opgenomen langlopende leningen, kortlopende leningen en
kredieten.14Financieringsfunctie1.Het college draagt bij de uitoefening van de financieringsfunctie
zorg voor:a. het aantrekken van voldoende financiële middelen en het uitzetten
van overtollige gelden om de programma's binnen de door de raad
vastgestelde kaders van de begroting uit te kunnen voeren;b. het beheersen van de risico's verbonden aan de
financieringsfunctie zoals renterisico's, koersrisico's en
kredietrisico's; c. het zo veel mogelijk beperken van de kosten van de leningen en
het bereiken van een voldoende rendement op de uitzettingen;d. het beperken van de interne verwerkingskosten en externe kosten
bij het beheren van de geldstromen en financiële posities.2.Het college neemt bij het uitvoeren van de financieringsfunctie de
richtlijnen in acht, die zijn opgenomen in het door de raad laatst
vastgestelde treasurystatuut.3Paragrafen15Lokale heffingen1.In de paragraaf lokale heffingen bij de programmabegroting en de
programmarekening neemt het college, naast de verplichte onderdelen
op grond van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en
gemeenten, in ieder geval de gemiddelde lastendruk per gezin in de
gemeente op.2.Het college doet de raad jaarlijks een voorstel voor de hoogte van
de gemeentelijke tarieven, heffingen en prijzen. De raad stelt deze
tarieven vast.16Weerstandsvermogen & risicobeheersingin de paragraaf weerstandsvermogen bij de programmabegroting en de
programmarekening neemt het college de verplichte onderdelen op grond
van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten op.
Het college beziet tenminste iedere 4 jaar of er aanleiding is deze nota
te actualiseren en biedt de raad deze aan.17Onderhoud kapitaalgoederenBij de begroting en de jaarstukken doet het college in de paragraaf
onderhoud kapitaalgoederen verslag over de voortgang van het geplande
onderhoud en het eventuele achterstallig onderhoud aan openbaar groen,
water, wegen, kunstwerken, straatmeubilair, riolering en gebouwen en
eveneens de normkostensystematiek en het meerjarig budgettair
beslag.18FinancieringBij de begroting en de jaarstukken doet het college in de paragraaf
financiering in ieder geval verslag van:a. de kasgeldlimiet;b. de renterisico norm;c. de liquiditeitsplanning en de financiergsbehoefte voor de komende
drie jaar;d. de rentevisie;e. de rentekosten en rente-opbrengsten verbonden aan de
financieringsfunctie.19BedrijfsvoeringIn de paragraaf bedrijfsvoering bij de programmabegroting en de
programmaberekening neemt het college naast de veplichte onderdelen op
grond van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en
gemeenten in ieder geval op:a. de omvang, opbouw en ontwikkeling van het personeelsbestand;b. het percentage ziekteverzuim.20Verstrekking subsidiesHet college biedt indien hier aanleiding voor bestaat, maar in ieder
geval op verzoek van de raad een (bijgesteld) nota verstrekking
gemeentelijke subsidie aan ter behandeling door de raad. De nota bevat
het kader voor de verstrekking van gemeentelijke subsidies en een
overzicht van de toegekende gemeentelijke subsidies.4Financiële organisatie en financieel beheer23AdministratieDe administratie is zodanig van opzet en werking, dat zij in ieder geval
dienstbaar is voor:a. het sturen en het beheersen van activiteiten en processen in de
gemeente als geheel en in de organisatorische eenheden;b. het verstrekken van informatie over ontwikkelingen in de omvang van
activa met economisch nut, activa met maatschappelijk nut, voorraden,
c.vorderingen en schulden, enz.;het verschaffen van informatie aan de budgetbeheerders en voor het maken
van kostencalculaties;d. het bevorderen van de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de
doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde
beleidsdoelen, de begroting en ter zake geldende wet- en
regelgeving;e. het afleggen van verantwoording over de rechtmatigheid, de
doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie
tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en ter zake geldende wet- en
regelgeving;f. de controle van de registratie van gegevens als zodanig en van de
daaraan ontleende informatie alsmede voor de controle op de
rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde
bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen.24Financiële administratieHet college draagt er zorg voor dat:a. de inrichting en de werking van de financiële administratie voldoet
aan het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten en
andere relevante wet- en regelgeving;b. de vereiste informatie verstrekt wordt aan het rijk, de provincie en
de Europese Unie, alsmede aan andere instellingen die specifieke
verantwoordingsverplichtingen opleggen aan gemeenten.25Financiële organisatieHet college draagt de zorg voor en legt (in een besluit) vast:a. een eenduidige indeling van de gemeentelijke organisatie en een
eenduidig toewijzing van de gemeentelijke taken aan de organisatorische
eenheden;b. een adequate scheiding van taken, functies, bevoegdheden,
verantwoordelijkheden, zodat aan de eisen van interne controle wordt
voldaan en de betrouwbaarheid van de verstrekte informatie aan beleids-
en beheersorganen is gewaarborgd;c. de verlening van mandaten en volmachten voor het aangaan van
verplichtingen ten laste van de toegekende budgetten en
investeringskredieten.26Aanbesteding en inkoop1.De Financiële Verordening gemeente Druten van 28 mei 2015 wordt
ingetrokken, met dien verstande dat zij van toepassing blijft op de
jaarrekening en het jaarverslag en bijbehorende stukken van het
begrotingsjaar voorafgaand aan het jaar waarin deze verordening in
werking treedt en op de begroting, jaarrekening en jaarverslag en
bijbehorende stukken van het begrotingsjaar dat samenvalt met het
jaar waarin deze verordening in werking treedt.2.Op investeringen in de openbare ruimte met maatschappelijk nut die
voor 1 januari 2017 zijn gedaan, blijft de Financiële Verordening
gemeente Druten van 28 mei 2015 van toepassing zoals deze gold op de
dag voor de inwerkingtreding van deze verordening.28Inwerkingtreding en citeertitel1.Deze verordening treedt in werking daags na bekendmaking.2.Deze verordening wordt aangehaald als: Financiële verordening
gemeente Druten 2016.Aldus vastgesteld in de vergadering van de raad van 21 december 2016De griffier, mw. E.E.M. Dreier-Haefkens MSc. de voorzitter,drs. L.J.E.M. van Riswijk