CVDR409175_2Verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid alsmede voor het financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie van Regio TwentenlregelingRegio Twente2018-12-28AlmeloBorneDinkellandEnschedeHaaksbergenHellendoornHengeloHof van TwenteLosserOldenzaalRijssen-HoltenTubbergenTwenterandWierdenBlad gemeenschappelijke regelingen, 2016, 93Financiële verordening Regio TwenteGemeentewet, art. 212Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeentenalgemeen bestuurfinanciën en economie2015-09-30De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2016-02-092018-12-29art. 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22Onbekend.Geen.Geen.Verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid alsmede voor het
financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie van Regio
TwenteDeel 1. Inleiding op de verordeningParagraaf 1. AlgemeenArtikel 212 van de Gemeentewet (zie box 1) stelt dat de regioraad
een verordening opstelt over het financieel beleid, het financiële
beheer en de financiële organisatie. Het doel van artikel 212 van de
Gemeentewet is dat de regioraad de uitgangspunten vastlegt voor de
uitvoering van de financiële functie.Box 1. Artikel 212 GemeentewetArtikel 212
De raad stelt bij verordening de uitgangspunten voor het
financieel beleid, alsmede voor het financiële beheer en
voor de inrichting van de financiële organisatie vast. Deze
verordening dient te waarborgen dat aan de eisen van
rechtmatigheid, verantwoording en controle wordt
voldaan.
De verordening bevat in ieder geval:
regels voor waardering en afschrijving van
activa;
grondslagen voor de berekening van de door het
bestuur in rekening te brengen prijzen en van
tarieven voor rechten als bedoeld in artikel 229b,
alsmede, voor zover deze wordt geheven, voor de
heffing bedoeld in artikel 15.33 van de Wet
milieubeheer;
regels inzake de algemene doelstellingen en de te
hanteren richtlijnen en limieten van de
financieringsfunctie, alsmede inzake de
administratieve organisatie van de
financierings-functie, daaronder begrepen taken en
bevoegdheden, de verantwoordingsrelaties en de
bijbehorende informatievoorziening.
De verordening verplicht tot een aantal beleidsnota’s die periodiek
herijkt moeten worden, wanneer omstandigheden daartoe aanleiding
geven. Deze verordeningen worden aan de praktijk getoetst en zo
nodig geactualiseerd. De evaluatie van de verordening vindt dit jaar
(2011) plaats.In deze inleiding wordt artikel 212 nader toegelicht. Dan volgt de
verordening zelf met een toelichting per artikel.Paragraaf 2. De verordeningFinanciële functieArtikel 212 heeft betrekking op de financiële functie. De financiële
functie omvat alle directe en indi-recte activiteiten en processen
ter uitvoering van de onderwerpen die zijn opgenomen in het Besluit
Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De
kernonderwerpen in het besluit zijn de begroting en rekening, de
paragrafen en de financiële positie en in relatie daarmee de balans.
Het zijn onderwerpen waarbij vooral de regioraad een centrale rol
vervult. De begroting betreft immers het vaststellen en toedelen van
beschikbare gelden en de programma’s die daarmee gerealiseerd moeten
worden.Om de financiële positie te beoordelen moet de vraag beantwoord
worden of de financiën van Regio Twente gezond zijn, ook op langere
termijn. De begroting en de financiële positie zijn nauw met elkaar
verbonden. Zo kan de begroting sluitend zijn, terwijl de meerjarige
financiële positie kwetsbaar is. Andersom kan de financiële positie
gezond zijn en de rekening een tekort laten zien. De regioraad zal
de begroting steeds in relatie moeten bezien met de financiële
positie. De begroting en de financiële positie zijn in onderlinge
samenhang van belang voor het inzicht in de financiën van Regio
Twente.De paragrafen gaan over de onderwerpen die van invloed zijn op de
begroting en de financiële positie en waarbij sprake is van
bestuurlijke en financiële risicofactoren.Indien het over de financiële functie gaat, dan gaat het over de
begrippen financieel beleid, financiële beheer en financiële
organisatie. Hieronder worden deze begrippen nader toegelicht.Financieel beleid.Het financieel beleid omvat de uitgangspunten voor de financiële
functie. In de eerste plaats zijn dat de algemene uitgangspunten en
doelen voor uitoefening, organisatie en werking van de financiële
functie en de daarbij behorende informatievoorziening. Ten tweede
gaat het specifiek om uitgangs-punten die de budgettaire ruimte
beïnvloeden. Artikel 212 noemt in dat verband drie onderwerpen:
de doelstellingen, richtlijnen en limieten voor de
financieringsfunctie;
de regels voor de waardering en afschrijving van activa;
én de grondslagen voor de berekening van de tarieven,
heffingen en prijzen.
Financiële beheerHet financiële beheer omvat de activiteiten die moeten
bewerkstellingen dat de uitvoering van de begroting volgens de
gestelde plannen en doelen en binnen de gestelde kaders plaatsvindt
en dat de financiële positie daarmee in overeenstemming is. Zeker
voor de begroting hangen de activiteiten nauw samen met de cyclus
van planning en control. Het gaat daarbij niet alleen om financiële
aspec-ten, maar ook om de programmatische: welke maatschappelijke
effecten worden beoogd en welke prestaties moeten daarvoor geleverd
worden?Financiële organisatieDe financiële organisatie ondersteunt het financiële beheer. Het
gaat daarbij ten eerste om de verde-ling van taken,
verantwoordelijkheden en bevoegdheden van de regioraad, het
dagelijks bestuur, de bestuurscommissies en de ambtelijke
organisatie.Ten tweede gaat het om de inrichting en het onderhoud van de
(administratieve) systemen die de activiteiten en processen van het
financiële beheer ondersteunen. Deze systemen ondersteunen de
geldstromen (wat gaat het kosten), maar evenzeer de prestaties
(output). Tot de systemen behoren ook management controlsystemen
binnen de ambtelijke organisatie, tussen de ambtelijke organisatie
en het dagelijks bestuur en/of de bestuurscommissies, en tussen het
dagelijks bestuur en/of de bestuurscommissies en de regioraad. Paragraaf 3. Ontwikkeling dualismeOp 7 maart 2002 is de Wet dualisering gemeentebestuur in werking
getreden. Het effect van deze wet op de Wet gemeenschappelijke
regelingen blijft beperkt tot de artikelen 186 tot en met 213 van de
Gemeentewet. Deze artikelen hebben betrekking op de onderdelen van
de financiële functie (de be-groting, de jaarstukken, de goedkeuring
van de begroting en het verplicht opstellen van de verorde-ningen ex
artikel 212 en 213 van de Gemeentewet). De artikelen met betrekking
tot de gedualiseerde verhoudingen zijn dus niet van toepassing op de
Regio Twente. In verband daarmee blijven de bepa-lingen in de
Gemeentewet (met uitzondering van de artikelen 186 tot en met 213)
zoals die luidden vóór de inwerkingtreding van de Wet dualisering
gemeentebestuur van kracht. Paragraaf 4. Situatie Regio TwenteVoordat de verplichting tot het opstellen van de verordening ex
artikel 212 van kracht werd, kende Regio Twente ook al hoofdstuk 12
(artikel 35, 36 en 38) van de Gemeenschappelijke Regeling Regio
Twente, waarin een aantal financiële bepalingen zijn opgenomen.Op basis hiervan kent Regio Twente een treasurystatuut welke in 2010
laatstelijk is geactualiseerd en door de regioraad vastgesteld. Dit
statuut is, voor zover het de bevoegdheden van de regioraad betreft,
opgenomen in deze verordening. De bepalingen die het dagelijks
bestuur regarderen zijn opgenomen in het treasury-statuut.In artikel 35 van de Gemeenschappelijke Regeling Regio Twente wordt
vermeld dat het algemeen bestuur bij verordening regels vast stelt
met betrekking tot de organisatie van de administratie en van het
beheer van vermogenswaarden. De regioraad stelt thans via de
financiële verordening, ex artikel 212 Gemeentewet de uitgangspunten
voor het financiële beleid en beheer alsmede voor de inrichting van
de financiële organisatie vast. Op basis van deze uitgangspunten
wordt in de organisatieverorde-ning Regio Twente een nadere
invulling van de inrichting van de organisatie gegeven.Deel 2. De verordening artikel 212 GemeentewetDe regioraad van Regio Twente; gelet op artikel 212 van de Gemeentewet en het Besluit Begroting en
Verantwoording provincies en gemeenten; besluit vast te stellen:De verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid
alsmede voor het financiële beheer en voor de inrichting van de
financiële organisatie van Regio Twente.1.Definitiesa. Regio Twente: het openbaar lichaam Regio Twente. b. Regioraad: het algemeen bestuur van Regio Twente. c. Dagelijks bestuur: het dagelijks bestuur van Regio Twente. d. Bestuurscommissie: door de regioraad ingestelde commissie als bedoel in artikel 25 van de
Wet gemeenschappelijk regelingen waaraan met betrekking tot een domein
bevoegdheden van het dagelijks bestuur zijn toegekend. e. Domein: organisatorische eenheid van Regio Twente belast met de voorbereiding en
uitvoering van beleid op de toegewezen terreinen. f. Administratie: het systematisch verzamelen, vastleggen, verwerken en verstrekken van
informatie met als doel het besturen, functioneren en beheersen van
(onderdelen van) de organisatie van Regio Twente alsmede het afleggen
van verantwoording. g. Financiële administratie: het onderdeel van de administratie dat omvat het systematisch maken en
verwerken van aantekeningen betreffende de financiële gegevens van
(onderdelen van) de organisatie Regio Twente, teneinde te komen tot een
goed inzicht in: a. de financieel-economische positie; b. het financiële beheer; c. de uitvoering van de begroting; d. het afwikkelen van vorderingen en schulden; e. het afleggen van rekening en verantwoording over het onder a t/m d
vermelde. h. Administratieve organisatie: het stelsel van organisatorische maatregelen gericht op het tot stand
brengen en het in stand houden van de goede werking van de bestuurlijke
en ambtelijke informatieverzorging ten behoeve van de verantwoordelijke
leiding.i. Financiële beheer: het uitoefenen van bestuur over en toezicht op het beheer van middelen
van Regio Twente. j. Rechtmatigheid: het in overeenstemming zijn met geldende wet- en regelgeving, waaronder
verordeningen en regelingen van de regioraad en regioraadsbesluiten. k. Doelmatigheid: het realiseren van vastgestelde prestaties met een zo beperkt mogelijke
inzet van middelen. l. Doeltreffendheid: de mate waarin de beoogde maatschappelijke effecten van het beleid
daadwerkelijk worden behaald. m. Weerstandsvermogen: de middelen en mogelijkheden waarover Regio Twente beschikt of kan
beschikken om niet begrote kosten dan wel alle risico’s te dekken
waarvoor geen maatregelen zijn getroffen.1.Begroting en verantwoordingKaderstellen2.Programmabegroting1.De regioraad stelt per programma vast:
de beoogde maatschappelijke effecten en doelstellingen
(wat willen we bereiken);
de te leveren resultaten (wat gaan we ervoor doen);
de baten en lasten (wat mag het kosten);
3.Het dagelijks bestuur en de bestuurscommissies stellen per
programma aan de regioraad voor de beoogde maatschappelijke
effecten, de doelstellingen, de te leveren resultaten (output)
en de kernindicatoren alsmede de benodigde middelen. 4.Het dagelijks bestuur en de bestuurscommissies dragen per
programma zorg voor het verzamelen en vastleggen van gegevens
over de te leveren resultaten (output), de maatschappelijke
effecten en doelstellingen zodat de doelmatigheid en
doeltreffendheid van het beleid zoals vastgesteld door de
regioraad, kan worden getoetst. 3Inrichting begroting en jaarstukken1. Bij de programmabegroting en jaarstukken wordt een overzicht
gegeven van de toedeling van de producten aan de programma’s
respectievelijk subprogramma’s. 2. De onderverdeling van de programma’s respectievelijk
subprogramma’s in producten staat vast voor het begrotingsjaar,
tenzij er dringende redenen zijn tot wijzigingen. Deze
wijzigingen worden door het dagelijks bestuur en de
bestuurscommissies ter vaststelling aan de regioraad voorgelegd
door middel van tussentijdse rapportages en
begrotingswijzigingen. 3. Nadat de regioraad de programmabegroting voor het nieuwe
begrotingsjaar heeft vastgesteld, stellen het dagelijks bestuur
en de bestuurscommissies voorgaand aan het nieuwe begrotingsjaar
de productenraming per programma vast. 4. Het dagelijks bestuur en de bestuurscommissies stellen per
product vast:
de omschrijving;
het doel;
de doelgroep(en);
de activiteiten;
de middelen (inzet uren, werken van derden, materiaal,
materieel en investeringen);
het saldo lasten en baten;
de prestatieindicator(en);
en de budgethouders.
Uitvoering4.Uitvoering begroting1.Het dagelijks bestuur stelt regels in de Organisatieverordening
Regio Twente die waarborgen dat de uitvoering van de
programmabegroting en productenraming rechtmatig, doelmatig en
doeltreffend verloopt. Het dagelijks bestuur en de
bestuurscommissies van Regio Twente dragen zorg voor een goede
uitvoering van deze regels.2.Het dagelijks bestuur en de bestuurscommissies dragen er zorg
voor ten aanzien van de productenraming per programma dat:
de lasten en baten, door middel van kostentoerekening,
eenduidig zijn toegewezen aan de producten van de
productenraming;
de budgetten uit de productenraming en kredieten voor
investeringen passen binnen de financiële kaders zoals
vastgesteld door de regioraad;
de lasten van de producten niet dusdanig worden
overschreden dat de realisatie van andere producten
binnen hetzelfde programma onder druk komt.
3.Het dagelijks bestuur en de bestuurscommissies dragen er zorg
voor dat de lasten van de programma’s zoals vastgesteld in de
(gewijzigde) programmabegroting niet worden overschreden.Beheersing en Interne controleRapportage en Verantwoording5.Tussentijdse rapportage1.Het dagelijks bestuur en de bestuurscommissies informeren de
regioraad door middel van een tussentijdse rapportage
(bestuursrapportage) over de realisatie van de
programmabegroting over de eerste vier maanden van het lopende
boekjaar. 2.De inrichting van de tussentijdse rapportage volgt de
programma-indeling van de begroting. 3.De tussentijdse rapportage gaat in op afwijkingen, zowel wat
betreft de totale baten en lasten per programma groter dan
50.000 euro als de te leveren resultaten en indien daar
aanleiding voor is de maatschappelijke effecten en
doelstellingen. 4.De regioraad stelt aan de hand van de tussentijdse rapportages
de wenselijk geachte begrotingswijzigingen vast. 5.[vervallen]6.Jaarstukken1.Het dagelijks bestuur en de bestuurscommissies dragen zorg voor
een adequate en controleer-bare vertaling van de verantwoording
van de activiteiten naar de programmaverantwoording met de
daarbij behorende productenrealisatie.2.Het dagelijks bestuur en de bestuurscommissies leggen
verantwoording af over de uitvoering van de programma’s. 3.De regioraad bepaalt aan de hand van de rapportage over de
uitvoering van de programma’s of de beleidsdoelen voor het
lopende begrotingsjaar bijstelling behoeven. 2.Financiële positieKaderstellen7.Financiële positie1.Het dagelijks bestuur en de bestuurscommissies dragen er zorg
voor, dat het beleid waartoe de regioraad heeft besloten, in de
uiteenzetting van de financiële positie en de
(meerjaren)program-mabegroting is opgenomen.2.Het totaalbedrag aan verleende garanties en waarborgen wordt bij
de uiteenzetting van de financiële positie vermeld.3.De regioraad autoriseert met het vaststellen van de financiële
positie de investeringskredieten.8.Waardering en afschrijving vaste activa1.In de nota vaste activa- en afschrijvingsbeleid worden de regels
voor de waardering en afschrijving van de vaste activa
opgenomen. De nota wordt zo nodig herzien en opnieuw ter
vaststelling aan de regioraad aangeboden. 2.Kosten voor het afsluiten van geldleningen worden direct ten
laste van het exploitatieresultaat van Regio Twente gebracht.
9.Voorziening voor oninbare vorderingenVoor openstaande vorderingen kan een voorziening wegens oninbaarheid
worden gevormd op basis van een beoordeling op inbaarheid van de
openstaande vorderingen ouder dan drie maanden.10.Reserves en voorzieningen1.In de nota reserves en voorzieningen worden de regels vermeld
voor de reserves en voorzieningen van Regio Twente. De nota
wordt zo nodig herzien en opnieuw ter vaststelling aan de
regioraad aangeboden.2.De nota behandelt in ieder geval:
de vorming en besteding van reserves;
de vorming en besteding van voorzieningen;
de toerekening en verwerking van rente over de reserves
en de voorzieningen;
het op peil (plafond en bodem) brengen van reserves en
voorzieningen.
3.[vervallen4.[vervallen]5.[vervallen]11.Kostprijsberekening1.Voor het bepalen van de prijzen van de producten en diensten
wordt een systeem van kostentoe-rekening gehanteerd. Bij de
kostentoerekening worden naast de directe kosten tevens de
indirecte kosten betrokken, die oorzakelijk samenhangen met de
geleverde producten en diensten. 2.Bij de indirecte kosten worden ook betrokken:
de eventuele bijdragen aan reserves en voorzieningen
voor bijvoorbeeld onderhoud en noodzakelijke vervanging
van betrokken activa;
de kapitaallasten van de in gebruik zijnde activa;
de personeelslasten inclusief de toegerekende
overheadkosten.
3.De omslagrente voor de rentetoerekening van de kapitaallasten
wordt jaarlijks bepaald bij de vaststelling van de
programmabegroting.12.Financieringsfunctie1.In het treasurystatuut worden de regels vermeld omtrent de
financieringsfunctie van Regio Twente. Het treasurystatuut wordt
zo nodig herzien en opnieuw ter vaststelling aan de regioraad
aangeboden. 2.Bij het uitoefenen van de financieringsfunctie handelt het
dagelijks bestuur conform het treasurystatuut. 3.Het treasurystatuut behandelt in ieder geval:
de doelstellingen van de treasuryfunctie;
het risicobeheer inclusief de uitgangspunten
hiervan;
de financiering;
het kasbeheer;
de administratieve organisatie en interne controle van
de treasuryfunctie alsmede de verant-woordelijkheden met
betrekking tot de treasuryfunctie van de organisatie,
waaronder begrepen de verantwoordelijkheid van de
regioraad met betrekking tot het uitvoeren van de niet
aan het dagelijks bestuur overgedragen
treasuryactiviteiten.
4.[vervallen]13.Registratie bezittingen, activa en vermogen1.Het dagelijks bestuur draagt zorgt voor een actuele en volledige
registratie van bezittingen. In de registratie worden ook
opgenomen niet-geactiveerde kunstvoorwerpen met
cultuurhistorische waarde en de niet- of netto-geactiveerde
investeringen in de openbare ruimte.2.Het dagelijks bestuur draagt er zorg voor, dat de registratie en
de ontwikkeling van de bezittingen en het vermogen van Regio
Twente systematisch worden gecontroleerd, met dien verstande dat
de waardepapieren, de voorraden, de uitstaande leningen, de
(debiteuren-)vorderingen, de liquiditeiten, de opgenomen
leningen en de (crediteuren-)schulden jaarlijks worden
gecontroleerd en registergoederen en bedrijfsmiddelen één keer
in de vier jaar.3.Bij afwijkingen in de registratie van bezittingen neemt het
dagelijks bestuur maatregelen voor herstel van de
tekortkomingen. De resultaten van de controle en eventuele
plannen van verbetering worden ter kennisneming aan de regioraad
aangeboden. 3.Paragrafen14.Weerstandsvermogen en risicobeheersing1.In de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing nemen het
dagelijks bestuur en de bestuurscommissies bij de begroting en de
jaarstukken tenminste op de verplichte onderdelen op grond van
artikel 11 van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en
gemeenten. 2.In de nota weerstandsvermogen en risicomanagement worden de regels
vermeld omtrent het weerstandsvermogen en risicomanagement die
gehanteerd worden door Regio Twente. De nota wordt zo nodig herzien
en opnieuw ter vaststelling aan de regioraad aangeboden. 3.[vervallen]15.Onderhoud kapitaalgoederen1.In de paragraaf onderhoud kapitaalgoederen nemen het dagelijks
bestuur en de bestuurscommissies bij de begroting en de jaarstukken
tenminste op de verplichte onderdelen op grond van artikel 12 van
het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten.
2.Wanneer daar aanleiding toe bestaat kan de regioraad een beleidsnota
voor onderhoud van openbare ruimten vaststellen. In de nota
onderhoud openbare ruimte wordt het kader weergegeven voor het
onderhoud aan kapitaal goederen die gehanteerd wordt door Regio
Twente.16.FinancieringIn de paragraaf financiering neemt het dagelijks bestuur bij de
begroting en de jaarstukken tenminste op de verplichte onderdelen op
grond van artikel 13 van het Besluit Begroting en Verantwoording
provincies en gemeenten.17.Bedrijfsvoering1.In de paragraaf bedrijfsvoering nemen het dagelijks bestuur en de
bestuurscommissies bij de begroting en de jaarstukken tenminste op
de verplichte onderdelen op grond van artikel 14 van het Besluit
Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten.2.[vervallen]18.Verbonden partijenIn de paragraaf verbonden partijen nemen het dagelijks bestuur en de
bestuurscommissies bij de begroting en de jaarstukken tenminste op de
verplichte onderdelen op grond van artikel 15 van het Besluit Begroting
en Verantwoording provincies en gemeenten.4.Financiële organisatie en administratie19.AdministratieDe administratie is zodanig van opzet en werking, dat zij in ieder geval
dienstbaar is voor:
het sturen en het beheersen van activiteiten en processen bij
Regio Twente als geheel en in de afzonderlijke domeinen;
het verstrekken van informatie over ontwikkelingen in de omvang
van activa met economisch nut, activa met maatschappelijk nut,
voorraden, vorderingen en schulden, enzovoorts;
het verschaffen van informatie aan de budgethouders en
budgetbeheerders alsmede voor het maken van kostencalculaties;
het bevorderen en afleggen van de rechtmatigheid, de
doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in
relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de programmabegroting, de
productenraming en terzake geldende wet- en regelgeving;
de controle van de registratie van gegevens en van de daaraan
ontleende informatie alsmede voor de controle op de
rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het
gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de
begroting en relevante wet- en regelgeving.
20.Financiële organisatieDe regioraad stelt op voorstel van het dagelijks bestuur in de
Organisatieverordening vast:
een eenduidige indeling van de organisatie van Regio Twente en
een eenduidige toewijzing van de regiotaken aan programma’s en
sectoren;
een adequate scheiding van taken, functies, bevoegdheden,
verantwoordelijkheden, zodat aan de eisen van interne controle
wordt voldaan en de betrouwbaarheid van de verstrekte informatie
aan de regioraad, het dagelijks bestuur en de bestuurscommissies
is gewaarborgd;
de regels voor de opdrachtverlening en de verrekening van
leveringen tussen de sectoren;
de te maken afspraken met de sectoren over de te leveren
prestaties, de daarvoor beschikbare middelen en de wijze en
frequentie van rapportage over de voortgang van de activiteiten
en uitputting van middelen;
de regels voor de verlening van décharge over het gevoerde
beheer van de sectoren.
5.Slotbepalingen22.Inwerkingtreding1. Deze verordening treedt in werking op 1 januari 2016. 2. Deze verordening wordt aangehaald als: Financiële verordening Regio
Twente. Toelichting op de artikelenArtikel 2. ProgrammabegrotingArtikel 2 bevat een aantal bepalingen over de inrichting van de
programmabegroting waarin de kader-stellende functie van de regioraad tot uiting
komt. De regioraad legt op basis van dit artikel een be-langrijk deel van de
infrastructuur van de programmabegroting vast, evenals de kengetallen en
indica-toren waarop de regioraad wil sturen en controleren.In het Besluit Comptabiliteitsvoorschriften 1995 was de indeling van de
programmabegroting in func-ties verplicht voorgeschreven. In het Besluit
Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten is dat niet meer zo. Regio
Twente bepaalt nu zelf het aantal en de inhoud van de programma's van de
begroting en kan daardoor de begrotingsopzet aanpassen aan de eigen bestuurlijke
wensen. Omdat er een bestuurlijke keuze ten grondslag ligt aan de indeling van
de programma’s, stelt de regioraad de indeling vast. Meestal zal die
vaststelling voor enkele jaren gelden, echter indien daartoe aanleiding is, kan
de regioraad de indeling wijzigen.Een programma is gebaseerd op de volgende w-vragen:
Waar staan we en wat willen we bereiken?
Wat doen we ervoor?
en wat mag dat kosten?
Vooral voor de eerste twee vragen zullen in de praktijk indicatoren nodig zijn.
Aan de hand van die indicatoren kan de regioraad zijn kaderstellende functie
vervullen. Ook dienen zij om de regioraad de gelegenheid te bieden zijn
controlerende functie in te vullen door de uitkomsten en resultaten van de
programma's te beoordelen. In het dualistisch bestel moet de gemeenteraad de
w-vragen zelf beant-woorden en kan dat niet overgelaten worden aan het dagelijks
bestuur en/of de ambtelijke organisatie. Echter het dualistisch bestel is niet
van toepassing op de Gemeenschappelijke Regeling Regio Twente. Dit betekent voor
Regio Twente dat het dagelijks bestuur en de bestuurscommissies de
programmabegroting opstellen en de regioraad de programmabegroting vaststelt. Artikel 3. ProductenTer uitvoering van de programmabegroting stellen het dagelijks bestuur en de
bestuurscommissies de productenraming op. In het dualistisch bestel bij
gemeenten is de productenraming hét begrotings-document van het bestuur
(college). De productenraming is in de systematiek van het duale stelsel geen
onderdeel meer van de begroting voor de regioraad. Hoewel het dualistische
bestel niet van toepassing is op de gemeenschappelijke regelingen wordt de
productenraming van Regio Twente niet als een onderdeel van de begroting voor de
regioraad gezien maar als het begrotingsdocument van het dagelijks bestuur en de
bestuurscommissies.De regioraad bepaalt bij het vaststellen van de programmabegroting in een
overzicht welke producten bij de (sub)programma’s horen. Hiermee ligt in
principe de onderverdeling van de programma’s respectievelijk subprogramma in
producten vast. Indien er dringende redenen zijn tot wijzigingen van producten
dan dienen deze door middel van tussentijdse rapportages ter besluitvorming
worden voorgelegd aan de regioraad. Het dagelijks bestuur en de bestuurscommissies stellen uiterlijk 30 november
voorgaand aan het nieuwe begrotingsjaar de productenraming vast. Daarmee zijn
tevens alle ingevulde onderdelen per product vastgesteld. Hierna deelt het
dagelijks bestuur uiterlijk 1 december voor aanvang van het nieuwe
begrotingsjaar aan de regioraad mede dat de productenraming van het nieuwe
begrotingsjaar is vastgesteld. De vastgestelde productenraming wordt ter inzage
gelegd voor de regioraad.Artikel 4. Kaders programmabegrotingDe artikelen 2 en 3 betreffen vooral de infrastructuur van de programmabegroting
en de producten-raming. Artikel 4 gaat over het meerjarige budgettaire kader.
Dat vormt de grondslag voor de eigen-lijke begroting. Jaarlijks bieden het
dagelijks bestuur en de bestuurscommissies een kadernota aan over de
uitgangspunten voor het volgende begrotingsjaar en de drie opvolgende
begrotingsjaren. Deze nota wordt vóór 1 april, voorafgaand aan het volgende
begrotingsjaar door de regioraad vast-gesteld. Vervolgens wordt het vastgestelde
budgettaire kader verwerkt in de programmabegroting van het komende
begrotingsjaar. Deze programmabegroting is vóór 1 juni gereed en wordt vóór 16
juli, voorafgaand aan het volgende begrotingsjaar vastgesteld door de
regioraad.Binnen de financiële kaders die vervat zijn in de programmabegroting, worden
vervolgens operatio-nele plannen opgesteld in de vorm van een productenraming.
De vaststelling daarvan geschiedt uiterlijk 1 december vóór aanvang van het
nieuwe begrotingsjaar door het dagelijks bestuur en de bestuurscommissies. Deze
productenraming wordt ter inzage gelegd voor de regioraad.Artikel 5. Uitvoering begrotingIn artikel 5 legt de regioraad het dagelijks bestuur de bestuurscommissies een
aantal eisen op die voor een goede uitvoering van de begroting noodzakelijk
zijn. In het eerste lid wordt bepaald dat het dagelijks bestuur en de
bestuurscommissies de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffend-heid
van de uitvoering dienen te waarborgen. De nadere regels hieromtrent zijn
vastgelegd in de Organisatieverordening Regio Twente.Lid 2 stelt eisen voor de onderwerpen die van belang zijn voor de opstelling van
de productenraming. Lid 3 doet hetzelfde voor de uitvoering van de programma’s
van de begroting.Het duale stelsel geeft de raad geen nadere uitvoeringsregels om aan de
prestatie-eis te voldoen. Deze uitvoeringsregels zijn volgens het duale stelsel
bij gemeenten aan het dagelijks bestuur (college van B & W). Echter het
dualistische bestel is niet van toepassing op Regio Twente en dit betekent dat
de regioraad nadere uitvoeringsregels voor het dagelijks bestuur en de
bestuurscommissies kan vast-stellen in de Organisatieverordening Regio
Twente.Artikel 6. Interne controle De regioraad legt in dit artikel enkele basiscondities vast voor de interne
controle. Daarmee verkrijgt de regioraad de zekerheid dat het dagelijks bestuur
aan de eisen genoemd in artikel 5, eerste lid, zal kunnen voldoen.De verordening geeft in het eerste en tweede lid aan het dagelijks bestuur de
opdracht voor de inrich-ting van de financiële organisatie verschillende
maatregelen te treffen op het gebied van interne controle, bijvoorbeeld een
adequate functiescheiding. Voor een goede interne controle zijn echter
aanvullende onderzoeken nodig. In het derde lid van artikel 6 geeft de regioraad
aan, welke onderzoeken nodig zijn om de eisen van controle te waarborgen en met
welke frequentie deze onderzoeken moeten worden uitgevoerd.Het vierde en vijfde lid regelt dat het dagelijks bestuur op grond van de
uitkomsten van de onder-zoeken bij tekortkomingen maatregelen tot herstel treft
en dat de regioraad over de uitkomsten van de onderzoeken en de eventuele
maatregelen tot herstel op de hoogte wordt gebracht.De onderzoeken in dit artikel omvatten niet de interne onderzoeken van het
dagelijks bestuur naar de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde
bestuur. De regels voor deze interne onder-zoeken zijn opgenomen in artikel 213a
Gemeentewet en dit artikel is niet van toepassing op de gemeenschappelijke
regelingen.Artikel 7. Tussentijdse rapportage en informatieArtikel 7, eerste tot en met vierde lid, formaliseert een belangrijk onderdeel
van de planning en control van de regioraad. De regioraad geeft namelijk aan de
aard van de informatie die het dagelijks bestuur en de bestuurscommissies
standaard dienen te verstrekken evenals de reguliere frequentie. Op basis van
deze informatie kan de regioraad de uitvoering van de begroting volgen en
besluiten of bijsturing nodig is.Artikel 7 regelt wanneer de regioraad tussentijds over de stand van zaken in het
lopende begrotings-jaar moet worden geïnformeerd. In dit artikel is gekozen voor
twee tussenrapportages aan de regio-raad, namelijk een viermaands rapportage
vóór 16 juli van het lopende begrotingsjaar en een acht-maands rapportage vóór 2
december van het lopende begrotingsjaar. Door het vastleggen van de data in het
artikel legt de regioraad een maximale termijn vast, waarbinnen de
tussenrapportages moeten worden samengesteld, opgeleverd en behandeld. Daarnaast geldt, zoals vermeld in artikel 21, lid 2 van de Gemeenschappelijke
Regeling Regio Twente dat de leden van het dagelijks bestuur, tezamen en ieder
afzonderlijk, de regioraad ongevraagd alle informatie geven die voor een juiste
beoordeling van het door het dagelijks bestuur te voeren en gevoerde bestuur
nodig is. Voorts geven de leden van het dagelijks bestuur, tezamen dan wel
afzonderlijk, aan de regioraad, wanneer dit bestuur dan wel één of meer leden
daarvan hierom verzoeken, alle gevraagde inlichtingen, één en ander voor zover
zulks niet strijdig is met het openbaar belang. Het voornoemde is tevens van
toepassing op de leden van de bestuurscommissies.In het derde lid van het artikel geeft de regioraad kaders voor de inrichting
van de tussenrapportages namelijk dat deze rapportage moet aansluiten bij de
programma- en productindeling van Regio Twente. In het vierde lid geeft de regioraad aan waarover hij in elk geval in de
tussenrapportages wil worden geïnformeerd. Om de organisatie niet op te zadelen
met een rapportagecircus is het natuurlijk wel zaak, dat de tussenrapportages
niet te uitgebreid en overzichtelijk zijn. De stand van zaken van en de prognose
voor het lopende begrotingsjaar kan overigens naast de jaarstukken van het
afgelopen jaar mede een belangrijke basis zijn voor het inzicht voor en het
opstellen van de komende begroting.Het vijfde lid geeft aan dat de regioraad op basis van de tussentijdse
rapportages de wenselijk geachte begrotingswijziging(en) vaststelt. Hiermee
wordt bereikt dat de gewijzigde begroting van het lopende begrotingsjaar steeds
formeel wordt vastgesteld door de regioraad.Artikel 8. JaarrekeningArtikel 8 is het sluitstuk van de begrotingscyclus, de verantwoording over de
begrotingsuitvoering door het dagelijks bestuur en de bestuurscommissies, én de
controle van de regioraad daarop. Basis daar-voor is de programmarealisatie. In
het eerste lid wordt daarvoor een kwaliteitseis gesteld. Het tweede lid is de
tegenpool van artikel 2, lid 2 en 3. In jaarstukken geven het dagelijks bestuur
en de bestuurs-commissies aan: wat is bereikt en welke kosten hiervoor zijn
gemaakt, én de resultaten in relatie tot de gestelde doelen. Daarnaast geven het
dagelijks bestuur en bestuurscommissies in de jaarstukken een verklaring en
analyse van de verschillen tussen de begroting (begroting inclusief eventuele
begrotingswijzigingen) en de verantwoording. In het derde lid wordt bepaald dat de regioraad aan de hand van de jaarstukken
de mogelijkheid heeft om de beleidsdoelstellingen van programma’s van het
volgende begrotingsjaar te laten bijstellen. Op basis van deze bijstelling(en)
dienen dan de nodige begrotingswijzigingen worden aangebracht.Artikel 9. De financiële positieDe regioraad geeft in dit artikel enkele belangrijke uitgangspunten aan die het
dagelijks bestuur en de bestuurscommissies voor de uiteenzetting van de
financiële positie en de meerjarenramingen moeten volgen. Tevens wordt hier
vastgelegd dat het totaalbedrag aan verleende garanties en waarborgen bij de
uiteenzetting van de financiële positie moet worden verleend. Daarnaast wordt
hier expliciet vastgelegd hoe de regioraad bij het vaststellen van de financiële
positie, de investeringskredieten accordeert.Artikel 10. Waardering & afschrijving vaste activaDe verordening moet volgens artikel 212 Gemeentewet in elk geval bevatten de
“regels voor waar-dering en afschrijving activa”. De vaste activa worden
verplicht ingedeeld in immateriële vaste activa, materiële vaste activa en
financiële vaste activa. De immateriële vaste activa worden verdeeld in de
kosten voor onderzoek en ontwikkeling voor een bepaald actief en de kosten
verbonden aan het sluiten van geldleningen en het saldo van agio en disagio. De
materiële vaste activa worden onder-verdeeld in materiële vaste activa met
economisch nut en materiële vaste activa met alleen maat-schappelijk nut.Op deze plaats in de verordening wordt vastgelegd dat het dagelijks bestuur,
wanneer omstandigheden daartoe aanleiding geven, een geactualiseerde beleidsnota
vaste activa- en afschrijvingsbeleid ter behandeling en vaststelling aan de
regioraad aanbiedt. De desbetreffende nota dient volgens de uitgangspunten van
het “Besluit Begroting en Verantwoording gemeenten en provincies” opgesteld te
worden.Het tweede lid bepaalt, dat de kosten voor het afsluiten van geldleningen ineens
ten laste van het resultaat worden gebracht.Artikel 11. Waardering oninbare vorderingenArtikel 11 geeft de regels voor de bepaling van de hoogte van de voorziening
voor oninbare vorderin-gen. Voor het bepalen van de hoogte van de voorziening
wordt gekozen voor een individuele inschat-tingsbeoordeling van de oninbaarheid
van openstaande vorderingen ouder dan drie maanden.Artikel 12. Reserves en voorzieningenEen belangrijk beleidsmatig aspect betreft de omvang van het eigen vermogen van
Regio Twente. Het eigen vermogen van Regio Twente bestaat uit de algemene
reserves en bestemmingsreserves. Hoe groot moet het eigen vermogen zijn om
risico’s op te vangen en gaan we een investering financieren door
tariefverhoging of door het interen op het eigen vermogen, zijn financieel
beleidsmatige vragen die thuishoren bij de regioraad.Artikel 12 bepaalt, dat het dagelijks bestuur wanneer omstandigheden daar
aanleiding toe geven, een geactualiseerde beleidsnota over de reserves en
voorzieningen aanbiedt ter behandeling en vaststelling door de regioraad. In
deze nota kan de regioraad het kader vaststellen voor de omvang van de reserves.
Kaders stellen voor voorzieningen is veelal niet aan de orde, omdat
voorzieningen een verplichtend karakter kennen. Wel is het inzichtelijk in de
nota in te gaan op de voorzieningen. Voorts is het wenselijk jaarlijks bij de
programmabegroting een actueel overzicht te geven van de reserves en
voorzieningen.Artikel 13. KostprijsberekeningIn artikel 13 is de grondslag voor de bepaling van prijzen van de producten en
diensten neergelegd, zoals dat door artikel 212, lid 2, let b Gemeentewet wordt
geëist. De grondslag voor de hoogte van prijzen is namelijk een besluitvorming
door de regioraad op basis van de geraamde hoeveelheden en de geraamde
kostprijzen. Kostprijzen laten zich op vele manieren berekenen. In dit artikel
worden uitgangspunten voor de bepaling van de kostprijzen gegeven.Artikel 13, lid 1 bepaalt, dat naast de direct aan een product of dienst toe te
rekenen kosten ook de indirecte kosten die oorzakelijk samenhangen met de
vervaardiging van het product of de dienst, worden meegenomen voor de
kostprijsbepaling. Het toe te rekenen deel van de overhead van Regio Twente moet
dus wel worden meegenomen in de kostprijsberekening.Artikel 229b, lid 2, Gemeentewet stelt, dat bijdragen aan bestemmingsreserves en
voorzieningen voor noodzakelijke vervanging van de betrokken activa voor
bepaling van de kostprijs en dus voor de bepa-ling van de prijs van een product
of dienst mogen worden meegenomen. Veel overheden hanteren daarnaast het
mechanisme van rentetoerekening over de reserves en de voorzieningen aan in
gebruik zijnde kapitaalgoederen. Artikel 13, lid 2 van de onderhavige
verordening bepaalt, dat deze beide kosten ook daadwerkelijk worden meegenomen
voor de berekening van de kostprijs. Indien wordt gekozen voor het systeem van
het toerekenen van bespaarde rente dan is het verplicht deze rente als lasten
mee te nemen in de kostprijs.Het rentepercentage van de toerekening van kapitaallasten is van invloed op de
lasten, maar ook van invloed op de kostprijs. Indien men bijvoorbeeld voor de
bouw van een bedrijfsgebouw een lening heeft afgesloten, kan men er voor kiezen
de rentelasten op de kosten van het gebouw te laten drukken. Dit wordt in de
boekhouding bereikt door de zogenaamde rente-omslagmethode. Het rente-percentage
dat wordt gehanteerd bij de omslagmethode, is van invloed op de kostprijs. Het
renteper-centage valt zodoende onder het budgetrecht van de regioraad. Daarnaast
is bij de rente-omslag van de kapitaallasten toerekening van de bespaarde rente
over het eigen vermogen toegestaan. Artikel 13, lid 3 legt het te hanteren
rentepercentage voor de omslagrente van de kapitaallasten vast.Artikel 14. FinancieringsfunctieDe financieringsfunctie (treasury) is een belangrijk onderdeel van het
middelenbeheer. Gezien de operationele kwetsbaarheid van deze functie bevat
artikel 212 het expliciete voorschrift dat de verordening een onderdeel over de
financieringsfunctie heeft. In dit artikel wordt uitvoering gegeven aan artikel
212, tweede lid onder c. Het gaat om de kaders voor het uitvoeren van de
financierings-functie. De uitvoering van de financieringsfunctie komt aan de
orde in de financieringsparagraaf in de programmabegroting en de rekening zoals
die in het Besluit Begroting en Verantwoording is voorge-schreven. Via dit
artikel stelt de regioraad doelstellingen, richtlijnen en limieten die voor het
dagelijks bestuur gelden. In het artikel wordt het dagelijks bestuur opgedragen
een financieringsstatuut (treasurystatuut) op te stellen dat met name
protocollen bevat voor de dagelijkse uitvoering. Voorts wordt in lid 3 van dit
artikel gesteld dat het dagelijks bestuur zorgdraagt voor de uitvoering van de
richtlijnen zoals vastgesteld door de regioraad in het treasurystatuut. Onderwerpen die in het treasurystatuut aan de orde komen zullen met name
betreffen de doelstel-lingen van de treasuryfunctie, het kasbeheer, het
risicobeheer, de financiering en de administratieve organisatie en de interne
controle omtrent de treasuryfunctie. Onder het risicobeheer vallen het
renterisicobeheer, het kredietrisicobeheer, het koersrisicobeheer, het interne
liquiditeitsbeheer en het valutarisicobeheer (indien van toepassing). Wanneer
omstandigheden daartoe aanleiding geven, biedt het dagelijks bestuur het
(geactualiseerde) treasurystatuut ter behandeling en vaststelling aan de
regioraad aan. De kasgeldlimiet en de renterisiconorm zijn wettelijk geregeld (Wet financiering
decentrale overheden, artikel 3 en 4, respectievelijk 5 en 6). Overschrijding is
niet toegestaan. Gedeputeerde staten van de provincie moeten in hun hoedanigheid
van toezichthouder ingrijpen, maar kunnen onder bijzondere omstandigheden een
tijdelijke overschrijding tolereren. Bij overschrijding kan Regio Twente worden
geconfronteerd met preventief toezicht op het sluiten van kortlopende
(kasgeldlimiet) of langlopende (renterisiconorm) leningen. Wanneer
overschrijding dreigt, dient het dagelijks bestuur de regioraad terstond te
informeren.Artikel 15. Registratie bezittingen en activaVoor een goed beeld van de financiële positie is een volledige registratie van
de bezittingen van Regio Twente onontbeerlijk. Om te garanderen dat de
registratie actueel en juist is, wordt in dit artikel het dagelijks bestuur
opgedragen periodiek de registratie te controleren en bij afwijkingen
maatregelen tot herstel te treffen. Artikel 16. WeerstandsvermogenRegio Twente loopt risico’s. Deze risico’s zijn van uiteenlopende aard. Tegen
een deel van deze risico’s heeft Regio Twente zich verzekerd, of zijn/worden
voorzieningen gevormd, of ze zijn/worden anderszins opgevangen. Voor een deel
van de risico’s is dit echter niet het geval. Regio Twente heeft ervoor gekozen
om voor bepaalde risico’s eigen risicodrager te worden door zich bewust niet
voor deze risico’s te verzekeren.De niet verzekerde risico’s hebben, als ze zich voordoen, (grote) financiële
consequenties. Het is dus zaak voor Regio Twente, dat ze zich bewust is van de
risico’s die ze loopt, en ze beheerst. Het uitslui-ten van risico’s is echter
niet mogelijk. Niet verzekerde risico’s die zich voordoen, moet Regio Twente
opvangen met het eigen vermogen of door beleidsmatige ombuigingen op de
begroting.Regio Twente beschikt hiertoe over een door de regioraad vastgesteld
beleidskader “Risicomanagement en weerstandsvermogen” Het eerste lid van artikel 16 eist dat wanneer omstandigheden daartoe aanleiding
geven, het dagelijks bestuur een geactualiseerde beleidsnota aan de regioraad
aanbiedt, waarin het dagelijks bestuur uiteenzet hoe wordt omgegaan met de
inventarisatie en beheersing van risico’s. Dit zijn bijvoorbeeld regels over
welke bezittingen van Regio Twente moeten worden verzekerd en welke procedures
hiervoor gelden. Een ander voorbeeld van een regel voor de beheersing van
risico’s is, dat er jaarlijks een rentevisie wordt gemaakt, waarmee Regio Twente
het renterisico op haar leningportefeuille op een aanvaardbaar niveau houdt. Het
dagelijks bestuur kan zelf invulling geven hoe met deze regels om te gaan. Ten
tweede moet het dagelijks bestuur in deze nota de risico’s kwantificeren en aan
de hand ervan het gewenste weerstandscapaciteit bepalen.Het tweede lid regelt over welke risico’s en hun financiële consequenties de
regioraad in de verplichte paragraaf weerstandsvermogen van de
programmabegroting en de jaarstukken moet worden geïnformeerd. Het “Besluit
Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten” verplicht een aantal zaken
op te nemen in de paragraaf, namelijk:
een inventarisatie van de weerstandscapaciteit;
een inventarisatie van de risico’s;
het beleid omtrent de weerstandscapaciteit en de risico’s.
Bij de opsomming van de risico’s kan met name gedacht worden aan:
substantiële verlaging van gemeentelijke bijdragen;
tegenvallende rente-ontwikkeling op de kapitaalmarkt;
tegenvallende realisatie op begrote subsidieverwachtingen;
lopende en te verwachten claims van derden;
nog niet getaxeerde kosten van (vermoede) milieuverontreiniging;
overschrijding openeinde regelingen en subsidies;
dreigend faillissement van verbonden partijen;
dreigend faillissement van derden bij wie borgstellingen, garanties,
leningen, vorderingen of contracten uitstaan;
langdurige ICT calamiteiten.
In het onderhavige artikel is er voor gekozen om de beleidslijnen uit te zetten
in de beleidsnota “Risicobeleid en weerstandsvermogen”. De desbetreffende,
volgens het Besluit Begroting en Verantwoording voorgeschreven paragraaf
informeert dan vooral de uitvoering en toepassing van de nota.Artikel 17. Onderhoud kapitaalgoederenIn artikel 17 stelt de regioraad regels voor de begrotings- en
verantwoordingsinformatie aan de regioraad over het onderhoud aan
kapitaalgoederen. Deze informatie wordt gesplitst. Het eerste en met het tweede
lid regelen, dat er nota’s aan de regioraad worden aangeboden over het onderhoud
aan twee verschillende categorieën kapitaalgoederen. Hierin kan op de stand van
zaken worden ingegaan en kan de regioraad de kaders voor het toekomstige beleid
uiteenzetten.Door het vastleggen van de data in de verordening voor het aanbieden van de nota
onderhoud door de bestuurscommissie(s) aan de regioraad, kan de regioraad deze
nota agenderen. Uiteraard heeft de bestuurscommissie de mogelijkheid, indien ze
dit nodig acht, de nota onderhoud tussentijds te agenderen bij de regioraad. In
de praktijk heeft Regio Twente zo weinig kapitaalgoederen in bezit, dat van voor
het onderhoud daarvan vaststellen van een afzonderlijke beleidsnota vooralsnog
is afgezien, te meer daar het onderhoud van de recreatieparken gedetailleerd in
de programmabegroting (onderdeel recreatie en toerisme) van het domein
Leefomgeving is uitgewerkt. In de programmarekening wordt verslag gedaan over
het aan kapitaalgoederen gepleegde onderhoud. Indien een dergelijke nota wordt
opgesteld, neemt de regioraad hierover binnen drie maanden nadat de nota is
aangeboden een besluit.Artikel 17, derde lid, regelt over welke feiten aangaande het financiële beheer
van het onderhoud van kapitaalgoederen de regioraad in de verplichte paragraaf
onderhoud kapitaalgoederen bij de program-mabegroting en jaarstukken in elk
geval geïnformeerd wordt. Hier kan de regioraad invulling geven aan zijn eigen
informatiebehoefte over het onderhoud kapitaalgoederen. Het Besluit Begroting en
Verantwoording provincies en gemeenten schrijft enige feiten voor, die in de
paragraaf moeten wor-den vermeld. Namelijk het beleidskader, de daaruit
voortvloeiende financiële consequenties en de vertaling daarvan in de
programmabegroting van het onderhoud wegen (fietspaden), het onderhoud water
(recreatieparken), het onderhoud groen (recreatieparken) en het onderhoud
gebouwen.Artikel 18. FinancieringDe basis voor dit artikel is gelegen in artikel 14. Artikel 18 regelt over welke
feiten inzake het financiële beheer van de financieringsfunctie de regioraad in
elk geval in de verplichte paragraaf financiering bij de programmabegroting en
jaarstukken wordt geïnformeerd. De regioraad kan aangeven om over meerdere zaken
geïnformeerd te willen worden zoals de samenstelling en omvang van het vreemde
vermogen en van de uitzettingen en de liquiditeitspositie.Artikel 19. BedrijfsvoeringHet domein van de ambtelijke organisatie is de verantwoordelijkheid van het
dagelijks bestuur en de bestuurscommissies. Beleid op dit gebied wordt in de
eerste plaats vormgegeven door het dagelijks bestuur en de bestuurscommissies.
In het eerste lid van artikel 19 van de verordening over de bedrijfsvoering
wordt aangegeven dat in de bedrijfsvoeringsparagraaf van de programmabegroting
dient te worden ingegaan op onderwerpen die de aandacht behoeven. Hiermee geeft
de regioraad aan dat ze door het dagelijks bestuur en de bestuurscommissies
geïnformeerd wil worden over alle actuele relevante zaken omtrent de
bedrijfsvoering van Regio Twente.Het tweede lid regelt verder over welke feiten aangaande het beheer van de
bedrijfsvoering de regioraad in ieder geval in de verplichte paragraaf
bedrijfsvoering geïnformeerd wordt. In dit artikel geeft de regioraad invulling
aan zijn eigen informatiebehoefte over de bedrijfsvoering van Regio Twente.In het derde lid geeft de regioraad aan dat ze in de bedrijfsvoeringsparagraaf
in het jaarverslag geïnformeerd wil worden over de stand van zaken omtrent de
onderwerpen, die genoemd zijn in de bedrijfsvoeringsparagraaf van de
programmabegroting en over de nieuwe ontwikkelingen.Artikel 20. Verbonden partijenDit artikel stelt regels voor de verantwoordingsinformatie over de verbonden
partijen. In afwijking met andere artikelen wordt niet gekozen voor een aparte
nota. Het dagelijks bestuur verantwoordt deze informatie aan de regioraad in de
paragraaf verbonden partijen bij de programmabegroting en de jaarstukken.
Artikel 20 regelt over welke feiten aangaande het financieel en bestuurlijk
beheer van verbonden partijen de regioraad in elk geval in de verplichte
paragraaf verbonden partijen bij de programmabegroting en jaarstukken
geïnformeerd wil worden. Hier wordt door de regioraad invulling gegeven aan zijn
eigen informatiebehoefte over de verbonden partijen. Het Besluit Begroting en
Verantwoording schrijft wel voor dat enige feiten verplicht moeten worden
vermeld in de betreffende paragraaf, namelijk:
de visie op verbonden partijen in relatie tot de realisatie van de
doelstellingen die zijn opgenomen in de begroting;
de beleidsvoornemens omtrent verbonden partijen.
Daar de programmabegroting en jaarstukken openbare stukken zijn, kan vermelding
van bepaalde in de verordening vereiste informatie de belangen van Regio Twente
schaden. We kunnen bijvoorbeeld denken aan het voornemen om een financieel
belang af te stoten, hetgeen in bepaalde situaties de onderhandelingspositie van
Regio Twente aantast. Deze gegevens worden vanzelfsprekend niet her-kenbaar in
de programmabegroting en jaarstukken opgenomen.Ingevolge het Besluit Begroting en Verantwoording dient een lijst van verbonden
partijen te worden bijgehouden.Artikel 21. Verstrekking bijdragen en subsidiesEen belangrijke uitgaande middelenstroom, die de kaderstellende rol en het
budgetrecht van de regio-raad raakt, betreft de verstrekking van bijdragen en
subsidies. Hiervoor is geen paragraaf bij de programmabegroting en de
jaarstukken opgenomen. Wel zijn hiervoor in een aantal gevallen
subsidieverordeningen opgesteld (o.a. voor mobiliteit en woninggebonden
subsidies). Artikel 21 regelt, dat de regioraad tenminste wanneer daar
aanleiding toe bestaat een (geactualiseerde) verordeningen ontvangt en
vaststelt, waarin het dagelijks bestuur respectievelijk de bestuurscommissie het
voorgenomen beleid en uitvoeringsregels uiteenzet voor de verstrekking van
bijdragen en subsidies. De regioraad kan de verordening(en) altijd tussentijds
agenderen. Via deze verordening(en) wordt ook vastgesteld dat het dagelijks
bestuur respectievelijk de bestuurscommissie vóór 31 december, voorgaand aan het
jaar waarop het budget van toepassing is, het budget bepaalt voor de bijdragen
en subsidies voor projecten. In artikel 21, lid 3 wordt aangegeven dat het
dagelijks bestuur respectievelijk de bestuurscommissie zich jaarlijks via de
jaarstukken en de uit te brengen bestuursrapportages verantwoordt aan de
regioraad over de toegekende bijdragen en subsidies.Artikel 22. AdministratieIn artikel 22 worden de kaders gegeven voor de inrichting van administraties van
Regio Twente. In hoofdlijnen wordt opgedragen welke gegevens moeten worden
vastgelegd en aan welke eisen de vastgelegde gegevens moeten voldoen.
Onderhavige verordening regelt niet de regels en activiteiten die daarvoor in de
uitvoering nodig zijn. Deze regels en activiteiten zijn vermeld in de
Organisatiever-ordening, waarin de aansturing van de ambtelijke organisatie is
vastgelegd. Een en ander geldt ook voor artikel 23, 24 en 25.Artikel 23. Financiële administratieEen belangrijk onderdeel van de administratie is de financiële administratie.
Bij algemene maatregel van bestuur stelt het Rijk eisen aan de
verantwoordingsinformatie van Regio Twente. In het Besluit Begroting en
Verantwoording zijn onder andere waarderingsgrondslagen, balansindeling en
verplicht op te leveren financiële gegevens vastgelegd. Vanuit de financiële
administratie moeten gegevens worden aangeleverd voor de financiële
verantwoordingsinformatie aan de regioraad, maar ook aan gedeputeerde staten van
Overijssel (in hun rol als toezichthouder), het Rijk en aan andere instellingen
die specifieke verantwoordingsverplichtingen opleggen.Artikel 24. Financiële organisatieIn dit artikel worden uitgangspunten voor de inrichting van de (financiële)
organisatie gegeven, waaraan de regels vastgelegd in de Organisatieverordening
moeten voldoen. De uitgangspunten vormen de kaders voor de opgestelde regels in
de Organisatieverordening.In de onderdelen a en b worden eisen gesteld aan de toedeling van taken aan
organisatieonderdelen en programma’s van Regio Twente en de toewijzing van
functies aan functionarissen. In de onder-delen c t/m e worden eisen gesteld aan
de budgettoedeling en de verantwoording daarover.Artikel 25. Aanbesteding en inkoopDe inkoop van goederen en diensten en de aanbesteding van werken en leveringen
zijn belangrijke en kwetsbare activiteiten die een groot budgettair effect
kunnen hebben. Het hanteren van een proto-col is naast de desbetreffende
administratieve aspecten tevens te zien als een vorm van risicobeheer-sing. De
aansprakelijkheid kan worden beperkt en er wordt jegens derden rechtszekerheid
gecreëerd. In artikel 25 draagt de regioraad aan het dagelijks bestuur op om
regels op te stellen voor de aanbe-steding van werken en leveringen alsmede voor
de inkoop van goederen en diensten. Het dagelijks bestuur en de
bestuurscommissies zijn belast met de uitvoering van deze regels. De betreffende
regelgeving van de Europese Unie dient daarbij nageleefd te worden.Artikel 26. InwerkingtredingDeze verordening treedt in werking per 1 januari 2012, met dien verstande dat de
hierin doorgevoerde actualiseringen ook reeds van toepassing worden verklaard
voor de accountantscontrole over het rekeningjaar 2011. Gelijktijdig is hiermee
de bestaande verordening van 22 november 2005 ingetrokken. Artikel 27. CiteertitelIn dit artikel wordt de naam gegeven, waarmee men in Regio Twente stukken naar
deze verordening kan verwijzen.