CVDR408502_1Controleverordening Rijswijk 2015nlregelingRijswijk2017-10-03RijswijkGemeenteblad en Groot RijswijkControleverordening Rijswijk 2015Gemeentewet, artikel 213gemeenteraadfinanciën en economie2015-11-24De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2016-01-01Onbekend15.148430artikel 213, gemeentewetGeenControleverordening Rijswijk 2015De gemeenteraad van Rijswijk,Bijeen in openbare vergadering op 24 november 2015Gelezen het voorstel van het college van burgemeester en wethoudersd.d. 27 oktober 2015 nr. 15-050BESLUIT:Vast te stellen de Controleverordening 2015 onder gelijktijdige
intrekking van de Controle-verordening die is vastgesteld op 11 november
2003.Controleverordening Rijswijk 20151.BegripsbepalingenIn deze verordening wordt verstaan onder:a.AccountantEen door de raad benoemde registeraccountant of
accountant-administratieconsulent met een aantekening in het
inschrijvingsregister als bedoeld in artikel 36, Wet op het
Accountantsberoep of organisatie waarin voor de accountantscontrole
bevoegde accountants samenwerken, belast met de controle van de in
artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening.b.AccountantscontroleDe controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening
uitgevoerd door de door de raad benoemde accountant ten behoeve van de
accountantsverklaring en het verslag van bevindingen als bedoeld in
artikel 213 Gemeentewet lid 3 respectievelijk lid 4c.AccountantsverklaringDe accountantsverklaring - als bedoeld in artikel 213 lid 3 Gemeentewet
- geeft op grond van de uitgevoerde controle aan of:
de jaarrekening een getrouw beeld geeft van zowel de baten en
lasten als de grootte en samenstelling van het vermogen;
de baten en lasten, alsmede de balansmutaties rechtmatig tot
stand zijn gekomen;
de jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met de bij of
krachtens algemene maatregel van bestuur te stellen regels,
bedoeld in artikel 186 en
het jaarverslag met de jaarrekening verenigbaar is.
Verslag van
bevindingen
Het verslag van bevindingen - als bedoeld in artikel 213 lid 4
Gemeentewet - bevat in ieder geval bevindingen over:
de vraag of de inrichting van het financiële beheer en van de
financiële organisatie een getrouwe en rechtmatige
verantwoording mogelijk maken en
fouten en onzekerheden m.b.t. de getrouwheid en rechtmatigheid
van de jaarrekening.
Rechtmatigheid
in het kader van
accountantscontrole
Het tot stand komen van de baten, lasten en balansmutaties in
overeenstemming met de van toepassing zijnde wet- en regelgevingf.Interim-controleEen tussentijdse controle door de accountant, waarin de gemeentelijke
procesinrichting getoetst wordt ter voorbereiding op de
jaarrekeningcontroleg.Management-letterHet verslag van de interim-controle, met conclusies en bevindingen ten
behoeve van de gemeentelijke organisatieh.NormenkaderHet normenkader geeft inzicht in de voor het te controleren boekjaar
relevante wet- en regelgeving. Relevant houdt in dit verband met name in
dat de wet- en regelgeving bepalingen bevatten die invloed hebben op de
financiële beheershandelingen binnen de gemeente. De accountant toetst
de rechtmatige totstandkoming van de baten, lasten en balansmutaties aan
de hand van het normenkader.2.Benoeming en opdrachtverlening accountant1De accountantscontrole wordt opgedragen aan een door de raad -
overeenkomstig nationale en Europese regelgeving en conform de
bepalingen in de verordening auditcommissie gemeente Rijswijk - te
benoemen accountant.2De raad stelt de voor de jaarrekening van toepassing zijnde
goedkeurings- en rapporteringstoleranties vast.3Voor de toepassing van artikel 2 lid 1 gelden in beginsel artikel 5
en bijlage 2 van het Besluit Accountantscontrole Decentrale
Overheden.4In de jaarlijkse opdrachtverlening aan de accountant kan de raad
specifieke jaarrekeningposten aanwijzen waaraan de accountant
incidenteel specifieke aandacht dient te besteden en welke
rapporteringstoleranties daarbij gelden.3.Verantwoordelijkheden college van B&W1Het college is verantwoordelijk voor de samenstelling van de
jaarrekening conform de geldende interne - en externe wet- en
regelgeving en overlegt deze aan de accountant voor controle.2Bij de jaarrekening bevestigt het college schriftelijk aan de
accountant, dat alle hem bekende informatie van belang voor de
oordeelsvorming van de accountant is verstrekt; het te hanteren
model wordt door de accountant verstrekt;.3Het college overlegt de gecontroleerde jaarrekening tijdig, samen
met de accountantsverklaring en het verslag van bevindingen aan de
raad, zodanig dat uiterlijk op 14 juli volgend op het verslagjaar
gerapporteerd kan worden aan gedeputeerde staten.4Alle informatie die na afgifte van de accountantsverklaring en voor
behandeling van de jaarrekening in de raad beschikbaar komt en die
van invloed is op het beeld dat de jaarrekening geeft, wordt
terstond door het college aan de raad en de accountant gemeld.5Het college biedt de gemeenteraad jaarlijks voorafgaand aan de
accountantscontrole een overzicht aan met de voor het boekjaar
geldende en relevante wet- en regelgeving, het zogeheten
normenkader.4.Inrichting accountantscontrole1De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de
wijze waarop de accountantscontrole wordt ingericht, alsmede de aard
en de omvang van de daarbij behorende werkzaamheden.2De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de
frequentie van de uit te voeren controles. De accountant kan in
voorkomende gevallen de controlewerkzaamheden zonder voorafgaande
kennisgeving uitvoeren.3Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende
accountantscontrole vindt periodiek overleg plaats tussen de
accountant en een vertegenwoordiging van de Auditcommissie, de
portefeuillehouder financiën, de raadsgriffier, het hoofd Advies
& Control, het hoofd van de financiële administratie en een
vertegenwoordiger van de directie.5.Toegang tot informatie1Het college draagt er zorg voor, dat alle aan de jaarrekening ten
grondslag liggende verordeningen, nota’s, collegebesluiten,
deelverantwoordingen, administraties, plannen, overeenkomsten,
berekeningen e.d. voor de accountant ter inzage liggen en goed
toegankelijk zijn.2De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen,
waardepapieren en voorraden en het inzien van alle boeken, notulen,
brieven, computerbestanden en overige bescheiden, waarvan hij inzage
voor de accountantscontrole nodig oordeelt. Het college draagt er
zorg voor dat de accountant onbelemmerde toegang hiertoe heeft.3Het college draagt er zorg voor, dat de ambtenaren van de gemeente
zijn gehouden de accountant alle informatie te verstrekken, opdat de
accountant zich een juist en volledig oordeel kan vormen over de
rechtmatige totstandkoming van baten, lasten en balansmutaties en
het gevoerde beheer en over de getrouwheid van de daarover
verstrekte informatie.6.Specifieke controles en opdrachten1Het college kan de door de raad benoemde accountant opdracht geven
tot het uitvoeren van specifieke werkzaamheden met betrekking tot de
rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid voor zover
de onafhankelijkheid van de accountant daarmee niet in het geding
komt. Het college informeert de Auditcommissie vooraf over deze aan
de accountant te verstrekken opdrachten.2Het college is voor de controle van de verantwoording van
subsidies/uitkeringen die niet standaard tot de jaarrekeningcontrole
behoort bevoegd de opdracht te verlenen aan een andere dan de door
de raad benoemde accountant, indien dit in het belang van de
gemeente is.3Het college draagt de zorg voor de verantwoording aan derden
(Belastingdienst, ABP, Sociale verzekeringsbank, e.d.) en neemt
hierbij de gestelde controle-eisen in acht. Indien een deel hiervan
dient te worden uitgevoerd door een accountant, is het college
bevoegd hiervoor de opdracht verlenen aan een andere dan de door de
raad benoemde accountant, indien dit in het belang van de gemeente
is.7.Rapportage1Indien de accountant bij de controle van de gemeentelijke
jaarrekening afwijkingen constateert die leiden tot het niet afgeven
van een goedkeurende verklaring, meldt hij deze terstond
schriftelijk aan de raad en zendt een afschrift hiervan aan het
college.2De accountant brengt naar aanleiding van zijn tussentijdse controle
jaarlijks verslag uit aan het college, de zogeheten
managementletter. Het college zendt een afschrift van de
managementletter met zijn besluit ter kennis van de
Auditcommissie.3De accountantsverklaring en het verslag van bevindingen worden voor
verzending aan de raad door de accountant aan het college voorgelegd
met de mogelijkheid voor het college om op deze stukken te
reageren.4De accountant bespreekt voorafgaand aan de raadsbehandeling van de
jaarstukken het verslag van bevindingen met de auditcommissie.8.InwerkingtredingDeze verordening treedt in werking per 1 januari 2016. Per dezelfde
datum vervalt de controleverordening uit 2003.9.CiteertitelDeze verordening kan worden aangehaald als “Controleverordening gemeente
Rijswijk”.Aldus besloten door de Raad van de gemeente Rijswijk, in zijn openbare
vergadering van 24 november 2015De gemeenteraad,de griffier, J.A. Massaar, bpade voorzitter, drs. M.J. Bezuijen