CVDR405848_1Verordening controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Hof van TwentenlregelingHof van Twente2016-05-17Hof van TwenteGemeentebladControleverordening gemeente Hof van Twente 2016Gemeentewet, artikel 213gemeenteraadbestuur en recht2016-04-12De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2016-01-012016-01-012023-12-08Het betreft een actualisatie van de Controleprotocol 2011575822n.v.t.2016n.v.t.Controleverordening Hof van Twente 2016De raad van de gemeente Hof van Twente;gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders;gelet op het bepaalde in artikel 213 van de Gemeente-wet;besluit:vast te stellen de navolgende verordeningcontrole op het financieel
beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente
Hof van Twente1DefinitiesIn deze verordening wordt verstaan onder:
accountant: een door de raad benoemde:
registeraccountant;
accountant-administratieconsulent met een aantekening in het
inschrijvingsregister als bedoeld in het derde lid van
artikel 36, Wet op de Accountant-Administratie-consulenten
of
organisatie waarin voor de accountantscontrole bevoegde
accountants samenwerken;belast met de controle van de in
artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening;
accountantscontrole: de controle van de in artikel 197 Gemeentewet
bedoelde jaarrekening uitgevoerd door de door de raad benoemde
accountant van:
het getrouwe beeld van de in de jaarrekening gepresenteerde
baten en lasten en de grootte en samenstelling van het
vermogen;
het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten en
balansmutaties;
het in overeenstemming zijn van de door het college
opgestelde jaarrekening met de bij of krachtens algemene
maatregel van bestuur te stellen regels bedoeld in artikel
186 Gemeentewet;
de inrichting van het financieel beheer en de financiële
organisatie gericht op de vraag of deze een getrouwe en
rechtmatige verant-woording mogelijk maken;
waarbij de nadere regels die bij of krachtens algemene maatregel van
bestuur worden gesteld op grond van het zesde lid van artikel 213
Gemeentewet, in acht worden genomen;
c.rechtmatigheid in het kader van de accountants-controle: het
overeenstemmen van het tot stand komen van de financiële beheers-handelingen
en de vastlegging daarvan met de relevante wet- en regelgeving, zoals
bedoeld in het Besluit accoun-tantscontrole gemeenten;2Opdrachtverlening accountantscontrole1.De accountantscontrole wordt opgedragen aan een door de raad te benoemen
accountant. 2.Het college bereidt in overleg met de raad de benoeming van de
accountant voor.3.De raad stelt voor de uitvoering van de accoun-tantscontrole een
controleprotocol vast. Dit protocol vormt de basis voor het verrichten
van de accountantscontrole. 4.In het controleprotocol zijn onder meer opge-nomen de toe te passen
goedkeuringtoleranties en afwijkende rapporteringtoleranties bij de
controle van de jaarrekening;5.Het college is bevoegd om het normen- en toetsingskader, dat als bijlage
onderdeel uitmaakt van het interne controleplan, jaarlijks te
actualiseren.6.De raad kan jaarlijks voorafgaand aan de accoun-tantscontrole in het
overleg met de accountant, dat plaatsvindt via de auditcommissie,
kenbaar maken aan welke specifieke onderwerpen de accountant bij zijn
controle specifiek aandacht dient te besteden.3Informatieverstrekking door college1.Het college is verantwoordelijk voor de samen-stelling van de
jaarrekening conform de geldende interne - en externe wet- en
regelgeving en overlegt deze aan de accountant voor controle.2.Het college draagt er zorg voor dat alle aan de jaarrekening ten
grondslag liggende verorde-ningen, nota’s, collegebesluiten,
deelverantwoor-dingen, administraties, plannen, overeenkomsten,
berekeningen e.d. voor de accountant ter inzage liggen en goed
toegankelijk zijn.3.Bij de jaarrekening bevestigt het college schriftelijk aan de accountant
op diens verzoek, dat alle hem bekende informatie van belang voor de
oordeels-vorming van de accountant is verstrekt.4.Het college overlegt de gecontroleerde jaar-rekening samen met de
controleverklaring en het accountantsverslag uiterlijk voor 15 juli van
het navolgende jaar aan de raad.5.Alle informatie die na afgifte van de controle-verklaring en vóór
behandeling van de jaar-rekening in de raad beschikbaar komt en die van
invloed is op het beeld dat de jaarrekening geeft, wordt terstond door
het college aan de raad en de accountant gemeld.4Inrichting accountantscontrole1.De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de wijze
waarop de accoun-tantscontrole wordt ingericht, alsmede de aard en de
omvang van de daarbij behorende werkzaam-heden.2.De accountant bepaalt binnen het kader van het controleprotocol de
frequentie van de uit te voeren controles. De accountant kan de
controlewerk-zaamheden zonder voorafgaande kennisgeving uitvoeren.5AuditcommissieTer bevordering van een efficiënte en doeltreffende accountantscontrole
vindt periodiek afstemmings-overleg plaats tussen de accountant en
vertegen-woordigers uit de raad, de portefeuillehouder financiën, de
concern-controller en de manager afdeling bedrijfsvoering, in de daartoe
ingestelde auditcommissie.6Toegang tot informatie1.De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen, waardepapieren
en voorraden en het inzien van alle boeken, notulen, brieven,
computerbestanden en overige bescheiden, waarvan hij inzage voor de
accountantscontrole nodig oordeelt. Het college draagt er zorg voor dat
de accountant voor de uitvoering van zijn controle-werkzaamheden een
onbelemmerde toegang heeft tot alle kantoren, terreinen en
informatie-dragers van de gemeente.2.De accountant is bevoegd om van alle ambte-naren mondelinge en
schriftelijke inlichtingen en verklaringen te verlangen die hij voor de
uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te hebben. Het college draagt
er zorg voor, dat de desbetreffende ambtenaren hieraan hun medewerking
verlenen.3.Het college draagt er zorg voor, dat alle organi-satie-eenheden van de
gemeente zijn gehouden de accountant alle informatie te verstrekken,
opdat de accountant zich een juist en volledig oordeel kan vormen over
de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten, balansmutaties en het
gevoerde beheer en over de getrouwheid van de daarover verstrekte
informatie.8Rapportering1.Jaarlijks vindt er een interim controle plaats. De bevindingen worden
neergelegd in een managementletter, uit te brengen aan de
gemeentesecretaris en in afschrift aan het college. De bestuurlijk
relevante uitkomsten worden opgenomen in een boardletter en gericht aan
de auditcommissie. De concepten worden vooraf besproken op ambtelijk
niveau.2.Na afloop van de jaarrekeningcontrole brengt de accountant zijn rapport
uit aan de raad. De controleverklaring, inclusief accountantsverslag,
wordt voor de bespreking in de raad aan het college gestuurd, zodat zij
de kans heeft hierop te reageren. 3.De accountant bespreekt voorafgaande aan de raadsbehandeling het
accountantsverslag met de auditcommissie, zoals bedoeld in artikel
5.4.Indien de accountant bij een controle afwijkingen constateert die leiden
tot het niet afgeven van een goedkeurende verklaring, meldt hij deze
schriftelijk aan de raad en zendt een afschrift hiervan aan het
college.9InwerkingtredingDeze verordening treedt met terugwerkende kracht in werking met ingang van 1
januari 2016. De verorde-ning voor de controle op het financieel beheer en
op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Hof van
Twente, zoals vastgesteld in de raadsvergadering van 4 oktober 2011, wordt
ingaande 1 januari 2016 ingetrokken.10CiteertitelDeze verordening kan worden aangehaald als “Controleverordening gemeente Hof
van Twente 2016”.Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van de raad van de gemeente Hof
van Twente d.d. 12 april 2016De raad van Hof van Twente,de griffier, de voorzitter,mr. A. Venema drs. H.A.M. Nauta-van Moorsel MPM