CVDR405585_1Treasurystatuut DCMR Milieudienst Rijnmond 2014nlregelingDCMR Milieudienst Rijnmond2017-11-14Zuid-HollandAlbrandswaardBarendrechtBrielleCapelle aan den IJsselGoeree-OverflakkeeHellevoetsluisKrimpen aan den IJsselLansingerlandMaassluisNissewaardRidderkerkRotterdamSchiedamWestvoorneHuis-aan-huisbladTreasurystatuut DCMR Milieudienst Rijnmond 2014Artikel 57 Wet gemeenschappelijke regelingenArtikel 216 ProvinciewetWet financiering decentrale overhedenUitvoeringsregeling Financiering decentrale overhedenalgemeen bestuurfinanciën en economie2014-12-03De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2014-12-032014-01-01Nieuwe regeling21834038GeenGeenTreausurystatuut DCMR Milieudienst Rijnmond 2014Het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling DCMR Milieudienst
Rijnmond,Gelezen het voorstel van het dagelijks bestuur van 5 november 2014,Gelet op de Wet financiering decentrale overheden;Gelet op de Uitvoeringsregeling Financiering decentrale overheden;Gelet op de Regeling uitzettingen en derivaten decentrale overheden:Gelet op artikel 57 van de Wet gemeenschappelijke regelingen:Besluit: Vast te stellen:Treasurystatuut DCMR Milieudienst Rijnmond 20141.0InleidingHet treasurystatuut vormt het kader voor de uitvoering van het
treasurybeleid. Het treasurybeleid ondersteunt, als onderdeel van het
financieel beleid, de uitvoering van de publieke taken en biedt mede
waarborgen voor de financiële continuïteit van de DCMR op korte en lange
termijn. De treasuryfunctie heeft bij lagere overheden de laatste jaren sterk aan
betekenis gewonnen, onder meer vanwege de inwerkingtreding van de wet
financiering decentrale overheden (Wet FIDO) per 1 januari 2001, de
ontwikkelingen op de Europese geld- en kapitaalmarkt en de introductie
van nieuwe financieringsinstrumenten. Met de komst van de Wet FIDO zijn voor de gemeentelijke treasuryfunctie
duidelijke kaders geboden ten aanzien van risicobeheersing en
transparantie. Dat laatste komt onder meer tot uitdrukking in de
voorschriften voor een verplicht treasurystatuut. Daarnaast moet, op basis van de uitwerking die de DCMR heeft gegeven aan
artikel 216 van de Provinciewet, de directeur zorgen voor een goede
inrichting van de uitvoeringsorganisatie van de financieringsfunctie,
die het treasurystatuut mogelijk maakt . Het treasurystatuut bepaalt de kaders voor de uitvoering van het
treasurybeleid en maakt een objectieve en transparante verantwoording
achteraf mogelijk. De specifieke beleidsvoornemens respectievelijk de uitvoering van het
beleid op het gebied van treasury worden besproken in de
treasuryparagraaf van de productbegroting en de jaarstukken. Bij de inrichting van het treasuryproces zorgen de vier elementen
sturing, uitvoering, verantwoording en toezicht houden voor
duidelijkheid en transparantie. Het treasurystatuut is een nadere uitwerking van de geldende wetgeving.
Bij het opstellen van dit statuut is rekening gehouden met het relevante
wettelijke kader in: - de Provinciewet; - de Wet financiering decentrale overheden (Wet FIDO); - het met de Wet FIDO samenhangende Besluit leningvoorwaarden decentrale
overheden; - de Uitvoeringsregeling financiering decentrale overheden; - het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV); - de Financiële verordening DCMR 2014;- Regeling uitzettingen en derivaten decentrale overheden (Ruddo).- Regeling schatkistbankieren decentrale overhedenHet statuut is voor de DCMR beperkt gehouden omdat de DCMR een
eenvoudige rol heeft op het geheel van treasury. De dagelijkse
financieringsbehoefte is:- het aantrekken van geld voor investeringen ten behoeve van de
bedrijfsvoering- het overbruggen van de mate van bevoorschotting zoals geregeld in de
gemeenschappelijke regeling of bij het offreren van projecten en de
voortgang van uitvoering van de projecten en begroting. Voorgaande betekent dat er een langlopende financiering zal zijn en
blijven voor investeringen in de bedrijfsvoering en een korte termijn
financiering voor de overbrugging van bevoorschotting versus
uitvoering.1.1Doelstellingen van de TreasuryfunctieDe treasuryfunctie omvat alle activiteiten die zich richten op het
sturen en beheersen van, het verantwoorden over en het toezicht
houden op de financiële vermogenswaarden, de financiële geldstromen,
de financiële posities en de hieraan verbonden risico’s. Bij de DCMR gelden de volgende doelstellingen van de
treasuryfunctie: 1. Waarborgen dat de taken en verantwoordelijkheden op het gebied
van treasury duidelijk worden geregeld;2. Het minimaliseren van de interne verwerkingskosten en externe
kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële
posities;3. Het verzekeren van duurzame toegang tot financiële markten tegen
acceptabele condities;4. Het optimaliseren van de renteresultaten binnen de kaders van de
Wet FIDO en de limieten en richtlijnen van het Treasurystatuut.2Beleid2.1TreasurybeleidHet algemeen bestuur bepaalt, met de vaststelling van de begroting,
welke de publieke taken van de DCMR zijn en binnen welk budgettair
kader die worden uitgevoerd. 2.2Treasury en de P&C-cyclusDe paragraaf treasury in de begroting bevat de plannen voor de
treasuryfunctie voor het begrotingsjaar in een meerjarig
perspectief. Er wordt inzicht gegeven in de uitgangspunten van de
treasury-activiteiten, die verwerkt zijn in de financiële
meerjarenraming.De paragraaf treasury in de jaarstukken geeft een verslag van de
uitvoering van het treasurybeleid in het afgelopen jaar. Daarbij
wordt getoetst aan de beleidsvoornemens in de begroting en de
bijstellingen van deze voornemens in de wijzigingen van de
begroting.3Risiscobeheer3.1Uitgangspunten RisicobeheerHet beheersen en vermijden van risico’s staat in het treasurybeleid
voorop. In dit verband is het risicomanagement gericht op het
inzichtelijk maken van toekomstige risico’s en deze te beheersen, te
verminderen en te spreiden. De treasuryfunctie zal nadrukkelijk geen
bankachtige activiteiten ontplooien, met het oogpunt om geld te
verdienen. Met betrekking tot risicobeheer gelden de volgende algemene
uitgangspunten: 1. Het verstrekken van leningen of garanties of het uitzetten van
middelen is uitsluitend toegestaan uit hoofde van de “publieke
taak”. Met de vaststelling van de begroting, dan wel bijstellingen
daarvan in de loop van het begrotingsjaar bepaalt het algemeen
bestuur wat tot de publieke taak wordt gerekend. 2. In afwijking van de vorige bepaling kunnen middelen worden
uitgezet bij decentrale overheden. Voorwaarde is wel dat er geen
(verticale) toezichtrelatie mag bestaan tussen DCMR Milieudienst
Rijnmond en de betreffende decentrale overheid3.2RenterisicobeheerDe Wet FIDO geeft voor het beheersen van de renterisico’s concrete
richtlijnen, zijnde de kasgeldlimiet en de renterisiconorm. Met betrekking tot het renterisicobeheer gelden de volgende algemene
uitgangspunten: 1. De kasgeldlimiet wordt niet overschreden conform de Wet FIDO. 2. De renterisiconorm wordt niet overschreden conform de Wet FIDO. 3. Nieuwe leningen/uitzettingen worden afgestemd op de bestaande
financiële positie en de liquiditeitsplanning. 4. De rentetypische looptijd en het renteniveau van de betreffende
lening worden zo veel mogelijk afgestemd op de actuele rentestand en
de rentevisie. 3.3KredietrisicobeheerHet kredietrisico wordt in de eerste plaats beperkt doordat het
financieringsbeleid gericht is op het voorkomen van langdurige
overschotten. Bij het uitzetten of beleggen, dan wel aantrekken van middelen wordt
alleen gebruik gemaakt van financiële producten, waarbij aan het
einde van de looptijd tenminste de hoofdsom is gegarandeerd.Met betrekking tot het kredietrisicobeheer gelden de volgende
algemene uitgangspunten: 1. Overtollige middelen worden op voorhand aangehouden in de
schatkist;2. In afwijking van de vorige bepaling kunnen overtollige middelen
worden uitgezet bij decentrale overheden. Voorwaarde is wel dat er
geen (verticale) toezichtrelatie mag bestaan tussen DCMR
Milieudienst Rijnmond en de betreffende decentrale overheid;3. Bij het uitzetten van gelden of verstrekken van leningen uit
hoofde van de publieke taak met uitzondering van specifieke
regelingen worden zekerheden of garanties geëist.3.4KoersrisicobeheerBij het uitzetten of beleggen van middelen wordt alleen gebruik
gemaakt van financiële producten, waarbij aan het einde van de
looptijd tenminste de hoofdsom is gegarandeerd. Om de koersrisico’s bij uitzettingen of beleggingen uit hoofde van
treasury zoveel mogelijk te beperken worden uitsluitend de volgende
producten gehanteerd: 1. vastrentende waarden; 2. producten waarbij aan het eind van de looptijd in elk geval de
hoofdsom gegarandeerd is; 3.5ValutarisicobeheerValutarisico’s worden uitgesloten door alleen leningen te
verstrekken, aan te trekken of te garanderen in euro’s. 3.6LiquiditeitsrisicobeheerHet interne liquiditeitsrisico’s wordt beperkt door de
treasuryactiviteiten te baseren op liquiditeitsplanningen die
periodiek worden bijgesteld en zoveel mogelijk synchroon lopen met
productbegroting en jaarstukken.4Financiering DCMR 4.1RelatiebeheerHet beheer van relaties met financiële ondernemingen, waaronder de
bankrelaties, valt onder de verantwoordelijkheid van de medewerker
die is belast met de uitvoering van de treasuryfunctie, hierna te
noemen ‘treasurer’. Onder dit beheer wordt verstaan:1. Het zorgdragen voor een juiste uitvoer van de regeling
schatkistbankieren. 2. Het onderhouden van contacten met banken en andere financiële
instellingen.4.2Geldstromenbeheer 1. Om de kosten van het geldstromenbeheer te minimaliseren wordt het
liquiditeitsgebruik beperkt door de geldstromen op elkaar en de
liquiditeitenplanning af te stemmen. Hierbij wordt er op toegezien
dat de liquiditeitspositie voldoende is om te garanderen dat de
verplichtingen tijdig kunnen worden nagekomen.2. Om de kosten van het geldstromenbeheer te minimaliseren wordt het
betalingsverkeer zoveel mogelijk elektronisch uitgevoerd door één
bank. 4.3Aantrekken van langlopende financiering Bij het aantrekken van financieringen voor een periode van één jaar
en langer gelden de volgende uitgangspunten: 1. Financiering met externe financieringsmiddelen wordt zoveel
mogelijk beperkt door primair de beschikbare interne
financieringsmiddelen (reserves en voorzieningen) te gebruiken. Op
deze wijze worden de renterisico’s en het renteresultaat
geoptimaliseerd. 2. Toegestane instrumenten bij het aantrekken van langlopende
financieringen zijn: - onderhandse leningen; - commercial paper (CP)- medium term notes (MTN)- derivaten3. Voorafgaande aan het aantrekken van een langlopende financiering
worden bij minimaal 2 instellingen offertes opgevraagd. Deze
offertes worden schriftelijk vastgelegd. 4.4Uitzetten van langlopende financiering Bij het uitzetten of beleggen van middelen uit hoofde van de
treasuryfunctie voor een periode van één jaar en langer gelden de
volgende uitgangspunten: 1. Uitzettingen worden uitsluitend gedaan met inachtneming van de
voorwaarden, zoals opgenomen onder renterisicobeheer,
kredietrisicobeheer en koersrisicobeheer.2. Voorafgaande aan het uitzetten van middelen voor een periode van
één jaar of langer of beleggen hiervan worden bij minimaal 2
instellingen offertes opgevraagd. Deze offertes worden schriftelijk
vastgelegd. 4.5Saldo- en liquiditeitenbeheer (Kasbeheer) Bij de uitvoer van liquiditeitenbeheer wordt de regeling
schatkistbankieren decentrale overheden nageleefd. Gelet op artikel
2, vierde lid, en artikel 2b, tweede en derde lid, van de Wet
financiering decentrale overheden.5Adminisitratieve organisatie en interne controle 5.1Uitgangspunten In het kader van de treasuryfunctie gelden de volgende algemene
uitgangspunten op het gebied van administratieve organisatie en
interne controle: 1. De verantwoordelijkheden en bevoegdheden van treasuryactiviteiten
zijn op eenduidige wijze schriftelijk vastgelegd. 2. De administratieve organisatie en interne controle waarborgen
dat: a. de uitvoering van de treasuryfunctie conform de gestelde regels
plaatsvindt; b. de uitvoering rechtmatig en doelmatig is; c. de treasuryactiviteiten adequaat kunnen worden uitgevoerd en
bijgestuurd; d. de juistheid, tijdigheid en volledigheid van de informatie
verzekerd zijn. 3. Bevoegdheden zijn via mandaatverlening nader schriftelijk
vastgelegd; 4. Bij de uit te voeren treasuryactiviteiten is functiescheiding
doorgevoerd met als belangrijkste voorwaarden: a. iedere transactie wordt door minimaal twee functionarissen
geautoriseerd; b. de uitvoering en de controle geschieden door afzonderlijke
functionarissen; c. de uitvoering en de registratie in de financiële administratie
geschiedt door afzonderlijke functionarissen. 5. Een transactie wordt onmiddellijk geregistreerd door de
functionaris die de transactie heeft afgesloten. 6. Ten aanzien van de treasuryfunctie vindt minimaal 1 maal per jaar
een interne controle plaats door of namens de controller van de
DCMR. Daarbij worden minimaal de volgende aspecten betrokken: a. juistheid, tijdigheid, volledigheid en relevantie van de
managementinformatie; b. rechtmatigheid van de administratieve verwerking; c. borging van voldoende functiescheiding; d. realisatie van de doelstellingen; e. uitvoering van het beleid. 7. De treasurer houdt te allen tijde alle relevante stukken ter
beschikking ter verantwoording van zijn/haar werkzaamheden. De
treasurer archiveert alle offertes en de keuzen en overwegingen die
tot besluiten in het kader van treasury hebben geleid.8. De controller maakt van elke controle een verslag voor de
directeur: a. hieruit blijkt minimaal waar eventueel aandachtspunten liggen op
de onder 7 genoemde punten; b. de treasurer ontvangt elk rapport tevoren ter inzage en dient dit
voor gezien, dan wel voor akkoord te ondertekenen; c. op basis van dit rapport doet de controller zonodig aanbevelingen
tot aanpassing van het treasurystatuut. 5.2Verantwoordelijkheden De verantwoordelijkheden* zijn als volgt over de betrokkenen
verdeeld:
Tabel: Verantwoordelijkheden per beleidsniveau* De verantwoordelijkheid is aangeduid met de volgende
afkortingen: A= adviseren; C=controleren;
U=uitvoeren; V=verantwoordelijkheid voor het realiseren van de
resultaten (Ve=eindverantwoordelijkheid; Vm=gemandateerde
verantwoordelijkheid; Vu=verantwoordelijk voor de
uitvoering).Toelichting:- Het primair bevoegde orgaan tot het aangaan van overeenkomsten tot
aangaan en verstrekken van geldleningen is het algemeen bestuur. Op
basis van mandaat is deze bevoegdheid overgedragen aan het dagelijks
bestuur;- Het treasurybeleid en elke aanpassing daarvan, moet worden
vastgesteld door het algemeen bestuur- Een afwijking van het statuut is alleen met redenen omkleed
mogelijk door het algemeen bestuur (hardheidsclausule)5.3Bevoegdheden: Hieronder wordt aangegeven hoe de bevoegdheden zijn verdeeld. Bij
afwezigheid gaan de bevoegdheden naar boven in de organisatie.1. De bevoegdheid voor de betalingen op bankrekeningen en het
verzorgen van uitzettingen en aantrekken van middelen < 1 jaar is
belegd bij de eenheid financieel beheer van het bureau PCF;2. Het aantrekken of uitzetting van middelen < 1 jaar dient te
allen tijde geaccordeerd te worden door twee personen, waarbij de
tweede (digitale) handtekening slechts gezet mag worden door een
medewerk(st)er die geen mutatierechten heeft in de modules
debiteuren of crediteuren of grootboek en hoger in rang is als de
eerste;3. Overtollige gelden worden indien van toepassing dagelijks
automatisch afgeroomd door de bank;4. Voor betalingen geldt de volgende procedure: Op basis van een voorlopig betaalregister controleert de medewerker
crediteuren de voorgenomen betalingen. Na goedkeuring hiervan maakt
de coördinator of diens plaatsvervanger het voorlopig
betalingsregister definitief. De verdere betaling verloopt middels
punt twee;5. Spoedbetalingen tot een bedrag van EUR 50.000 worden door de
coördinator financieel beheer of diens plaatsvervanger uitgevoerd,
waarbij een collega van financieel beheer de betaling mee
autoriseert. Het zogenaamde vierogenprincipe;6. De volgende medewerkers zijn (bij voorkeur in de aangegeven
volgorde) bevoegd tot het vrijgeven van betalingen via
internetbankieren mits zij geen mutatierechten hebben in de modules
debiteuren, crediteuren en grootboek en minimaal gelijk in rang zijn
als de senior medewerker financieel beheer:a. Medewerk(st)ers eenheid Planning en Control bureau PCFb. Controllerc. Afdelingshoofdend. Directeur7. De bevoegdheid voor het aangaan van langlopende leningen en
uitzettingen > 1 jaar is tot een bedrag van € 10 mln. belegd bij
het dagelijks bestuur en daarboven bij het algemeen bestuur;8. Het aangaan van rekening-courantovereenkomsten is belegd bij de
directeur.6Slotbepalingen 1. Dit statuut treedt in werking op 3 december 2014 en werkt terug tot
en met 1 januari 2014.2. Het treasurystatuut DCMR Milieudienst Rijnmond 2010 wordt
gelijktijdig met de inwerkingtreding van dit statuut ingetrokken.7CiteertitelDit statuut wordt aangehaald als ‘Treasurystatuut DCMR-Milieudienst
Rijnmond 2014’.Aldus vastgesteld in de vergadering van het Algemeen Bestuur van 3
december 2014,De voorzitter, De secretaris,R.A. Janssen J.H. van den Heuvel