CVDR40523_1ControleverordeningnlregelingAchtkarspelen2010-09-09AchtkarspelenOnbekendOnbekendOnbekendgemeenteraadbestuur en recht2006-01-26De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2006-01-012010-12-20OnbekendOnbekendGeenControleverordeningControleverordening gemeente AchtkarspelenDe raad van de gemeente Achtkarspelen;gezien het voorstel van het college van burgemeester en wethouders van 12
januari 2006;gelet op artikel 213 van de gemeentewet en het Besluit Begroting en
Verantwoording provincies en gemeenten;besluit vast te stellen de:Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de
inrichting van de financiële organisatie van de gemeente
Achtkarspelen.1DefinitiesIn deze verordening wordt verstaan onder
Accountant een door de raad benoemde registeraccountant belast met de controle
van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening.
Accountantscontrole de controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening
uitgevoerd door de door de raad benoemde accountant van:
het getrouwe beeld van de in de jaarrekening gepresenteerde
baten en lasten en de grootte en samenstelling van het
vermogen;
het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten en
balansmutaties;
het in overeenstemming zijn van de door het college
opgestelde jaarrekening met de bij of krachtens algemene
maatregel van bestuur te stellen regels bedoeld in artikel
186 Gemeentewet;
de inrichting van het financieel beheer en de financiële
organisatie gericht op de vraag of deze een getrouwe en
rechtmatige verantwoording mogelijk maken; waarbij de nadere regels die bij of krachtens algemene
maatregel van bestuur worden gesteld op grond van het zesde
lid van artikel 213 Gemeentewet, in acht worden
genomen.
Rechtmatigheid in het kader van de accountantscontrole het overeenstemmen van het tot stand komen van de financiële
beheershandelingen en de vastlegging daarvan met ter zake geldende
wet- en regelgeving, zoals bedoeld in het Besluit
accountantscontrole gemeenten.
Deelverantwoording een in opdracht van de raad ten behoeve van de verslaglegging
opgestelde verantwoording van een afzonderlijke organisatie-eenheid
binnen de gemeentelijke organisatie, welke verantwoording onderdeel
uit maakt van de jaarrekening.
2.Opdrachtverlening
accountantscontrole
De accountantscontrole wordt opgedragen aan een door de
raad te benoemen accountant. De benoeming van de accountant geschiedt voor
een periode van ten hoogste vier jaar.
Het college bereidt in overleg met de raad de aanbesteding van de
accountant voor.
De toe te passen goedkeuringstoleranties worden bepaald overeenkomstig de
eisen in het Besluit accountantscontrole gemeenten.
De toe te passen rapporteringstoleranties worden bepaald overeenkomstig de
eisen in het Besluit accountantscontrole gemeenten.
De raad stelt voor de aanbesteding van de accountantscontrole het
programma van eisen vast. In het programma van eisen worden voor de
jaarlijkse controle opgenomen:
de inrichtingseisen voor het verslag van bevindingen;
de eventueel aanvullende uit te voeren tussentijdse
controles;
de frequentie en inrichtingseisen van de aanvullende
tussentijdse rapportering;
en voor ieder afzonderlijk te controleren
begrotingsjaar:
de posten van de jaarrekening en deelverantwoordingen met
eventueel bijbehorende afwijkende rapporteringstoleranties, waaraan
de accountant bij zijn controle specifiek aandacht dient te
besteden;
de gemeentelijke functies en of organisatieonderdelen
met eventueel bijbehorende afwijkende
rapporteringstoleranties, waaraan de accountant bij zijn
controle specifiek aandacht dient te besteden.
In afwijking van artikel 5, lid d, kan de raad in het
controleprotocol opnemen, dat de raad jaarlijks voorafgaand aan de
accountantscontrole in overleg met de accountant vaststelt, de
gemeentelijke organisatieonderdelen, waaraan de accountant bij zijn
controle specifiek aandacht dient te besteden en welke
rapporteringstoleranties hij daarbij dient te hanteren.
3.Informatieverstrekking
door college
Het college is verantwoordelijk voor de samenstelling van de
jaarrekening conform de geldende in- en externe wet- en regelgeving en overlegt deze aan de
accountant voor controle.
Het college draagt er zorg voor, dat alle aan de jaarrekening ten
grondslag liggende verordeningen, nota's, collegebesluiten, deelverantwoordingen,
administraties, plannen, overeenkomsten, berekeningen e.d. voor de
accountant ter inzage liggen en goed toegankelijk zijn.
Bij de jaarrekening bevestigt het college schriftelijk aan de
accountant, dat alle hem bekende informatie van belang voor de
oordeelsvorming van de accountant is verstrekt.
Het college overlegt de gecontroleerde jaarrekening samen met de
accountantsverklaring en het verslag van bevindingen uiterlijk 15
juli volgend op het jaar waarop deze betrekking heeft aan de
raad.
Alle informatie die na afgifte van de accountantsverklaring en voor
behandeling van de jaarrekening in de raad beschikbaar komt en die
van invloed is op het beeld dat de jaarrekening geeft, wordt terstond door het college aan de raad en
de accountant gemeld.
4.Inrichting
accountantscontrole
De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de
wijze waarop de accountantscontrole wordt ingericht, alsmede de aard en de omvang
van de daarbij behorende werkzaamheden. .
De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de
frequentie van de uit te voeren controles. De accountant kan de
controlewerkzaamheden zonder voorafgaande kennisgeving
uitvoeren.
Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende
accountantscontrole vindt periodiek (afstemmings-)overleg plaats
tussen de accountant, (een vertegenwoordiging uit) de raad, (een
vertegenwoordiging uit) het college, (een vertegenwoordiger van) de
rekenkamerfunctie, de raadsgriffier, de algemeen directeur en de
concerncontroller.
Van het onder in punt 3 genoemde overleg wordt door de griffie een
verslag gemaakt.
5.Toegang tot
informatie
De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen,
waardepapieren en voorraden en het inzien van alle boeken, notulen,
brieven, computerbestanden en overige bescheiden, waarvan hij inzage
voor de accountantscontrole nodig oordeelt. Het college draagt er
zorg voor, dat de accountant voor de uitvoering van zijn
controlewerkzaamheden een onbelemmerde toegang heeft tot alle
kantoren, magazijnen, werkplaatsen, terreinen en informatiedragers
van de gemeente.
De accountant is bevoegd om van alle ambtenaren mondelinge en
schriftelijke inlichtingen en verklaringen te verlangen, die hij
voor de uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te hebben. De
algemeen directeur draagt er zorg voor, dat de desbetreffende
ambtenaren hieraan hun medewerking verlenen.
Het college draagt er zorg voor, dat de ambtenaren van de gemeente
zijn gehouden de accountant alle informatie te verstrekken, opdat de
accountant zich een juist en volledig oordeel kan vormen over de
rechtmatige totstandkoming van baten, lasten, balansmutaties en het
gevoerde beheer en over de getrouwheid van de daarover verstrekte
informatie.
6.Overige controles en
opdrachten
Het college kan de door de raad benoemde accountant opdracht geven
tot het uitvoeren van specifieke werkzaamheden met betrekking tot de
rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid voor zover
de onafhankelijkheid van de accountant daarmee niet in het geding
komt. Het college informeert de raad vooraf over deze aan de
accountant te verstrekken opdrachten.
Het college draagt de zorg voor de uitvoering van het beleid
betreffende de specifieke uitkeringen volgens de eisen van rechtmatigheid van de ministeries.
Het college is voor de controle van de rechtmatige besteding van
specifieke uitkeringen bevoegd de opdracht te verlenen aan een
andere dan de door de raad benoemde accountant.
Het college draagt de zorg voor de verantwoording aan derden
(Belastingdienst, ABP, Sociale verzekeringsbank, CBS, e.d.) en neemt
hierbij de gestelde controle-eisen in acht. Indien een deel van deze
verantwoording dient te worden uitgevoerd door een accountant, is
het college bevoegd hiervoor de opdracht te verlenen aan een andere
dan de door de raad benoemde accountant.
7.Rapportering
Indien de accountant bij een controle afwijkingen constateert die
leiden tot het niet afgeven van een goedkeurende verklaring, meldt
hij deze terstond schriftelijk aan de raad en zendt een afschrift
hiervan aan het college.
In aanvulling op het in de wet voorgeschreven verslag van
bevindingen brengt de accountant over de door hem uitgevoerde
(deel-)controles verslag uit over zijn bevindingen van niet van
bestuurlijk belang aan de algemeen directeur en de
concerncontroller.
De accountantsverklaring en het verslag van bevindingen worden voor
verzending aan de raad door de accountant aan het college voorgelegd
met de mogelijkheid voor het college om op deze stukken te
reageren.
De accountant bespreekt voorafgaand aan de raadsbehandeling van de
jaarstukken het verslag van bevindingen met een daarvoor door de
raad ingestelde vertegenwoordiging van de raad, de
portefeuillehouder financiën, de algemeen directeur en de
concerncontroller.
8.Inwerkingtreding
Deze verordening treedt in werking met terugwerkende kracht vanaf 1
januari 2006.
Met ingang van de in het eerste lid genoemde datum wordt ingetrokken
de Controleverordening gemeente Achtkarspelen, vastgesteld door de
raad op 6 november 2003.
9.CiteertitelDeze verordening kan worden aangehaald als "Controleverordening gemeente
Achtkarspelen".Aldus vastgesteld in de openbare vergaderingvan de raad der gemeente Achtkarspelen van26 januari 2006griffier, voorzitter