CVDR404380_1Verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede de regels voor het financieel beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie van de DCMR Milieudienst Rijnmond 2014nlregelingDCMR Milieudienst Rijnmond2017-11-14Zuid-HollandAlbrandswaardBarendrechtBrielleCapelle aan den IJsselGoeree-OverflakkeeHellevoetsluisKrimpen aan den IJsselLansingerlandMaassluisNissewaardRidderkerkRotterdamSchiedamWestvoorneHuis-aan-huisbladFinanciële verordening DCMR Milieudienst Rijnmond 2014Art. 216 ProvinciewetArt. 57 Wet gemeenschappelijke regelingenalgemeen bestuurfinanciën en economie2012-12-03De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2014-12-032014-01-01Deze regeling vervangt de Financiële verordening DCMR Milieudienst Rijnmond 201021837242GeenGeenVerordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede de
regels voor het financieel beheer en voor de inrichting van de financiële
organisatie van de DCMR Milieudienst Rijnmond 2014Het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling DCMR Milieudienst
Rijnmond,Gelezen het voorstel van het dagelijks bestuur d.d. 5 november 2014,Gelet op het artikel 216 van de Provinciewet,Gelet op het Besluit begroting en verantwoording provincies en
gemeenten,Gelet op artikel 57 van de Wet gemeenschappelijke regelingen,BESLUIT:Vast te stellen:Verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede de
regels voor het financieel beheer en voor de inrichting van de
financiële organisatie van de DCMR Milieudienst Rijnmond
2014.In deze verordening wordt verstaan onder:a. Gemeenschappelijke regeling:gemeenschappelijke regeling tot instandhouding en beheer van de DCMR
Milieudienst Rijnmond.b. Algemeen bestuur:het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling.c. Dagelijks bestuur:het dagelijks bestuur van de gemeenschappelijke regeling.d. Directeur:de directeur van de DCMR Milieudienst Rijnmond.e. Participant:deelnemer aan de gemeenschappelijke regeling.f. Bestuurlijke informatievoorziening:het geheel van maatregelen gericht op het systematisch verzamelen,
vastleggen en verwerken van financiële en bedrijfsvoeringsgegevens,
gericht op het verstrekken van informatie ten behoeve van het besturen,
doen functioneren en beheren van de organisatie; de verantwoording die
daarover moet worden afgelegdg. Administratie:het systematisch verzamelen, vastleggen, verwerken en verstrekken van
informatie ten behoeve van het besturen, het functioneren en het
beheersen van (onderdelen van) de organisatie van de DCMR Milieudienst
Rijnmond en ten behoeve van de verantwoording die daarover moet worden
afgelegd.h Administratieve systemen:die onderdelen van de administratie die omvatten het systematisch
verzamelen, verwerken en opstellen van gegevens van de organisatie
teneinde te komen tot een goed inzicht in:
de financieel-economische positie;
het financieel beheer;
de beleidsmatige en financiële uitvoering van de begroting;
de te realiseren doelen, producten en diensten;
het afwikkelen van vorderingen en schulden, alsmede het afleggen
van rekening en verantwoording daarover;
op basis van een daartoe vastgestelde administratieve
organisatie;
het afleggen van rekening en verantwoording over de hiervoor
genoemde punten 1 tot en met 4, op basis van een daartoe
vastgestelde administratieve organisatie.
i. Administratieve organisatie en interne controle:het stelsel van organisatorische maatregelen, gericht op het tot stand
brengen en in stand houden van een goede werking van de bestuurlijke
informatieverzorging ten behoeve van de verantwoordelijke leiding en ter
verankering van de interne controle.j. Financieel beheer:het uitoefenen van bestuur over en toezicht op het beheer van middelen
en het uitoefenen van rechten.k. Rechtmatigheid:ontvangsten en bestedingen vinden plaats in overeenstemming met de
begroting en de geldende wet- en regelgeving waaronder verordeningen,
besluiten van het algemeen bestuur, besluiten van het dagelijks
bestuur.l. Doelmatigheid:het streven om binnen de gestelde kaders met een zo beperkt mogelijke
inzet van beschikbare middelen het gewenste resultaat te bereikenm. Doeltreffendheid:de mate waarin de beoogde maatschappelijke effecten van het beleid
worden behaald.n. Begroting:de samengevatte ramingen van de twee programma’s, de (externe)
projecten, de paragrafen, de financiële kaders van de participanten, de
financiële begroting en meerjarenbegroting (overzicht van baten en
lasten en uiteenzetting van de financiële positie) zoals is vastgelegd
in het BBV.o. ProgrammaEen reeks samenhangende afgebakende primaire werkzaamheden om bepaalde
vastgestelde (maatschappelijke) doelen en afgeleide concrete
beleidsspeerpunten te kunnen realiseren.p. Werkplanafspraak tussen de directeur en de participant over de te leveren
producten en diensten in een bepaald jaar tegen vooraf bepaalde
normen.q. Begrotingswijziging(en):wijziging van de begroting welke gedurende het boekjaar plaatsvindt om
de begroting te actualiseren.r. Jaarstukken:De productverantwoording (productverantwoordingen per participant en de
(externe)projecten verantwoording en de paragrafen) en de jaarrekening
(exploitatierekening en de balans) zoals is vastgelegd in het BBV.1.De begroting van de DCMR bevat een raming per participant en een
raming van de (externe) projecten.2.De begroting van de DCMR bevat programma’s die de DCMR in het
begrotingsjaar in het kader van milieubeleid voor de betreffende
participant uitvoert en de hierbij behorende raming van baten en
lasten.1.De begroting en jaarstukken van de DCMR zijn ingericht volgens de
eisen van het BBV.2.Bij de begroting wordt er een uitvoeringskader opgesteld en per
programma een raming gemaakt van de in het begrotingsjaar te
realiseren producten en bij de jaarstukken wordt verantwoording
afgelegd over het gerealiseerde beleid en wordt per programma een
overzicht gegeven van de in het begrotingsjaar gerealiseerde
producten.3.De begroting bevat een raming en de jaarstukken bevatten een
realisatie van de baten en lasten voor de participant per programma.
De begroting bevat voor de programma’s en externe projecten een
raming en de jaarstukken bevatten een vaststelling van de meerjaren
baten en lasten per project voor de opdrachtgever.4.Bij de uiteenzetting van de financiële positie van de begroting
wordt van de nieuwe investeringen per investering het benodigde
investeringskrediet weergegeven en wordt van de lopende
investeringen het geautoriseerde investeringskrediet en de raming
van de uitputting van het krediet voorafgaande aan het
begrotingsjaar weergegeven.5.In de jaarstukken wordt van de investeringen de uitputting van de
geautoriseerde investeringskredieten en de actuele raming van de
totale uitgaven weergegeven.6.De begroting bevat de in het begrotingsjaar te hanteren tarieven en
de interne normen voor de bepaling van de kosten van de programma’s
van de participanten en de externe projecten. 7.De begroting wordt per participant nader geconcretiseerd in een
werkplan. Een werkplan is beleidsmatig afgeleid van de
begroting.1.Het algemeen bestuur autoriseert met het vaststellen van de
begroting de totale lasten en de totale baten van de DCMR en het
overzicht algemene dekkingsmiddelen. De totale baten en lasten van
de DCMR zijn gelijk aan de totale kosten van de werkplannen voor de
participanten en de kosten voor de opdrachtgevers voor de externe
projecten. 2.De directeur biedt de begroting aan het dagelijks bestuur aan. Het
dagelijks bestuur biedt de begroting aan het algemeen bestuur
aan.3. Indien de directeur voorziet dat een werkplan dreigt te worden
over- of onderschreden, wordt dit door de directeur en aan de
betreffende participant gemeld en voor zover relevant voor de
gemeenschappelijke regeling als geheel in de vergadering van het
dagelijks bestuur gemeld.4. Indien de directeur voorziet dat een werkplan per saldo met meer
dan 15% dreigt te worden over- of onderschreden, wordt dit door de
directeur en aan de betreffende participant en in de vergadering van
het dagelijks bestuur gemeld. De directeur voegt hierbij een
voorstel voor wijziging van het budget, of een voorstel voor
bijstelling van het beleid. Tevens vindt bij de (wijziging van)
programma’s voor de participanten vooraf overleg met de betrokken
participant plaats.5.Twee keer per jaar legt het dagelijks bestuur een
begrotingswijziging voor aan het algemeen bestuur. Van een
begrotingswijziging is sprake wanneer de totale baten en lasten van
de DCMR en/of het financieel kader van een participant afwijken van
de oorspronkelijk door het algemeen bestuur vastgestelde kader.
Wanneer er geen sprake is van een begrotingswijziging meldt het
dagelijks bestuur dit ook aan het algemeen bestuur.1.De directeur stelt de participant door middel van tussentijdse
rapportages op de hoogte over de realisatie van het werkplan.2.De directeur stelt het dagelijks bestuur door middel van
tussentijdse rapportages op de hoogte over de realisatie van de
begroting van de DCMR. Er wordt minimaal acht maal per jaar
gerapporteerd en minimaal twee maal geagendeerd voor bespreking. Dit
betreft de rapportage over de eerste vier en de eerste acht maanden
van het kalenderjaar.3.De rapportage over afwijkingen ten opzichte van de begroting bevat
een uiteenzetting over de uitvoering en de eventuele bijstelling van
het beleid, programma’s en de werkplannen en een overzicht met de
bijgestelde raming van:
de baten en lasten per programma, werkplan en van de gehele
DCMR (incl mutaties voorzieningen);
het overzicht van de algemene dekkingsmiddelen;
het resultaat voor bestemming volgend uit de onderdelen a en
b;
4.In de tussenrapportage worden minimaal de bestuurlijk relevante
afwijkingen op de oorspronkelijke ramingen van de baten en lasten in
de begroting toegelicht.1.Geactiveerde kosten voor onderzoek en ontwikkeling voor een actief
en het saldo van agio en disagio worden lineair in 5 jaar
afgeschreven.2.Kosten voor het afsluiten van geldleningen worden direct ten laste
van de exploitatie gebracht.3.De materiële vaste activa met economisch nut worden ingaande op de
datum van oplevering respectievelijk ingebruikname lineair
afgeschreven in maximaal.a. 40 jaar : kantoren en gebouwenb. 10 jaar : technische installaties en apparatuur in gebouwenc. 10 jaar : kantoormeubilair en (veiligheids)voorzieningen in
gebouwend. 5 jaar : transportmiddelen aanhangwagens en personenauto’s e. 3 jaar : (automatiserings)apparatuur en telefooninstallatiesf. 1 jaar : meetapparatuurg. Applicaties met een investering groter dan EUR 150.000 worden
lineair afgeschreven gedurende de contractduur (licentie en
onderhoud) mits de contractduur groter is dan 3 jaar.4.Activa met een economisch nut en een verkrijgingprijs van minder dan
of gelijk aan € 50.000 of een levensduur minder dan 3 jaar worden
niet geactiveerd, uitgezonderd gronden en terreinen en
meetapparatuur. Deze laatste worden altijd geactiveerd. Op gronden
en terreinen met een economisch nut worden niet afgeschreven. Daarnaast wordt de componententheorie toegepast. Dit houdt in dat
investeringen met een individueel investeringsbedrag lager dan €
50.000 maar met een afschrijvingstermijn van 3 jaar of langer, toch
kunnen worden geactiveerd. 5.De DCMR kan geen activa met een meerjarig maatschappelijk nut
vervaardigen. 6.De directeur is bevoegd tot het afstoten van roerende goederen tegen
minimaal de marktwaarde .7.Restwaarde van de activa niet zijnde kantoren en gebouwen, die
geheel is afgeschreven, wordt bij verkoop via de resultaatbestemming
toegevoegd aan de algemene reserve van de DCMR.8.Voor het bepalen van de afschrijvingsduur wordt de economische
levensduur bepaald De economische levensduur is beëindigd op het
moment dat de aan het actief toe te rekenen jaarlasten hoger zijn
dan de aan het actief toe te rekenen jaaropbrengsten. Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van de producten en diensten
van de DCMR wordt een systeem van kostentoerekening gehanteerd. Alle
(directe en indirecte) kosten worden toegerekend aan de tarieven die in
rekening worden gebracht voor directe uren van de DCMR. De directe uren
zijn de uren die besteed worden aan het te leveren product of de te
leveren dienst.1.Het dagelijks bestuur doet het algemeen bestuur jaarlijks bij de
begroting een voorstel voor de hoogte van de te hanteren
(uur)tarieven voor participanten en niet-participanten. 2.Het dagelijks bestuur biedt tenminste eens in de 3 jaar het algemeen
bestuur een nota aan met de kaders voor het bepalen van de prijzen
van de producten en diensten van de DCMR.De directeur zorgt voor de kaders en de inrichting van
financieringsfunctie en zorgt voor:a. het aantrekken van voldoende financiële middelen om de
productramingen binnen de door het algemeen bestuur vastgestelde kaders
van de begroting uit te voeren;b. Een liquiditeitenplanning van uitgaven en inkomsten per maand;c. Het voldoen van de uitvoeringsorganisatie aan de eisen die worden
gesteld aan deze functie vanuit wet- en regelgeving;d. Een door het Algemeen Bestuur vast te stellen treasurystatuut waarin
de kaders voor uitvoering en de bijbehorende limieten zijn
opgenomen.1.De administratie is zodanig van opzet en werking, dat zij dienstbaar
is voora. het sturen en het beheersen van activiteiten en processen van de
DCMR als geheel en in de afdelingen;b. het verschaffen van informatie over uitputting van de toegekende
budgetten, de investeringskredieten en voor het maken van
kostencalculaties;c. het verschaffen van informatie over indicatoren met betrekking
tot de productie van producten diensten en de bereikte doelen van de
DCMR;d. het afleggen van verantwoording over de rechtmatigheid, de
doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in
relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en relevante
wet- en regelgeving;e. de controle van de registratie van gegevens als zodanig en van de
daaraan ontleende informatie, alsmede voor de controle op de
rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het
gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de
begroting en relevante wet- en regelgeving;f. de toetsing van de werking van de interne controle zoals
verankerd in de processen.2.De directeur zorgt ten behoeve van het getrouwe beeld van de
jaarrekening en de rechtmatigheid van de baten en lasten en de
balansmutaties voor procedures waarin is verankerd de interne
toetsing van de getrouwheid van de informatieverstrekking en de
rechtmatigheid van de beheershandelingen. Bij afwijkingen neemt de
directeur maatregelen tot herstel.De directeur zorgt voor een beleid ten aanzien van misbruik en
oneigenlijk gebruik en legt de regels vast voor het voorkomen van
misbruik en oneigenlijk gebruik van DCMR regels en eigendommen.1.Het dagelijks bestuur zorgt voor en legt bij begroting vast:a. de verlening van mandaten en volmachten voor het aangaan van
verplichtingen respectievelijk het verkrijgen van rechten ten laste
respectievelijk ten gunste van de toegekende budgetten en
investeringskredieten.2.De directeur zorgt voor en legt vast:a. een eenduidig toewijzing van de taken van de DCMR aan de
afdelingen;b. een adequate scheiding van taken, functies, bevoegdheden,
verantwoordelijkheden, zodat aan de eisen van de administratieve
organisatie en interne controle wordt voldaan en de betrouwbaarheid
van de verstrekte informatie aan beleids- en beheersorganen is
gewaarborgd;c. de verlening van mandaten en volmachten voor het aangaan van
verplichtingen respectievelijk rechten ten laste respectievelijk ten
gunste van de toegekende budgetten en investeringskredieten;d. de regels voor taken en bevoegdheden, de verantwoordingsrelaties
en de bijbehorende informatievoorziening van de
financieringsfunctie;e. de kostenverdeelsleutels voor het eenduidig toewijzen van de
lasten en baten aan de producten van de productraming en de
productrealisatie.1.Deze verordening treedt in werking op 3 december 2014 en werkt terug
tot en met 1 januari 2014.2.De Financiële verordening DCMR Milieudienst Rijnmond 2010 wordt
gelijktijdig met de inwerkingtreding van deze verordening
ingetrokken.Deze verordening wordt aangehaald onder de naam ‘Financiële verordening
DCMR Milieudienst Rijnmond 2014’.Aldus vastgesteld in de vergadering van het algemeen bestuur van 3
december 2014.de voorzitter, R.A. Janssende secretaris, J.H. van den Heuvel