CVDR401468_1FINANCIËLE VERORDENING PG&ZnlregelingLoppersum2016-03-30LoppersumGemeenteblad, 2016, 37466Financiële verordening PG&ZWet gemeenschappelijke regelingen, art. 33aWet gemeenschappelijke regelingen, art. 34Wet gemeenschappelijke regelingen, art. 35geattribueerde functionarisfinanciën en economie2016-02-19De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2016-03-302016-01-012022-12-31Nieuwe regelingOnbekendGeenGeenFINANCIËLE VERORDENING PG&ZVerordening ex artikel 212 GemeentewetHet algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Publieke Gezondheid
en Zorg Groningen (hierna PG&Z) besluit,gelet op artikel 35 Wet gemeenschappelijke regelingen, artikel 212
Gemeentewet en het Besluit accountantscontrole decentrale overheden,vast te stellen de:Verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid,
alsmede voor het financieel beheer en voor de inrichting van de
financiële organisatie van de PG&Z.1.Definities en algemene bepalingen1.In deze verordening wordt verstaan onder:Administratie:
het systematisch verzamelen, vastleggen, verwerken en verstrekken van
informatie ten behoeve van het besturen, het functioneren en het
beheersen van (onderdelen van) de PG&Z-organisatie en ten behoeve
van de daarover af te leggen verantwoording.Financiële
administratie: het onderdeel van de administratie dat
omvat het systematisch maken en verwerken van aantekeningen betreffende
de financiële gegevens van de PG&Z-organisatie, teneinde te komen
tot een goed inzicht in
de financieel-economische positie;
het financiële beheer;
de uitvoering van de begroting;
het afwikkelen van vorderingen en schulden;
alsmede tot het afleggen van rekening en verantwoording
daarover.
Administratieve
organisatie: het stelsel van organisatorische
maatregelen gericht op het tot stand brengen en het in stand houden van
de goede werking van de bestuurlijke en ambtelijke informatieverzorging
ten behoeve van de verantwoordelijke leiding.Financieel
beheer: het uitoefenen van bestuur over en toezicht
op het beheer van middelen en het uitoefenen van rechten van de
PG&Z.Rechtmatigheid:
het in overeenstemming zijn met geldende wet- en regelgeving, waaronder
bestuursbesluiten.Doelmatigheid:
het realiseren van bepaalde prestaties met een zo beperkt mogelijke
inzet van middelen.Doeltreffendheid:
de mate waarin de beoogde maatschappelijke effecten van het beleid ook
daadwerkelijk worden behaald.2.De financiële administratie, het financiële beheer en voorts
alle werkzaamheden die voortvloeien uit deze verordening worden
door de regeling opgedragen aan de gemeente Groningen,
overeenkomstig het voor de overige werkzaamheden van de
regelingen gestelde in artikel 10 van de gemeenschappelijke
regeling PG&Z.3.Op hetgeen is bepaald in deze verordening of wordt besloten op
basis van deze verordening is het gestelde in artikel 13, vierde
lid, van de gemeenschappelijke regeling PG&Z van toepassing,
alsmede het in de hoofdstukken III en IV van die regeling
bepaalde.1.Begroting en verantwoordingKaderstellen2.Programmabegroting1.Het algemeen bestuur stelt in ieder geval bij de aanvang van de
nieuwe bestuursperiode een programma-indeling vast.2.Het algemeen bestuur steltper programma vast:
de beoogde maatschappelijke effecten;
de te leveren goederen en diensten;
de baten en lasten.
3.Het dagelijks bestuur stelt per programmaindicatoren voor
met betrekking tot de beoogde maatschappelijke effecten en de te
leveren activiteiten en/of projecten.4.Het algemeen bestuur stelt de indicatoren, bedoeld in het derde lid,
vast.5.Het dagelijks bestuur draagt zorg voor het verzamelen en vastleggen
van gegevens over de geleverde goederen en diensten en de
maatschappelijke effecten, opdat de doelmatigheid en
doeltreffendheid van het beleid zoals vastgesteld door het algemeen
bestuur, kunnen worden getoetst.3.Inrichting begroting en jaarstukken1.Bij de begroting worden onder elk van de programma’s de lasten en
baten per prioriteit weergegeven en bij de jaarstukken worden onder
elk van de programma’s de gerealiseerde lasten en baten per
prioriteit weergegeven.2.Bij de uiteenzetting van de financiële positie in de begroting wordt
van de nieuwe investeringen per investering het benodigde
investeringskrediet weergegeven en wordt van de lopende
investeringen het geautoriseerde investeringskrediet en de raming
van de uitputting van het krediet in het lopende boekjaar
weergegeven.3.Bij de uiteenzetting van de financiële positie in begroting wordt in
aanvulling op het bepaalde in artikel 20 en artikel 21 van het
Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten inzicht
gegeven in de ontwikkeling van de schuldpositie als gevolg van de
begroting, de meerjarenraming en de investeringen.4.In de jaarrekening wordt van de investeringen en meerjarige
projecten de uitputting van de geautoriseerde investeringskredieten
en de actuele raming van de totale uitgaven weergegeven.4.Producten1.Bij iedere begroting en jaarstukken wordt een overzicht gegeven van
de toedeling van de producten uit de productraming aan de
programma’s.2.De onderverdeling van de programma’s in de producten staat voor de
bestuursperiode vast, tenzij er dringende redenen zijn tot wijzigen.
Wijzigingen worden bij de begroting expliciet vermeld.5.Kaders begroting en jaarrekening1.Het dagelijks bestuur zendt binnen de wettelijk vastgestelde
termijnen:
De algemene financiële en beleidsmatige kaders voor
het volgende begrotingsjaar en de drie opvolgende
jaren;
De voorlopige jaarrekening
aan de raden van de deelnemende gemeenten, door tussenkomst
van de colleges van burgemeester en wethouders.2.Bij de stukken worden gevoegd de bevindingen betrokken uit de
rapportage van de begrotingsuitvoering bedoelt in artikel 8 en de
jaarstukken in artikel 9.Uitvoering6.Uitvoering begroting1.Het dagelijks bestuur waarborgt dat de uitvoering van de begroting
rechtmatig, doelmatig en doeltreffend verloopt.2.Het dagelijks bestuur draagt ten aanzien van de productenraming er
zorg voor dat:
de lasten en baten, door middel van kostentoerekening,
eenduidig zijn toegewezen aan de producten van de
productraming;
de budgetten uit de productraming en kredieten voor
investeringen passen binnen de kaders zoals geautoriseerd
bij de vaststelling van de uiteenzetting van de financiële
positie;
het saldo van de baten en de lasten van de producten niet
dusdanig worden overschreden dat de realisatie van andere
producten binnen hetzelfde programma onder druk komt.
3.Het dagelijks bestuur draagt er zorg voor dat de lasten van de
programma’s zoals geautoriseerd in de (gewijzigde) begroting niet
worden overschreden.Beheersing en interne controle7.Interne controle
Het dagelijks bestuur draagt ten behoeve van het getrouwe beeld
en de rechtmatigheid van de jaarrekening zorg voor de jaarlijkse
interne toetsing van de getrouwheid van de
informatieverstrekking, en de rechtmatigheid van de
beheershandelingen. Bij afwijkingen neemt het dagelijks bestuur
maatregelen tot herstel.
Het dagelijks bestuur draagt zorg voor een actueel beleid inzake
de bestrijding van misbruik en oneigenlijk gebruik van de voor
PG&Z relevante regelingen. Het algemeen bestuur stelt dit
beleid vast.
Rapportage en Verantwoording8.Tussentijdse rapportage en informatie1.Het dagelijks bestuur informeert het algemeen bestuur door middel
van tenminste één tussentijdse rapportage over de realisatie van de
begroting van het lopende boekjaar.2.De inrichting van de tussentijdse rapportage sluit aan bij de
programma-indeling van de begroting.3.De rapportage gaat in op afwijkingen, zowel wat betreft de baten als
de lasten, de geleverde goederen en diensten en indien daar
aanleiding voor is de maatschappelijke effecten.9.Jaarstukken
Het dagelijks bestuur legt verantwoording af over de uitvoering
van de programma’s. Daarbij geeft hij aan wat is bereikt, welke
goederen en diensten zijn geleverd, wat de kosten zijn en hoe de
resultaten zich verhouden tot de in de begroting gestelde
doelen.
Het algemeen bestuur bepaalt aan de hand van de uitvoering van
de programma’s of de beleidsdoelen van de programma’s voor het
lopende jaar bijstelling behoeven.
2.Financiële positieKaderstellen10.Financiële positie1.Het dagelijks bestuur draagt er zorg voor dat al het beleid waartoe
het algemeen bestuur heeft besloten in de uiteenzetting van de
financiële positie en de meerjarenramingen is opgenomen.2.Het totaalbedrag aan verleende garanties en waarborgen worden bij de
uiteenzetting van de financiële positie expliciet vermeld.3.4.Het algemeen bestuur autoriseert met het vaststellen van de
financiële positie de investeringskredieten.11.Waardering & afschrijving vaste activaVoor de waardering en afschrijving van vaste activa worden de door het
gemeentebestuur van Groningen vastgestelde gedragslijnen gevolgd, zoals
die zijn neergelegd in de Financiële verordening van de gemeente
Groningen.12.Voorziening voor oninbare vorderingenVoor vorderingen wordt een voorziening wegens oninbaarheid gevormd op
basis van een beoordeling op inbaarheid van de openstaande vorderingen
ouder dan drie maanden. 13.Kostprijsberekening
Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van producten en
diensten van de PG&Z wordt een systeem van kostentoerekening
gehanteerd. Bij de kostentoerekening worden naast de directe
kosten alleen die indirecte kosten betrokken, die rechtstreeks
samenhangen met de door de PG&Z verleende diensten.
Bij de indirecte kosten worden betrokken de bijdragen aan
reserves voor de noodzakelijke vervanging van de betrokken
activa en de kapitaallasten van de in gebruik zijnde
activa.
14.Financieringsfunctie1.Het dagelijks bestuur biedt het algemeen bestuur ter vaststelling
een Treasurystatuut aan waarin regels worden gegeven inzake de
algemene doelstellingen en de te hanteren richtlijnen en limieten
van de financieringsfunctie, alsmede inzake de administratieve
organisatie van de financieringsfunctie, daaronder begrepen taken en
bevoegdheden, de verantwoordingsrelaties en de bijbehorende
informatievoorziening.2.Het dagelijks bestuur stelt op voorstel van de gemeente Groningen
nadere regels op ter uitvoering van het in het eerste lid gestelde,
alsmede regels voor taken en bevoegdheden, de
verantwoordingsrelaties en de bijbehorende informatievoorziening;
het dagelijks bestuur legt deze regels vast in een apart
besluit.15.Registratie bezittingen, activa en vermogen
Het dagelijks bestuur draagt zorgt voor een actuele en volledige
registratie van bezittingen. In de registratie worden ook
opgenomen niet-geactiveerde kunstvoorwerpen met
cultuurhistorische waarde en de niet- of netto-geactiveerde
investeringen in de openbare ruimte.
Het dagelijks bestuur draagt er zorg voor, dat de registratie en
de ontwikkeling van de bezittingen en het vermogen van de
PG&Z systematisch periodiek worden gecontroleerd.
Bij afwijkingen in de registratie van bezittingen neemt het
dagelijks bestuur maatregelen voor herstel van de
tekortkomingen. De resultaten van de controle en eventuele
plannen van verbetering worden ter kennisgeving aan het algemeen
bestuur aangeboden.
3.Paragrafen16.Weerstandsvermogen en risicomanagementHet dagelijks bestuur geeft in de paragraaf weerstandsvermogen van de
begroting en van de jaarstukken de risico’s van materieel belang aan en
geeft een inschatting van de kans dat deze risico’s zich voordoen,
alsmede een inschatting van de weerstandscapaciteit; ook geeft hij
inzicht in de vraag in hoeverre schade en verliezen als gevolg van de
risico’s van materieel belang met de weerstandscapaciteit kunnen worden
opgevangen. Daarbij wordt toepassing gegeven aan het ter zake geregelde
in de Financiële verordening van de gemeente Groningen.17.Onderhoud kapitaalgoederenHet dagelijks bestuur draagt zorg voor een actueel onderhoudsplan voor
gebouwen en biedt deze ter behandeling en vaststelling aan het algemeen
bestuur aan. Het onderhoudsplan bevat de voorstellen voor het te plegen
onderhoud en de bijbehorende kosten aan de gebouwen en eveneens de
normkostensystematiek en het meerjarig budgettair beslag. 18.FinancieringBij de begroting en de jaarstukken doet het dagelijks bestuur in de
paragraaf financiering in ieder geval verslag van:
de liquiditeitsplanning en de financieringsbehoefte voor de
komende drie jaar;
de rentekosten en rente-opbrengsten verbonden aan de
financieringsfunctie.
19.Bedrijfsvoering
In de bedrijfsvoeringsparagraaf in de begroting wordt ingegaan
op de tijdelijke en actuele onderwerpen die aandacht behoeven.
In de bedrijfsvoeringsparagraaf in het jaarverslag wordt
gerapporteerd over de bij de begroting bepaalde onderwerpen
aangaande de bedrijfsvoering alsmede over nieuwe ontwikkelingen.
Daarbij wordt speciale aandacht gegeven aan: personeelskosten,
kosten inleenkrachten, kosten van ingehuurde externen,
huisvestingskosten, automatiseringskosten.
Het dagelijks bestuur rapporteert in de
bedrijfsvoeringsparagraaf van de begroting en jaarstukken over
de voortgang van de onderzoeken naar de doelmatigheid en
doeltreffendheid, bedoeld in artikel 213a Gemeentewet, en de
uitputting van de bijbehorende budgetten.
20.Verbonden partijen1.Het dagelijks bestuur biedt tenminste eenmaal in de vier jaar een
nota verbonden partijen ter vaststelling aan.2.Van elk van de verbonden partijen wordt weergegeven het publieke
belang van de gemeente, het financieel belang van de gemeente, de
zeggenschap van de gemeente, het eigen vermogen, de solvabiliteit,
het financieel resultaat.3.De nota bevat voorts de kaders voor het beleid ten aanzien van
participaties en het aangaan van nieuwe participaties, met name de
condities waaronder het publiek belang is gediend met behartiging
door verbonden partijen.4.In de begroting en de jaarstukken wordt in de paragraaf verbonden
partijen in elk geval ingegaan op wijzigingen: nieuwe verbonden
partijen, beëindiging of wijziging van bestaande verbonden partijen;
voorts wordt opgenomen informatie die van belang is voor een oordeel
over voortzetting van de relatie met de verbonden partijen.21.Verstrekking subsidiesHet dagelijks bestuur biedt tenminste eenmaal in de vierjaar
een nota verstrekking subsidies ter vaststelling aan. De nota bevat het
kader voor de verstrekking van subsidies en een overzicht van de
toegekende gemeentelijke subsidies.4.Financiële organisatie en administratie22.AdministratieDe gemeente Groningen draagt er zorg voor dat de administratie zodanig
van opzet en werking is dat zij in ieder geval dienstbaar is voor:
het sturen en het beheersen van activiteiten en processen in de
PG&Z;
het verstrekken van informatie over ontwikkelingen in de omvang
van activa met economisch nut, activa met maatschappelijk nut,
voorraden, vorderingen en schulden, enzovoorts;
het verschaffen van informatie aan de budgethouders, ambtelijk
overleg en bestuurders en voor het maken van
kostencalculaties;
het bevorderen van de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de
doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de
gestelde beleidsdoelen, de begroting en ter zake geldende wet-
en regelgeving;
het afleggen van verantwoording over de rechtmatigheid, de
doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in
relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en ter zake
geldende wet- en regelgeving;
de controle van de registratie van gegevens als zodanig en van
de daaraan ontleende informatie alsmede voor de controle op de
rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het
gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen.
23.Financiële administratieDe gemeente Groningen draagt er zorg voor dat:
de inrichting en de werking van de financiële administratie
voldoet aan het Besluit begroting en verantwoording provincies
en gemeenten en andere relevante wet- en regelgeving;
de vereiste informatie verstrekt wordt aan het rijk, de
provincie en de Europese Unie, alsmede aan andere instellingen
die specifieke verantwoordingsverplichtingen opleggen aan
gemeenschappelijke regelingen.
24.Financiële organisatie1.De gemeente Groningen draagt zorg voor:
een adequate scheiding van taken, functies, bevoegdheden,
verantwoordelijkheden, zodat aan de eisen van interne
controle wordt voldaan en de betrouwbaarheid van de
verstrekte informatie aan beleids- en beheersorganen is
gewaarborgd;
de verlening van mandaten en volmachten voor het aangaan van
verplichtingen ten laste van de toegekende budgetten en
investeringskredieten;
2.Het dagelijks bestuur legt wat voor het voorgaande lid geregeld moet
worden vast.25.Aanbesteding en inkoopDe gemeente Groningen draagt zorg voor en legt in een besluit vast de
interne regels (protocol) voor de inkoop en aanbesteding van werken en
diensten. De regels waarborgen dat wordt gehandeld in overeenstemming
met de regels van de Europese Unie ter zake.5.Slotbepalingen26.Bekendmaking en inwerkingtredingDe bekendmaking van de verordening gebeurt door plaatsing in de
gemeentebladen van de deelnemende gemeenten. De verordening treedt in
werking op de dag nadat deze is bekendgemaakt. De verordening heeft
terugwerkende kracht tot en met 1 januari 2016. De eerdere Financiële
verordening H&OG (Hulpverlening en Openbare Gezondheidszorg
Groningen) wordt per 1 januari 2016 ingetrokken.27.CiteertitelDeze verordening kan worden aangehaald onder de naam “Financiële
verordening PG&Z”.Aldus vastgesteld in de vergadering van het algemeen bestuur van 19
februari 2016,de voorzitter, de secretaris,TOELICHTING BIJ DE FINANCIELE VERORDENING PG&ZVoorafBij het opstellen van de verordening is zoveel mogelijk uitgegaan van de
modelverordening van de VNG. Die heeft echter betrekking op een gemeentelijke
verordening. Dat heeft tot aanpassingen geleid. Ook is de tekst van het model
waar mogelijk vereenvoudigd.Omdat de PG&Z-regeling de werkzaamheden van de regeling heeft opgedragen aan
de gemeente Groningen is in het eerste artikel de relatie met de regeling
beschreven en voorts bepaald dat de gemeente Groningen uitvoering geeft aan de
werkzaamheden die voortvloeien uit deze verordening overeenkomstig het voor de
overige werkzaamheden van de regelingen gestelde in artikel 10 van de
gemeenschappelijke regeling PG&Z.AlgemeenVoor de PG&Z moet er een programmabegroting worden opgesteld, in
overeenstemming met het BBV, er moet een rechtmatigheidtoets door de accountant
plaatsvinden en er moeten twee verordeningen worden opgesteld: een Financiële
verordening ex artikel 212 Gemeentewet en een Controleverordening ex artikel 213
Gemeentewet.Artikel 212 1. De raad stelt bij verordening de uitgangspunten voor het financiële
beleid, alsmede voor het financiële beheer en voor de inrichting van de
financiële organisatie vast. Deze verordening waarborgt dat aan de eisen van
rechtmatigheid, verantwoording en controle wordt voldaan.2. De verordening bevat in ieder geval:a. regels voor waardering en afschrijving van activa;b. grondslagen voor de berekening van de door het gemeentebestuur in
rekening te brengen prijzen en van tarieven voor rechten als bedoeld in artikel
229b, alsmede, voor zover deze wordt geheven, voor de heffing bedoeld in artikel
15.33 van de Wet milieubeheer;c. regels inzake de algemene doelstellingen en de te hanteren richtlijnen
en limieten van de financieringsfunctie, alsmede inzake de administratieve
organisatie van de financieringsfunctie, daaronder begrepen taken en
bevoegdheden, de verantwoordingsrelaties en de bijbehorende
informatievoorziening.ArtikelsgewijsArtikel 3. Inrichting begroting en jaarstukkenArtikel 2 bevat een aantal bepalingen over de inrichting van de begroting waarin
de kaderstellende functie van het algemeen bestuur tot uiting komt. Het algemeen
bestuur legt op basis van dit artikel een belangrijk deel van de infrastructuur
van de begroting vast en aspecten waarop het algemeen bestuur wil sturen en
controleren.Het algemeen bestuur bepaalt zelf het aantal en de inhoud van de programma's van
de begroting en kan daardoor de begrotingsopzet aanpassen aan de eigen
politiek-bestuurlijke wensen. Artikel 4. ProductenHet algemeen bestuur stelt de programmabegroting vast. Ter uitvoering van de
begroting stelt het dagelijks bestuur - zoals geregeld in het Besluit begroting
en verantwoording - een productraming op. Het dagelijks bestuur is vrij in de
keuze van het aantal producten en de indeling daarvan. De productraming is in de
systematiek van het besluit geen onderdeel van de begroting.Het eerste lid voorziet in de mogelijkheid dat het algemeen bestuur bij de
programmabegroting en verantwoording desgewenst een overzicht ontvangt van de
producten er de bijbehorende programma’s.Artikel 5. Kaders begrotingDit artikel voorziet in de jaarlijkse productie van een meerjarenbegroting in de
zin van een begroting op hoodflijnen voor de komende vier jaar.Artikel 6. Uitvoering begrotingIn dit artikel legt het algemeen bestuur aan het dagelijks bestuur een aantal
eisen op die voor een goede uitvoering van de begroting noodzakelijk zijn. In
het eerste lid wordt bepaald dat het dagelijks bestuur de rechtmatigheid, de
doeltreffendheid en de doelmatigheid van de uitvoering dient te waarborgen. Lid
2 stelt eisen voor de onderwerpen die van belang zijn voor de opstelling van de
productraming. Lid 3 doet hetzelfde voor de uitvoering van de programma’s van de
begroting.Artikel 7. Interne controleHet algemeen bestuur legt in dit artikel enkele basiscondities vast voor de
interne controle. Daarmee verkrijgt het algemeen bestuur de zekerheid dat het
dagelijks bestuur aan de eisen genoemd in met name artikel 4, eerste lid, zal
kunnen voldoen.De verordening geeft in het eerste en tweede lid bij het dagelijks bestuur de
opdracht om voor de inrichting van de financiële organisatie verschillende
maatregelen te treffen, op het gebied van interne controle, waaronder een
adequate functiescheiding. Voor een goede interne controle zijn echter
aanvullende onderzoeken nodig. Artikel 8. Tussentijdse rapportage en informatieDit artikel formaliseert een belangrijk onderdeel van de planning en control van
het algemeen bestuur. Op basis van deze informatie kan het algemeen bestuur de
uitvoering van de begroting volgen en besluiten of bijsturing nodig is.Artikel 9. JaarstukkenDit artikel is het sluitstuk van de begrotingscyclus, de verantwoording over de
begrotingsuitvoering door het dagelijks bestuur, c.q. de controle van het
algemeen bestuur daarop. Basis daarvoor is de productrealisatie. In het eerste
lid wordt daarvoor een kwaliteitseis gesteld. Artikel 10. Financiële positieHet algemeen bestuur geeft in dit artikel enkele belangrijke uitgangspunten aan
die het dagelijks bestuur voor de uiteenzetting van de financiële positie en de
meerjarenramingen moet volgen. Tevens wordt hier expliciet vastgelegd hoe het
algemeen bestuur bij het vaststellen van de financiële positie, de
investeringskredieten autoriseert. Artikel 11. Waardering en afschrijving vaste activaDe financiële verordening van de gemeente Groningen wordt ter zake gevolgd.Artikel 13. KostprijsberekeningIn het eerste lid van dit artikel wordt de grondslag voor de bepaling van
heffingen en tarieven bepaald, conform de eis neergelegd in artikel 212, lid 2,
letter b Gemeentewet.Artikel 14. FinancieringsfunctieDe financieringsfunctie (treasury) is een belangrijk onderdeel van het
middelenbeheer. Gezien de operationele kwetsbaarheid van deze functie bevat
artikel 212 het expliciete voorschrift dat de verordening een onderdeel over de
financieringsfunctie bevat. In dit artikel wordt uitvoering gegeven aan artikel
212, tweede lid onder c. Het gaat om de kaders voor het uitvoeren van de
financieringsfunctie. De uitvoering van de financieringsfunctie komt aan de orde
in de financieringsparagraaf in de begroting en de rekening zoals die in het
Besluit begroting en verantwoording is voorgeschreven. In dit artikel stelt het
algemeen bestuur doelstellingen, richtlijnen en limieten die voor het dagelijks
bestuur gelden.Artikel 15. Registratie bezittingen, activa en vermogenVoor een goed beeld van de financiële positie is een volledige registratie van
de bezittingen onontbeerlijk. Het dagelijks bestuur dient zorg te dragen voor
actuele en juiste registratie.Artikel 16. Weerstandsvermogen en risicomanagementWaar de regeling risico’s niet met een verzekering of anderszins kan of wil
opvangen, dient het weerstandsvermogen daarop berekend zijn, zonder dat
uiteraard elk risico kan worden vermeden. Bij begroting en jaarstukken moet op
grond van dit artikel inzicht worden geboden in risico’s en
weerstandscapaciteit. Artikel 17. Onderhoud kapitaalgoederenDit artikel regelt de begrotings- en verantwoordingsinformatie over het
onderhoud aan kapitaalgoederen. Het dagelijks bestuur dient een onderhoudsplan
voor de gebouwen van de regeling ter besluitvorming voorleggen aan het algemeen
bestuur. Artikel 18. FinancieringDit artikel bepaalt dat over een tweetal onderwerpen betreffende de financiering
wordt gerapporteerd.Artikel 19. BedrijfsvoeringDit artikel schept de mogelijkheid dat het algemeen bestuur zijn
informatiebehoefte formuleert aangaande de bedrijfsvoering. Artikel 20. Verbonden partijenDit artikel regelt dat het algemeen bestuur door het dagelijks bestuur wordt
geïnformeerd over de verbonden partijen. Op basis daarvan kan het algemeen
bestuur het beleid over verbonden partijen vaststellen.Artikel 21. Verstrekking subsidiesVoor de verstrekking van subsidie dient, mede met het oog op de rechtmatigheid,
een kader te worden vastgesteld. Dit artikel beoogt dat dit kader periodiek
wordt geformuleerd, mede op basis van een actueel inzicht in de feitelijke
subsidiepraktijk.Artikel 22. AdministratieDit artikel geeft de kaders voor de inrichting van de administratie. In
hoofdlijnen wordt opgedragen welke gegevens moeten worden vastgelegd en aan
welke eisen de vastgelegde gegevens moeten voldoen. Dat wat ter zake moet
gebeuren is expliciet neergelegd bij de gemeente Groningen. Artikel 23. Financiële administratieBij algemene maatregel van bestuur stelt het Rijk eisen aan de
verantwoordingsinformatie. Door de financiële administratie moeten gegevens
worden aangeleverd voor de financiële verantwoordingsinformatie. Dit artikel
regelt de eisen waaraan bij de inrichting en werking van de financiële
administratie en bij de verschillende verantwoordingsmomenten moet worden
voldaan. Ook hier wordt de gemeente Groningen expliciet de zorg ter zake
opgedragen.Artikel 24. Financiële organisatieIn dit artikel worden uitgangspunten voor de inrichting van de financiële
organisatie bepaald. Daartoe stelt de gemeente Groningen regels voor de
ambtelijke organisatie. De geformuleerde uitgangspunten vormen kaders met een
voor het dagelijks bestuur verplichtend karakter.Artikel 25. Aanbesteding en inkoopDit artikel legt vast dat de gemeente Groningen er zorg voor draagt regels op te
stellen voor de aanbesteding van werken en de inkoop van goederen en diensten.
Daarbij moet uiteraard de regelgeving van de Europese Unie worden nageleefd.
Door in dit artikel die regels op te nemen, kan de accountant bij zijn controle
van de jaarstukken nagaan of deze zijn nageleefd. Daarmee is het vaststellen van
de regels een onderdeel van het rechtmatigheidsbeleid. In dat kader wordt ook
het systeem van interne regels beoordeeld door de accountant.