CVDR398181_1Financiële verordening PG & ZnlregelingGrootegast2016-03-10WesterkwartierGemeenteblad 10-03-2016 via de digitale voorziening GVOPFinanciële verordening PG & ZWet gemeenschappelijke regelingen, art. 35Gemeentewet, art. 212gemeenteraadbestuur en recht2016-02-19De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2016-03-102016-01-012021-01-01Vervangt de Financiële verordening van de Hulpverlening en Openbare Gezondheidszorg GroningenSamenleving, Publieke Gezondheid & ZorgBesluit accountantscontrole decentrale overhedenGeen.Financiële verordening PG & ZFINANCIELE VERORDENING PG&ZVerordening ex artikel 212 GemeentewetHet algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Publieke Gezondheid
en Zorg Groningen (hierna PG&Z) besluit,gelet op artikel 35 Wet gemeenschappelijke regelingen, artikel 212
Gemeentewet en het Besluit accountantscontrole decentrale overheden,vast te stellen de:Verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede voor
het financieel beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie
van de PG&Z.1.Definities en algemene bepalingen
In deze verordening wordt verstaan onder: Administratie:
het systematisch verzamelen, vastleggen, verwerken en verstrekken
van informatie ten behoeve van het besturen, het functioneren en het
beheersen van (onderdelen van) de PG&Z-organisatie en ten
behoeve van de daarover af te leggen verantwoording. Financiële
administratie: het onderdeel van de administratie dat
omvat het systematisch maken en verwerken van aantekeningen
betreffende de financiële gegevens van de PG&Z-organisatie,
teneinde te komen tot een goed inzicht in
de financieel-economische positie;
het financiële beheer;
de uitvoering van de begroting;
het afwikkelen van vorderingen en schulden;
alsmede tot het afleggen van rekening en verantwoording
daarover.Administratieve organisatie: het stelsel van
organisatorische maatregelen gericht op het tot stand
brengen en het in stand houden van de goede werking van de
bestuurlijke en ambtelijke informatieverzorging ten behoeve
van de verantwoordelijke leiding. Financieel
beheer: het uitoefenen van bestuur over en
toezicht op het beheer van middelen en het uitoefenen van
rechten van de PG&Z. Rechtmatigheid: het in
overeenstemming zijn met geldende wet- en regelgeving,
waaronder bestuursbesluiten.Doelmatigheid: het realiseren van bepaalde
prestaties met een zo beperkt mogelijke inzet van
middelen.Doeltreffendheid: de mate waarin de beoogde
maatschappelijke effecten van het beleid ook daadwerkelijk
worden behaald.
De financiële administratie, het financiële beheer en voorts alle
werkzaamheden die voortvloeien uit deze verordening worden door de
regeling opgedragen aan de gemeente Groningen, overeenkomstig het
voor de overige werkzaamheden van de regelingen gestelde in artikel
10 van de gemeenschappelijke regeling PG&Z.
Op hetgeen is bepaald in deze verordening of wordt besloten op basis
van deze verordening is het gestelde in artikel 13, vierde lid, van
de gemeenschappelijke regeling PG&Z van toepassing, alsmede het
in de hoofdstukken III en IV van die regeling bepaalde.Titel 1. Begroting en verantwoordingKaderstellen
2.Programmabegroting
Het algemeen bestuur stelt in ieder geval bij de aanvang van de
nieuwe bestuursperiode een programma-indeling vast.
Het algemeen bestuur stelt per programma vast:
de beoogde maatschappelijke effecten;
de te leveren goederen en diensten;
de baten en lasten.
Het dagelijks bestuur stelt per programma indicatoren voor met
betrekking tot de beoogde maatschappelijke effecten en de te leveren
activiteiten en/of projecten.
Het algemeen bestuur stelt de indicatoren, bedoeld in het derde lid,
vast.
Het dagelijks bestuur draagt zorg voor het verzamelen en vastleggen
van gegevens over de geleverde goederen en diensten en de
maatschappelijke effecten, opdat de doelmatigheid en
doeltreffendheid van het beleid zoals vastgesteld door het algemeen
bestuur, kunnen worden getoetst.
3.Inrichting begroting en jaarstukken
Bij de begroting worden onder elk van de programma’s de lasten en
baten per prioriteit weergegeven en bij de jaarstukken worden onder
elk van de programma’s de gerealiseerde lasten en baten per
prioriteit weergegeven.
Bij de uiteenzetting van de financiële positie in de begroting wordt
van de nieuwe investeringen per investering het benodigde
investeringskrediet weergegeven en wordt van de lopende
investeringen het geautoriseerde investeringskrediet en de raming
van de uitputting van het krediet in het lopende boekjaar
weergegeven.
Bij de uiteenzetting van de financiële positie in begroting wordt in
aanvulling op het bepaalde in artikel 20 en artikel 21 van het
Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten inzicht
gegeven in de ontwikkeling van de schuldpositie als gevolg van de
begroting, de meerjarenraming en de investeringen.
In de jaarrekening wordt van de investeringen en meerjarige
projecten de uitputting van de geautoriseerde investeringskredieten
en de actuele raming van de totale uitgaven weergegeven.
4.Producten
Bij iedere begroting en jaarstukken wordt een overzicht gegeven van
de toedeling van de producten uit de productraming aan de
programma’s.
De onderverdeling van de programma’s in de producten staat voor de
bestuursperiode vast, tenzij er dringende redenen zijn tot wijzigen.
Wijzigingen worden bij de begroting expliciet vermeld.
5.Kaders begroting en jaarrekening
Het dagelijks bestuur zendt binnen de wettelijk vastgestelde
termijnen:
De algemene financiële en beleidsmatige kaders voor het
volgende begrotingsjaar en de drie opvolgende jaren;
De voorlopige jaarrekening aan de raden van de deelnemende gemeenten, door tussenkomst
van de colleges van burgemeester en wethouders.
Bij de stukken worden gevoegd de bevindingen betrokken uit de
rapportage van de begrotingsuitvoering bedoelt in artikel 8 en de
jaarstukken in artikel 9.Uitvoering
6.Uitvoering begroting
Het dagelijks bestuur waarborgt dat de uitvoering van de begroting
rechtmatig, doelmatig en doeltreffend verloopt.
Het dagelijks bestuur draagt ten aanzien van de productenraming er
zorg voor dat:
de lasten en baten, door middel van kostentoerekening,
eenduidig zijn toegewezen aan de producten van de
productraming;
de budgetten uit de productraming en kredieten voor
investeringen passen binnen de kaders zoals geautoriseerd
bij de vaststelling van de uiteenzetting van de financiële
positie;
het saldo van de baten en de lasten van de producten niet
dusdanig worden overschreden dat de realisatie van andere
producten binnen hetzelfde programma onder druk komt.
Het dagelijks bestuur draagt er zorg voor dat de lasten van de
programma’s zoals geautoriseerd in de (gewijzigde) begroting niet
worden overschreden.Beheersing en Interne controle
7.Interne controle
Het dagelijks bestuur draagt ten behoeve van het getrouwe beeld en
de rechtmatigheid van de jaarrekening zorg voor de jaarlijkse
interne toetsing van de getrouwheid van de informatieverstrekking,
en de rechtmatigheid van de beheershandelingen. Bij afwijkingen
neemt het dagelijks bestuur maatregelen tot herstel.
Het dagelijks bestuur draagt zorg voor een actueel beleid inzake de
bestrijding van misbruik en oneigenlijk gebruik van de voor PG&Z
relevante regelingen. Het algemeen bestuur stelt dit beleid
vast.Rapportage en Verantwoording
8.Tussentijdse rapportage en informatie
Het dagelijks bestuur informeert het algemeen bestuur door middel
van tenminste één tussentijdse rapportage over de realisatie van de
begroting van het lopende boekjaar.
De inrichting van de tussentijdse rapportage sluit aan bij de
programma-indeling van de begroting.
De rapportage gaat in op afwijkingen, zowel wat betreft de baten als
de lasten, de geleverde goederen en diensten en indien daar
aanleiding voor is de maatschappelijke effecten.
9.Jaarstukken
Het dagelijks bestuur legt verantwoording af over de uitvoering van
de programma’s. Daarbij geeft hij aan wat is bereikt, welke goederen
en diensten zijn geleverd, wat de kosten zijn en hoe de resultaten
zich verhouden tot de in de begroting gestelde doelen.
Het algemeen bestuur bepaalt aan de hand van de uitvoering van de
programma’s of de beleidsdoelen van de programma’s voor het lopende
jaar bijstelling behoeven.Titel 2. Financiële positieKaderstellen
10.Financiële positie
Het dagelijks bestuur draagt er zorg voor dat al het beleid waartoe
het algemeen bestuur heeft besloten in de uiteenzetting van de
financiële positie en de meerjarenramingen is opgenomen.
Het totaalbedrag aan verleende garanties en waarborgen worden bij de
uiteenzetting van de financiële positie expliciet vermeld.
.
Het algemeen bestuur autoriseert met het vaststellen van de
financiële positie de investeringskredieten.
11.Waardering & afschrijving vaste activaVoor de waardering en afschrijving van vaste activa worden de door het
gemeentebestuur van Groningen vastgestelde gedragslijnen gevolgd, zoals die
zijn neergelegd in de Financiële verordening van de gemeente Groningen.12.Voorziening voor oninbare vorderingenVoor vorderingen wordt een voorziening wegens oninbaarheid gevormd op basis
van een beoordeling op inbaarheid van de openstaande vorderingen ouder dan
drie maanden. 13.Kostprijsberekening
Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van producten en diensten
van de PG&Z wordt een systeem van kostentoerekening gehanteerd.
Bij de kostentoerekening worden naast de directe kosten alleen die
indirecte kosten betrokken, die rechtstreeks samenhangen met de door
de PG&Z verleende diensten.
Bij de indirecte kosten worden betrokken de bijdragen aan reserves
voor de noodzakelijke vervanging van de betrokken activa en de
kapitaallasten van de in gebruik zijnde activa.
14.Financieringsfunctie
Het dagelijks bestuur biedt het algemeen bestuur ter vaststelling
een Treasurystatuut aan waarin regels worden gegeven inzake de
algemene doelstellingen en de te hanteren richtlijnen en limieten
van de financieringsfunctie, alsmede inzake de administratieve
organisatie van de financieringsfunctie, daaronder begrepen taken en
bevoegdheden, de verantwoordingsrelaties en de bijbehorende
informatievoorziening.
Het dagelijks bestuur stelt op voorstel van de gemeente Groningen
nadere regels op ter uitvoering van het in het eerste lid gestelde,
alsmede regels voor taken en bevoegdheden, de
verantwoordingsrelaties en de bijbehorende informatievoorziening;
het dagelijks bestuur legt deze regels vast in een apart besluit.
15.Registratie bezittingen, activa en vermogen
Het dagelijks bestuur draagt zorgt voor een actuele en volledige
registratie van bezittingen. In de registratie worden ook opgenomen
niet-geactiveerde kunstvoorwerpen met cultuurhistorische waarde en
de niet- of netto-geactiveerde investeringen in de openbare
ruimte.
Het dagelijks bestuur draagt er zorg voor, dat de registratie en de
ontwikkeling van de bezittingen en het vermogen van de PG&Z
systematisch periodiek worden gecontroleerd.
Bij afwijkingen in de registratie van bezittingen neemt het
dagelijks bestuur maatregelen voor herstel van de tekortkomingen. De
resultaten van de controle en eventuele plannen van verbetering
worden ter kennisgeving aan het algemeen bestuur aangeboden.Titel 3. Paragrafen
16.Weerstandsvermogen en risicomanagementHet dagelijks bestuur geeft in de paragraaf weerstandsvermogen van de
begroting en van de jaarstukken de risico’s van materieel belang aan en
geeft een inschatting van de kans dat deze risico’s zich voordoen, alsmede
een inschatting van de weerstandscapaciteit; ook geeft hij inzicht in de
vraag in hoeverre schade en verliezen als gevolg van de risico’s van
materieel belang met de weerstandscapaciteit kunnen worden opgevangen.
Daarbij wordt toepassing gegeven aan het ter zake geregelde in de Financiële
verordening van de gemeente Groningen.17.Onderhoud kapitaalgoederenHet dagelijks bestuur draagt zorg voor een actueel onderhoudsplan voor
gebouwen en biedt deze ter behandeling en vaststelling aan het algemeen
bestuur aan. Het onderhoudsplan bevat de voorstellen voor het te plegen
onderhoud en de bijbehorende kosten aan de gebouwen en eveneens de
normkostensystematiek en het meerjarig budgettair beslag. 18.FinancieringBij de begroting en de jaarstukken doet het dagelijks bestuur in de
paragraaf financiering in ieder geval verslag van:
de liquiditeitsplanning en de financieringsbehoefte voor de komende
drie jaar;
de rentekosten en rente-opbrengsten verbonden aan de
financieringsfunctie.
19.Bedrijfsvoering
In de bedrijfsvoeringsparagraaf in de begroting wordt ingegaan op de
tijdelijke en actuele onderwerpen die aandacht behoeven. In de
bedrijfsvoeringsparagraaf in het jaarverslag wordt gerapporteerd
over de bij de begroting bepaalde onderwerpen aangaande de
bedrijfsvoering alsmede over nieuwe ontwikkelingen. Daarbij wordt
speciale aandacht gegeven aan: personeelskosten, kosten
inleenkrachten, kosten van ingehuurde externen, huisvestingskosten,
automatiseringskosten.
Het dagelijks bestuur rapporteert in de bedrijfsvoeringsparagraaf
van de begroting en jaarstukken over de voortgang van de onderzoeken
naar de doelmatigheid en doeltreffendheid, bedoeld in artikel 213a
Gemeentewet, en de uitputting van de bijbehorende budgetten.
20.Verbonden partijen
Het dagelijks bestuur biedt tenminste eenmaal in de vier jaar een
nota verbonden partijen ter vaststelling aan.
Van elk van de verbonden partijen wordt weergegeven het publieke
belang van de gemeente, het financieel belang van de gemeente, de
zeggenschap van de gemeente, het eigen vermogen, de solvabiliteit,
het financieel resultaat.
De nota bevat voorts de kaders voor het beleid ten aanzien van
participaties en het aangaan van nieuwe participaties, met name de
condities waaronder het publiek belang is gediend met behartiging
door verbonden partijen.
In de begroting en de jaarstukken wordt in de paragraaf verbonden
partijen in elk geval ingegaan op wijzigingen: nieuwe verbonden
partijen, beëindiging of wijziging van bestaande verbonden partijen;
voorts wordt opgenomen informatie die van belang is voor een oordeel
over voortzetting van de relatie met de verbonden partijen.
21.Verstrekking subsidiesHet dagelijks bestuur biedt tenminste eenmaal in de vier jaar een nota
verstrekking subsidies ter vaststelling aan. De nota bevat het kader voor de
verstrekking van subsidies en een overzicht van de toegekende gemeentelijke
subsidies.Titel 4. Financiële organisatie en administratie22.AdministratieDe gemeente Groningen draagt er zorg voor dat de administratie zodanig van
opzet en werking is dat zij in ieder geval dienstbaar is voor:
het sturen en het beheersen van activiteiten en processen in de
PG&Z;
het verstrekken van informatie over ontwikkelingen in de omvang van
activa met economisch nut, activa met maatschappelijk nut,
voorraden, vorderingen en schulden, enzovoorts;
het verschaffen van informatie aan de budgethouders, ambtelijk
overleg en bestuurders en voor het maken van kostencalculaties;
het bevorderen van de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de
doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde
beleidsdoelen, de begroting en ter zake geldende wet- en
regelgeving;
het afleggen van verantwoording over de rechtmatigheid, de
doelmatigheid en de doeltreffendheid van het gevoerde bestuur in
relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de begroting en ter zake
geldende wet- en regelgeving;
de controle van de registratie van gegevens als zodanig en van de
daaraan ontleende informatie alsmede voor de controle op de
rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het
gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen.
23.Financiële administratieDe gemeente Groningen draagt er zorg voor dat:
de inrichting en de werking van de financiële administratie voldoet
aan het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten
en andere relevante wet- en regelgeving;
de vereiste informatie verstrekt wordt aan het rijk, de provincie en
de Europese Unie, alsmede aan andere instellingen die specifieke
verantwoordingsverplichtingen opleggen aan gemeenschappelijke
regelingen.
24.Financiële organisatie
De gemeente Groningen draagt zorg voor:
een adequate scheiding van taken, functies, bevoegdheden,
verantwoordelijkheden, zodat aan de eisen van interne
controle wordt voldaan en de betrouwbaarheid van de
verstrekte informatie aan beleids- en beheersorganen is
gewaarborgd;
de verlening van mandaten en volmachten voor het aangaan van
verplichtingen ten laste van de toegekende budgetten en
investeringskredieten;
Het dagelijks bestuur legt wat voor het voorgaande lid geregeld moet
worden vast.
25.Aanbesteding en inkoopDe gemeente Groningen draagt zorg voor en legt in een besluit vast de
interne regels (protocol) voor de inkoop en aanbesteding van werken en
diensten. De regels waarborgen dat wordt gehandeld in overeenstemming met de
regels van de Europese Unie ter zake.Titel 5. Slotbepalingen26.Bekendmaking en InwerkingtredingDe bekendmaking van de verordening gebeurt door plaatsing in de
gemeentebladen van de deelnemende gemeenten. De verordening treedt in
werking op de dag nadat deze is bekendgemaakt. De verordening heeft
terugwerkende kracht tot en met 1 januari 2016. De eerdere Financiële
verordening H&OG (Hulpverlening en Openbare Gezondheidszorg Groningen)
wordt per 1 januari 2016 ingetrokken.27.CiteertitelDeze verordening kan worden aangehaald onder de naam “Financiële verordening
PG&Z”.Aldus vastgesteld in de vergadering van het algemeen bestuur van 19 februari
2016,de voorzitter, de secretaris,TOELICHTING BIJ DE FINANCIELE VERORDENING PG&ZVoorafBij het opstellen van de verordening is zoveel mogelijk uitgegaan van de
modelverordening van de VNG. Die heeft echter betrekking op een
gemeentelijke verordening. Dat heeft tot aanpassingen geleid. Ook is de
tekst van het model waar mogelijk vereenvoudigd.Omdat de PG&Z-regeling de werkzaamheden van de regeling heeft opgedragen
aan de gemeente Groningen is in het eerste artikel de relatie met de
regeling beschreven en voorts bepaald dat de gemeente Groningen uitvoering
geeft aan de werkzaamheden die voortvloeien uit deze verordening
overeenkomstig het voor de overige werkzaamheden van de regelingen gestelde
in artikel 10 van de gemeenschappelijke regeling PG&Z.AlgemeenVoor de PG&Z moet er een programmabegroting worden opgesteld, in
overeenstemming met het BBV, er moet een rechtmatigheidtoets door de
accountant plaatsvinden en er moeten twee verordeningen worden opgesteld:
een Financiële verordening ex artikel 212 Gemeentewet en een
Controleverordening ex artikel 213 Gemeentewet.212
De raad stelt bij verordening de uitgangspunten voor het financiële
beleid, alsmede voor het financiële beheer en voor de inrichting van
de financiële organisatie vast. Deze verordening waarborgt dat aan
de eisen van rechtmatigheid, verantwoording en controle wordt
voldaan.
De verordening bevat in ieder geval:
regels voor waardering en afschrijving van activa;
grondslagen voor de berekening van de door het
gemeentebestuur in rekening te brengen prijzen en van
tarieven voor rechten als bedoeld in artikel 229b, alsmede,
voor zover deze wordt geheven, voor de heffing bedoeld in
artikel 15.33 van de Wet milieubeheer;
regels inzake de algemene doelstellingen en de te hanteren
richtlijnen en limieten van de financieringsfunctie, alsmede
inzake de administratieve organisatie van de
financieringsfunctie, daaronder begrepen taken en
bevoegdheden, de verantwoordingsrelaties en de bijbehorende
informatievoorziening.Artikelsgewijs
3.Inrichting begroting en jaarstukkenArtikel 2 bevat een aantal bepalingen over de inrichting van de begroting
waarin de kaderstellende functie van het algemeen bestuur tot uiting komt.
Het algemeen bestuur legt op basis van dit artikel een belangrijk deel van
de infrastructuur van de begroting vast en aspecten waarop het algemeen
bestuur wil sturen en controleren.Het algemeen bestuur bepaalt zelf het aantal en de inhoud van de programma's
van de begroting en kan daardoor de begrotingsopzet aanpassen aan de eigen
politiek-bestuurlijke wensen. 4.ProductenHet algemeen bestuur stelt de programmabegroting vast. Ter uitvoering van de
begroting stelt het dagelijks bestuur - zoals geregeld in het Besluit
begroting en verantwoording - een productraming op. Het dagelijks bestuur is
vrij in de keuze van het aantal producten en de indeling daarvan. De
productraming is in de systematiek van het besluit geen onderdeel van de
begroting.Het eerste lid voorziet in de mogelijkheid dat het algemeen bestuur bij de
programmabegroting en verantwoording desgewenst een overzicht ontvangt van
de producten er de bijbehorende programma’s.5.Kaders begrotingDit artikel voorziet in de jaarlijkse productie van een meerjarenbegroting
in de zin van een begroting op hoodflijnen voor de komende vier jaar.6.Uitvoering begrotingIn dit artikel legt het algemeen bestuur aan het dagelijks bestuur een
aantal eisen op die voor een goede uitvoering van de begroting noodzakelijk
zijn. In het eerste lid wordt bepaald dat het dagelijks bestuur de
rechtmatigheid, de doeltreffendheid en de doelmatigheid van de uitvoering
dient te waarborgen. Lid 2 stelt eisen voor de onderwerpen die van belang
zijn voor de opstelling van de productraming. Lid 3 doet hetzelfde voor de
uitvoering van de programma’s van de begroting.7.Interne controleHet algemeen bestuur legt in dit artikel enkele basiscondities vast voor de
interne controle. Daarmee verkrijgt het algemeen bestuur de zekerheid dat
het dagelijks bestuur aan de eisen genoemd in met name artikel 4, eerste
lid, zal kunnen voldoen.De verordening geeft in het eerste en tweede lid bij het dagelijks bestuur
de opdracht om voor de inrichting van de financiële organisatie
verschillende maatregelen te treffen, op het gebied van interne controle,
waaronder een adequate functiescheiding. Voor een goede interne controle
zijn echter aanvullende onderzoeken nodig. 8.Tussentijdse rapportage en informatieDit artikel formaliseert een belangrijk onderdeel van de planning en control
van het algemeen bestuur. Op basis van deze informatie kan het algemeen
bestuur de uitvoering van de begroting volgen en besluiten of bijsturing
nodig is.9.JaarstukkenDit artikel is het sluitstuk van de begrotingscyclus, de verantwoording over
de begrotingsuitvoering door het dagelijks bestuur, c.q. de controle van het
algemeen bestuur daarop. Basis daarvoor is de productrealisatie. In het
eerste lid wordt daarvoor een kwaliteitseis gesteld. 10.Financiële positieHet algemeen bestuur geeft in dit artikel enkele belangrijke uitgangspunten
aan die het dagelijks bestuur voor de uiteenzetting van de financiële
positie en de meerjarenramingen moet volgen. Tevens wordt hier expliciet
vastgelegd hoe het algemeen bestuur bij het vaststellen van de financiële
positie, de investeringskredieten autoriseert. 11.Waardering en afschrijving vaste activaDe financiële verordening van de gemeente Groningen wordt ter zake
gevolgd.13.KostprijsberekeningIn het eerste lid van dit artikel wordt de grondslag voor de bepaling van
heffingen en tarieven bepaald, conform de eis neergelegd in artikel 212, lid
2, letter b Gemeentewet. Artikel 14. FinancieringsfunctieDe financieringsfunctie (treasury) is een belangrijk onderdeel van het
middelenbeheer. Gezien de operationele kwetsbaarheid van deze functie bevat
artikel 212 het expliciete voorschrift dat de verordening een onderdeel over
de financieringsfunctie bevat. In dit artikel wordt uitvoering gegeven aan
artikel 212, tweede lid onder c. Het gaat om de kaders voor het uitvoeren
van de financieringsfunctie. De uitvoering van de financieringsfunctie komt
aan de orde in de financieringsparagraaf in de begroting en de rekening
zoals die in het Besluit begroting en verantwoording is voorgeschreven. In
dit artikel stelt het algemeen bestuur doelstellingen, richtlijnen en
limieten die voor het dagelijks bestuur gelden.15.Registratie bezittingen, activa en vermogenVoor een goed beeld van de financiële positie is een volledige registratie
van de bezittingen onontbeerlijk. Het dagelijks bestuur dient zorg te dragen
voor actuele en juiste registratie.16.Weerstandsvermogen en risicomanagementWaar de regeling risico’s niet met een verzekering of anderszins kan of wil
opvangen, dient het weerstandsvermogen daarop berekend zijn, zonder dat
uiteraard elk risico kan worden vermeden. Bij begroting en jaarstukken moet
op grond van dit artikel inzicht worden geboden in risico’s en
weerstandscapaciteit. 17.Onderhoud kapitaalgoederenDit artikel regelt de begrotings- en verantwoordingsinformatie over het
onderhoud aan kapitaalgoederen. Het dagelijks bestuur dient een
onderhoudsplan voor de gebouwen van de regeling ter besluitvorming
voorleggen aan het algemeen bestuur. 18.FinancieringDit artikel bepaalt dat over een tweetal onderwerpen betreffende de
financiering wordt gerapporteerd.19.BedrijfsvoeringDit artikel schept de mogelijkheid dat het algemeen bestuur zijn
informatiebehoefte formuleert aangaande de bedrijfsvoering. 20.Verbonden partijenDit artikel regelt dat het algemeen bestuur door het dagelijks bestuur wordt
geïnformeerd over de verbonden partijen. Op basis daarvan kan het algemeen
bestuur het beleid over verbonden partijen vaststellen.21.Verstrekking subsidiesVoor de verstrekking van subsidie dient, mede met het oog op de
rechtmatigheid, een kader te worden vastgesteld. Dit artikel beoogt dat dit
kader periodiek wordt geformuleerd, mede op basis van een actueel inzicht in
de feitelijke subsidiepraktijk.22.AdministratieDit artikel geeft de kaders voor de inrichting van de administratie. In
hoofdlijnen wordt opgedragen welke gegevens moeten worden vastgelegd en aan
welke eisen de vastgelegde gegevens moeten voldoen. Dat wat ter zake moet
gebeuren is expliciet neergelegd bij de gemeente Groningen. 23.Financiële administratieBij algemene maatregel van bestuur stelt het Rijk eisen aan de
verantwoordingsinformatie. Door de financiële administratie moeten gegevens
worden aangeleverd voor de financiële verantwoordingsinformatie. Dit artikel
regelt de eisen waaraan bij de inrichting en werking van de financiële
administratie en bij de verschillende verantwoordingsmomenten moet worden
voldaan. Ook hier wordt de gemeente Groningen expliciet de zorg ter zake
opgedragen.24.Financiële organisatieIn dit artikel worden uitgangspunten voor de inrichting van de financiële
organisatie bepaald. Daartoe stelt de gemeente Groningen regels voor de
ambtelijke organisatie. De geformuleerde uitgangspunten vormen kaders met
een voor het dagelijks bestuur verplichtend karakter.25.Aanbesteding en inkoopDit artikel legt vast dat de gemeente Groningen er zorg voor draagt regels
op te stellen voor de aanbesteding van werken en de inkoop van goederen en
diensten. Daarbij moet uiteraard de regelgeving van de Europese Unie worden
nageleefd. Door in dit artikel die regels op te nemen, kan de accountant bij
zijn controle van de jaarstukken nagaan of deze zijn nageleefd. Daarmee is
het vaststellen van de regels een onderdeel van het rechtmatigheidsbeleid.
In dat kader wordt ook het systeem van interne regels beoordeeld door de
accountant.