CVDR39520_1De raad van de gemeente Binnenmaas;Gelezen het voorstel van het college van burgemeester en wethoudersvan 12 december 2006gelet op het bepaalde in artikel 213 Gemeentewet en het Besluit accountantscontrole gemeenten;nlregelingBinnenmaas2019-03-19BinnenmaasOnbekendControleverordening gemeente binnenmaas 2007Artikelen 186, 197 en 213 van de Gemeentewetgemeenteraadfinanciën en economie2007-01-02De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en databankrecht2007-02-122019-03-22OnbekendombekendgeenDe raad van de gemeente Binnenmaas;Gelezen het voorstel van het college van burgemeester en wethoudersvan 12 december 2006gelet op het bepaalde in artikel 213 Gemeentewet en het Besluit accountantscontrole gemeenten;Artikel1DefinitiesIn deze verordening wordt verstaan onder:a. accountant:een door de raad benoemde: registeraccountant of accountant-administratieconsulent met een aantekening in hetinschrijvingsregister als bedoeld in derde lid van artikel 36 Wet op deAccountant-Administratieconsulenten of organisatie waarin voor de accountantscontrole bevoegde accountantssamenwerken,belast met de controle van de in artikel 197Gemeentewet bedoelde jaarrekening.b. accountantscontrole:de controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekeninguitgevoerd door de door de raad benoemde accountant van: het getrouwe beeld van de in de jaarrekening gepresenteerde baten enlasten en de grootte en samenstelling van het vermogen; het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten enbalansmutaties; het in overeenstemming zijn van de door het college opgesteldejaarrekening met de bij of krachtens algemene maatregel van bestuurte stellen regels bedoelt in artikel 186 Gemeentewet; de inrichting van het financieel beheer en de financiële organisatiegericht op de vraag of deze een getrouwe en rechtmatigeverantwoording mogelijk maken;waarbij de nadere regels die bij of krachtens algemene maatregel van bestuurworden gesteld op grond van het zesde lid van artikel 213 Gemeentewet, inacht worden genomen.c. rechtmatigheid in het kader van de accountantscontrole:het overeenstemmen van het tot stand komen van de financiëlebeheershandelingen en de vastlegging daarvan met de relevante wet- enregelgeving, zoals bedoeld in het Besluit accountantscontrole gemeenten.d. Deelverantwoording:een in opdracht van de raad ten behoeve van de verslaglegging opgesteldeverantwoording van een afzonderlijke organisatie-eenheid binnen de2 gemeentelijke organisatie, welke verantwoording onderdeel uit maakt van de jaarrekening.Artikel2Opdrachtverlening accountantscontrole1. De accountantscontrole wordt opgedragen aan een door de raad te benoemenaccountant. De benoeming van de accountant geschiedt voor een periode van4 jaar.2. Het college bereidt in overleg met de raad de aanbesteding van deaccountantscontrole voor.3. De raad stelt voor de aanbesteding van de accountantscontrole hetprogramma van eisen vast. In het programma van eisen worden voor dejaarlijkse accountantscontrole opgenomen:a. de toe te passen goedkeuringstoleranties (en afwijkenderapporteringstoleranties) bij de controle van de jaarrekening;b. de apart te controleren deelverantwoordingen en de daarbij toe tepassen omvangsbases en goedkeuringstoleranties (en afwijkenderapporteringstoleranties);c. de inrichtingseisen voor het verslag van bevindingen;d. de eventueel aanvullende uit te voeren tussentijdse controles;e. de frequentie en inrichtingseisen van de aanvullende tussentijdserapportering; en voor ieder afzonderlijk te controleren begrotingsjaar:f. de posten van de jaarrekening en deelverantwoordingen metbijbehorende afwijkende rapporteringstoleranties, waaraan deaccountant bij zijn controle specifiek aandacht dient te besteden;g. de gemeentelijke producten en/of organisatieonderdelen metbijbehorende afwijkende rapporteringstoleranties, waaraan deaccountant bij zijn controle specifiek aandacht dient te besteden.4. In afwijking van het derde lid, letters f en g kan de raad in het programma van eisen opnemen, dat de raad jaarlijks voorafgaand aan de accountantscontrolein overleg met de accountant vaststelt de posten van de jaarrekening, deposten van de deelverantwoordingen, de gemeentelijke producten en degemeentelijke organisatieonderdelen, waaraan de accountant bij zijn controle specifiek aandacht dient te besteden en welke rapporteringstoleranties hij daarbij dient te hanteren.5. In geval van Europese aanbesteding van de accountantscontrole stelt de raad voor de selectie van de accountant de selectiecriteria vast en per selectiecriterium de bijbehorende weging vast.Artikel3Informatieverstrekking door het college1. Het college is verantwoordelijk voor de samenstelling van de jaarrekeningconform de geldende interne - en externe wet- en regelgeving en overlegtdeze aan de accountant voor controle.2. Het college draagt er zorg voor, dat alle aan de jaarrekening ten grondslagliggende verordeningen, nota’s, collegebesluiten, deelverantwoordingen,administraties, plannen, overeenkomsten, berekeningen e.d. voor deaccountant ter inzage liggen en goed toegankelijk zijn.3. Bij de jaarrekening bevestigt het college schriftelijk aan de accountant, dat allehem bekende informatie van belang voor de oordeelsvorming van deaccountant is verstrekt.4. Het college overlegt de gecontroleerde jaarrekening samen met deaccountantsverklaring en het verslag van bevindingen voor 1 juli aan de raad.5. Alle informatie die na afgifte van de accountantsverklaring en voorbehandeling van de jaarrekening in de raad beschikbaar komt en die van3invloed is op het beeld dat de jaarrekening geeft, wordt terstond door hetcollege aan de raad en de accountant gemeld.Artikel4Inrichting1. De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de wijzewaarop de accountantscontrole wordt ingericht, alsmede de aard en deomvang van de daarbij behorende werkzaamheden.2. De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening defrequentie van de uit te voeren controles. De accountant kan decontrolewerkzaamheden zonder voorafgaande kennisgeving uitvoeren.3. Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende accountantscontrole vindtperiodiek (afstemmings-)overleg plaats tussen de accountant en (eenvertegenwoordiger uit) de raad, evt. (een vertegenwoordiger van) derekenkamer(functie), de portefeuillehouder financiën, de gemeentesecretaris,de (concern-)controller, het afdelingshoofd Intern Advies en het afdelingshoofdInterne Ondersteuning.Artikel5Toegang tot informatieDe accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen, waardepapierenen voorraden en het inzien van alle boeken, notulen, brieven,computerbestanden en overige bescheiden, waarvan hij inzage voor deaccountantscontrole nodig oordeelt. Het college draagt er zorg voor, dat deaccountant voor de uitvoering van zijn controlewerkzaamheden eenonbelemmerde toegang heeft tot alle kantoren, magazijnen, werkplaatsen,terreinen en informatiedragers van de gemeente.2. De accountant is bevoegd om van alle ambtenaren en derden in dienst van degemeente mondelinge en schriftelijke inlichtingen en verklaringen teverlangen, die hij voor de uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te hebben.Het college draagt er zorg voor, dat de desbetreffende ambtenaren hieraanhun medewerking verlenen.3. Het college draagt er zorg voor, dat de ambtenaren van de gemeente zijngehouden de accountant alle informatie te verstrekken, opdat de accountantzich een juist en volledig oordeel kan vormen over de rechtmatigetotstandkoming van baten, lasten, balansmutaties en het gevoerde beheer enover de getrouwheid van de daarover verstrekte informatie.Artikel6Overige controles en opdrachten1. Het college kan de door de raad benoemde accountant opdracht geven tot hetuitvoeren van specifieke werkzaamheden met betrekking tot derechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid voor zover deonafhankelijkheid van de accountant daarmee niet in het geding komt. Hetcollege informeert de raad vooraf over deze aan de accountant te verstrekkenopdrachten.2. Het college draagt de zorg voor de uitvoering van het beleid betreffende despecifieke uitkeringen volgens de eisen van rechtmatigheid van de ministeries.Het college is voor de controle van de rechtmatige besteding van specifiekeuitkeringen bevoegd de opdracht te verlenen aan een andere dan de door deraad benoemde accountant, indien dit in het belang van de gemeente is.3. Het college draagt de zorg voor de verantwoording aan derden(Belastingdienst, ABP, Sociale verzekeringsbank, CBS, e.d.) en neemt hierbijde gestelde controle-eisen in acht. Indien een deel van deze verantwoordingdient te worden uitgevoerd door een accountant, is het college bevoegdhiervoor de opdracht verlenen aan een andere dan de door de raad benoemdeaccountant, indien dit in het belang van de gemeente is.Artikel7RapporteringIndien de accountant bij een controle afwijkingen constateert die leiden tot hetniet afgeven van een goedkeurende verklaring, meldt hij deze terstondschriftelijk aan de raad en zendt een afschrift hiervan aan het college.2. In aanvulling op het in de wet voorgeschreven verslag van bevindingen brengtde accountant over de door hem uitgevoerde (deel-)controles verslag uit overzijn bevindingen van niet van bestuurlijk belang aan de ambtenaar van wie hetgeldelijk beheer, het vermogensbeheer, de administratie en de beheersdadenzijn gecontroleerd, het hoofd van de dienst waar de ambtenaar werkzaam is,de (concern-) controller en het hoofd financiën dan wel andere daarvoor inaanmerking komende ambtenaren.3. De accountantsverklaring en het verslag van bevindingen worden voorverzending aan de raad door de accountant aan het college voorgelegd met demogelijkheid voor het college om op deze stukken te reageren.4. De accountant bespreekt voorafgaand aan de raadsbehandeling van dejaarstukken het verslag van bevindingen met (een voor dit doel door deraad ingestelde vertegenwoordiging van) de raad.Artikel8InwerkingtredingDeze verordening treedt in werking met ingang van de derde dag nabekendmaking.2. De verordening heeft terugwerkende kracht tot en met 1 januari 2007.3. De bestaande ‘controle verordeningen’ ex art 213 van de gemeentenBinnenmaas en ’s Gravendeel worden per dezelfde datum ingetrokken.Artikel9CiteertitelDeze verordening kan worden aangehaald als “Controleverordening gemeente Binnenmaas 2007”.