CVDR391524_1Financiële verordening gemeente Gilze en Rijen 2016nlregelingGilze en Rijen2016-01-08Gilze en RijenGemeenteblad, Jaargang 2015, nr.128695, 30 december 2015Financiële verordening gemeente Gilze en Rijen 2016Onbekendgemeenteraadfinanciën en economie2015-12-21De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2016-01-012016-12-31OnbekendOnbekendGeenGeenFinanciële verordening gemeente Gilze en Rijen 2016Agendapunt 14. Vergaderingd.d. 21 december 2015.DE RAAD VAN DE GEMEENTE GILZE EN RIJEN;gezien het voorstel van burgemeester en wethouders d.d. 8 december
2015;gelet op het bepaalde in artikel 212 van de Gemeentewet ;b e s l u i t :vast te stellen deFinanciële verordening gemeente
Gilze en Rijen 20161Begroting en verantwoording1Programma-indeling1.De raad stelt de programma-indeling vast.2.De raad stelt per programma doelstellingen vast. De doelstellingen
dienen voor het meten van en het afleggen van verantwoording over de
gemeentelijke productie van goederen en diensten en de
maatschappelijke effecten van het gemeentelijk beleid.3.De raad stelt, indien gewenst, vast over welke onderwerpen hij in
extra paragrafen in de begroting en jaarstukken kaders wil stellen
en geïnformeerd wil worden.2Inrichting begroting en jaarstukken
Bij de begroting wordt een overzicht gegeven van de ramingen ingedeeld
naar programma's en bij het jaarverslag wordt een overzicht gegeven van de realisatie ingedeeld
naar programma's.
Bij de uiteenzetting van de financiële positie van de begroting
wordt:
van de nieuwe investeringen per investering het
benodigde investeringskrediet weergegeven;
van de lopende investeringen het geautoriseerde
investeringskrediet en de raming van de uitputting van
het krediet in het lopende boekjaar weergegeven.
In de jaarrekening wordt van de investeringen opgenomen:
de uitputting van de geautoriseerde
investeringskredieten;
de actuele raming van de totale uitgaven.
In de begroting wordt een overzicht opgenomen van risicovolle
budgetten voor het komende jaar waarover in de tussentijdse
rapportages aan de raad gerapporteerd dient te worden.
3Kaders begrotingHet college legt vóór 15 juli een perspectiefnota ter
besluitvorming voor aan de raad met daarin de financiële kaders en
speerpunten van beleid die het college bij het voorbereiden van de
programmabegroting van het volgende begrotingsjaar en de drie daarop
volgende jaren dient te hanteren.4Autorisatie begroting, investeringskredieten en
begrotingswijzigingen1. De raad
autoriseert met het vaststellen van de begroting de lasten en baten per
programma, het overzicht algemene dekkingsmiddelen het bedrag voor
onvoorzien2.Bij de begrotingsbehandeling geeft de raad aan van welke nieuwe
investeringen hij op een latertijdstip een apart voorstel voor autorisatie van het investeringskrediet
wil ontvangen. De overigenieuwe investeringen worden bij de begrotingsbehandeling met het
vaststellen van de financiëlepositie geautoriseerd.3.Indien het college voorziet dat een geautoriseerd budget of
investeringskrediet dreigt te wordenoverschreden, wordt dit door het college in de eerstvolgende
raadsvergadering of via een tussentijdse rapportage aan de raad gemeld.
Het college voegt hierbij een voorstel voor wijziging van het budget of
het investeringskrediet of een voorstel voor bijstelling van het
beleid.4.Voor investeringen in de loop van het begrotingsjaar die niet in de
begroting zijn opgenomen, legthet college vooraf aan het aangaan van verplichtingen een
investeringsvoorstel en een voorstelvoor het autoriseren van een investeringskrediet aan de raad voor.5.Bij investeringen groter dan € 100.000,-- informeert het college de
raad in het voorstel over het effect van de investering op de
schuldpositie en/of weerstandsvermogen van de gemeente.5Tussentijdse rapportages
Het college informeert de raad twee maal per jaar door middel
van tussentijdse rapportages over de realisatie van de begroting
van de gemeente.
De tussenrapportage bevat een uiteenzetting over de uitvoering
en de bijstelling van het beleid
en de raming van:
de baten en lasten per programma;
het overzicht van de algemene dekkingsmiddelen en het bedrag
voor onvoorzien;
het totale saldo van de lasten en de baten, volgend uit de
onderdelen a en b;
de toevoegingen en onttrekkingen aan reserves per
programma;
het resultaat, volgend uit de onderdelen c en d;
de investeringskredieten;
de risicovolle budgetten;
de risico’s en de effecten daarvan op het
weerstandsvermogen.
Het college informeert in ieder geval vooraf de raad en
neemt pas een besluit nadat de raad in de gelegenheid is
gesteld zijn wensen en bedenkingen ter kennis van het
college te brengen indien de begrotingspost
onvoorziene uitgaven wordt
overschreden. Bij raadsvoorstellen met als dekking de
begrotingsposten onvoorziene uitgaven
dient ook altijd het saldo van deze post vermeld te
worden.
het college kan besluiten nemen over activiteiten die
niet in de begroting zijn opgenomen tot een bedrag van €
40.000,--; deze besluiten legt het college via de
tussentijdse rapportages voor aan de raad.
2Financieel beleid6EMU-saldoAls het Rijk de gemeente bericht dat alle gemeenten samen het
collectieve aandeel van gemeenten in het EMU-tekort, bedoeld in artikel
3 zesde lid van de Wet houdbare overheidsfinanciën, hebben overschreden,
informeert het college de raad of een aanpassing van de begroting nodig
is. Als het college een aanpassing nodig acht, doet het college een
voorstel voor het wijzigen van de begroting. 7Waardering en afschrijving vaste activa1.Voor regelgeving ten aanzien van de waardering en afschrijving van
vaste activa is de vigerende nota waarderings- en
afschrijvingsbeleid van toepassing.2.Het college biedt de raad één keer in de vier jaar een nota
waarderings- en afschrijvingsbeleid aan. De raad stelt de nota
vast.8Reserves en voorzieningen1.Voor regelgeving ten aanzien van reserves en voorzieningen is de
vigerende nota reserves en voorzieningen van toepassing.2.Het college biedt de raad één keer in de vier jaar een nota reserves
en voorzieningen aan. De raad stelt de nota vast.9Kostprijsberekening1.Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van goederen, werken en
diensten, die worden geleverd aan overheidsbedrijven en derden, wordt een
systeem van kostentoerekening gehanteerd waarbij naast de directe
kosten de indirecte kosten worden betrokken die rechtstreeks
samenhangen met de verleende diensten.2.Bij de indirecte kosten worden betrokken:
de bijdragen aan en onttrekkingen van voorzieningen voor de
noodzakelijke vervanging van de betrokken activa;
de kapitaallasten van de in gebruik zijnde activa;
voor rioolheffing en afvalstoffenheffing de compensabele BTW
en kosten van het kwijtscheldingsbeleid.
3.Voor de inzet van materiële activa worden naast directe kosten,
indirecte kosten en afschrijvingskosten de rentekosten voor de
financiering van het actief toegerekend. De rentekosten betreffen
een vergoeding voor de inzet van eigen en vreemd vermogen. Het
rentepercentage voor deze vergoeding wordt bij de behandeling van de
begroting vastgesteld.10Vaststelling tarieven belastingen, rechten, heffingen en
dienstenHet college doet de raad jaarlijks een voorstel voor de hoogte van de
gemeentelijke tarieven voor belastingen, rechten en heffingen en
geleverde diensten. De raad stelt de tarieven jaarlijks vast.11Lokale heffingen1.Het college biedt de raad één keer in de vier jaar een nota lokale
heffingen aan.Deze nota behandelt in ieder geval:
de samenstelling van het pakket aan gemeentelijke belastingen en
heffingen;
de verdeling van de druk van de belastingen over de diverse
bevolkingsgroepen en belanghebbenden;
de kostendekkendheid van de heffingen;
de druk van de lokale belastingen en heffingen;
het kwijtscheldingsbeleid en het tarievenbeleid;
een actueel overzicht van de lasten en baten per lokale
heffing.
De raad stelt de nota vast.
Bij de begroting en jaarstukken doet het college in de paragraaf
lokale heffingen verslag van:
de opbrengsten per lokale heffing;
het volume en bedrag aan kwijtscheldingen;
de kostendekkendheid van de rioolheffing en de
afvalstoffenheffing;
de (ontwikkeling van de) lokale lastendruk voor één- en
meerpersoonshuishoudens en bedrijven.
12Weerstandsvermogen en risicobeheersing1.Het college biedt de raad één keer in de vier jaar een nota
weerstandsvermogen en risicobeheersing aan.In deze nota wordt in ieder geval ingegaan op:
de risicobeheersing;
het opvangen van risico's door verzekeringen, voorzieningen, het
weerstandsvermogen of anderszins;
de gewenste weerstandscapaciteit.
De raad stelt de nota vast.2.Het college geeft in de paragraaf weerstandsvermogen en
risicobeheersing van de begroting en jaarstukken een actueel beeld van
de risico's van materieel belang en een inschatting van de kans dat deze
risico’s zich voordoen.13Onderhoud kapitaalgoederen1.Bij de begroting en de jaarstukken doet het college in de paragraaf
onderhoud kapitaalgoederen verslag over de voortgang van het
geplande onderhoud en het eventuele achterstallig onderhoud aan
openbaar groen, wegen, gebouwen en riolering en water.2.Het college biedt de raad één keer in de vier jaar onderhoudsplannen
aan voor de in lid 1 genoemde kapitaal-goederen.14Financiering1.Voor regelgeving ten aanzien van de financieringsfunctie is het
treasurystatuut van toepassing.2.Het college biedt de raad één keer in de vier jaar een
treasurystatuut aan. De raad stelt het statuut vast.3.Het college doet in de paragraaf financiering van de begroting en
jaarstukken in ieder geval verslag van:a.de kasgeldlimiet;b.de renterisiconorm;c.de financieringsbehoefte.15BedrijfsvoeringIn de paragraaf bedrijfsvoering bij de begroting en de jaarstukken neemt
het college naast de verplichte onderdelen op grond van het Besluit Begroting en Verantwoording
provincies en gemeenten in iedergeval op:
de omvang, opbouw en ontwikkeling van het personeelsbestand en
de loonkosten;
de kosten van inhuur derden;
de huisvestingskosten;
de automatiseringskosten.
16Verbonden partijen1.Het college biedt de raad één keer in de vier jaareen nota
verbonden partijen aan. De raad stelt de nota vast.2.De nota bevat voorts:a.de kaders voor het beleid aangaande nieuwe participaties, met name
de condities waaronder het publiek belang is gediend met de
behartiging door verbonden partijen;b.de taken, verantwoordelijkheden en bevoegdheden van de verbonden
partijen;c.de financiële voorwaarden.3.In de begroting en de jaarstukken wordt in de paragraaf verbonden
partijen in elk geval ingegaan op:a.nieuwe verbonden partijen;b.het beëindigen van verbonden partijen;c.belangrijke ontwikkelingen bij verbonden partijen.4.Van elk van de verbonden partijen wordt in de paragraaf verbonden
partijen in ieder geval weergegeven:a.het openbaar belang;b.de vestigingsplaats;c.het eigen vermogen;d.het vreemd vermogen;e.het financieel resultaat;f.het financieel belang.17Grondbeleid
Het college biedt de raad één keer in de vier jaar een nota
grondbeleid aan. In deze nota wordt aandacht besteed aan:
de relatie met de programma's van de begroting;
de strategische visie van het grondbeleid;
te ontwikkelen en in ontwikkeling genomen projecten;
de voorraadverwerving en uitgifte van gronden;
de uitgifte van gronden in erfpacht en de bijstelling van
erfpachtvergoedingen.
De raad stelt de nota vast.2.In de paragraaf grondbeleid van de begroting en de jaarstukken wordt
ingegaan op de uitvoering van de nota grondbeleid, met name de
belangrijkste financiële ontwikkelingen zoals verlies- en
winstverwachtingen, de verwerving van gronden en dergelijke en de
relaties van het grondbeleid met de programma's.Bij de jaarstukken doet het college in de paragraaf grondbeleid verslag
van:
een visie op het grondbeleid in relatie tot de realisatie van de
doelstellingen van de programma's die zijn opgenomen in de
begroting;
de wijze waarop de gemeente het grondbeleid uitvoert;
een actuele prognose van de geraamde kosten en opbrengsten per
in ontwikkeling genomen project en het daaruit voortvloeiend
resultaat;
een onderbouwing van de geraamde winstneming;
de beleidsuitgangspunten omtrent de reserves voor grondzaken in
relatie tot de binnen het grondbedrijf aanwezige risico’s;
de stand van zaken met betrekking tot de verwerving, eigendom en
uitgifte van vastgoed;
de deelname in constructies voor Publiek Private Samenwerking
(PPS).
3Financieel beheer en interne controle18AdministratieDe administratie is zodanig van opzet en werking, dat zij dienstbaar is
voor:
het sturen en het beheersen van activiteiten en processen;
het verstrekken van informatie over ontwikkelingen in de omvang
van activa met economisch nut, activa met maatschappelijk nut, voorraden, vorderingen, schulden,
contracten;
het verschaffen van informatie over uitputting van de toegekende
budgetten en investeringskredieten;
het maken van kostencalculaties;
het verschaffen van informatie over indicatoren met betrekking
tot de gemeentelijke productie van goederen en diensten en de maatschappelijke effecten van het
gemeentelijke beleid;
de controle van de registratie van gegevens als zodanig en van
de daaraan ontleende informatie;
controle op en het afleggen van verantwoording over de
rechtmatigheid, doelmatigheid en doeltreffendheid van het
gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de
budgetten en relevante wet- en regelgeving.
19Interne controleHet college zorgt voor de jaarlijkse interne toetsing van de getrouwheid
van de informatieverstrekking en de rechtmatigheid van de
beheershandelingen. 4Financiële organisatie20Financiële organisatieHet college zorgt voor en legt vast:a.een eenduidige indeling van de gemeentelijke organisatie en een
eenduidige toewijzing van degemeentelijke taken aan de organisatieonderdelen;b.een adequate scheiding van taken, functies, bevoegdheden en
verantwoordelijkheden, zodat aande eisen van interne controle wordt voldaan en de betrouwbaarheid van de
verstrekte informatieaan beleids- en beheersorganen is gewaarborgd;c.verlening van mandaten en volmachten voor het aangaan van
verplichtingen ten laste van detoegekende budgetten en investeringskredieten;
regels voor taken en bevoegdheden, de verantwoordingsrelaties en
de bijbehorende informatie-voorziening van de
financieringsfunctie;
kostenverdeelsleutels voor het eenduidig toewijzen van de lasten
en baten aan de producten
van de productraming en de productrealisatie;
regels voor de inkoop en de aanbesteding van goederen, werken en
diensten;
regels voor de steunverlening en de toekenning van
subsidies aan ondernemingen en instellingen;
maatregelen voor het voorkomen van fraude, misbruik en
oneigenlijk gebruik van gemeentelijke regelingen en
eigendommen.
5Slotbepalingen21Inwerkingtreding
Deze verordening treedt in werking per 1 januari 2016.
De "Financiële verordening gemeente Gilze en Rijen 2007",
vastgesteld bij raadsbesluit d.d. 29 mei 2007, wordt ingetrokken.
22CiteertitelDeze verordening wordt aangehaald als: "Financiële verordening gemeente
Gilze en Rijen 2016".Aldus vastgesteld in de openbarevergadering van 21 december 2015.DE RAAD VOORNOEMD,de griffier, de voorzitter,mr. J.W. Timmermans dr. A.J.W. Boelhouwer