CVDR389053_1Financiële verordening gemeente Hellendoorn 2015nlregelingHellendoorn2017-12-15HellendoornGemeenteblad 2015, 128665Financiële verordening gemeente Hellendoorn 2015Gemeentewet, art. 212gemeenteraadfinanciën en economie2015-12-15De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2016-01-012018-01-01Nieuwe regeling15INT03945GeenGeenFinanciële verordening gemeente Hellendoorn 2015De raad van de gemeente Hellendoorn;Gezien het voorstel van het college van Burgemeester en Wethouders van 17
november 2015;Gelet op artikel 212 van de Gemeentewet;B e s l u i t vast te stellen:de Financiële verordening gemeente Hellendoorn 20151Algemene bepalingen1DefinitiesIn deze verordening wordt verstaan onder:
administratie: het systematisch verzamelen, vastleggen,
verwerken en verstrekken van informatie ten behoeve van het
besturen, het functioneren en het beheersen van (onderdelen van)
de organisatie van de gemeente Hellendoorn en ten behoeve van de
verantwoording die daarover moet worden afgelegd;
financieel beheer: het sturing geven aan en toezicht op het
beheer van middelen en het uitoefenen van rechten van de
gemeente Hellendoorn;
rechtmatigheid: het in overeenstemming zijn met de
programmabegroting en van toepassing zijnde wettelijke
regelingen;
doelmatigheid: het realiseren van bepaalde prestaties met een
zo beperkt mogelijke inzet van middelen;
doeltreffendheid: de mate waarin de beoogde maatschappelijke
effecten van het beleid ook daadwerkelijk worden behaald.
2Begroting en verantwoording2Programmabegroting1. De raad stelt bij de aanvang van de nieuwe raadsperiode een
programma‑indeling vast. 2. De raad stelt per programma vast:
de beoogde maatschappelijke effecten (wat willen we
bereiken);
de prestaties (wat doen we);
de baten en lasten (wat kost het);
de investeringskredieten.
3. Met het vaststellen van de programmabegroting autoriseert de raad
het college tot het doen van uitgaven per programma tot de bedragen
van het overzicht van baten en lasten voor het betreffende
begrotingsjaar.4. Het college stelt per programma indicatoren voor met betrekking tot
de beoogde maatschappelijke effecten en de te leveren goederen en
diensten. 5. De raad stelt de indicatoren, bedoeld in het vierde lid, vast.
6. Het college draagt zorg voor het verzamelen en vastleggen van
gegevens over de geleverde goederen en diensten en de
maatschappelijke effecten, opdat de doelmatigheid en
doeltreffendheid van het beleid, zoals vastgesteld door de raad,
kunnen worden getoetst. 3Producten1. Bij de programmabegroting en jaarstukken wordt een overzicht
gegeven van de toedeling van de producten aan de programma's. 2. De onderverdeling van de programma's in producten staat voor de
raadsperiode vast, tenzij er dringende redenen zijn tot wijzigen.
Wijzigingen worden bij de programmabegroting expliciet vermeld.
4Uitvoering programmabegroting1. Het college stelt regels die waarborgen dat de uitvoering van de
programmabegroting rechtmatig, doelmatig en doeltreffend verloopt.
2. Het college draagt ten aanzien van de productenraming er zorg voor
dat:
de lasten en baten eenduidig zijn toegewezen aan de
producten van de productraming;
de budgetten uit de productraming en kredieten voor
investeringen passen binnen de kaders, zoals geautoriseerd
bij de vaststelling van de uiteenzetting van de financiële
positie;
de lasten van de producten niet dusdanig worden overschreden
dat de realisatie van andere producten binnen hetzelfde
programma onder druk komt.
3. Het college draagt er zoveel mogelijk zorg voor dat de lasten van
de programma's, zoals geautoriseerd in de (gewijzigde)
programmabegroting, niet worden overschreden.4. Het college kan besluiten tot het doen van eenmalige, niet begrote
uitgaven die onvoorzien zijn en brengt deze ten laste van de post
onvoorzien. Het college informeert de raad daarover.5Tussentijdse rapportage en informatie1.Het college informeert de raad ten minste één maal per jaar door
middel van een bestuursrapportage over de realisatie van de
programmabegroting en het daaraan ten grondslag liggende beleid van
de gemeente. Deze rapportage betreft minimaal de eerste zes maanden
van het lopende boekjaar.2. Deze bestuursrapportage wordt in het derde kwartaal afgerond en aan
de raad aangeboden overeenkomstig de gemaakte planning voor raads-
en commissievergaderingen voor het betreffende jaar. 3. De raad kan bij aanvang van het begrotingsjaar aangeven dat hij dat
betreffende jaar een extra bestuursrapportage wil. Een besluit
daartoe moet voor 15 februari van dat jaar worden genomen.4. De inrichting van de bestuursrapportage sluit aan bij de indeling
van de programmabegroting.5. De rapportage gaat in op afwijkingen, zowel wat betreft de baten,
de lasten, de geleverde goederen en diensten en, indien daar
aanleiding voor is, de maatschappelijke effecten.6Jaarstukken1. Het college draagt zorg voor een adequate verantwoording van
gevoerd beleid en beheer in de gemeenterekening.2. Het college legt verantwoording af over de uitvoering van de
programma's. In de verantwoording geeft het college aan:
wat is bereikt;
wat de kosten zijn;
hoe de resultaten zich verhouden tot de in de
programmabegroting gestelde doelen.
3. De raad bepaalt aan de hand van de uitvoering van de programma's of
de beleidsdoelen van de programma's voor het lopende jaar
bijstelling behoeven. 3Financieel beleid7Financiële positie1. Het college draagt er zorg voor, dat het beleid waartoe de raad
heeft besloten, in de uiteenzetting van de financiële positie en de
meerjarenramingen is opgenomen. 2. Het totaalbedrag aan verleende garanties en waarborgen wordt bij de
uiteenzetting van de financiële positie expliciet vermeld. 8Waardering en afschrijving vaste activa1. Het college biedt ten minste één maal per vier jaar een
(bijgestelde) nota investeren en afschrijvingen aan de raad aan.
2. Afschrijvingen vinden plaats conform de voorschriften van het
Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten.3. In de programmabegroting wordt een raming van de investeringen
gegeven met daarbij de gehanteerde afschrijvingstermijnen.4. Kosten voor het afsluiten van geldleningen worden direct ten laste
van de exploitatie gebracht. 9Voorziening voor oninbare vorderingen1. Voor openstaande vorderingen wordt een voorziening wegens
oninbaarheid gevormd.2. Indien de openstaande vordering groter is dan € 25.000,-- wordt op
basis van een individuele beoordeling de inbaarheid bepaald. 3. Voor de overige vorderingen wordt een percentage meegenomen in de
voorziening:
Jaar t-4 en ouder: 100% dubieus;
Jaar t-3: 75% dubieus;
Jaar t-2: 50% dubieus;
Jaar t-1: 25% dubieus.
10Reserves en voorzieningen1. Het college biedt ten minste één maal per vier jaar een
(bijgestelde) nota reserves en voorzieningen aan. 2. De nota behandelt:
de vorming en besteding van reserves;
de vorming en besteding van voorzieningen;
de toerekening en verwerking van rente over de reserves en
de voorzieningen;
de minimale en maximale omvang van de reserves en
voorzieningen.
11Kostprijsberekening1. Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van goederen, werken en
diensten van de gemeente Hellendoorn, die geleverd worden aan
overheidsbedrijven en derden, wordt een systeem van
kostentoerekening gehanteerd. Bij de kostentoerekening worden naast
de directe kosten de indirecte kosten betrokken die rechtstreeks
samenhangen met de door de gemeente verleende diensten. 2. Bij de kosten worden betrokken de bijdragen aan reserves en
voorzieningen voor de noodzakelijke vervanging van de betrokken
activa, de kapitaallasten van de in gebruik zijnde activa en voor
rioolheffing en afvalstoffenheffing de compensabele BTW en de kosten
van kwijtscheldingsbeleid. 3. Voor de inzet van materiële activa worden naast directe kosten,
indirecte kosten en afschrijvingskosten, de rente voor de
financiering van het actief toegerekend. Deze rente is een
vergoeding voor de inzet van vreemd vermogen en van eigen vermogen.
De rentepercentages voor deze vergoeding worden bij de behandeling
van de programmabegroting vastgesteld.12Prijzen economische activiteiten1. Voor de levering van goederen, diensten of werken aan
overheidsbedrijven en derden en bijbehorende activiteiten waarmee de
gemeente in concurrentie met marktpartijen treedt, wordt tenminste
de geraamde integrale kostprijs in rekening gebracht. Bij afwijking
doet het college vooraf voor elk van deze activiteiten afzonderlijk
een voorstel voor een raadsbesluit, waarin het publiek belang van de
activiteit wordt gemotiveerd.2. Bij het verstrekken van leningen of garanties aan
overheidsbedrijven en derden brengt de gemeente de geraamde
integrale kosten in rekening. Bij afwijking doet het college vooraf
een voorstel voor een raadsbesluit, waarin het publiek belang van de
lening of garantie wordt gemotiveerd.3. Bij het verstrekken van kapitaal door de gemeente aan
overheidsbedrijven en derden gaat het college uit van een vergoeding
van tenminste de geraamde integrale kosten van de verstrekte
middelen. Bij afwijking doet het college vooraf een voorstel voor
een raadsbesluit, waarin het publiek belang van de
kapitaalverstrekking wordt gemotiveerd.4. Raadsbesluiten met de motivering van het publiek belang als bedoeld
in de vorige leden zijn niet nodig als sprake is van:
leveringen van goederen, diensten of werken en het
verstrekken van leningen, garanties en kapitaal aan andere
overheden voor zover deze leveringen en verstrekkingen zijn
bedoeld voor de uitoefening van de publieke taak door die
andere overheid;
een bevoordeling van activiteiten in het kader van een bij
wet opgedragen publiekrechtelijke taak;
een bevoordeling van activiteiten in het kader van een
toegekend bijzonder of uitsluitend recht waarvoor
prijsvoorschriften gelden;
een bevoordeling van sociale werkplaatsen;
een bevoordeling van onderwijsinstellingen;
een bevoordeling van publieke media-instellingen;
een bevoordeling die valt onder de reikwijdte van de
staatssteunregels van het Werkingsverdrag van de Europese
Unie en daarmee verenigbaar is.
13Financieringsfunctie1. Het college draagt bij de uitoefening van de treasuryfunctie zorg
voor:
het aantrekken van voldoende financiële middelen en het
uitzetten van overtollige gelden om de
begrotingshoofdstukken binnen de door de raad vastgestelde
kaders van de programmabegroting uit te kunnen voeren;
het verzekeren van een duurzame toegang tot financiële
markten tegen acceptabele condities;
het beheersen van de risico's verbonden aan de
treasuryfunctie zoals renterisico's, koersrisico's,
liquiditeitsrisico's en kredietrisico's.
2. Het college stelt regels op ter uitvoering van het gestelde onder
lid 1 en legt deze regels, alsmede de regels voor taken en
bevoegdheden, de verantwoordingsrelaties en de bijbehorende
informatievoorziening vast in een treasurybesluit. Het college zendt
het besluit ter kennisneming aan de raad.3. Het college evalueert de bepalingen inzake de treasuryfunctie
minimaal één keer per vier jaar en doet van het resultaat daarvan
melding aan de raad.4Paragrafen14Lokale heffingen1. Het college biedt ten minste één maal per vier jaar een
(bijgestelde) nota lokale heffingen aan. Deze nota behandelt in
ieder geval:
de samenstelling van het pakket aan gemeentelijke
belastingen en heffingen;
de verdeling van de druk van de belastingen over de diverse
bevolkingsgroepen en soorten belastingplichtigen;
de kostendekkendheid van de heffingen;
de druk van de lokale belastingen en heffingen;
het kwijtscheldingsbeleid en het tarievenbeleid.
2. Bij de programmabegroting en de jaarstukken neemt het college in de
paragraaf verbonden partijen de verplichte onderdelen op grond van
artikel 10 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en
gemeenten op.15Weerstandsvermogen en risicobeheersing1.Het college biedt ten minste één maal per vier jaar een
(bijgestelde) nota weerstandsvermogen en risicobeheersing aan. In
deze nota wordt ingegaan op het risicomanagement, het opvangen van
risico's door verzekeringen, voorzieningen, het weerstandsvermogen
of anderszins. In de nota wordt tevens de gewenste
weerstandscapaciteit bepaald.2. In de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing bij de
programmabegroting en de jaarstukken neemt het college naast de
verplichte onderdelen op grond van artikel 11 van het Besluit
begroting en verantwoording provincies en gemeenten in ieder geval
op:
de solvabiliteitsratio;
de ontwikkeling van de netto schuld per inwoner;
de ontwikkeling van de som van de voorraden bouwgrond, de
voorraden onderhanden werk en overige voorraden;
de ontwikkeling van de som van de leningen aan derden en de
leningen aan verbonden partijen.
3. Voor het in beeld brengen van de weerstandscapaciteit van de
gemeente wordt beoordeeld of de gemeente bij een risicoscenario de
schuldverplichtingen in de toekomst kan blijven nakomen zonder dat
de uitgaven aan en de investeringen in noodzakelijke publieke
voorzieningen in de knel komen.16Onderhoud kapitaalgoederen1. Het college biedt ten minste één maal per vier jaar een
(bijgestelde)nota onderhoud openbare ruimte
aan. De nota geeft het kader weer voor de inrichting van het
onderhoud en het beoogde onderhoudsniveau voor het openbaar groen,
water, wegen, kunstwerken en straatmeubilair en het meerjarig
budgettair beslag.2. Het college biedt ten minste één maal per vier jaar een
(bijgestelde) nota rioleringsplan aan. De nota geeft het kader weer
voor de inrichting van het onderhoud, het beoogde onderhoudsniveau
en de uitbreiding van de riolering alsmede de kwaliteit van het
milieu en het meerjarig budgettair beslag.3. Het college biedt ten minste één maal per vier jaar een
(bijgestelde) nota onderhoud gebouwen aan. De nota geeft het kader
weer voor de inrichting van het onderhoud, het beoogde
onderhoudsniveau voor het te plegen onderhoud en de bijbehorende
kosten aan de gemeentelijke gebouwen en eveneens het meerjarig
budgettair beslag.4. Bij de programmabegroting en de jaarstukken neemt het college in de
paragraaf onderhoud kapitaalgoederen naast de verplichte onderdelen
op grond van artikel 12 van het Besluit begroting en verantwoording
provincies en gemeenten in ieder geval op:
de voortgang van het geplande onderhoud;
de omvang van het achterstallig onderhoud.
17FinancieringIn de paragraaf financiering bij de programmabegroting en de jaarstukken
neemt het college naast de verplichte onderdelen op grond van artikel 13
van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten in
ieder geval op:
de schulden met een looptijd langer dan een jaar en het
verschuldigde rentepercentage;
de liquiditeitsplanning en de financieringsbehoefte voor de
komende vier jaar;
de rentevisie voor de komende vier jaar.
18BedrijfsvoeringIn de paragraaf bedrijfsvoering bij de programmabegroting en de
jaarstukken neemt het college naast de verplichte onderdelen op grond
van artikel 14 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en
gemeenten in ieder geval op:
de omvang, opbouw en ontwikkeling van het personeelsbestand en
de loonkosten;
de informatiebeveiliging en privacy.
19Verbonden partijen1. Het college biedt ten minste één maal per vier jaar een
(bijgestelde) nota verbonden partijen aan.2. De nota bevat de kaders voor het beleid aangaande (het aangaan van
nieuwe) participaties, met name de condities waaronder het publiek
belang is gediend met behartiging door verbonden partijen, de taken,
verantwoordelijkheden en bevoegdheden van de verbonden partijen en
de financiële voorwaarden. 3. Bij de programmabegroting en de jaarstukken neemt het college in de
paragraaf verbonden partijen de verplichte onderdelen op grond van
artikel 15 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en
gemeenten op.20Grondbeleid1. Het college biedt ten minste één maal per vier jaar een
(bijgestelde) nota grondbeleid aan ter behandeling en vaststelling
door de raad. In deze nota wordt aandacht besteed aan:
de relatie met de programma's van de
programmabegroting;
de strategische visie van het toekomstige grondbeleid van
de gemeente;
de te ontwikkelen en in ontwikkeling genomen
projecten;
de voorraadverwerving en uitgifte van gronden;
de uitgifte van gronden in erfpacht en de bijstelling van
erfpachtvergoedingen.
2. In de paragraaf grondbeleid bij de programmabegroting en de
jaarstukken neemt het college naast de verplichte onderdelen op
grond van artikel van 16 van het Besluit begroting en verantwoording
provincies en gemeenten in ieder geval op:
het verloop van de grondvoorraad;
de te ontwikkelen en in ontwikkeling genomen projecten.
21Verstrekking subsidiesHet college biedt ten minste één maal per vier jaar een (bijgestelde)
nota verstrekking gemeentelijke subsidies aan. De nota bevat het kader
voor de verstrekking van gemeentelijke subsidies en een overzicht van de
toegekende gemeentelijke subsidies.5Financiële organisatie en financieel beheer22AdministratieDe administratie is zodanig van opzet en werking, dat zij in ieder geval
dienstbaar is voor:
het sturen en het beheersen van activiteiten en processen in de
gemeente als geheel en in de diensten;
het verstrekken van informatie over ontwikkelingen in de omvang
van activa met economisch nut, activa met maatschappelijk nut,
voorraden, vorderingen en schulden, enzovoorts;
het verschaffen van informatie aan de budgethouders en voor het
maken van kostencalculaties;
het bevorderen van en het afleggen van verantwoording over de
rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het
gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen, de
programmabegroting en ter zake geldende wet‑ en regelgeving;
de controle van de registratie van gegevens als zodanig en van
de daaraan ontleende informatie alsmede voor de controle op de
rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid van het
gevoerde bestuur in relatie tot de gestelde beleidsdoelen.
23Financiële organisatie1. Het college draagt zorg voor en legt (in een besluit) vast:
een eenduidige indeling van de gemeentelijke organisatie en
een eenduidige toewijzing van de gemeentelijke taken aan de
verschillende organisatieonderdelen;
een adequate scheiding van taken, functies, bevoegdheden,
verantwoordelijkheden, zodat aan de eisen van interne
controle wordt voldaan en de betrouwbaarheid van de
verstrekte informatie aan beleids‑ en beheersorganen is
gewaarborgd;
de verlening van mandaten en volmachten voor het aangaan
van verplichtingen ten laste van de toegekende budgetten en
investeringskredieten;
de te maken afspraken met de organisatie over de te leveren
prestaties, de daarvoor beschikbare middelen en de wijze en
frequentie van rapportage over de voortgang van de
activiteiten en uitputting van middelen;
het beleid en de interne regels voor de inkoop en de
aanbesteding van goederen, werken en diensten;
het beleid en de interne regels voor de steunverlening en
de toekenning van subsidies aan ondernemingen en
instellingen;
het beleid en de interne regels voor het voorkomen van
misbruik en oneigenlijk gebruik van gemeentelijke regelingen
en eigendommen, opdat aan de eisen van rechtmatigheid,
controle en verantwoording wordt voldaan.
2. Het college zendt het besluit ter kennisneming aan de raad.24Interne controle1.Het college zorgt ten behoeve van het getrouwe beeld van de
jaarrekening, bedoeld in artikel 213, derde lid, onder a, van de
Gemeentewet, en de rechtmatigheid van de baten en lasten en de
balansmutaties, bedoeld in artikel 213, derde lid, onder b, van de
Gemeentewet, voor de jaarlijkse interne toetsing van de getrouwheid
van de informatieverstrekking en de rechtmatigheid van de
beheershandelingen. Bij afwijkingen neemt het college maatregelen
tot herstel.2. Het college zorgt voor de systematische controle van de registratie
en de ontwikkeling van de bezittingen en het vermogen van de
gemeente met dien verstande dat de waardepapieren, de voorraden, de
uitstaande leningen, de debiteurenvorderingen, de liquiditeiten, de
opgenomen leningen, de kortlopende schulden en de vorderingen van
crediteuren jaarlijks worden gecontroleerd en registergoederen en
bedrijfsmiddelen tenminste één maal in de vier jaar. Bij afwijkingen
in de registratie neemt het college maatregelen voor herstel van de
tekortkomingen.6Slotbepalingen25Nadere regelgeving en hardheidsclausule1.Het college kan in voorkomende gevallen om bijzondere redenen,
gehoord de commissie algemene bestuurlijke zaken en middelen,
besluiten tijdelijk af te wijken van de in deze verordening
opgenomen regels.2.Het college kan regels vaststellen, waarbinnen
nadere uitvoering wordt gegeven aan de in deze verordening gestelde
bepalingen.26Inwerkingtreding1. Deze verordening treedt in werking met ingang van 1 januari
2016.2. Met ingang van dezelfde datum vervalt de Financiële verordening
gemeente Hellendoorn 2005 (raadsbesluit van 15 november 2005, nummer
05.10239). 27CiteertitelDeze verordening kan worden aangehaald als: "Financiële verordening
gemeente Hellendoorn 2015".De raad voornoemd,de griffier de voorzitter