CVDR385011_1Verordening voor de controle op het financieel beheer en de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente WoensdrechtnlregelingWoensdrecht2015-12-14WoensdrechtGemeenteblad 2015 - nr. 51Controleverordening gemeente WoensdrechtGemeentewet, art. 213Besluit accountantscontrole decentrale overhedengemeenteraadfinanciën en economie2015-12-03De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2016-01-012020-01-01Vernieuwde verordeningZ15.039962015.45376Geen.Geen.Verordening voor de controle op het financieel beheer en de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente WoensdrechtDe raad van de gemeente Woensdrecht besluit,Overwegende dat:Een heroverweging van de bestaande controleverordening uit het oogpunt van
actualiteitswaarde relevant is;De bestaande controleverordening op onderdelen afwijkt van de
modelverordening.Gelet op artikel 213 van de Gemeentewet en het Besluit accountantscontrole
decentrale overheden.vast te stellen:Verordening voor de controle op het financieel beheer en de inrichting van
de financiële organisatie van de gemeente Woensdrecht.1DefinitiesIn deze verordening wordt verstaan onder:a. Accountant: een door de raad benoemde:registeraccountant of organisatie waarin voor de accountantscontrole
bevoegde accountants samenwerken, belast met de controle van de in artikel
197 Gemeentewet bedoelde jaarrekeningb. Accountantscontrole: de controle van de in artikel 197 Gemeentewet
bedoelde jaarrekening uitgevoerd door een door de raad benoemde accountant
van:het getrouwe beeld van de in de jaarrekening gepresenteerde baten en lasten
en de grootte en samenstelling van het vermogen;het rechtmatig tot stand komen van de in de jaarrekening opgenomen baten en
lasten en balansmutaties;het in overeenstemming zijn van de door het college opgestelde jaarrekening
met de bij of krachtens algemene maatregel van bestuur te stellen regels
bedoeld in artikel 186 van de Gemeentewet;de inrichting van het financieel beheer en de financiële organisatie gericht
op de vraag of deze een getrouwen rechtmatige verantwoording mogelijk
maken;waarbij de nadere regels die bij of krachtens algemene maatregel van bestuur
worden gesteld op grond van artikel 213, lid 6 Gemeentewet, in acht worden
genomen.c. Rechtmatigheid in het kader van accountantscontrole: het overeenstemmen
van het tot stand komen van de financiële beheershandelingen en de
vastlegging daarvan met de relevante weten regelgeving, zoals bedoeld in het
Besluit accountantscontrole decentrale overheden.d. Deelverantwoording: een in opdracht van de raad ten behoeve van de
verslaglegging opgestelde verantwoording die onderdeel uitmaakt van de
jaarrekening.2Opdrachtverlening accountantscontrole1De accountantscontrole van de jaarrekening als bedoeld in artikel 213,
lid 2, Gemeentewet wordt opgedragen aan een door de raad te benoemen
accountant. De benoeming van de accountant geschiedt voor een periode
van vier jaar met de mogelijkheid tot verlengen van 2 x 1 jaar.2De Griffie bereidt in overleg met de raad de aanbesteding van de
accountantscontrole voor.3De raad stelt voor de aanbesteding van de accountantscontrole het
programma van eisen vast. In het programma van eisen worden voor de
jaarlijkse accountantscontrole opgenomen:a. de toe te passen goedkeuringstoleranties en (eventueel hiervan
afwijkende) rapportagetoleranties bij de controle van de
jaarrekeningb. de apart te controleren deelverantwoordingen en de daarbij toe te
passen goedkeuringstoleranties en (eventueel hiervan afwijkende)
rapportagetolerantiesc. de inrichtingseisen voor het verslag van bevindingen d. de frequentie en inrichtingseisen van de aanvullende tussentijdse
rapportage, zijnde de managementlettere. de posten van de jaarrekening en deelverantwoordingen met
bijbehorende afwijkende rapportagetoleranties, waaraan de accountant bij
zijn controle specifiek aandacht moet bestedenf. de gemeentelijke functies en of organisatieonderdelen met
bijbehorende afwijkende rapportagetoleranties, waaraan de accountant bij
zijn controle specifiek aandacht moet besteden.4In afwijking van het gestelde in lid 3 letters een f kan de raad
jaarlijks voorafgaand aan de accountantscontrole in overleg met de
accountant de posten van de jaarrekening, de posten van de
deelverantwoordingen, de gemeentelijke functies en de gemeentelijke
organisatieonderdelen vaststellen waaraan de accountant bij zijn
controle specifiek aandacht moet besteden en welke rapportagetoleranties
hij daarbij moet hanteren. De financiële commissie adviseert de raad
hierover.5In geval van Europese aanbesteding van de accountantscontrole stelt de
raad voor de selectie van de accountant de selectiecriteria en per
selectiecriterium de bijbehorende weging vast.3Informatieverstrekking door college1Het college is verantwoordelijk voor de samenstelling van
verantwoordingen conform de geldende in- en externe wet- en regelgeving
en overlegt deze aan de accountant voor controle.2Het college draagt er zorg voor dat alle aan de jaarrekening ten
grondslag liggende verordeningen, nota's, collegebesluiten,
deelverantwoordingen, administratie, plannen,overeenkomsten,
berekeningen e.d. voor de accountant ter inzage liggen en goed
toegankelijk zijn.3Bij de jaarrekening bevestigt het college schriftelijk aan de accountant
dat alle haar bekende informatie van belang voor de oordeelsvorming van
de accountant is verstrekt.4Het college overlegt de gecontroleerde jaarrekening samen met de
controleverklaring en het verslag van bevindingen uiterlijk op 15 juni
van het jaar volgend op het begrotingsjaar aan de raad.5Alle informatie die na afgifte van de controleverklaring en voor de
behandeling van de jaarrekening in de raad, beschikbaar komt en die van
invloed is op het beeld van de jaarrekening geeft, wordt terstond door
het college aan de raad en de accountant gemeld.4Inrichting accountantscontrole1De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de wijze
waarop de accountantscontrole wordt ingericht alsmede de aard en omvang
van de daarbij behorende werkzaamheden.2De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de
frequentie van de uit te voeren controles. De accountant kan de
controlewerkzaamheden zonder voorafgaande kennisgeving uitvoeren.3Ter bevordering van een efficiëntie en doeltreffende accountantscontrole
vindt periodiek (afstemmings) overleg plaats tussen de accountant, de
financiële commissie en de concerncontroller.5Toegang tot informatie1De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen, waardepapieren
en voorraden en het inzien van alle boeken, notulen, brieven,
computerbestanden en overige bescheiden,waarvan hij inzage voor de
accountantscontrole nodig acht. Het college draagt er zorg voor dat de
accountant voor de uitvoering van zijn controlewerkzaamheden een
onbelemmerde toegang heeft tot alle kantoren, magazijnen, werkplaatsen,
terreinen en informatiedragers van de gemeente.2De accountant is bevoegd om van alle ambtenaren mondelinge en
schriftelijke inlichtingen en verklaringen te verlangen die hij voor de
uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te hebben. Het college draagt
er zorg voor dat de desbetreffende ambtenaren hieraan hun medewerking
verlenen.3Het college draagt er zorg voor dat alle organisatie-eenheden zijn
gehouden de accountant alle informatie te verstrekken, zodat de
accountant zich een juist en volledig oordeel kan vormen over de
getrouwheid van de jaarrekening en rechtmatige totstandkoming van de
daarin opgenomen baten, lasten en balansmutaties en het gevoerde
financiële beheer.6Overige controles en opdrachten1Voor zover nodig geacht kan het college de door de raad benoemde
accountant opdracht geven tot het uitvoeren van specifieke werkzaamheden
(met betrekking tot rechtmatigheid, doelmatigheid en doeltreffendheid)
voor zover de onafhankelijkheid van de accountant daarmee niet in het
geding komt. Het college informeert de raad over de verstrekte
opdrachten aan de accountant voor specifieke werkzaamheden.2Het college draagt zorg voor de uitvoering van het beleid betreffende de
specifieke uitkeringen volgens de eisen van rechtmatigheid van de
ministeries. Het college is voor de controle van de rechtmatige
besteding van specifieke uitkeringen bevoegd opdracht te geven aan een
andere dan de door de raad benoemde accountant, indien dit in het belang
van de gemeente is.3Het college draagt zorg voor de verantwoording aan derden en neemt
hierbij de gestelde controle-eisen in acht. Indien een deel van deze
vereisten moet worden uitgevoerd door een accountant, is het college
bevoegd hiervoor de opdracht te verlenen aan een andere dan de door de
raad benoemde accountant, indien dit in het belang is van de
gemeente.7Rapportering1Indien de accountant bij een controle afwijkingen constateert die leiden
tot het niet afgeven van een goedkeurende verklaring, meldt hij deze
terstond schriftelijk aan de raad en zendt een afschrift hiervan aan het
college.2In aanvulling op het in de wet voorgeschreven verslag van bevindingen
brengt de accountant over de door hem uitgevoerde (deel)controles,
verslag uit over zijn bevindingen van niet bestuurlijke aard aan
management team en het college van burgemeester en wethouders, na
voorafgaand overleg met de concerncontroller. De accountant legt de
managementletter naar aanleiding van de interimcontrole aan het college
voor. De managementletter wordt daarna ter kennisname aangeboden aan de
financiële commissie.3De controleverklaring en het verslag van bevindingen worden voor
verzending aan de raad door de accountant aan het college voorgelegd met
de mogelijkheid voor het college om op deze stukken te reageren.4De accountant bespreekt voorafgaand aan de raadsbehandeling van de
jaarstukken het verslag van bevindingen met de financiële
commissie.8Inwerkingtreding1Deze verordening treedt op 1 januari 2016 in werking, met dien verstande
dat zij van toepassing is op de accountantscontrole van de jaarrekening
van het verslagjaar 2015 en later.2De verordening voor de controle op het financieel beheer en de
inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Woensdrecht,
vastgesteld met raadsbesluit op 30 november 2011, wordt ingetrokken
zodra deze verordening in werking treedt.9HerzieningstermijnHet College beziet minimaal elke vier jaar of de Controleverordening
gemeente Woensdrecht moet worden herzien.10CiteerartikelDeze verordening kan worden aangehaald als "Controleverordening gemeente
Woensdrecht".Aldus vastgesteld in de vergadering van de raad van 3 december 2015De voorzitter, De griffier,Drs.J.J.C. Adriaansen C.Adriaanse