CVDR383896_1Controleverordening RUD Zuid-LimburgnlregelingRUD Zuid-Limburg2019-01-15LimburgBeekBrunssumEijsden-MargratenGulpen-WittemHeerlenKerkradeLandgraafMaastrichtMeerssenNuthOnderbankenSchinnenSimpelveldSittard-GeleenSteinVaalsValkenburg aan de GeulVoerendaalOnbekendControleverordening RUD Zuid-LimburgArtikel 213 GemeentewetArtikel 217 ProvinciewetArtikel 28 van de regeling RUD Zuid-Limburgalgemeen bestuurfinanciën en economie2015-12-09De tekst in dit document is vrij van auteursrecht en
databankrecht2014-01-01Wijziging2015/88050Eerste wijziging 9 december 2015 ControleverordeningGeenBetreft wijzigingControleverordening RUD Zuid-LimburgControleverordening 213/213a Gemeentewet en 217/217a
ProvinciewetHet Algemeen Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling RUD
Zuid-Limburg,gelet op artikel 28, eerste lid, van de Gemeenschappelijke Regeling RUD
Zuid-Limburg, artikel 212/213 Gemeentewet, artikel 216/217 van de
Provinciewet en het Besluit accountantscontrole decentrale overheden;besluit vast te stellen:Verordening voor de controle op het financieel beheer en op de
inrichting vande financiële organisatie van de
Gemeenschappelijke Regeling RUD
Zuid-Limburg.Controleverordening212/213 Gemeentewet en artikel 216/217 Provinciewetvan deRUD Zuid-Limburg VoorwoordHet Algemeen Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling RUD Zuid-Limburg
(GR) dient volgens artikel 28, eerste lid, van de GR op grond van artikel
212 en 213 van de Gemeentewet en artikel 216 en 217 van de Provinciewet een
verordening vast te stellen met regels voor de controle op het financiële
beheer en de inrichting van de financiële organisatie.Met deze verordening worden richtlijnen vastgesteld voor de controle op het
financieel beleid en op de inrichting van de financiële organisatie van de
gemeenschappelijke regeling.1.DefinitiesIn deze verordening wordt verstaan onder:
accountant, een door het Algemeen Bestuur benoemde:
registeraccountant of
accountant-administratieconsulent met een aantekening in het
inschrijvingsregister als bedoeld in het derde lid van artikel 36,
Wet op het accountantsberoep of
organisatie waarin voor de accountantscontrole bevoegde accountants
samenwerken, belast met de controle van de in artikel 197
Gemeentewet bedoelde jaarrekening.
accountantscontrole:de controle van de in artikel 197 Gemeentewet en
artikel 201 Provinciewet bedoelde jaarrekening uitgevoerd door de
door het Algemeen Bestuur benoemde accountant van:
het getrouwe beeld van de in de jaarrekening gepresenteerde baten en
lasten en de grootte en samenstelling van het vermogen;
het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten en
balansmutaties;
het in overeenstemming zijn van de door het Dagelijks Bestuur
opgestelde jaarrekening met de bij of krachtens algemene maatregel
van bestuur te stellen regels bedoelt in artikel 186 Gemeentewet en
artikel 190 Provinciewet;
de inrichting van het financieel beheer en de financiële organisatie
gericht op de vraag of deze een getrouwe en rechtmatige
verantwoording mogelijk maken, waarbij de nadere regels die bij of
krachtens algemene maatregel van bestuur worden gesteld op grond van
het zesde lid van artikel 213 Gemeentewet en artikel 217
provinciewet, in acht worden genomen.
rechtmatigheid in het kader van de accountantscontrole:het overeenstemmen van het tot stand komen van de financiële
beheershandelingenen de vastlegging daarvan met de relevante wet- en
regelgeving, o.a. zoals bedoeldin het “Besluit accountantscontrole
decentrale overheden”.
deelverantwoording:een in opdracht van het Algemeen Bestuur ten behoeve van
deverslaglegging opgestelde verantwoording van een afzonderlijke
organisatie-eenheid binnen de Gemeenschappelijke Regeling, welke
verantwoording onderdeel uitmaakt van de jaarrekening.
2.Opdrachtverlening accountantscontrole
De accountantscontrole wordt opgedragen aan een door het Algemeen
Bestuur te benoemen accountant. De benoeming van de accountant
geschiedt voor een periode van twee jaar, met mogelijkheid van
verlenging.
Het Dagelijks Bestuur bereidt voor het Algemeen Bestuur de benoeming
van de accountant voor. De eerste benoeming van een accountant op
basis van het programma van eisen heeft plaatsgevonden in 2013 en
behoeve van de accountantscontrole 2013.
Het Dagelijks Bestuur stelt voor de aanbesteding van de
accountantscontrole het programma van eisen op, dat zij door het
Algemeen Bestuur laat vaststellen, tenzij dit aan Dagelijks Bestuur
is opgedragen door het Algemeen Bestuur. In het programma van eisen
worden voor de jaarlijkse accountantscontrole opgenomen:
de toe te passen goedkeuringstoleranties (en afwijkende
rapporteringtoleranties);
bij de controle van de jaarrekening;
de inrichtingseisen voor het verslag van bevindingen;
de eventueel aanvullende uit te voeren tussentijdse
controles;
de frequentie en inrichtingseisen van de aanvullende
tussentijdse rapportering en voor ieder afzonderlijk te
controleren begrotingsjaar.
4.Het Algemeen Bestuur kan in het programma van eisen opnemen, dat
het Algemeen Bestuur jaarlijks voorafgaand aan de
accountantscontrole in overleg met de accountant vaststelt de posten
van de jaarrekening, de posten van de deelverantwoordingen, de
producten en organisatieonderdelen, waaraan de accountant bij zijn
controle specifiek aandacht dient te besteden en welke
rapporteringstoleranties hij daarbij dient te hanteren.
3.Informatieverstrekking door het Dagelijks Bestuur
Het Dagelijks Bestuur is verantwoordelijk voor de samenstelling van
de jaarrekening conform de geldende interne- en externe wet- en
regelgeving en overlegt deze aan de accountant voor controle.
Het Dagelijks Bestuur draagt er zorg voor dat alle aan de
jaarrekening ten grondslag liggende verordeningen, nota’s,
besluiten, deelverantwoordingen, administraties, plannen,
overeenkomsten, berekeningen e.d. voor de accountant ter inzage
liggen en goed toegankelijk zijn.
Bij de jaarrekening bevestigt het Dagelijks Bestuur schriftelijk aan
de accountant, dat alle hem bekende informatie van belang voor de
oordeelsvorming van de accountant is verstrekt.
Het Dagelijks Bestuur overlegt de gecontroleerde jaarrekening samen
met de controleverklaring van de onafhankelijke accountant en het
verslag van bevindingen uiterlijk voor 15 april van het jaar volgend
op het verslagjaar aan het Algemeen Bestuur en de raden en
Provinciale Staten
Alle informatie die na afgifte van de controleverklaring van de
onafhankelijke accountant en voor behandeling van de jaarrekening in
het Algemeen Bestuur beschikbaar komt en die van invloed is op het
beeld dat de jaarrekening geeft, wordt terstond door het Dagelijks
Bestuur aan het Algemeen Bestuur, de raden, Provinciale Staten en de
accountant gemeld.
4.Inrichting accountantscontrole
De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de
wijze waarop de accountantscontrole wordt ingericht, alsmede de aard
en de omvang van de daarbij behorende werkzaamheden.
De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de
frequentie van de uit te voeren controles. De accountant kan de
controlewerkzaamheden zonder voorafgaande kennisgeving uitvoeren.
Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende
accountantscontrole vindt periodiek (afstemmings-)overleg plaats
tussen de accountant, de Directeur en de controller.
5.Toegang tot informatie
De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen,
waardepapieren en voorraden en het inzien van alle boeken, notulen,
brieven, computerbestanden en overige bescheiden, waarvan hij inzage
voor de accountantscontrole nodig acht.
Het Dagelijks Bestuur draagt er zorg voor dat de accountant voor de
uitvoering van zijn controlewerkzaamheden een onbelemmerde toegang
heeft tot alle kantoren, magazijnen, werkplaatsen, terreinen en
informatiedragers van de gemeenschappelijke regeling.
De accountant is bevoegd om van alle medewerkers van de
gemeenschappelijke regeling mondelinge en schriftelijke inlichtingen
en verklaringen te verlangen die hij voor de uitvoering van zijn
opdracht denkt nodig te hebben. Het Dagelijks Bestuur draagt er zorg
voor, dat de desbetreffende medewerkers hieraan hun medewerking
verlenen.
Het Dagelijks Bestuur draagt er zorg voor, dat alle
organisatie-eenheden van de gemeenschappelijke regeling zijn
gehouden de accountant alle informatie te verstrekken, opdat de
accountant zich een juist en volledig oordeel kan vormen over de
(rechtmatige) totstandkoming van baten, lasten, balansmutaties en
het gevoerde beheer en over de getrouwheid van de daarover
verstrekte informatie.
De accountant is bevoegd bij verbonden partijen informatie op te
vragen met betrekking tot de in de jaarrekening van die partij
gepresenteerde baten en lasten en de rechtmatigheid daarvan.
Verbonden partijen dienen hier medewerking aan te verlenen, indien
zulks in de samenwerkingsovereenkomsten is vastgelegd. De accountant
kan, indien de informatie daartoe aanleiding geeft, bij de betrokken
partij een onderzoek instellen.
6.Overige controles en opdrachten
Het Dagelijks Bestuur kan de door het Algemeen Bestuur benoemde
accountant opdracht geven tot het uitvoeren van specifieke
werkzaamheden met betrekking tot de rechtmatigheid, de doelmatigheid
en de doeltreffendheid voor zover de onafhankelijkheid van de
accountant daarmee niet in het geding komt.
Het Dagelijks Bestuur informeert het Algemeen Bestuur vooraf over
deze aan de accountant te verstrekken opdrachten.
Het Dagelijks Bestuur draagt de zorg voor de verantwoording aan
derden en neemt hierbij de gestelde controle-eisen in acht. Indien
een deel van deze verantwoording moet worden uitgevoerd door een
accountant, is het Dagelijks Bestuur bevoegd hiervoor de opdracht te
verlenen aan een andere dan de door Het Algemeen Bestuur benoemde
accountant, indien dit in het belang van de Gemeenschappelijke
Regeling is.
7.Rapportering
Indien de accountant bij een controle afwijkingen constateert die
leiden tot het niet afgeven van een goedkeurende verklaring, meldt
hij deze terstond schriftelijk aan het Algemeen Bestuur en zendt een
afschrift hiervan aan het Dagelijks Bestuur.
In aanvulling op het in de wet voorgeschreven verslag van
bevindingen brengt de accountant over de door hem uitgevoerde
(deel)controles verslag uit, over zijn bevindingen van niet
bestuurlijk belang, aan de medewerker van wie het geldelijk beheer,
het vermogensbeheer, de administratie en de beheersdaden zijn
gecontroleerd. Tevens wordt verslag uitgebracht aan de Directeur en
de controller.
De controleverklaring van de onafhankelijke accountant en het
verslag van bevindingen worden voor verzending aan het Algemeen
Bestuur door de accountant aan het Dagelijks Bestuur voorgelegd met
de mogelijkheid voor het Dagelijks Bestuur om op deze stukken te
reageren.
De accountant bespreekt voorafgaand aan de Algemeen
Bestuursbehandeling van de jaarstukken het verslag van bevindingen
met (een voor dit doel door Het Algemeen Bestuur ingestelde
vertegenwoordiging van) het Algemeen Bestuur.
8.InwerkingtredingDeze verordening treedt in werking op 1 januari 2014.9.CiteertitelDeze verordening kan worden aangehaald als “Controleverordening RUD
Zuid-Limburg”.Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van het Algemeen Bestuur van 11
december 2013.De secretaris, De voorzitter, InhoudArtikel 1. Definities 3Artikel 2. Opdrachtverlening accountantscontrole 3Artikel 3. Informatieverstrekking door het Dagelijks Bestuur 4Artikel 4. Inrichting accountantscontrole 4Artikel 5. Toegang tot informatie 5Artikel 6. Overige controles en opdrachten 5Artikel 7. Rapportering 5Artikel 8. Inwerkingtreding 6Artikel 9. Citeertitel 6